Взаимосвязь основных разделов бизнес плана
Бизнес-план — это комплексный документ, содержащий все основные аспекты планирования деятельности предприятия и разрабатываемый как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Бизнес-план может и должен быть разработан и для предприятий, выпускающих продукцию, и для тех, кто специализируется на оказании услуг, торговой деятельности и т.д. От этого будет зависеть как его структура, так и прогноз основных параметров деятельности. Бизнес план содержит в себе следующие разделы:
1.Резюме;
2.Описание компании;
3.Описание проекта;
4. Анализ положения дел в отрасли;
5. Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья;
6. Организационный план;
7. Финансовый план;
8. Анализ рисков;
9. Приложения к бизнес-плану.
Раздел 1. Резюме.
Фактически резюме является максимально укороченной версией бизнес-плана (3-4 страницы текста). Цель резюме — изложение ключевых утверждений разработанного бизнес-плана, для того чтобы в сокращенном варианте предоставить понимание о содержании данного документа.Последняя страница резюме должна включать прогнозируемые экономические результаты (финансовое резюме), данные о прогнозных объемах продаж на ближайшие годы, затратах на производство, валовой прибыли, степени доходности (рентабельности) инвестиций, указание о возможном периоде возврата капитальных вложений либо данных в кредит средствах.
Раздел 2. Описание компании.
В этом разделе представлено развернутое и сокращенное название предприятия, дата регистрации, описание основной деятельности предприятия, его организационно-правовая форма, форма собственности, часть государства (субъекта Федерации) в капитале, подчиненность предприятия — вышестоящий орган.Представлены планы по изготовлению и сбыту товара или услуги, указываются географические пределы формирования бизнеса, данные о том, на какой стадии развития находится предприятие, имеется ли разработанный ассортимент продукции и т.д. Указываются кроме того данные о том, какой стадии формирования достигла организация.
Раздел 3. Описание проекта.
В данном разделе необходимо: изъяснить сущность плана, определить тип инвестиционного проекта, предоставить данные о осуществлении проекта и стадию, на которой находится проект в данный период времени, указать регион (государство) и сферу, в которых будет выполняться проект. Так же в данном пункте указываются данные о ключевых соучастниках проекта: получатель средств и другие участники проекта, роли и их взаимодействие в процессе осуществления деятельности, предпосылки интереса в проекте, наличие навыка деятельности в данной сфере, а так же другая важная информация о ключевых сторонах проекта.Дается представление физических данных продукта, направлений ее вероятного использования и привлекательности для потребителя ее свойств. Это дает возможность выделить уникальность продукта или услуги, отметить его из числа похожего ассортимента конкурентов.
Раздел 4. Анализ положения дел в отрасли.
Данный пункт обязан включать данные о размере отраслевого рынка, объеме рынка, общий годовой объем продаж, направленности изменения рынка, дальнейший объем рынка, опубликованные мониторинги касательно предстоящего формирования рынка, сезонность рынка, сведения об особенностях рынка, основные предприятия – участники рынка, анализ их доли продаж на рынке, сведения о доле импортной продукции на рынке, наличие возможностей по импортозамещению.
Раздел 5. Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья.
В данном разделе описывается рынок материалов (перечень требуемого сырья, необходимые размеры и качество, доступность, стоимость, влияние конкурентов на условия приобретения материалов и сырья, ключевые и альтернативные поставщики, наличие договоров на покупку материалов.Так же пятый пункт бизнес-плана содержит исследование конкуренции на рынке реализации, перечень предприятий — главных конкурентов, сильные и слабые стороны ключевых конкурентов.Потенциальная емкость рынка, на котором работает или предполагает работать предприятие (общий годовой объем продаж в натуральном и денежном выражении), оценка существующих ключевых потребителей, характеристика потребителей, наиболее перспективные потребители (в порядке убывания).В этом разделе так же должны быть рассмотрены значимые аспекты программы маркетинга. В первую очередь необходимо рассмотреть, как организация собирается достигать свершения планируемых размеров продаж. В обеспечении сбыта продукции важная роль отводится рекламе.
Раздел 6. Организационный план.
В данной разделе представляется обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия (акционерное общество, товарищество, общество с ограниченной ответственностью и т.д.). В разделе организационный план проводится анализ имеющихся кадров, а также рассматривается потребность в привлечении специалистов.Так же следует рассмотреть ключевых партнеров: подрядчики, поставщики, покупатели продукции и др. Наличие соответствующего контракта (договора) с партнером – привести в Приложениях к бизнес-плану.Так же раздел предполагает наличие графика реализации проекта и правовые вопросы реализации проекта, содержащие в себе перечень разрешительной документации, характеризующей специфику отдельных отраслей и дающих право на хозяйственную деятельность.
Раздел 7. Финансовый план.
В каждом разделе приводятся исходные данные, принятые допущения и отличительные особенности данного проекта, значения соответствующих расчетных данных, а также интерпретация полученных результатов. Вычислительные таблицы и графики приводятся в Приложениях к бизнес-плану. Так же необходимо указать, какие финансовые средства могут потребоваться для успешного развития предприятия в прогнозируемый период. Приведя общие объемы потребностей в экономических ресурсах, необходимо указать источники средств, имеющиеся в данный момент и планируемые на перспективу (собственные средства, ссуды, кредиты и т.д.), а также дать направления использования финансовых средств.
Раздел 8. Оценка рисков.
Необходимо предоставить оценку рисков и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес. Проводится однопараметрический анализ чувствительности NPV к изменению любого из основных параметров проекта. Неотъемлемыми параметрами для анализа чувствительности считаются: стоимость готовой продукции, себестоимость производства, объем производства (в натуральном выражении), инвестиционные издержки. В зависимости от особенностей проекта, так же проводится анализ чувствительности NPV к изменению иных характеристик, оказывающих значительное воздействие на его успешную реализацию. Результаты анализа чувствительности по всем параметрам приводятся на соответствующем графике в Приложениях к бизнес-плану. Так же проводится качественный анализ всех возможных рисков. Риски бывают: политико-экономические, законодательные, риски низкого качества производимой продукции, инфраструктурные, риски недостаточного уровня безопасности производственного процесса, риски, связанные с работой оборудования, маркетинговые и рыночные риски, а также риски не обеспечения заводов квалифицированной рабочей силой, риски увеличения стоимости инвестиционных затрат, невыхода на проектную мощность, несовместимости отечественного оборудования с импортным и риски, связанные с невыполнением обязательств поставщиками и подрядчиками.
Раздел 9. Приложения к бизнес-плану: таблицы, графики, варианты расчетов, документы.
Сущность проекта. В этой части излагается основная идея
предлагаемого проекта. После знакомства
с ней инвестор должен четко представлять
конкретное изделие (или услугу), степень
готовности предприятия к его производству
и предпосылки для его осуществления,
а также необходимые для этого средства.
В связи с этим в данном разделе отражаются
следующие положения[3, c.64]:
- основные цели;
- характеристика целевой группы потребителей,
которую предполагается обслуживать,
и ключевых факторов успеха на рынке; - подробное описание (техническая спецификация)
изделия, параметры которого должны соответствовать
требованиям выбранного сегмента рынка; - стадия разработки, патентная чистота
и защита товара; - характеристика предприятия;
- общая стоимость проекта, включающая
размеры и график производственных капиталовложений,
первоначальные расходы по маркетингу
продукции и организации управления.
План маркетинга. Здесь в четкой форме определяются задачи
по всем элементам комплекса маркетинга
с указанием, что должно быть сделано,
кем, когда и какие для этого требуются
средства. Основными пунктами плана маркетинга
являются:
- программа комплексных рыночных исследований,
которые предполагается осуществлять
в ходе реализации проекта; - общий объем и ассортимент реализуемой
продукции с разбивкой по периодам осуществления
проекта вплоть до выхода на запланированную
мощность; - направления совершенствования продукции;
- требования к упаковке, ее параметрам
и внешнему виду; - обоснование ценовой политики;
- планирование сбыта;
- планирование товародвижения;
- планирование рекламной кампании;
- планирование сервиса;
- система маркетингового контроля.
Производственный план. Раздел содержит перечень всех задач,
которые возникают в сфере производства,
и способы их решения. При разработке раздела
необходимо осветить следующие моменты[3,
c.85]:
- производственные мощности;
- описание всего технологического процесса
с выделением охватываемой проектом части,
а также операций, передаваемых субподрядчикам; - субподрядчики;
- оборудование;
- производственные площади;
- сырье;
- себестоимость.
Организационный план. Задача раздела связана с разработкой
мер по организационному обеспечению
проекта. Для существующих предприятий
это связано с оценкой степени соответствия
их структуры и применяемых методов управления
специфике поставленных целей и путям
их достижения, для создаваемых предприятий
– с проектированием всех структур, в
максимальной степени увязанных с основными
стратегическими положениями проекта.
Традиционная структура раздела обычно
включает следующие элементы:
- организационно-правовая форма;
- организационная структура управления,
включающая схему, положения и инструкции,
взаимосвязи подразделений; - характеристика учредителей;
- характеристика руководящего состава;
- работа с персоналом;
- материально-техническая обеспеченность
управления; - местонахождение предприятия.
Финансовый план. Задачей раздела является общая экономическая
оценка всего проекта с точки зрения окупаемости
затрат, уровня рентабельности и финансовой
устойчивости предприятия. Для инвестора
раздел представляет наибольший интерес,
так как позволяет оценить степень привлекательности
проекта по сравнению с иными способами
использования денежных средств. В полном
виде этот раздел включает ряд следующих
финансовых документов[7, c.89]:
- сводный баланс доходов и расходов;
- план денежных поступлений и расходов
с такой же периодичностью; - балансовый план на конец первого года
в его традиционной форме; - план по источникам.
Оценка рисков. Назначение раздела – в определении
потенциальных проблем и трудностей, с
которыми придется столкнуться в ходе
реализации проекта. Инвестор должен убедиться,
что предприниматель трезво смотрит на
вещи и готов к сложностям, которые всегда
сопровождают осуществление любого, даже
самого подготовленного, мероприятия.
В данном разделе обычно приводятся следующие
сведения:
- перечисляются все возможные проблемы,
которые могут осложнить реализацию проекта; - определяется комплекс предупреждающих
мер, которые уменьшат вероятность возникновения
той или иной проблемы или ослабят ее отрицательное
воздействие; - разрабатываются сценарии поведения
в случае наступления неблагоприятных
событий; - обосновывается низкая вероятность столкновения
с проблемами, которые были учтены и которыми,
в силу этого, можно пренебречь.
Приложения. В заключительной части бизнес-плана
приводятся документы и источники, которые
были использованы при его подготовке,
и на которые есть ссылки в основном тексте.
Речь идет о письмах от клиентов и партнеров,
копиях договоров и контрактов, различных
прейскурантах, статистических обзорах,
справках, результатах исследований и
т.д.
Бизнес-план,
в конечном счете, должен дать правильный
ответ на такие важные вопросы рыночных
отношений, как возможная стоимость проекта
и планируемые доходы.
2.
Оценка инвестиционных проектов с использованием
системы Project Expert
Система
Project Expert позволяет моделировать деятельность
предприятий различных размеров — от небольшого
частного предприятия до холдинговых
структур. С ее помощью можно создавать
проекты любой сложности — от расчета окупаемости
нового оборудования до оценки эффективности
диверсификации деятельности предприятия[4,
c.21].
Работа
с системой на разных стадиях разработки,
анализа и реализации инвестиционного
проекта может быть описана в виде следующих
основных шагов:
- построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития;
- определение потребности в
финансировании проекта во времени; - разработка стратегии финансирования;
- анализ прогнозируемых финансовых
результатов инвестиционного проекта; - бизнес-планирование и создание
бизнес-плана — документа, содержащего
текстовую часть, необходимые итоговые
таблицы, графики и диаграммы; - анализ данных о текущем состоянии
инвестиционного проекта в процессе его
реализации.
Вот далеко
не полный перечень задач, которые позволяет
решать Project Expert:
– разработка
альтернативных сценариев развития предприятия
и выбор эффективной стратегии;
– разработка
и анализ инвестиционных проектов (оценка
их эффективности, чувствительности к
воздействию внешних и внутренних факторов,
анализ эффективности инвестиций, как
для всего проекта, так и для каждого инвестора),
в том числе подготовка бизнес-планов,
соответствующих международным требованиям;
– определение
потребности в денежных средствах на перспективу,
разработка схем финансирования предприятия
и выбор оптимальных источников и условий
привлечения финансовых ресурсов;
– управление
в рамках холдинга или компании группой
инвестиционных проектов путем своевременного
перераспределения ресурсов;
– оценка
стоимости бизнеса (расчет будущей стоимости
активов на основе потока денежных средств,
который способно генерировать предприятие,
в том числе в постпрогнозный период);
– управление
реализацией проектов за счет отслеживания
отклонений фактических показателей от
плановых;
– оценка
рисков при реализации проекта (анализ
устойчивости проекта к воздействию факторов
внешней экономической среды, оценка запаса
прочности как меры риска, связанной с
выбранным сценарием развития);
– анализ
безубыточности выпуска каждого из видов
продукции, оценка и прогнозирование прибыльности
подразделений;
– анализ
альтернативных управленческих решений,
например, при выборе технологии или оборудования.
Входные
и выходные данные системы Project Expert показаны
на рисунке 1 [5, c.390].
Рисунок 1-
Входные и выходные данные системы Project
Expert
Пользовательский интерфейс Project Expert наглядно
проводит пользователя через все этапы
создания финансовой модели и составления
бизнес-плана компании. Все это значительно
сокращает время ознакомления специалиста
с программой, и создает комфортную среду
ее повседневной эксплуатации.
Развитая
система справочной помощи, имеющаяся
в распоряжении пользователя Project Expert,
в отличие от ряда других пакетов не только
дает необходимую технологическую поддержку
(«что и как сделать»), но также обстоятельно
разъясняет экономическую сущность расчетов
и операций («для чего и в связи с чем это
необходимо»).
Обзор основных элементов пользовательского
интерфейса пакета Project Expert
В левой
верхней части диалогового окна «Календарный
план, расположена таблица этапов, отражающая
все этапы календарного плана проекта
и основные сведения о них. Видимость колонок
и строк таблицы улучшается обычной прокруткой
или растягиванием окна и столбцов. Полностью
раскрытый заголовок таблицы этапов содержит
поля: №, Наименование этапа, Длительность,
Дата начала. Дата окончания, Ответственный,
Стоимость (тыс. руб), Стоимость ($ US). В нижней
части диалогового окна расположена специальная
информационная панель, где вводятся длительность,
даты начала и окончания каждого текущего
этапа работы. В правой части окна «Календарный
план» размещается диаграмма GANTT (график
Ганта), где отображаются временные характеристики
этапов календарного плана проекта и связи
между ними [1, c.156].
В Project Expert
календарный план работ тесно увязан с
правилами представления работ в бухгалтерской
документации. Это экономит время на подготовку
расчета будущих амортизационных отчислений,
затрат на обслуживание оборудования
и другие статьи, связанные с инвестиционным
этапом. При этом пользователь может выбирать:
увязывать этапы инвестиционной и дальнейшей
операционной деятельности или описывать
их независимо. Если какие-то этапы подготовки
производства связаны с постройкой зданий,
приобретением оборудования, земли, или
других основных средств, пользователь
может сразу задать метод расчета амортизации
этих активов и соответствующие им другие
данные. Расчет амортизации производится
далее автоматически с поддержкой любых
методов расчета амортизации, распространенных
в Республике Беларусь и Европе.
Дублируя
другие известные системы управления
проектами Project Expert не ограничивает пользователя
одним аспектом календарного планирования,
и поддерживает обмен данными с системами
MS Project и Primavera SureTrack, что позволяет использовать
проекты, подготовленные в этих программах
при создании бизнес-плана и, наоборот,
переносить данные из бизнес-плана в системы,
ориентированные на контроль выполнения
проектов.
Модуль
«Список активов» позволяет (без вхождения
в модуль «Календарный план») редактировать
список активов, тип актива, способ начисления
амортизации, способ списания НДС, продажу
актива, дополнительные инвестиции на
реконструкцию актива. Для редактирования
актива его следует выбрать из списка
и нажать кнопку «Редактировать…». Активизация
флажка «Ежемесячная переоценка активов»
в нижней левой части диалога «Список
активов» обеспечивает ежемесячную переоценку
актива на основании данных, введенных
в модуле.
Диалог
с модулем «Текстовое описание» под заголовком
«Инвестиционный план», т. е. текстовое
описание к инвестиционному плану (диалог
аналогичен текстовому описанию в разделе
«Проект»).
Модуль
«Ресурсы» открывает быстрый доступ к
редактированию ресурсов. Окно «Редактирование
ресурсов» можно открыть двумя способами:
через модуль «Календарный план» и прямо
через модуль «Ресурсы».
Если в модуле
«Календарный план» выделить один из этапов
и затем щелкнуть на нем правой кнопкой
мыши, то откроется контекстное меню опций
(редактировать, вставить этап, вставить
производство, удалить этап и др.). Опция
«Редактировать» развернет окно «Редактирование
этапа проекта», где среди средств изменения
любых параметров этапа есть кнопка «Ресурсы»,
инициализирующая одноименный многофункциональный
диалог, откуда кнопкой «Редактировать
ресурсы» включают концевой диалог «Редактирование
ресурсов».
В связи
с очевидной сложностью доступа через
модуль «Календарный план», за его пределами
тот же диалог редактирования ресурсов
напрямую (одним щелчком вместо шести)
открывается через самостоятельную пиктограмму
«Ресурсы» на панели модулей раздела «Инвестиционный
план».
В зависимости
от рабочей ситуации можно воспользоваться
любым из вариантов.
Раздел
«Операционный план» объединяет 6 модулей:
План сбыта; План производства; Материалы
и комплектующие; План по персоналу; Общие
издержки; Текстовое описание. При построении
полной финансовой модели пользователь
описывает здесь стратегию операционной
деятельности, вводит данные о сбыте произведенной
продукции, описывает план продаж и план
производства, вводит данные о постоянных
и переменных издержках, относимых к периоду
производственной деятельности предприятия.