Типовой формой бизнес плана финансового оздоровления
Приложение 1
к распоряжению Федерального
управления по делам о
несостоятельности (банкротстве)
от 5 декабря 1994 г. N 98-р
План
финансового оздоровления (бизнес-план)
(типовая форма)
1. Общая характеристика предприятия
1.1. Полное и сокращенное наименование предприятия, код ОКПО.
1.2. Дата регистрации предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие.
1.3. Почтовый и юридический адрес предприятия: индекс, республика, область, автономный округ и т.д., код СОАТО.
1.4. Подчиненность предприятия — вышестоящий орган, код СООГУ.
1.5. Вид деятельности (основной), код ОКОНХ.
1.6. Организационно-правовая форма предприятия.
1.7. Форма собственности, код СКФС:
— доля государства (субъекта федерации) в капитале, %.
1.8. Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий — монополистов:
— федеральный;
— местный.
1.9. Банковские реквизиты.
1.10. Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие.
1.11. Организационная структура предприятия, дочерние компании.
1.12. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации предприятия.
1.13. Характеристика менеджеров, отвечающих за результаты работы предприятия (возраст, образование и квалификация, предыдущие три должности и места работы, срок работы в каждой должности, срок работы на предприятии).
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
2.1. Срок реализации плана.
2.2. Сумма необходимых финансовых средств.
2.3. Срок погашения государственной финансовой помощи.
2.4. Финансовые результаты реализации плана (чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности, дисконтный (динамический) срок окупаемости проекта.
2.5. Агент Правительства, через которого осуществляется финансирование (наименование, реквизиты).
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1. Характеристика учетной политики предприятия (способы ведения бухгалтерского учета — способы погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов, оценка производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции, признания прибыли от реализации продукции (товаров, услуг, работ) в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/94, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 1994 г. N 100.
3.2. Сводная таблица финансовых показателей предприятия (Приложение 1), анализ, выводы.
4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
поддержке эффективной хозяйственной деятельности
4.1. Перечень мероприятий (Приложение 2), анализ, выводы.
5. Рынок и конкуренция
5.1. Описание отрасли и перспективы ее развития (с указанием основных групп потребителей).
5.2. Рынки, на которые «нацелен» бизнес.
5.2.1. Отличительные характеристики основных рынков и сегментов рынков.
5.2.2. Размеры основных рынков.
5.2.3. Проникновение на рынок.
5.2.4. Ориентиры для цен и балансовой прибыли.
5.2.5. Средства коммуникации.
5.2.6. Цикл покупок потенциальных потребителей.
5.2.7. Важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основных рынках.
5.2.8. Второстепенные рынки и их основные характеристики.
5.3. Конкуренция.
5.3.1. Характеристика предприятий в части участия их на товарном рынке (Приложение 3).
5.3.2. Анализ, выводы.
5.4. Законодательные ограничения.
6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
6.1. Стратегия маркетинга.
6.1.1. Стратегия проникновения на рынок.
6.1.2. Стратегия роста.
6.1.3. Каналы распределения.
6.1.4. Коммуникации.
6.2. Стратегия осуществления продаж.
6.2.1. Характеристика и анализ каналов сбыта.
6.2.2. Объем сбыта продукции по каждому каналу (Приложение 4).
6.3. Продукты и услуги.
6.3.1. Подробное описание продукта (услуги).
6.3.2. Жизненный цикл продукта.
6.3.3. Исследования и разработки.
7. План производства
7.1. Производственная программа предприятия.
Таблица 1
/————————————————————-
|Объем выпуска | ГОД |
|продукции, |———————————————-|
|в натур. ед. | 0 | 1 | 2 | … | n |
|—————+——+——+——+———————+——|
| продукция 1 | | | | | |
| … | | | | | |
| продукция i | | | | | |
| | | | | | |
| прочая | | | | | |
| реализация | | | | | |
————————————————————-/
7.2. Планируемый объем продаж продукции.
Таблица 2
/————————————————————-
| | ГОД |
| Наименование|————————————————|
| продукции | 0 | 1 | … | n |
| |———————————+—-+——+—|
| |Объем | Цена ед. |Объем | | | |
| |выпуска, | продукции,|продаж,| | | |
| |в натур. ед.| руб. | руб. | | | |
|————-+————+————+——-+—-+——+—|
| | | | | | | |
| продукция 1 | | | | | | |
| продукция 2 | | | | | | |
| … | | | | | | |
| продукция i | | | | | | |
| | | | | | | |
| прочая | | | | | | |
| реализация | | | | | | |
|————-+————+————+——-+—-+——+—|
| ИТОГО | х | х | | | | |
————————————————————-/
7.3. Потребность в основных фондах.
Таблица 3
/—————————————————————
| | ГОД |
| Основные фонды,|———————————————|
| руб. | 0 | 1 | 2 | … | n |
| |——-+—————+——-+——+——|
| |дей- |общая |прирост| | | |
| |ствую- |потреб-|основ- | | | |
| |щие, |ность, |ных | | | |
| |руб. |руб. |фондов,| | | |
| | | |руб. | | | |
|—————-+——-+——-+——-+——-+——+——|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | … | n |
|—————-+——-+——-+——-+——-+——+——|
| 1. Здания, | | | | | | |
| сооружения | | | | | | |
| производ- | | | | | | |
| ственного | | | | | | |
| назначения | | | | | | |
| 2. Рабочие | | | | | | |
| машины и | | | | | | |
| оборудование| | | | | | |
| 3. Транспортные| | | | | | |
| средства | | | | | | |
| 4. Прочие | | | | | | |
|—————-+——-+——-+——-+——-+——+——|
| 5. ИТОГО | | | | | | |
—————————————————————/
Примечание. Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности.
7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу.
Таблица 4
Наименование | ГОД | ||||||
| 0 | 1 | … | n | ||||
| Кол-во, в натур. единицах | Цена единицы ресурсов, руб. | Стои- мость, руб. | Ст-ть переход. запаса, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | … | n |
| 1. Сырье и материалы 2. Покупные и 3. Топливо 4. Энергия | |||||||
| 5. ИТОГО | |||||||
Примечание. Размер переходящего запаса зависит от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:
T = Q * M/D, где
T — размер переходящего запаса;
Q — потребность в соответствующем материале, натур. ед.;
M — норма переходящего запаса, дни;
D — число дней планируемого периода.
7.5. Расчет потребности в персонале и заработной платы.
Таблица 5
Наименование | ГОД | ||||||
| 0 | 1 | … | n | ||||
| потреб- ность, чел. | средняя зараб. плата, руб. | затраты на зар. плату, руб. | начис- ления на зар. плату, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | … | n |
| 1. Рабочие основного производства 2. Рабочие 3. Специалист и | |||||||
| 4. ИТОГО | |||||||
7.6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная).
Таблица 6
Наименование | ГОД | ||||
| 0 | 1 | … | n | ||
| на ед. продукции, руб. | всего руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | … | n |
| 1. ОБЪЕМ ПРОДАЖ, всего | |||||
| 2. СЕБЕСТОИМОСТЬ, всего, в том числе: | |||||
| 2.1. Сырье 2.2. Материалы 2.3. Покупные и комплектующие изделия 2.4. Топливо 2.5. Электроэнергия 2.6. ФЗП рабочих 2.7. ФЗП специалистов и служащих 2.8. Начисления на ФЗП 2.9. Амортизация ОПФ 2.10. Расходы на рекламу 2.11. Представительские расходы 2.12. Расходы на обучение 2.13. Аудит, консультации 2.14. Процент за кредит 2.15. Налог на дороги 2.16. Прочие затраты | |||||
| 3. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ (сальдо) 3.1. Доход по ценным бумагам 3.2. Доход от аренды 3.3. Сальдо штрафов 3.4. Налог на имущество 3.5. Налог на землю 3.6. Налог на рекламу 3.7. Прочие доходы или расходы | |||||
| 4. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ | |||||
| 5. НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ИЗ ПРИБЫЛИ 5.1. Налог на прибыль 5.2. Прочие налоги | |||||
| 6. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | |||||
Примечание. Состав затрат и их классификация приняты в таблице 6 в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».
7.7. Потребность в дополнительных инвестициях.
Таблица 7
Категория | ГОД | Потреб- ность в дополни- тельных инвести- циях, руб. | Общая потреб- ность в инвести- циях, руб. | ||||||
| 0 | 1 | … | n | ||||||
| При- рост | Все- го | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Основной капитал 1.1. Здания, соору- жения производствен- ного назначения 1.2. Рабочие машины и оборудование 1.3. Транспортные средства 2. Оборотный капитал | |||||||||
| 3. ИТОГО потребность в инвестициях | |||||||||
Примечание. Потребность в дополнительных инвестициях в таблице 7 — это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы, т.е. прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.
В таблицах с 2 по 7 за нулевой год принимается последний отчетный год, он же считается годом начала вложения инвестиций. В гр. 2 представляются фактические данные по сделанным инвестициям, что отражено в балансе последнего отчетного года.
Итоги по всему периоду осуществления проекта в таблицах с 2 по 6 определяются как сумма итогов соответствующих граф по годам.
8. Финансовый план
8.1. Прогноз финансовых результатов.
Таблица 1
| ГОД | и т о г о | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | … | n | ||||||||
| квартал | квартал | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1. Выручка от реализации 1.1. Объем продаж в натуральном выражении 1.2. Цена единицы продукции | ||||||||||||
| 2. Затраты на производство реализованной продукции | ||||||||||||
| 3. Результат от реализации | ||||||||||||
| 4. Результат от прочей реализации | ||||||||||||
| 5. Доходы и расходы от внереализационных операций | ||||||||||||
| 6. Балансовая прибыль | ||||||||||||
| 7. Платежи в бюджет из прибыли | ||||||||||||
| 8. Чистая прибыль (стр.6 — стр.7) | ||||||||||||
8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования.
Таблица 2
| Потребность в дополнительных инвестициях, руб. | ГОД | и т о го | Источники финансирования, руб. | ГОД | и т о го | ||||
| 1 | … | n | 1 | … | n | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Основной капитал 1.1. Здания, сооружения про- изводственного назначения 1.2. Рабочие машины и обо- рудование 1.3. Транспорт- ные средства 1.4. Прочие 2. Оборотный капитал 2.1. Запасы и затраты 2.2. Денежные средства | 1. Акционерный капитал 2. Привлеченный капитал 2.1. Долгосроч- ные кредиты 2.2. Долгосроч- ные займы 2.3. Кратко- срочные кредиты 2.4. Кратко- срочные займы 3. Прочие источники финансирования | ||||||||
| 3. ИТОГО 1 потребность в дополнительных инвестициях | 4. ИТОГО 2 источники финансирования | ||||||||
| 5. ИТОГО 3 величина потребности в средствах государственной финансовой поддержки (ИТОГО 1, гр.5 минус ИТОГО 2, гр.10) | |||||||||
8.3. Модель дисконтированных денежных потоков.
Таблица 3
Показатели | ГОД | |||||||||||
| 0 | 1 | 2 | … | n | ||||||||
| квартал | квартал | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1. Чистая прибыль (п.8.1.,табл.1) 2. Чистый денежный поток, всего: (стр.2.1.+стр.2.2.+(-)стр.2.3.-(+) стр.2.4.-стр.2.5.+(-)стр.2.6.- стр.2.7.-стр.2.8.) 2.1. чистая прибыль 2.2. износ 2.3. рост (погашение) задолженности 2.4. рост (погашение) дебиторской задолженности 2.5. выплата процентов 2.6. средства от продажи (покупки) основных средств 2.7. капиталовложения 2.8. прирост оборотного капитала 3. Остаток денежных средств на начало периода 4. Накопленная денежная наличность на конец периода (стр.2 + стр.3) 5. Коэффициент текущей (дисконтиро- ванной) стоимости при выбранной ставке дисконта <**> 6. Текущие (дисконтированные) стои- мости денежных потоков (стр.02 * стр.05) | * | * | ||||||||||
| 7. Сумма текущих (дисконтированных) стоимостей денежных потоков | ||||||||||||
| 8. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (n лет) | ||||||||||||
| 9. Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для конца года <**> | ||||||||||||
| 10. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость (NPV) (стр.7 + стр.9) | ||||||||||||
————————————
<*> Расчеты проводятся с учетом ставки дисконта, пересчитанной на квартал.
<**> Коэффициент текущей стоимости (коэффициент дисконтирования) денежных потоков за пределами планируемого периода рассчитывается для конца года по формуле:
n
k = 1 / (1 + r) , где
n — число лет;
r — выбранная ставка дисконта.
Коэффициенты текущей стоимости денежных потоков планируемого периода рассчитываются для середины года по формуле:
(n — 0,5)
k = 1 / (1 + r) , где
n — число лет;
r — выбранная ставка дисконта.
8.4. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли IRR (ставки дисконта, при которой NPV принимает нулевое значение).
8.5. Определение дисконтного (динамического) срока окупаемости проекта.
8.6. График погашения кредиторской задолженности, процентов и штрафов.
8.7. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности).
8.8. Агрегированная форма прогнозного баланса.
Таблица 5
| АКТИВ | код стр. | ГОД | ПАССИВ | код стр. | ГОД | ||||||
| 0 | 1 | … | n | 0 | 1 | … | n | ||||
| 1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 2. ЗАПАСЫ И ЗАТРАТЫ 3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ АКТИВЫ 4. УБЫТКИ — прошлых лет — отчетного года | 080 180 330 340 350 | 1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 2. РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ, в т.ч. — краткосрочная задолженность (сумма строк баланса с 600 по 710) | 480 770 | ||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 080, 180, 330, 340, 350) | 360 | БАЛАНС (сумма строк 480 и 770) | 780 | ||||||||
8.9. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на основе агрегированной формы прогнозного баланса.
Таблица 6
| Наименование коэффициентов | ГОД | ||||
| 0 | 1 | 2 | … | n | |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | |||||
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | |||||
- Приложение 1. Сводная таблица финансовых показателей
- Приложение 2. Перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
- Приложение 3. Характеристика предприятий в части участия их на товарном рынке
- Приложение 4. Объем сбыта продукции предприятия по каждому каналу
[c.371]
ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ (БИЗНЕС-ПЛАН) (ТИПОВАЯ ФОРМА)
[c.354]
План финансового оздоровления (бизнес-план), разработанный предприятием в соответствии с Типовой формой плана финансового оздоровления (бизнес-планом) и Методическими рекомендациями по составлению планов финансового оздоровления (бизнес-планов), направляется предприятием для согласования соответствующему органу исполнительной власти субъекта Российской Федерации, соответствующему федеральному органу исполнительной власти, на который возложена координация и регулирование деятельности в данной отрасли (сфере управления), Государственному комитету Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур и Министерству финансов Российской Федерации.
[c.221]
По нашему мнению, нецелесообразно в данной главе более подробно обсуждать форму типового плана финансового оздоровления (бизнес-плана) и методические рекомендации по его составлению. Данные документы носят временный характер и нуждаются в уточнении.
[c.364]
Документом, несущим в себе методологические приемы, характерные для проектного анализа, является Распоряжение Федерального Управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. № 98-р «Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления».
[c.54]
Утвердить типовую форму Плана финансового оздоровления (бизнес-плана), предусматривающего предоставление государственной финансовой поддержки (Приложение 1), Методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления (бизнес-планов) (Приложение 2), Порядок согласования плана финансового оздоровления (бизнес-плана) (Приложение 3).
[c.186]
Важное значение для осуществления финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий имеет разработка плана финансового оздоровления и на этой основе получения финансовых ресурсов от государственных органов. Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) во исполнение п. 12 постановления Правительства РФ от 20.05.94 г. № 498 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий разработало типовую форму бизнес-плана финансового оздоровления и методические указания по его составлению, которыми следует руководствоваться в практической деятельности.
[c.89]
В целях повышения эффективности проведения мероприятий по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) своим распоряжением № 98-р от 5 декабря 1994 г. утвердило типовую форму плана финансового оздоровления (бизнес-плана), методические рекомендации по его составлению и порядок согласования бизнес-плана с заинтересованными организациями.
[c.187]
Правовые основы планирования финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий установлены постановлением Правительства РФ от 6 октября 1994 г. О порядке планирования и финансирования деятельности казенных заводов (казенных фабрик, казенных хозяйств) 1 и распоряжением Госкомимущества РФ от 5 декабря 1994 г. Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления . Детализируется порядок финансового планирования в уставе каждого государственного или муниципального предприятия.
[c.281]
Типовая форма плана финансового оздоровления (бизнес-плана) и методические рекомендации по его составлению, с которыми можно ознакомиться в приложениях, утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. № 98-р. К началу 1997 г. в соответствии с данными рекомендациями было разработано несколько сотен планов финансового оздоровления неплатежеспособных организаций.
[c.362]
Ознакомление с типовой формой плана финансового оздоровления (бизнес-плана) и изучение подходов к его разработке могут представлять большой практический интерес в силу расширения сфер их применения. Такие планы составляются предприятиями не только в том случае, когда они ходатайствуют о предоставлении им бюджетных средств для восстановления платежеспособности. Данная типовая форма используется также для разработки проектов (планов) восстановления платежеспособности неплатежеспособными предприятиями за счет мобилизации их внутренних ресурсов, без привлечения средств государственной финансовой поддержки, когда используется рассмотренная схема формирования плана, за исключением проведения обоснований потребности в финансовой помощи государства и возвратности предоставленных бюджетных средств.
[c.368]
Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. № 98-р Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления .
[c.473]
План финансового оздоровления (бизнес-план). Типовая форма. Приложение к Распоряжению ФУДН от 05.12.1994 № 98-р.
[c.44]
В соответствии с распоряжением ФУДН(Б) от 5.12.94 № 98-р Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления бизнес-план должен содержать следующие разделы
[c.210]
Ф Анализ финансового состояния предприятия. Типовая форма плана финансового оздоровления (бизнес-плана). Распоряжение ФУДН от 5 декабря 1994 г. № 98-р.
[c.19]