В этом разделе бизнес плана обобщается все предшествующие материалы
Стандартное отклонение = √дисперсии=√2,96≈1,7.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2–1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции – 11%.» (3)
После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
8) Финансовый план.
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
— распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:
Кзп=ФОТ*Д/360,
Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,
Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле:
С кр=Рк*Нкр/100%,
Где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.,
Нкр – процентная ставка банка за кредит.
— Баланс денежных средств.
Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из:
— затрат на производство продукции без амортизации;
— уплаты налогов, относимых на финансовый результат;
— затрат на приобретение основных фондов;
— уплаты процентов за кредит;
— норматива оборотных средств;
— прироста оборотных средств;
— погашения кредита;
— уплаты НДС;
— уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)
Доходы и затраты
— Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов)
Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
— Расчет безубыточности и график безубыточности.
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.
«Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),
Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,
Ц – цена единицы продукции, руб.,
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Разработанные на предприятии нормы по каждому элементу оборотных средств действуют в течение ряда лет, а в случае существенных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.
Нормируются следующие элементы оборотных средств:
1) производственные запасы;
2) незавершенное строительство;
3) расходы будущих периодов;
4) готовая продукция на складе предприятия;
5) денежные средства в кассе на хранении. Во всех перечисленных нормативах оборотных средств следует учитывать потребность предприятия в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструктуры.
Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения использования оборотных средств).
Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:
1) по экономическим элементам;
2) по статьям затрат.
Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные — с обслуживанием и управлением подразделениями или производством в целом.
Затраты на предприятии делятся также на постоянные и переменные.
Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности — это такая область, в которой затраты подчиняются единообразной закономерности.
К разделу «План производства» прилагаются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство./3/
Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды, т. е. здесь представляется достоверная система данных, отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно , из этого раздела менеджер узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг. В данном разделе представляются:
1) отчет о прибылях и убытках;
2) баланс денежных расходов и поступлений;
3) прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);
4) анализ безубыточности;
5) стратегия финансирования.
В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте.
Этот раздел является результирующим для всей производственной части проекта, он позволяет: связать все действия по реализации проекта между собой; оптимально распределить все имеющиеся ресурсы; определить календарные сроки финансирования; распределить работы между исполнителями.
В финансовом разделе бизнес-плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты: прибыльность позволяет оценить, является ли проект достаточно привлекательным для участников бизнеса;
позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком. поток наличности.
Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью _ бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически какой-то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие организации могут показывать убытки в бухгалтерской документации, но генерировать наличные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса. Это вызвано рядом причин, приведем две из них в качестве примера.
1. Постепенный износ оборудования (амортизация) является частью стоимости товара, но при этом для производства товара не требуется наличных средств до тех пор, пока не возникает необходимость в приобретении новых единиц оборудования.
2. По мере расширения бизнеса возникает необходимость в большем оборотном капитале для увеличения запасов и кредитования потребителей. Данное увеличение наличных средств не обязательно ведет к немедленному росту прибыльности.
Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:
1) балансового отчета, который отражает картину платежеспособности бизнеса;
2) счета прибылей и убытков, дающего информацию о прибыльности;
3) отчета о потоке наличности, предоставляющего информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства.
До составления финансовой отчетности необходимо сделать некоторые допущения. Очевидно, чем точнее описана среда бизнеса и система производства (это отражено в начальных разделах бизнес-плана), тем надежнее будут эти допущения.
Следует сделать предположения относительно:
расчета себестоимости единицы товара;
продаж; потока наличности;
источников финансирования плана.
Расчет себестоимости единицы товара заключается в установлении цены и выявлении переменных затрат на единицу товара (главным образом, материалов, использованных в процессе производства). Цена должна отвечать положениям маркетингового раздела бизнес-плана, так же как и переменные затраты должны соответствовать разделу плана производства.
Предположения о продажах должны соответствовать заключениям, сделанным в маркетинговом разделе. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую организация предполагает занять. Для начального периода производства должны быть договоренности с клиентами о будущих продажах. Начиная со второго года прогноз продаж основывается на предположениях (важно, чтобы они были реалистичными).
Предположения о потоке наличности. Прогноз потока наличности состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования. Для прогнозирования потока наличности используется информация, содержащаяся в счете прибылей и убытков. Также следует принимать во внимание время поступления наличных средств и платежей. Результаты прогноза потока наличности будут различными, если условия оплаты, согласованные с поставщиками, колеблются в пределах до 60 дней.
Финансовая отчетность. Потенциальному инвестору должны быть продемонстрированы допущения, на основе которых составлены балансы и другие части финансового плана.
Счет прибылей и убытков отражает прибыли (убытки), возникшие в результате ведения хозяйственной деятельности после вычета необходимых расходов.
Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в России и Европейском союзе. С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета, и тенденции ее сближения с западными стандартами в данном случае приведен европейский стандарт счета прибылей и убытков и балансового отчета.
Êîìïüþòåðíûå ïðîãðàììû ðàçðàáîòêè áèçíåñ-ïëàíà. Ïëàíèðîâàíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ äëÿ íàïèñàíèÿ ïëàíà. Öåëü è ñòðóêòóðà ôèíàíñîâîãî ïëàíà â èíâåñòèöèîííîì ïëàíå. Àíàëèòè÷åñêàÿ ñèñòåìà Project Expert. Ðàñ÷åò èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà è ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
ÔÅÄÅÐÀËÜÍÎÅ ÀÃÅÍÑÒÂÎ ÏÎ ÑÅËÜÑÊÎÌÓ ÕÎÇßÉÑÒÂÓ ÐÎÑÑÈÉÑÊÎÉ ÔÅÄÅÐÀÖÈÈ
ÔÃÎÓ ÂÏÎ «ÄÀËÜÍÅÂÎÑÒÎ×ÍÛÉ ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÛÉ
ÀÃÐÀÐÍÛÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ»
Êàôåäðà Ôèíàíñû ÀÏÊ
Êîíòðîëüíàÿ ðàáîòà
ïî äèñöèïëèíå Áèçíåñ-ïëàí
Âûïîëíèë
ñòóäåíò 3 êóðñà ÔÏÊ
3.8-õ ãîä. îáó÷åíèÿ ñïåö-òü
«Ýêîíîìèêà è óïðàâëåíèå
íà ïðåäïðèÿòèè ÀÏÊ»
Ãðóïïà ¹1 øèôð101267
Âèäÿãèí Þ.Â
Ïðîâåðèë
Êóðìà÷åâà Â.Ô
Áëàãîâåùåíñê 2012ã.
Ñîäåðæàíèå
1. Êîìïüþòåðíûå ïðîãðàììû ðàçðàáîòêè áèçíåñ ïëàíà
2. Ïëàíèðîâàíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ äëÿ íàïèñàíèÿ áèçíåñ ïëàíà
3. Öåëü è ñòðóêòóðà ôèíàíñîâîãî ïëàíà â èíâåñòèöèîííîì áèçíåñ ïëàíå
áèçíåñ ïëàí èíâåñòèöèîííûé ðàñ÷åò
1. Êîìïüþòåðíûå ïðîãðàììû ðàçðàáîòêè áèçíåñ ïëàíà
 íàñòîÿùåå âðåìÿ íà ðîññèéñêîì ðûíêå ñóùåñòâóåò ðÿä óíèâåðñàëüíûõ (íå ñâÿçàííûõ ñ îöåíêîé ýôôåêòèâíîñòè îïðåäåëåííîãî ïðîåêòà) êîìïüþòåðíûõ ñèñòåì äëÿ èíâåñòèöèîííûõ ðàñ÷åòîâ. Èç çàêðûòûõ ñèñòåì (ñèñòåì, àëãîðèòìû êîòîðûõ íå âèäíû ïîëüçîâàòåëþ è íå ìîãóò áûòü èì èçìåíåíû; îáû÷íî îíè ðåàëèçîâàíû â âèäå èñïîëíÿåìûõ ìîäóëåé) íàèáîëåå ðàñïðîñòðàíåííûìè ÿâëÿþòñÿ Project Expert ïðîèçâîäñòâà ìîñêîâñêîé ôèðìû ProInvest Consulting è COMFAR ïðîèçâîäñòâà UNIDO — êîìèòåòà ïî ïðîìûøëåííîìó ðàçâèòèþ ïðè ÎÎÍ, èç îòêðûòûõ (àëãîðèòìû êîòîðûõ ìîãóò áûòü èçìåíåíû ïîëüçîâàòåëåì; îáû÷íî îíè ðåàëèçîâàíû íà áàçå ýëåêòðîííûõ òàáëèö) — Àëüò — Èíâåñò ïðîèçâîäñòâà ôèðìû «ÀËÜÒ» (ÑÏá) è ÒÝÎ ÈÍÂÅÑÒ ïðîèçâîäñòâà ÈÏÓ ÐÀÍ.
Âûáîð ïðîãðàììû äëÿ íàïèñàíèÿ áèçíåñ ïëàíà
Project Expert
Àíàëèòè÷åñêàÿ ñèñòåìà Project Expert — ïðîãðàììà ïîçâîëÿþùàÿ «ïðîæèòü» ïëàíèðóåìûå èíâåñòèöèîííûå ðåøåíèÿ áåç ïîòåðè ôèíàíñîâûõ ñðåäñòâ, ïðåäîñòàâèòü íåîáõîäèìóþ ôèíàíñîâóþ îò÷åòíîñòü ïîòåíöèàëüíûì èíâåñòîðàì è êðåäèòîðàì, îáîñíîâàòü äëÿ íèõ ýôôåêòèâíîñòü ó÷àñòèÿ â ïðîåêòå.
Project Expert íåçàìåíèì äëÿ ñîçäàíèÿ è âûáîðà îïòèìàëüíîãî ïëàíà ðàçâèòèÿ áèçíåñà, ïðîðàáîòêè ôèíàíñîâîé ÷àñòè áèçíåñ ïëàíà, îöåíêè èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ.
Project Expert ïîçâîëÿåò ìîäåëèðîâàòü äåÿòåëüíîñòü ðàçëè÷íûõ îòðàñëåé è ìàñøòàáîâ — îò íåáîëüøèõ âåí÷óðíûõ êîìïàíèé äî õîëäèíãîâûõ ñòðóêòóð. Ïðîãðàììà øèðîêî èñïîëüçóåòñÿ äëÿ áèçíåñ ïëàíèðîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâà è îêàçàíèÿ óñëóã â áàíêîâñêîì áèçíåñå, òåëåêîìå, ñòðîèòåëüñòâå, ðèòåéëå, ïåðåðàáàòûâàþùåé è ëåãêîé ïðîìûøëåííîñòè, ìàøèíîñòðîåíèè, àýðîêîñìè÷åñêîé îòðàñëè, íåôòåäîáû÷å è íåòôåïåðåðàáîòêå, õèìèè, òðàíñïîðòå, ýíåðãåòèêå.
COMFAR III Expert
COMFAR III Expert — ýòî ïðîãðàììíûé ïðîäóêò íîâîãî ïîêîëåíèÿ, ðàçðàáîòàííûé ÞÍÈÄÎ äëÿ ïðîâåäåíèÿ ôèíàíñîâîé è ýêîíîìè÷åñêîé îöåíêè èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ.
Äîïîëíÿÿ ðàçðàáîòàííîå ÞÍÈÄÎ Ðóêîâîäñòâî ïî ïîäãîòîâêå òåõíèêî-ýêîíîìè÷åñêèõ èññëåäîâàíèé (2-å èçä. 1991), îí ïîçâîëÿåò ïîëüçîâàòåëþ ñìîäåëèðîâàòü êðàòêîñðî÷íóþ è äîëãîñðî÷íóþ ôèíàíñîâóþ ñèòóàöèþ äëÿ ïðîìûøëåííûõ è íåïðîìûøëåííûõ èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ ðàçëè÷íîãî âèäà — íîâûõ ïðîåêòîâ, ïðîåêòîâ ðåàáèëèòàöèè è ðàñøèðåíèÿ, ñîâìåñòíûõ ïðåäïðèÿòèé èëè ïðîåêòîâ ïðèâàòèçàöèè.
Ðàçðàáîòàííûé ñ ó÷¸òîì îïûòà è ïîæåëàíèé áîëåå ÷åì ïîëòîðû òûñÿ÷è ïîëüçîâàòåëåé â áîëåå ÷åì 130 ñòðàíàõ çà ïåðèîä ñ 1983 ãîäà, êîãäà COMFAR áûë âïåðâûå âíåäðåí, COMFAR III Expert ïðåäëàãàåò ìíîæåñòâî íîâûõ âîçìîæíîñòåé, äåëàþùèõ åãî äèíàìè÷íûì èíñòðóìåíòîì äëÿ ïîäãîòîâêè è îöåíêè ïðîåêòà.
Àëüò-Èíâåñò
Àëüò-Èíâåñò — ïðîãðàììíûé ïðîäóêò ñîîòâåòñòâóþùèé ìåòîäèêå ÞÍÈÄÎ è àäàïòèðîâàííûé ê ðîññèéñêèì ýêîíîìè÷åñêèì óñëîâèÿì (â ÷àñòíîñòè, íàëîãîîáëîæåíèå, ó÷åò, îò÷åòíîñòü, èíôëÿöèÿ)
Àëüò-Èíâåñò — ýòî îòêðûòûé ïðîãðàììíûé ïðîäóêò. Îòêðûòîñòü ïðîãðàììû îçíà÷àåò, ÷òî ïîëüçîâàòåëü èìååò âîçìîæíîñòü:
âûáèðàòü è çàäàâàòü íåîáõîäèìóþ ñòðóêòóðó îïèñàíèÿ èñõîäíûõ äàííûõ äëÿ ðàñ÷åòîâ; ïðîñìîòðåòü àëãîðèòì âûïîëíåíèÿ ðàñ÷åòîâ;
ñêîððåêòèðîâàòü çàëîæåííûé àëãîðèòì ðàñ÷åòîâ, èñõîäÿ èç ñïåöèôèêè êîíêðåòíîãî ïðîåêòà (ïðåäïðèÿòèÿ);
äîïîëíèòü ïðîãðàììó íîâûìè òàáëè÷íûìè ôîðìàìè è ïîêàçàòåëÿìè.
Äîáàâëåííûå ïîëüçîâàòåëåì òàáëèöû è ïîêàçàòåëè ñòàíîâÿòñÿ ðàâíîïðàâíûìè ýëåìåíòàìè ìîäåëè, íà íèõ ðàñïðîñòðàíÿþòñÿ âñå ñåðâèñíûå âîçìîæíîñòè ïðîãðàììû.
Ïðè íåîáõîäèìîñòè ìîæåò áûòü óñòàíîâëåí ðåæèì çàùèòû ðàñ÷åòíûõ ôîðìóë îò èçìåíåíèé.
ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ
ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ — ïðîãðàììíûé êîìïëåêñ äëÿ ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ è àíàëèçà ýôôåêòèâíîñòè èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ íà áàçå èìèòàöèîííîé ìîäåëè äåíåæíûõ ïîòîêîâ.
ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ — èíñòðóìåíò ðàçðàáîò÷èêà áèçíåñ-ïëàíà è àíàëèòèêà ôèíàíñèðóþùåãî èíñòèòóòà (áàíêà, èíâåñòèöèîííîé êîìïàíèè), ïîçâîëÿÿ ïåðâîìó ïðîàíàëèçèðîâàòü âàðèàíòû ðåàëèçàöèè ïðîåêòà è âûáðàòü ëó÷øèé, à âòîðîìó — ïðîâåñòè ýêñïåðòèçó èíâåñòèöèîííîãî ïðåäëîæåíèÿ, ïðîâåðèòü îáîñíîâàííîñòü ðàñ÷åòîâ è îáëåã÷èòü ïðèíÿòèå ðåøåíèé.
Ïðîãðàììíûé êîìïëåêñ ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ ðàçðàáîòàí êîëëåêòèâîì àâòîðîâ Èíñòèòóòà Ïðîáëåì Óïðàâëåíèÿ Ðîññèéñêîé Àêàäåìèè Íàóê.
Ïåðâàÿ âåðñèÿ ïðîãðàììíîãî êîìïëåêñà ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ ïîÿâèëàñü â 1993 ã. è áûëà ñ èíòåðåñîì âîñïðèíÿòà ïîëüçîâàòåëÿìè è ñïåöèàëèñòàìè. Çà ýòè ãîäû ÒÝÎ-ÈÍÂÅÑÒ ïîñòîÿííî ñîâåðøåíñòâîâàëñÿ è, íåñìîòðÿ íà îòñóòñòâèå àãðåññèâíîé ðåêëàìû, ïðèîáðåë ìíîãî ñòîðîííèêîâ, êîòîðûå ñòàëè ïîñòîÿííûìè ïîëüçîâàòåëÿìè ïðîãðàììíîãî êîìïëåêñà.
Plan Business Intelligent 2008
Plan Business Intelligent 2008 — ýòî ïðîäóêò, êîòîðûé ïîìîæåò ðàçðàáîòàòü ïðîôåññèîíàëüíûé áèçíåñ-ïëàí â ïîëíîì ñîîòâåòñòâèè ñ ðåêîìåíäàöèÿìè Ïðàâèòåëüñòâà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è ìåæäóíàðîäíûìè ñòàíäàðòàìè ïëàíèðîâàíèÿ áèçíåñà, òàêèìè êàê ÅBÐD, KPMG, TASIC, UNIDO. Ïëàíèðîâùèê ñîäåðæèò äîïîëíèòåëüíóþ èíôîðìàöèþ î òèïàõ èíâåñòîðîâ è ññûëêè íà êîìïàíèè.
2. Ïëàíèðîâàíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ äëÿ íàïèñàíèÿ áèçíåñ ïëàíà
Ðàçðàáîòàííûå íà ïðåäïðèÿòèè íîðìû ïî êàæäîìó ýëåìåíòó îáîðîòíûõ ñðåäñòâ äåéñòâóþò â òå÷åíèå ðÿäà ëåò, à â ñëó÷àå ñóùåñòâåííûõ èçìåíåíèÿ â óñëîâèÿõ ïðîèçâîäñòâà è ñáûòà ïðîäóêöèè óòî÷íÿþòñÿ ñ èõ ó÷åòîì.
Íîðìèðóþòñÿ ñëåäóþùèå ýëåìåíòû îáîðîòíûõ ñðåäñòâ:
1) ïðîèçâîäñòâåííûå çàïàñû;
2) íåçàâåðøåííîå ñòðîèòåëüñòâî;
3) ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ;
4) ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ íà ñêëàäå ïðåäïðèÿòèÿ;
5) äåíåæíûå ñðåäñòâà â êàññå íà õðàíåíèè. Âî âñåõ ïåðå÷èñëåííûõ íîðìàòèâàõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ñëåäóåò ó÷èòûâàòü ïîòðåáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â ñðåäñòâàõ íå òîëüêî äëÿ èõ îñíîâíîé äåÿòåëüíîñòè, íî è äëÿ ïðîèçâîäñòâåííîé èíôðàñòðóêòóðû.
Äëÿ äåéñòâóþùèõ ïðåäïðèÿòèé êîððåêòèðîâêà âåëè÷èíû îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ïðîèçâîäèòñÿ â ôèíàíñîâîì ðàçäåëå áèçíåñ-ïëàíà íà îñíîâå èñïîëüçîâàíèÿ êîýôôèöèåíòíîãî ìåòîäà íîðìèðîâàíèÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ (èñõîäÿ èç òåìïîâ ðîñòà îáúåìà ïðîèçâîäñòâà è óëó÷øåíèÿ èñïîëüçîâàíèÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ).
Ðàçäåë çàêàí÷èâàåòñÿ ðàñ÷åòàìè èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà è ñåáåñòîèìîñòè ïðîèçâîäèìîé ïðîäóêöèè. Ñåáåñòîèìîñòü ìîæåò áûòü îïðåäåëåíà ïî âñåé ïðîäóêöèè, ïî îòäåëüíûì åå âèäàì, óçëàì, äåòàëÿì, ïðîèçâîäñòâåííûì ïðîöåññàì, ïî ðàáîòå ïîäðàçäåëåíèé, ó÷àñòêîâ, öåõîâ. Âñå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî ïðèíÿòî ãðóïïèðîâàòü ïî îïðåäåëåííûì îòäåëüíûì ïðèçíàêàì. Ê îñíîâíîé ãðóïïå çàòðàò ïðèíÿòî îòíîñèòü çàòðàòû:
1) ïî ýêîíîìè÷åñêèì ýëåìåíòàì;
2) ïî ñòàòüÿì çàòðàò.
Îñíîâíûå çàòðàòû ñâÿçàíû íåïîñðåäñòâåííî ñ ïðîèçâîäñòâîì ïðîäóêöèè, à íàêëàäíûå — ñ îáñëóæèâàíèåì è óïðàâëåíèåì ïîäðàçäåëåíèÿìè èëè ïðîèçâîäñòâîì â öåëîì.
Çàòðàòû íà ïðåäïðèÿòèè äåëÿòñÿ òàêæå íà ïîñòîÿííûå è ïåðåìåííûå.
Çàòðàòû ìîãóò áûòü ïîñòîÿííûìè èëè ïåðåìåííûìè òîëüêî îòíîñèòåëüíî èõ îáëàñòè ðåëåâàíòíîñòè. Îáëàñòü ðåëåâàíòíîñòè — ýòî òàêàÿ îáëàñòü, â êîòîðîé çàòðàòû ïîä÷èíÿþòñÿ åäèíîîáðàçíîé çàêîíîìåðíîñòè.
Ê ðàçäåëó «Ïëàí ïðîèçâîäñòâà» ïðèëàãàþòñÿ êàëüêóëÿöèÿ âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè è ðàñ÷åòû ïî âñåì ñòàòüÿì ñìåòû çàòðàò íà ïðîèçâîäñòâî./3/
3. Öåëü è ñòðóêòóðà ôèíàíñîâîãî ïëàíà â èíâåñòèöèîííîì áèçíåñ ïëàíå
Äàííûé ðàçäåë áèçíåñ-ïëàíà ðàññìàòðèâàåò âîïðîñû ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ äåÿòåëüíîñòè ôèðìû è íàèáîëåå ýôôåêòèâíîãî èñïîëüçîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñîáñòâåííûõ è ïðèâëåêàåìûõ) íà îñíîâå îöåíêè òåêóùåé ôèíàíñîâîé èíôîðìàöèè è ïðîãíîçà îáúåìîâ ðåàëèçàöèè òîâàðîâ íà ðûíêàõ â ïîñëåäóþùèå ïåðèîäû, ò. å. çäåñü ïðåäñòàâëÿåòñÿ äîñòîâåðíàÿ ñèñòåìà äàííûõ, îòðàæàþùèõ îæèäàåìûå ðåçóëüòàòû ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè ôèðìû. Ïðîãíîç ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ ïðèçâàí îòâåòèòü íà ãëàâíûå âîïðîñû, âîëíóþùèå ìåíåäæåðà. Èìåííî , èç ýòîãî ðàçäåëà ìåíåäæåð óçíàåò î ïðèáûëè, íà êîòîðóþ îí ìîæåò ðàññ÷èòûâàòü, à çàèìîäàâåö — î ñïîñîáíîñòè ïîòåíöèàëüíîãî çàåìùèêà îáñëóæèòü äîëã.  äàííîì ðàçäåëå ïðåäñòàâëÿþòñÿ:
1) îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ;
2) áàëàíñ äåíåæíûõ ðàñõîäîâ è ïîñòóïëåíèé;
3) ïðîãíîçíûé áàëàíñ àêòèâîâ è ïàññèâîâ (äëÿ ïðåäïðèÿòèÿ);
4) àíàëèç áåçóáûòî÷íîñòè;
5) ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ.
 ýòîì ðàçäåëå áèçíåñ-ïëàíà îáîáùàþòñÿ âñå ïðåäøåñòâóþùèå ìàòåðèàëû ðàçäåëîâ è ïðåäñòàâëÿþòñÿ â ñòîèìîñòíîì âàðèàíòå.
Ýòîò ðàçäåë ÿâëÿåòñÿ ðåçóëüòèðóþùèì äëÿ âñåé ïðîèçâîäñòâåííîé ÷àñòè ïðîåêòà, îí ïîçâîëÿåò: ñâÿçàòü âñå äåéñòâèÿ ïî ðåàëèçàöèè ïðîåêòà ìåæäó ñîáîé; îïòèìàëüíî ðàñïðåäåëèòü âñå èìåþùèåñÿ ðåñóðñû; îïðåäåëèòü êàëåíäàðíûå ñðîêè ôèíàíñèðîâàíèÿ; ðàñïðåäåëèòü ðàáîòû ìåæäó èñïîëíèòåëÿìè.
 ôèíàíñîâîì ðàçäåëå áèçíåñ-ïëàíà íåîáõîäèìî ïðîäåìîíñòðèðîâàòü ñëåäóþùèå îñíîâíûå ìîìåíòû: ïðèáûëüíîñòü ïîçâîëÿåò îöåíèòü, ÿâëÿåòñÿ ëè ïðîåêò äîñòàòî÷íî ïðèâëåêàòåëüíûì äëÿ ó÷àñòíèêîâ áèçíåñà;
ïîçâîëÿåò îöåíèòü, ÿâëÿþòñÿ ëè èíâåñòèöèè â äàííûé áèçíåñ áåçîïàñíûìè è áóäóò ëè ïëàòåæè, ïðè÷èòàþùèåñÿ ó÷àñòíèêàì, îñóùåñòâëÿòüñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ãðàôèêîì. ïîòîê íàëè÷íîñòè.
Î÷åíü âàæíî ïîíÿòü, ÷òî íå ñóùåñòâóåò àâòîìàòè÷åñêîé çàâèñèìîñòè ìåæäó ïðèáûëüíîñòüþ _ áèçíåñà è åãî ñïîñîáíîñòüþ ãåíåðèðîâàòü íàëè÷íûå ñðåäñòâà. Ôàêòè÷åñêè êàêîé-òî áèçíåñ ìîæåò áûòü âûñîêî ïðèáûëüíûì, íî ïðèâåñòè ê áàíêðîòñòâó ââèäó íåõâàòêè íàëè÷íûõ ñðåäñòâ. Äðóãèå îðãàíèçàöèè ìîãóò ïîêàçûâàòü óáûòêè â áóõãàëòåðñêîé äîêóìåíòàöèè, íî ãåíåðèðîâàòü íàëè÷íûå ñðåäñòâà â ñ÷åò äîëãîñðî÷íîé ïåðñïåêòèâû ðàçâèòèÿ áèçíåñà. Ýòî âûçâàíî ðÿäîì ïðè÷èí, ïðèâåäåì äâå èç íèõ â êà÷åñòâå ïðèìåðà.
1. Ïîñòåïåííûé èçíîñ îáîðóäîâàíèÿ (àìîðòèçàöèÿ) ÿâëÿåòñÿ ÷àñòüþ ñòîèìîñòè òîâàðà, íî ïðè ýòîì äëÿ ïðîèçâîäñòâà òîâàðà íå òðåáóåòñÿ íàëè÷íûõ ñðåäñòâ äî òåõ ïîð, ïîêà íå âîçíèêàåò íåîáõîäèìîñòü â ïðèîáðåòåíèè íîâûõ åäèíèö îáîðóäîâàíèÿ.
2. Ïî ìåðå ðàñøèðåíèÿ áèçíåñà âîçíèêàåò íåîáõîäèìîñòü â áîëüøåì îáîðîòíîì êàïèòàëå äëÿ óâåëè÷åíèÿ çàïàñîâ è êðåäèòîâàíèÿ ïîòðåáèòåëåé. Äàííîå óâåëè÷åíèå íàëè÷íûõ ñðåäñòâ íå îáÿçàòåëüíî âåäåò ê íåìåäëåííîìó ðîñòó ïðèáûëüíîñòè.
Ôèíàíñîâûé ðàçäåë áèçíåñ-ïëàíà ñîñòîèò èç òðåõ îñíîâíûõ ôèíàíñîâûõ îò÷åòîâ:
1) áàëàíñîâîãî îò÷åòà, êîòîðûé îòðàæàåò êàðòèíó ïëàòåæåñïîñîáíîñòè áèçíåñà;
2) ñ÷åòà ïðèáûëåé è óáûòêîâ, äàþùåãî èíôîðìàöèþ î ïðèáûëüíîñòè;
3) îò÷åòà î ïîòîêå íàëè÷íîñòè, ïðåäîñòàâëÿþùåãî èíôîðìàöèþ î ñïîñîáíîñòè áèçíåñà ãåíåðèðîâàòü íàëè÷íûå ñðåäñòâà è âûïîëíÿòü ñâîè ôèíàíñîâûå îáÿçàòåëüñòâà.
Äî ñîñòàâëåíèÿ ôèíàíñîâîé îò÷åòíîñòè íåîáõîäèìî ñäåëàòü íåêîòîðûå äîïóùåíèÿ. Î÷åâèäíî, ÷åì òî÷íåå îïèñàíà ñðåäà áèçíåñà è ñèñòåìà ïðîèçâîäñòâà (ýòî îòðàæåíî â íà÷àëüíûõ ðàçäåëàõ áèçíåñ-ïëàíà), òåì íàäåæíåå áóäóò ýòè äîïóùåíèÿ.
Ñëåäóåò ñäåëàòü ïðåäïîëîæåíèÿ îòíîñèòåëüíî:
ðàñ÷åòà ñåáåñòîèìîñòè åäèíèöû òîâàðà;
ïðîäàæ; ïîòîêà íàëè÷íîñòè;
èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ïëàíà.
Ðàñ÷åò ñåáåñòîèìîñòè åäèíèöû òîâàðà çàêëþ÷àåòñÿ â óñòàíîâëåíèè öåíû è âûÿâëåíèè ïåðåìåííûõ çàòðàò íà åäèíèöó òîâàðà (ãëàâíûì îáðàçîì, ìàòåðèàëîâ, èñïîëüçîâàííûõ â ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâà). Öåíà äîëæíà îòâå÷àòü ïîëîæåíèÿì ìàðêåòèíãîâîãî ðàçäåëà áèçíåñ-ïëàíà, òàê æå êàê è ïåðåìåííûå çàòðàòû äîëæíû ñîîòâåòñòâîâàòü ðàçäåëó ïëàíà ïðîèçâîäñòâà.
Ïðåäïîëîæåíèÿ î ïðîäàæàõ äîëæíû ñîîòâåòñòâîâàòü çàêëþ÷åíèÿì, ñäåëàííûì â ìàðêåòèíãîâîì ðàçäåëå. Ïðîãíîç îáúåìîâ ïðîäàæ äàåò ïðåäñòàâëåíèå î òîé äîëå ðûíêà, êîòîðóþ îðãàíèçàöèÿ ïðåäïîëàãàåò çàíÿòü. Äëÿ íà÷àëüíîãî ïåðèîäà ïðîèçâîäñòâà äîëæíû áûòü äîãîâîðåííîñòè ñ êëèåíòàìè î áóäóùèõ ïðîäàæàõ. Íà÷èíàÿ ñî âòîðîãî ãîäà ïðîãíîç ïðîäàæ îñíîâûâàåòñÿ íà ïðåäïîëîæåíèÿõ (âàæíî, ÷òîáû îíè áûëè ðåàëèñòè÷íûìè).
Ïðåäïîëîæåíèÿ î ïîòîêå íàëè÷íîñòè. Ïðîãíîç ïîòîêà íàëè÷íîñòè ñîñòîèò èç ïåðå÷èñëåíèÿ âñåõ îòòîêîâ íàëè÷íûõ ñðåäñòâ (ïëàòåæåé) è âñåõ ïðèòîêîâ íàëè÷íîñòè ñ ðàçíîñêîé ïî ìåñÿöàì è ñëóæèò äëÿ ðàñ÷åòà áàëàíñà. Îòðèöàòåëüíûé áàëàíñ îçíà÷àåò íåäîñòàòîê îáîðîòíîãî êàïèòàëà è íåîáõîäèìîñòü îðãàíèçàöèè äîïîëíèòåëüíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ. Äëÿ ïðîãíîçèðîâàíèÿ ïîòîêà íàëè÷íîñòè èñïîëüçóåòñÿ èíôîðìàöèÿ, ñîäåðæàùàÿñÿ â ñ÷åòå ïðèáûëåé è óáûòêîâ. Òàêæå ñëåäóåò ïðèíèìàòü âî âíèìàíèå âðåìÿ ïîñòóïëåíèÿ íàëè÷íûõ ñðåäñòâ è ïëàòåæåé. Ðåçóëüòàòû ïðîãíîçà ïîòîêà íàëè÷íîñòè áóäóò ðàçëè÷íûìè, åñëè óñëîâèÿ îïëàòû, ñîãëàñîâàííûå ñ ïîñòàâùèêàìè, êîëåáëþòñÿ â ïðåäåëàõ äî 60 äíåé.
Ôèíàíñîâàÿ îò÷åòíîñòü. Ïîòåíöèàëüíîìó èíâåñòîðó äîëæíû áûòü ïðîäåìîíñòðèðîâàíû äîïóùåíèÿ, íà îñíîâå êîòîðûõ ñîñòàâëåíû áàëàíñû è äðóãèå ÷àñòè ôèíàíñîâîãî ïëàíà.
Ñ÷åò ïðèáûëåé è óáûòêîâ îòðàæàåò ïðèáûëè (óáûòêè), âîçíèêøèå â ðåçóëüòàòå âåäåíèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïîñëå âû÷åòà íåîáõîäèìûõ ðàñõîäîâ.
Ñóùåñòâóåò íåçíà÷èòåëüíîå ðàçëè÷èå ìåæäó ñòàíäàðòàìè, èñïîëüçóåìûìè â Ðîññèè è Åâðîïåéñêîì ñîþçå. Ñ ó÷åòîì èçìåíåíèé, ïðîèñõîäÿùèõ â ñèñòåìå áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà, è òåíäåíöèè åå ñáëèæåíèÿ ñ çàïàäíûìè ñòàíäàðòàìè â äàííîì ñëó÷àå ïðèâåäåí åâðîïåéñêèé ñòàíäàðò ñ÷åòà ïðèáûëåé è óáûòêîâ è áàëàíñîâîãî îò÷åòà.
Ðàçìåùåíî íà Allbest.ru