Условия и допущения принятые для расчета бизнес плана
ТОП 10:
Расчет выполняется в минимальных отпускных ценах на продукцию на момент подачи заявки без учета инфляции. Согласно результатам по выращиванию рыбы получается, что реализация рыбы, достигшая товарного размера (лидеры) начинается после 6 месяцев после закупа мальков. Это составляет 10-15% от общей массы. Затем остальные в течение 2-3 месяцев. Отлов производится 2-3 раза в неделю по мере роста. Отход от общей массы в процессе выращивания составляет 10-12%. Кормовой коэффициент (КК) считается согласно статистических данных, на уровне 1,5, что является реально достижимым в условиях небольшого производства при подобном выращивании рыбы. Все расчеты по отоплению, электроэнергии и водоснабжению считаются из максимальных значений и нагрузок. Таким образом, в данном проекте бизнес-плана заложены максимальные цены на сырье, материалы и прочие затраты, при одновременных минимальных ценах на отпускаемую продукцию.
Исходные данные.
Налоговое окружение.
| Наименование налогов, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект. | Ставка (или сумма) | Налогооблагаемая база. Тыс.руб. | Период начисления (дней) | Льготы (основание ) |
| Единый социальный налог. | — | — | — | |
| Налог на добавленную стоимость | — | — | — | |
| Налог на имущество | — | — | — | |
| Налог на прибыль | — | — | — | |
| Другие налоги: Единый сельхозналог. % от дохода уменьшенного на сумму расходов. | 6% | — | — | |
| Акцизы на сырье и продукцию. | — | — | — | |
| Таможенные пошлины на продукцию | — | — | — | |
| Местные налоги: | 0,5% | 162 500 | ||
| -Обязательное медстрахование от несчастных случаев на производстве. | ||||
| Страховые платежи: -Страховая и накопительная часть в пенсионный фонд. | 10,31% | 162 500 | — | |
| -Проценты по краткосрочным кредитам в рублях | ||||
| -Проценты по краткосрочным кредитам в иностранной валюте. |
Номенклатура и цены продукции.
| № | Наименование продукции | Ед. изм. | Цена без НДС,акциза, таможенной пошлины | Акциз | Таможен ная пошлина | НДС | Окончательная цена. |
| Осетр живой | кг | 650,00 | 650,00 |
Для расчета экономической эффективности проекта принимаем минимальные отпускные цены продукции. Сезонные колебания цен в осенний период на рыбу можно не принимать во внимание, в связи с коротким продолжительностью данного периода (октябрь-ноябрь) по рыбе. Увеличение стоимости рыбы на рынке России в весеннее- летний период не учитываем.
План производства продукции.
| № | Наименование продукции | Ед. изм. | Годовая проектная мощность | В.т.ч. потери в %. |
| Осетр живой | тонн | 10-12 |
Номенклатура и цены сырья, материалов и пр.
В приведенные таблицу включаются затраты по выращиванию рыбы:
| № | Наименование статей прямых материальных затрат | Ед.изм. | Цена без НДС | Ставка НДС% | Цена с НДС. |
| Комбикорм для осетра | Кг. | ||||
| Сеголетки осетра | Руб/шт | ||||
| Электроэнергия | кВт | 3,82 | 4,5 | ||
| Газ | М.куб. | 3,1 | 3,66 | ||
| ГСМ | литр |
Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции.
| Статья расхода | кол-во | ед. | цена/ед. | Расходы | |
| Всего в год | на 1 кг | ||||
| Комбикорм k.k=1.5 | 4 500 | кг/год | 495 000 | ||
| Сеголетки осетра | кг/год | 99 000 | |||
| Электроэнергия | 10 000 | кВтч/год | 4,5 | 45 000 | |
| Персонал | чел. | 360 000 | |||
| Отопление, газ | 10 000 | м³ | 3,66 | 36 600 | 12,2 |
| Транспортные расходы | 36 000 | ||||
| Налог на землю, имущество | руб./год | 0,1 | |||
| Прочие затраты | руб./год | 15 000 | |||
| Итого: прямых материальных затрат на 1кг. Рыбы(Осетра) | 362,3 |
Производственные расходы по выращиванию осетра 3 тонн/год, с учетом отхода в 12%
Численность персонала и заработная плата.
| Штат сотрудников | Кол | зарплата | Всего, руб./месяц |
| Технический сотрудник | 10 000 | 30 000 | |
| Итого, рублей | 30 000 |
Накладные расходы.
| № | Наименование статей накладных расходов | Норма исчисления(%) или сумма (руб.) | Основание |
| ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ: | 75 000 | ||
| 1.1 | -затраты на содержание и ремонт зданий производственного назначения | 10 000 | Стоимость ОС |
| 1.2 | -затраты на эксплуатацию оборудования | 10 000 | Расходные материалы |
| 1.3 | -текущий ремонт оборудования | 50 000 | Запасные части, оплата по договорам подряда |
| 1.4 | -оплата работ по сертификации продукции. | 5 000 | Гос. Пошлина |
| АДМИНИСТРАТИВНЫЕ: | 12 000 | ||
| 2.1 | -оплата расходов на связь | 10 000 | Телефон, интернет |
| 2.2 | -канцелярские расходы | 2 000 | Офис |
| СНАБЖЕНИЕ -СБЫТ: | 33 000 | ||
| 3.1 | -транспортные затраты | 18 000 | Доставка кормов и сбыт продукции |
| 3.2 | -затраты на маркетинг и рекламу | 15 000 | Реклама в СМИ |
| ИТОГО | 120 000 |
Инвестиции.
| № | Наименование статей накладных расходов | Норма исчисления(%) или сумма (руб.) | Основание |
| СТРОЕНИЯ И ОБОРУДОВАНИЕ : | 1 400 000 | ||
| -затраты на переоборудование и модернизация помещения производственного назначения | 300 000 | Стоимость ОС | |
| -затраты на оборудование | 1 100 000 | Стоимость ОС | |
| ЗАКУП СЕГОЛЕТОК ОСЕТРА: | 100 000 | ||
| -оплата молоди осетра | 100 000 | ||
| КОРМА, КИСЛОРОД, ВЕТПРЕПАРАТЫ: | 350 000 | ||
| -корма | 330 000 | С доставкой | |
| -ветпрепараты и кислород | 20 000 | ||
| ИТОГО | 1 850 000 |
Себестоимость продукции.
Себестоимость продукции, с учетом отходов и выход на проектную мощность составляет: — 362,3 руб./кг При указанной отпускной цене рентабельность производства составляет: — по осетру 44,2%.
Расчет выручки товарной продукции.
Выручка товарной продукции начинается после 6 месяцев зарыбления сеголеткой осетра. Лидеры после роста в течении шести месяцев составляют 10-15% от общего количества. Затем в отлов производится ежемесячно, по мере роста, раз в месяц. Таким образом товарная продукция поставляется равномерно в течении всего периода выращивания. При цене реализации: -осетр 650,00 руб/кг Точка безубыточности проекта – 42 050 тыс.руб, что составляет 64,7 кг/месяц. При выходе на проектную мощность, реализация даст 250 кг/месяц рыбной продукции, или 1 950 000 тыс.руб. в год.
Оценка экономической эффективности проекта.
— Срок окупаемости проекта, когда чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным — 33 месяца.
Расчет прибылей, убытков, денежных потоков, окупаемость проекта.
См. приложение
приложение
Расчет прибылей, убытков, денежных потоков.
| 1-й год 20016 | ||||||||||||||
| месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Подготовка помещений | — | — | — | 300 000 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
| Оборудование и монтаж | — | — | — | 1 000 000 | 100 000 | — | — | — | — | — | — | — | ||
| Корм, ветпрепараты, кислород | — | — | — | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | |||
| Мальки | — | — | — | 100 000 | ||||||||||
| Электричество | — | — | — | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | |||
| Зарплата | — | — | — | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |||
| Обогрев | — | — | — | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | |||
| Транспортные расходы | — | — | — | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | ||
| Накладные расходы | — | — | — | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | ||
| итого | — | — | — | 1 319 000 | 298 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | ||
| Доход | — | — | — | 162 500 | 162 500 | |||||||||
| промежуточный итог | — | — | — | -1 319 000 | -298 575 | -98 575 | -86 491 | -86 491 | -86 491 | -86 491 | 63 925 | 63 925 | ||
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | — | — | — | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 436075 | -1 372 150 | ||
| 2-й год 2017 | ||||||||||||||
| месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Подготовка помещений | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
| Оборудование и монтаж | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
| Корм, ветпрепараты, кислород | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | ||
| Мальки | 60 000 | |||||||||||||
| Электричество | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | ||
| Зарплата | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | ||
| Обогрев | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | ||
| Транспортные расходы | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | ||
| Накладные расходы | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | ||
| итого | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 158 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | ||
| Доход | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | ||
| промежуточный итог | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 3 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | ||
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | -1 308 225 | -1 244 300 | -1 180 375 | -1 116 450 | -1 112 525 | -1 048 600 | -984 675 | -920 750 | -856 825 | -792 900 | -728 975 | -665 050 | ||
| 3-й год 2018 | ||||||||||||
| Месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
| Подготовка помещений | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Оборудование и монтаж | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Корм, ветпрепараты,кислород | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 |
| Мальки | 60 000 | |||||||||||
| Электричество | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 |
| Зарплата | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| Обогрев | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 |
| Транспортные расходы | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| Накладные расходы | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| итого | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 158 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 |
| Доход | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 |
| промежуточный итог | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 3 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 |
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | -601 125 | -537 200 | -473 275 | -409 350 | -405 425 | -341 500 | -277 575 | -213 650 | -149 725 | -85 800 | -21 875 | 42 050 |
Глава К(Ф)Х ____________ /___С.А. Поповцев_____ / М П
Весь организационный цикл разбивается на несколько крупных этапов.
Таблица 6.1. График реализации проекта
Период (год, кв.) | 2010 | 2011 | 2012 | |||||||||
Этапы реализации проекта | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
Получение лицензий и др. разрешений | * | * | * | |||||||||
Покупка бутылей | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | ||
Строительство и монтаж оборудования | * | * | ||||||||||
Покупка автомобилей | * | * | * | * | ||||||||
Производство чистой воды | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * | * |
Таблица 6.2. Реализация проекта
Название | Длительность | Дата начала | Дата окончания |
Покупка бутылей 1 | 5 | 01.05.2010 | 06.05.2010 |
Покупка бутылей 2 | 5 | 01.12.2010 | 06.12.2010 |
Покупка бутылей 3 | 5 | 01.06.2011 | 06.06.2011 |
Покупка бутылей 4 | 5 | 01.12.2011 | 06.12.2011 |
Покупка бутылей 5 | 5 | 01.06.2012 | 06.06.2012 |
Получение лицензии и др. разрешений | 77 | 15.01.2010 | 02.04.2010 |
Покупка автомобиля 6 | 30 | 01.11.2011 | 01.12.2011 |
Покупка автомобиля 7 | 30 | 01.08.2012 | 31.08.2012 |
Производство [Чистая вода] | 01.05.2010 | … | |
Производство [Кулер напольный компрессорный] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Кулер настольный электронный] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Одноразовые стаканчики] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Подстаканник] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Помпа механическая] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Санитарная обработка кулера] | 08.06.2010 | … | |
Производство [Средство для самостоятельной санитарной обработки] | 08.06.2010 | … |
Условия и допущения, принятые для расчета
Оценка эффективности инвестиций в проект, являющийся предметом настоящего бизнес-плана, а также способности заемщика обслужить инвестиционный кредит, осуществлена с помощью финансовой модели.
Периодом планирования (шагом расчета) модели является месяц в 2007 году, квартал в 2010 и 2011 год.
Эффективность проекта оценена в соответствии с международной практикой по двум показателям — чистой текущей стоимости дисконтированных потоков наличности (NPV) и внутренней нормой доходности (IRR).
В основу финансовой модели положены следующие предпосылки:
1. финансовый год начинается в январе.
2. основная валюта проекта — рубли (руб.). Валюта для расчета на внешнем рынке — Доллар США ($ US).
3. Курс на момент ввода: 1 $ US = 26.450 руб.
Таблица 7.1. Темпы роста / падения курса, (руб.)
1 год | 26,00 |
2 год | 25,00 |
3 год | 24,00 |
4. Ставка дисконтирования денежных потоков принята в размере стоимости заемного капитала — 15%;
Таблица 7.2. Ставка рефинансирования
Валюта | 1 год | 2 год | 3 год |
Рубли | 10,50 | 9,20 | 8,00 |
Доллар | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Таблица 7.3. Инфляция (%)
Объект | 1 год | 2 год | 3 год |
Сбыт | 8,5 | 7,8 | 7,1 |
Прямые издержки | 8,5 | 7,8 | 7,1 |
Общие издержки | 8,5 | 7,8 | 7,1 |
Зарплата | 8,5 | 7,8 | 7,1 |
Недвижимость | 8,5 | 7,8 | 7,1 |
5. Источником инвестиций в объеме 4 259 459,59 рублей является банковский кредит с оплатой за пользование заемными средствами в размере 15% годовых.
6. Бухгалтерский баланс на начало проекта (01.01.2007) принимается нулевым.
7. Все показатели эффективности проекта рассчитываются с учетом выплат, связанных с обслуживанием кредита.
8. Цены на сырье и готовую продукцию (при расчетах затрат и доходов) взяты с учетом конъюнктуры соответствующих внутреннего и внешних рынков.
9. Все запасы сырья и готовой продукции учитываются по системе LIFO.
10. При расчете амортизации приобретенных активов в рамках данного проекта приняты следующие условия:
— стоимость оборудования списывается линейным методом;
— годовая амортизация оборудования 20%, автомобилей 15%;
— срок полезного использования оборудования 5 лет;
— ликвидационная стоимость активов принимается за 0 рублей.
11. Финансовая модель построена исходя из того, что выход на производственную мощность (80 бутылей в час или 80% от мощности оборудования) запланирован в 2010 году.
Объем производства в первый месяц реализации проекта (мае) — 350 бутылей. К концу 2011 года — 11 250 бутылей в месяц.
Несмотря на это, модель демонстрирует высокую эффективность проекта, что подтверждается следующими показателями:
— чистая текущая стоимость дисконтированных потоков наличности за цикл жизни проекта составляет 15 757 835 рублей;
— срок окупаемости проекта с учетом дисконтирования всех денежных потоков — 26 месяцев;
— внутренняя норма доходности проекта (IRR) составляет 109,70%.
Получив указанный финансовый результат и проанализировав динамику продаж и рост объема выпуска продукции за три года, можно сделать вывод о необходимости технического перевооружения — замены оборудования на более высокопроизводительное с целью наращивания объемов выпускаемой продукции и увеличения оборота. Компания «Оборудование для воды» осуществляет выкуп старого оборудования в зачет поставки нового. На следующем этапе рекомендуется приобретать линию розлива производительностью 450 бутылей в час.