Зарубежный опыт разработки бизнес плана

Российская практика бизнес-планирования во многом основана на зарубежном опыте. Это объясняется тем, что к началу 90-х годов XX века в России возникла необходимость в разработке бизнес-плана для получения финансирования, а практики в этой сфере деятельности не существовало.

По сути правильное составление бизнес-планов определяют экономику страны в целом, отдельного субъекта хозяйствования и является локомотивом в развитии предпринимательства. Наблюдается недостаточно высокий уровень развития бизнес-планирования в нашей стране, с помощью опыта некоторых зарубежных стран можно определенные преимущества позаимствовать и применить в бизнес-планировании на данном этапе развития в нашем государстве. Бизнес-план — это документ, в котором представлено текущее положение фирмы, пути достижения успеха на рынке и перспективы развития. Сегодня бизнес-планирование в нашей стране находится на этапе развития, поэтому наблюдение за этим процессом в зарубежных странах во многом поможет избежать пробелов в приобретении отечественного опыта.

Для американца предпринимательская деятельность отождествляется с таким понятием, как «независимость». В США предприятие является прежде образом жизни и только потом способом получения прибыли, заинтересованность отталкивается от внутренних предпочтений, увлечений, а не от желания обогатится. Относительно наших предпринимателей, то их главной целю всегда выступает коммерция, которая достигается различными способами, кратко это можно охарактеризовать как: «Надо — Знаю как — Делаю». В самом конце возможный вопрос: «А хочу ли я это делать? ». В США уделяется ключевое внимание конкуренции, которая является движущей силой рыночных отношений, умение руководителя сталкиваться или сходиться с соперниками за лучшую позицию на рынке достигается за счет высокого уровня развития менеджмента, в нашей стране на первом месте освещаются позиции руководства, определенное дерево постановки задач и контроль по исполнению. Американцы, а именно предприниматели относятся к бухгалтерскому учету, как к поиску резервов, какие есть неиспользованные в процессе деятельности, как к поиску путей эффективного применения имеющихся ресурсов.

В нашей стране учет — объект исследования контролирующих органов. Инвестиционная деятельность США всегда должна быть перспективной, направленной на получение результата, ведь инвестор заинтересован в получении дополнительных доходов и гарантий вкладов, что даст ему возможность эффективно использовать часть своего финансового потенциала не только на вложение средств в собственное дело. К основным преимуществам зарубежного опыта бизнес-планирования следует отнести:

• — первой ступенью успеха является заинтересованность и контроль за своей долей рынка, которую занимает собственный бизнес;
• — поддержка со стороны государства (информационное обеспечение, консультационные услуги);
• — эффективная инвестиционная политика инвестора;
• — ориентация на соперничество за рынки сбыта продукции предприятия;
• — эффективность ведения учета;
• — достижение собственного удовольствия от ведения бизнеса;
• — внедрение механизма страхования рисков невозврата кредитов взятых на инвестиционную деятельность. Для каждого человека его собственное дело — бизнес или предпринимательство, благотворительность, должно приносить удовольствие. Конечно, это может проявляться в различных аспектах, кто-то доволен от получения прибыли, у кого удовольствие проявляется в создании необходимых материальных благ для общества (потребителей), и главным стимулом всегда остается потребность в твоих знаниях, потребность в твоих результатах, ощущение значимости и необходимости всегда служило лучшим двигателем всех начинаний. Развитие человечества не является движением по кругу, это — движение по спирали. И каждый лучший предприниматель начинал с маленьких стратегий, фундаментом для создания которых всегда было бизнес-планирование.

Осветив основные преимущества зарубежного опыта бизнес-планирования (на примере США), следует отметить, что процесс бизнес-планирования у нас сталкиваются с существенными трудностями в организации движения финансовых, в том числе и инвестиционных потоков, это объясняется нестабильностью экономической и правовой сфер внутри страны. Избежать данных проблем можно с помощью государственной поддержки, эффективной инвестиционной политики, ориентации на соперничество за рынки сбыта продукции предприятия.Поэтому основные преимущества зарубежного опыта бизнес-планирования выступают в определенной степени ориентирами в том, что нужно ускорить развитие системы бизнес-планирования, именно с помощью этого можно достигнуть восстановления доверия инвесторов, что даст им возможность эффективно использовать свой финансовый потенциал.

Таким образом, бизнес-план это документ в котором представлено текущее положение фирмы, пути достижения успеха и перспективы развития. Правильно составление бизнес-планов на предприятиях и определяет экономику страны в целом. Наблюдается невысокий уровень развития бизнес-планирования в нашей стране в отличие от зарубежных партнеров.

Бизнес-планирование — явление новое в экономике Беларуси, несмотря на то, что многие понятия рыночной экономики уже вошли в деловую жизнь и практику наших предприятий (организаций). С развитием рынка в Республике Беларусь необходимость бизнес-планирования стала настолько очевидной, что уже в 1994 — 1995 гг. их применение становится массовым явлением.

Бизнес-планирование в Республике Беларусь имеет свои особенности:

— меняющиеся экономические отношения ставят руководителей перед необходимостью самим просчитывать свои будущие шаги и учиться вести борьбу с конкурентами;

— появляется новое поколение руководителей, которые не были руководителями коммерческих организаций, и они плохо представляют весь круг ожидающих их экономических проблем, особенно в рыночной экономике;

— белорусские предприниматели должны научиться обосновывать свои заявки, доказывая инвесторам, что они могут просчитать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Однако белорусские предприниматели часто не имеют необходимой профессиональной подготовки для написания бизнес-планов. У них большой опыт плановой и прогнозной работы, разработок ТЭО, оценок экономической эффективности проектов. Но современная ситуация требует смещения акцента с производственной стороны проектов на рыночную. Необходимы оценка платежеспособного спроса на продукцию, состояние конкуренции, анализ экономической и финансовой устойчивости и результативность.

Экономическая и социальная ситуация, в которой работают предприятия, зачастую не позволяют им осуществлять прямое использование зарубежных методических разработок при составлении бизнес-планов. Необходима их адаптация к реальным хозяйственным, социальным, правовым и другим условиям нашей страны.

В нашей стране бизнес-планы, представляемые в органы государственного управления, разрабатываются в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденными Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 31.08.2005 N 158 «Об утверждении Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов». Этот документ выделяет ключевые этапы и последовательность проведения исследований, систематизирует наиболее важные определения и понятия, связанные с бизнес-планированием, определяет единые требования к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов инвестиционных проектов.

Также одним из важнейших нормативных документов, описывающих важные аспекты при составлении бизнес-планов, а также инвестиционных проектов является Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций».

Зарубежная практика управлением предприятиями, достигшими значительного успеха в бизнесе, среди множества применяемых методов менеджмента использует бизнес-планирование. Руководители этих предприятий освоили основные методологические подходы к бизнес-планированию и эффективно реализуют заложенную в них системную логику в повседневной управленческой деятельности. С помощью бизнес-планирования они научились выделять главные приоритеты развития, контролировать и эффективно управлять ресурсами, предвидеть вероятные изменения в бизнесе, решать вопросы финансирования. Систематически проводимые исследования деятельности зарубежных фирм показывают, что причинами абсолютного большинства банкротств компаний являются просчеты или отсутствие бизнес-планирования. [8, с.177]

Однако использование бизнес-планирования для выработки и обоснования решений по управлению на Белорусских предприятиях — это, скорее, исключение, чем правило. Многие предприниматели еще не имеют возможности, а кто и просто не умеет заниматься бизнес-планированием на горизонты хотя бы в пределах года. Практика показывает, что большинство руководителей все еще не владеют методологией и философией бизнес-планирования и скептически относятся к его полезности. В то же время потребность коренного изменения менеджмента назрела уже давно.

Сегодняшний белорусский рынок интенсивно развивается, становится все труднее получать сверхприбыли, ориентируясь на случай и импровизацию. Процесс планирования бизнеса помогает продумывать и распределять по приоритетам усилия менеджмента между решаемыми проблемами, рационально выделять требуемые ресурсы и оптимизировать экономические показатели работы фирмы.

Следовательно, мы выяснили, что бизнес-план совместно с моделью становится инструментом прогноза результатов деятельности предприятия и управления. Участие в процессе реализации бизнес-плана управленческого персонала разных уровней помогает ему определить свою роль в бизнесе и улучшить эффективность проводимых операций и взаимную координацию, а в конечном итоге обучает и развивает организаторские умения менеджмента. Обучение менеджменту в условиях рынка крайне необходимо для эффективного развития.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т. д.

Необходимо не только точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Таким образом, сущность бизнес-планирования проявляется в решении стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, в объективной оценке собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в том, что бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

На предприятиях (в компаниях) США для оценки хозяйственной деятельности применяют своеобразную систему показателей, которые можно разделить на три основные группы [8, с. 340]:

— оценочные показатели;

— показатели издержек производства;

— относительные показатели хозяйственной деятельности.

Среди оценочных показателей наиболее важные:

— оборот (товарооборот или объем продаж);

— валовая прибыль; условно-чистая прибыль;

— условно-чистая продукция;

— прибыль после уплаты процентов по займам и кредитам;

— прибыль после уплаты налогов;

— прибыль после выплаты всех дополнительных платежей;

— ликвидность после осуществления новых капиталовложений;

— ликвидность после уплаты дивидендов.

Размер оборота определяется как общий объем продаж, т.е. стоимость товаров и услуг, реализованных потребителям. Для оперативного бухгалтерского учета, нужд текущего планирования этот показатель определяется в текущих ценах. Однако для определения динамики изменения объема продаж, в целях игнорирования инфляционных процессов он измеряется в неизменных ценах.

Основная проблема состоит в том, чтобы определить размер прибыли на вложенный капитал. Если из валовой прибыли вычесть накладные расходы и сумму амортизационных отчислений, то получим условно-чистую прибыль предприятия. Этот показатель широко используется в качестве оценочного для всех сфер бизнеса в США. Условно-чистая прибыль служит основой для определения размера премиального фонда для рабочих и служащих во всех странах мира, а в американских и западноевропейских компаниях — также премий высшим руководителям.

Показатель условно-чистой продукции включает величину условно-чистой прибыли плюс издержки на заработную плату рабочих и служащих. Размер условно-чистой продукции можно также определить как разницу между стоимостью реализованной продукции (оборотом) и стоимостью затраченных на ее производство ресурсов.

Сфера применения остальных оценочных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций США ограничена, как правило, только потребностями бухгалтерского учета.

К показателям второй группы — затрат производства — можно отнести затраты на оплату труда, амортизацию, материально-энергетическое снабжение и др.

Важное значение в оценке производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций имеют показатели третьей группы — относительные. Это различные коэффициенты, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов. Основное их назначение — служить базой для сопоставлений (межотраслевых и межфирменных). Основной показатель — индекс отдачи (полученной прибыли) на вложенный капитал.

Среди других относительных показателей хозяйственной деятельности следует выделить две основные группы: показатели эффективности производства и показатели структуры издержек; производительность труда, капитала, энергии, которые широко применяются в бизнесе. Однако, как правило, это не стоимостные, а смешанные или натуральные показатели. В каждой сфере бизнеса они имеют свою специфику.

Важное значение в системе показателей хозяйственной деятельности предприятий в США придается обобщающему показателю эффективности производства — индексу совокупной факторной производительности (СФП). Считается, что это наиболее точный критерий в долгосрочном плане.

Международная практика обоснования проектов применяет несколько обобщающих показателей для подготовки решения о целесообразности вложения средств. В их числе: чистая текущая стоимость; рентабельность; внутренний коэффициент эффективности; период возврата капитальных вложений; максимальный денежный отток; норма безубыточности.

Несколько иная структура бизнес-плана принята при получении кредитов в западных банках. В этом случае бизнес-план включает, как правило, следующие разделы [20, с. 348].

1. Введение и общая информация. В разделе указывается юридическая форма, даются краткое описание деятельности, история предприятия, недавних и текущих важных событий.

2. Оценка вклада. Показываются отдельные важные характеристики деятельности предприятия: позиции на рынке, репутация, система продаж и др.

3. Описание продукции и рынка сбыта.

4. Исследования и разработки. Отражаются основные направления исследований, включая важнейшие программы и инициативы.

5. Производство и производственные мощности. Описывается состояние производства и производственных мощностей предприятия.

6. Персонал и трудовые отношения.

7. Организация и управление. Помимо общих организационных схем приводятся краткие биографические данные высших должностных лиц и других руководящих сотрудников.

8. Юридические материалы. Кратко описываются наиболее значимые прошлые и настоящие судебные и арбитражные дела в связи с производственной деятельностью.

9. Финансовая информация. Рассматриваются финансовые отчеты за последние пять лет и приводится пятилетний прогноз финансового состояния.

10. Ликвидность. Приводятся результаты анализа задолженности, состояния оборотных средств, описание статей налогообложения организации, ее долгов.

11. Договоры. Даются описания всех договоров или соглашений, в которых участвует предприятие.

12. Другие вопросы бухгалтерского учета. Кратко характеризуется незарегистрированное имущество (квартиры, гостиницы, больницы, профилактории и др.).

Многие западные авторы обращают внимание на оформление бизнес-плана. Качество бумаги, печати, папки, крепления листов, т.е. его внешний вид может произвести на читающего документы определенное впечатление. Безукоризненно написанный, напечатанный без ошибок документ должен демонстрировать уверенность в успехе и вызывать доверие.

Г. Берл приводит характеристику образцового бизнес-плана, которую одобрил предпринимательский форум — мозговой трест деловых руководителей девяти районов различных штатов США. В тексте приведены подробные сведения о ведущих работника и инвесторах. Приводятся отзывы консультантов по бухгалтерскому учету и юрисконсульта, в особенности подтверждающие прогнозы развития. У бизнес-плана, признанного образцовым, была еще одна особенность: каждая страница была напечатана только с правой стороны.

В настоящее время наиболее известны следующие основные западные методики по разработке бизнес-планов:

— UNIDO (Организация Объединенных Наций по промышленному развитию) для развивающихся стран по подготовке технико-экономических обоснований и ее электронная версия COMFAR;

— WorldBank (Всемирный банк реконструкции и развития);

— методики крупнейших банковских домов, интернациональных консультационно-аудиторских организаций, таких как Goldman, Sachs&Co; Deloitte&Touche; Ernst&Young и др.

Зарубежный опыт свидетельствует, что недооценка планирования деятельности в рыночных условиях или его некомпетентное осуществление приводят к большим, ничем не оправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству организаций. Поэтому грамотная экономическая политика состоит не в отрицании, а в использовании принципов планирования.

Американская специфика бизнес-планирования включает 3 аспекта. Для американца предпринимательская деятельность ассоциируется со свободой, независимостью и самореализацией. Американский руководитель подвержен сильному давлению конкуренции и постоянно находится под контролем рыночных механизмов. Его деятельность определяется тем, насколько верно он способен оценить влияние рынка. Американский бизнес имеет особое отношение к показателю отдачи капитала. Доход в абсолютном выражении не является самым важным показателем. Однако если деньги вложены в проект — они обязательно должны приносить больший доход, чем банковский депозит.

К особенностям американской практики бизнес-планирования относится также всемирная поддержка государства по консультированию и информационному обслуживанию. Кроме того, в США и России различно отношение к бухгалтерскому учету. Учет в России ведется для отчета перед контролирующими органами. В США учет является инструментом для лучшего понимания своего бизнеса и поиска путей увеличения его доходности. Для американского предпринимателя особое значение имеет также наличие в кассе свободных денег, как гарантии процветания. [8, с.224]