Технико экономические показатели бизнес план
В данном разделе бизнес-плана рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (Пр). Прибыль от реализации продукции (Пр.) рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):
Пр. = ОП-С (9.1)
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.9.1.
Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:
РРП = Пр. / Ср. (9.2)
Пр. = 1267,47 — 1210,46=57,01 млн. руб.
РРП = (57,01 /1210,46) * 100 = 4,8 %
Таблица 9.1
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
Наименование продукции | Полная себестоимость | Оптовая цена единицы продукции, руб. | Объем продаж, млн. руб. | Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | Рентабельность продукции, % | |
единицы продукции, руб. | всего выпуска, млн. руб. | |||||
Солод ржаной сухой | 1067,4 | 1210,46 | 1117,69 | 1267,47 | 57,01 | 4,8 |
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл.9.2.
При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.
Таблица 9.2
Распределение планируемой прибыли
Наименование показателей | Сумма, млн. руб | Примечание |
1. Прибыль отчётного периода | 57,01 | — |
2. Налог на недвижимость | 3,74 | 1% от остаточной стоимости ОПФ |
3. Налогооблагаемая прибыль | 53,27 | п.1 — п.2 |
4. Налог на прибыль | 12,78 | 24% от п.3 |
5. Транспортный сбор | 2,02 | 5% от п.3 — п.4 |
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия) | 38,47 | п.3 — п.4 — п.5 |
Рентабельность производства и нормируемые оборотные средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:
Рпроиз. =Пбал. / (ОПФ+ НОС) (10.1)
где Пбал. — балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; ОПФ — стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; НОС — нормируемые оборотные средства, млн. руб.
НОС=ОП / К (10.2)
где К — коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8.
НОС =1267,47/8 = 158,43 млн. руб.
Рентабельность производства в плановом году:
Рпроиз = (57,01/ (398,3 +158,43)) * 100 =10,24 %
Рентабельность производства в отчетном году:
Рпроиз = (49,72/ (398,3 +158,43)) * 100 = 8,93 %
Рентабельность продукции в отчетном году рассчитываем по формуле 9.2:
РРП = Пр. / Ср.
Пр. =1117,70-1510,578=-392,8 млн. руб.
РРП = (-392,8 /1510,578) * 100 =-26,0 %
Выработка на одного работающего, материалоемкость продукции, затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году приведены в разделе 2.
На основании выполненных расчетов составляется сводная табл.10.1 основных технико-экономических показателей бизнес-плана, которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.
Таблица 10.1
Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
Наименование показателя | Отчет | План |
Годовой выпуск продукции, шт. | 1080 | 1134 |
Коэффициент использования производственной мощности | 1,03 | 1,091 |
Объем продаж, млн. руб. | 1207,17 | 1267,47 |
Численность работающих, чел. в т. ч. рабочих, чел. | 26 | 23 |
Выработка на одного работающего, млн. руб. | 55,107 | 55,107 |
Полная себестоимость единицы продукции, руб. | 1132,08 | 1067,4 |
Материалоемкость продукции, руб. | 0,448 | 0,447 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 1,351 | 0,955 |
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | 386,5 | 398,3 |
Нормируемые оборотные средства, млн. руб. | 158,43 | 158,43 |
Прибыль балансовая, млн. руб. | 49,72 | 57,01 |
Прибыль чистая, млн. руб. | 33,28 | 38,47 |
Рентабельность продукции, % | -26,0 | 4,8 |
Рентабельность производства, % | 8,93 | 10,24 |
Годовая экономия, млн. руб. | — | 2.059 |
Сравнивая приведенные в сводной таблице отчетные данные предприятия с плановыми, можно утверждать, что выпуск продукции «Солод ржаной» по разработанному плану является экономически более выгодным и целесообразным, о чем свидетельствует следующие показатели:
себестоимость единицы продукции уменьшилась c 1132,08 до 1067,4 руб., материалоемкость — с 0,448 до 0,447 руб. за счет проведения мероприятий по замене устаревшего оборудования для мойки и дезинфекции ржи на более совершенное и полностью автоматическое;
рентабельность продукции увеличилась с — 26,0 до 4,8 %, рентабельность производства — с 8,93 до 10,24 % также за счет организационных мероприятий;
стоимость основных производственных фондов уменьшилась с 386,5 до 398,3 млн. руб. за счет амортизационных отчислений;
увеличение балансовой прибыли с 49,72 до 57,01 млн. руб. и чистой прибыли с 33,28 до 38,47 млн. руб. обусловлено снижением себестоимости продукции и увеличением объема продаж;
за счет проведения организационно-технических мероприятий годовая экономия составила 8,57 млн. руб.
Похожие главы из других работ:
Анализ бизнес-плана фирмы «АВС»
1. Определите место бизнес-плана в стратегическом управлении предприятием. Какие важные цели обычно преследует составление бизнес-плана? В каких случаях следует составлять бизнес-план?
В условиях усиливающейся конкуренции, которыми характеризуется любая рыночная экономика, выжить может только тот субъект хозяйствования, который сможет быстрее приспособиться к быстрым изменениям в экономической среде…
Анализ основных показателей управления персоналом в организации (на примере ООО «Магазин №7»)
3.1 Экономические показатели
Прежде чем приступить к моделированию объекта, необходимо изучить экономические показатели деятельности предприятия, рассмотреть ее внутреннюю и внешнюю среду и выяснить с помощью матрицы BGC…
Бизнес-планирование на предприятии на примере КУП «Минская овощная фабрика»
1.2 Структура и содержание бизнес-плана. Методы бизнес-планирования
Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса…
Бизнес-процессы организации ООО «KФC Ижевск»
2.4 Экономические показатели деятельности
В ООО «КФС Ижевск» для оценки деятельности ресторана применяются следующие плановые показатели:
1. Объем продаж — сумма выручки за каждый месяц.
2. Прирост выручки — отношение выручки за данный месяц к выручке за тот же месяц прошлого года.
3…
Внутренняя среда организации ООО «Новый дом»
2. Технико-экономические показатели
Показатели
Единица измерения
План на 2008 год
План на 2009 год
Факт на 2008 год
Факт на 2009 год
Отклонения 2008 год
Отклоне-ния 2009 год
Объем производства
Тыс. руб.
97862
58354
98203
58916
341
562
Себестоимость
Тыс.руб.
62010,55
39618,49
62349,68
40178,62
339…
Внутрифирменное планирование
2.1 Планово-экономические показатели
Расчет точки безубыточности:
Существует 2 способа расчета точки безубыточности:
1. аналитический метод;
2. маржинальный метод;
3. графический метод.
Расчет точки безубыточности аналитическим методом:
150 * X — 111,6 * Х — 147850 = 0
38,4*Х = 147850
Х = 3851 кв.м…
Интегрированный подход к системе бизнес-планирования, предлагаемый к внедрению на ООО «Максвелл»
1.1 Назначение бизнес-плана, структура, основные виды бизнес-планов
Содержание внутриорганизационного планирования как функции управления организацией состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и рыночного…
Комплексные исследования систем управления
2.2 Технико-экономические показатели
В 2009 году прирост запасов углеводородного сырья по российской классификации, по предварительной оценке, составил 105,8 млн ТУТ. Открыто одно нефтяное месторождение и 17 залежей на ранее открытых месторождениях…
Комплексные исследования систем управления
2.2 Технико-экономические показатели
ЗАО «МНПП «Фарт» ведет добычу торфа в месторождении Кауштинское общей площадью 998 гектаров. Это зарегистрированное месторождение, где проводится полный цикл болотно-подготовительных работ. Предприятие ведет добычу торфа фрезерным способом…
Конфликты в коллективе, их виды и способы разрешения
2.2 Технико-экономические показатели
В современных экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятие организует оказание услуг с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда…
Организаторская и управленческая деятельность организации
9. Экономические показатели
…
Организационная структура управления предприятием на примере ЗАО «СНХРС»
4.2 Экономические показатели деятельности
Предприятие ежегодно расширяет свои границы, в настоящее время это:
— более 5 000 кв.м собственных производственных площадей;
— 60 ед. автотранспорта и подъемных механизмов;
— около 460 работников.
Годовой оборот при выполнении СМР, млн.руб…
Организация бизнес-планирования на предприятии
1.1 Понятие бизнес-плана. Роль бизнес — идеи в развитии бизнеса
Для эффективного ведения бизнеса в сфере производства и услуг необходимо разрабатывать и использовать методы делового планирования и инвестиционного анализа…
Планирование как важнейшая функция управления
2.5 Бизнес-план развития предприятия, его значение в предпринимательской деятельности. Содержание бизнес-плана
Все вышеперечисленные планы в своей совокупности представляют своего рода общую систему. Данная система носит название генерального, общего плана или, как это принято называть по-современному, бизнес-плана компании…
Технико-экономическое планирование на машиностроительном предприятии
3.2 Обобщенное резюме, основные параметры и показатели бизнес-плана
бизнес план производственный
В числе показателей эффективности основные — прибыль и рентабельность. Кроме того, учитывается социальная и научно-техническая эффективность (получение новых научных результатов)…
Что такое технико-экономические показатели проекта и какие из них наиболее важны для планирования и организации бизнеса? С помощью технико-экономических показателей можно сделать выводы о том, насколько эффективно предприятие использует ресурсы, достаточно ли высокое качество выпускаемой продукции, есть ли пути оптимизации для повышения производительности. Эта информация может применяться для анализа уже действующего производства, а может стать основой для подготовки технико-экономического обоснования проекта.
Что такое технико-экономические показатели
Технико-экономическими показателями называется совокупность характеристик материально-производственной базы предприятия или разрабатываемого проекта. Они принципиально важны как для действующего предприятия, так и для стартапа. На их базе проводится анализ перспективности компании или производства в целом.
Технико-экономические характеристики выполняют следующие функции:
- дают всестороннюю объективную информацию об эффективности использования имеющихся или потенциальных ресурсов;
- применяются для планирования производства, расчётов себестоимости продукции, расходов, выручки и прибыли;
- служат базой для оценки действий руководства компании;
- используются для сравнения компании с конкурентами, позволяют определить её место и перспективы на рынке, найти новые конкурентные преимущества или пути их создания;
- могут стать основой разработки программы реформирования или оптимизации;
- позволяют подготовить сводные данные для инвесторов, на основании которых оцениваются перспективы вложения средств в проект.
Мониторинг технико-экономических характеристик помогает руководителям стартапа понимать, двигаются ли они в правильном направлении или необходимо менять вектор развития. Для инвесторов эта информация ценна своей практической направленностью: подтверждённый такими данными проект выглядит убедительнее презентации без конкретных расчётов и объективных данных.
Для характеристики любого проекта используются технико-экономические показатели
Ключевые технико-экономические показатели
Разобраться с тем, какие именно технико-экономические показатели должны попасть в фокус при разработке проекта или оценке предприятия, поможет следующая таблица:
| Показатель | Краткая характеристика |
| Производственная мощность | Максимальный доступный объём продукции, товаров, услуг на имеющемся оборудовании. Как правило, оценивается в натуральных единицах измерения — штуках, единицах, килограммах, тоннах, метрах и т.д. |
| Фактический выпуск продукции | Сколько продукции выпускается фактически. Показатель сравнивается с максимальной производственной мощностью. |
Коэффициент использования производственных мощностей | Зависит от двух предыдущих факторов, определяется как отношение фактически выпускаемой продукции к производительности на максимальных мощностях. |
| Товарная продукция | Стоимость фактически выпускаемой продукции. Измеряется в деньгах — рублях, долларах или евро. |
| Себестоимость продукции | Показатель, отображающий, сколько ресурсов производитель затрачивает на производство продукции. |
Выручка от реализованных товаров и услуг | Показывает, сколько компания заработала по факту на продаже продукции. |
| Стоимость основных фондов | Первоначальная стоимость основных средств производства — оборудования, недвижимости, техники. |
| Фондоотдача | Эффективность использования основных фондов |
| Численность рабочего персонала | Сколько человек задействованы в производстве. |
| Численность административного персонала | Сколько сотрудников занимаются управлением проектом. |
| Производительность труда | Рассчитывается как отношение фактически выпускаемой продукции к численности производственного штата. |
| Среднемесячная оплата труда | Средняя зарплата сотрудников предприятия, может отдельно вычисляться для рабочих и управленцев. |
| Характеристики персонала | Обширная группа данных, куда входит информация о возрасте, образовании, поле сотрудников. |
В таблице приведены основные характеристики, которые включает любое ТЭО проекта (смотрите следующий раздел). Однако это не значит, что список ограничивается ими. При необходимости руководители или авторы проекта могут расширить его другими характеристиками — затратами на единицу продукции, товарной продукцией на 1 рабочего, количество управленцев на 1 рабочего, рентабельностью и среднегодовой численностью персонала. При выборе характеристик, в первую очередь, необходимо руководствоваться исключительно нуждами конкретного проекта.
Технико-экономическое обоснование проекта обозначит его перспективы для инвесторов и кредиторов
В чем состоит технико-экономическое обоснование проекта
Технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО) — это документ, который описывает целесообразность создания нового продукта, новой услуги, нового производства и т. д. Разрабатывается не для действующего бизнеса, а для создаваемого, запускаемого, выходящего на рынок. Его основное назначение в том, чтобы показать инвесторам, насколько выгоден или невыгоден ещё не реализованный проект. ТЭО может потребовать заказчик, новый руководитель компании или один из учредителей проекта.
Строгих требований к тому, что будет содержать обоснование, не существует. В каждом отдельном случае это уникальный набор параметров и характеристик, которые объективно описывают проект. ТЭО нельзя путать с презентацией стартапа или бизнес-планом. Он содержит максимально объективные данные, не включает маркетинговую составляющую, субъективные оценки и гипотетические предположения.
ТЭО — это система максимально объективных данных, которые находятся в прямой зависимости друг от друга.
Расчет технико-экономических показателей предполагает использование одних и тех же показателей — стоимости фондов, количество выпускаемой продукции и т. д. Основу обоснования составят показатели, представленные в таблице из предыдущего раздела. Какие из них следует включить, а какие — исключить, решают непосредственно разработчики.
Алгоритм создания ТЭО для различных объектов
Как правило, создание ТЭО для проектов проходит одни и те же стадии, вне зависимости от того, в какой сфере предполагается их реализация. Формат обоснования во многом зависит от его адресата: инвесторам подойдёт презентация с подробным текстовым докладом, кредитора больше заинтересует краткое резюме. Именно адресат должен быть ключевым критерием при создании обоснования.
Разработка ТЭО проходит следующие стадии:
- Идея и краткое описание проекта. Разработчики записывают, что именно они хотят создать и как это будет работать.
- Составление списка необходимого оборудования, мощностей, сырья, поставщиков, персонала. Разработчики описывают, как и с помощью чего заработает их проект.
- Расчёт производственных мощностей. На этом этапе необходимо рассчитать, сколько, в каком объёме и с какой скоростью будет производиться, а также вычислить, достаточно ли этого для конкуренции на рынке.
- Экономическое обоснование. Авторы проекта считают себестоимость продукции, ежемесячную и годовую выручку, прибыль.
- Оценка перспектив. На основе всех расчётов разработчики делают вывод о перспективах своего проекта. Обоснование помогает увидеть реальную картину конкурентоспособности проекта, привлечь кредиторов и инвесторов.
Разработка ТЭО займёт много времени и потребует привлечения нескольких специалистов
Образец ТЭО
Чтобы лучше понять, что представляет собой технико-экономическое обоснование и какие стадии создания он проходит, рассмотрим пример. Следует учитывать, что в каждом отдельном случае этапы и их содержание могут отличаться. Создание ТЭО можно сравнить с подготовкой доклада или бизнес-плана: общая последовательность действий примерно одинакова, но специфика проекта наполняет их разным содержанием.
Образец технико-экономического обоснования предприятия по производству резиновой крошки:
Идея проекта — переработка и утилизация отходов резины (преимущественно резиновых покрышек) с целью заработка.
Резюме — малое предприятие, численность сотрудников до 15 человек. На рынке есть 1-2 конкурента, однако спрос на утилизацию резины в целом высок, существующая ситуация располагает к заработку в этой отрасли. Информация в этом разделе основывается на анализе рынка в регионе, поэтому предварительно необходимо собрать и переработать большой объём информации.
Список необходимых помещений и оборудования для бизнеса:
- цех;
- склад для хранения сырья;
- миксер для резиновой крошки;
- упаковочная линия.
В этом разделе разработчики перечисляют всё, что им потребуется для работы, а также находят совокупную стоимость оборудования и недвижимости. Итогом раздела должна стать конкретная сумма, с которой можно запустить проект с нуля.
Когда список необходимого оборудования подготовлен, необходимо рассчитать, сколько продукции оно будет производить. В данном проекте речь идёт о резиновой крошке, количество которой будет напрямую зависеть от 2 факторов: бесперебойных поставок сырья (резиновых отходов) и мощности миксера. Узнать, сколько именно крошки способен за смену переработать миксер можно их технической документации или после полноценного рабочего дня. Второй вариант предпочтительнее, потому что предусматривает зависимость показателя от скорости работы сотрудников.
Когда максимальная и фактическая производственные мощности известны, рассчитывают, сколько продукции компания будет производить за смену, неделю, месяц. Вычисляется себестоимость, оптимальная торговая наценка и рыночная цена крошки. На основе этих сумм вычисляется выручка и прибыль предприятия за первый месяц и все следующие периоды.
Разработчики проекта могут пойти дальше и посчитать несколько вариантов развития проекта: в цехах разной площади, для разных моделей техники, для разной численности коллектива.
В итоге должно получиться полноценное обоснование того, почему проект жизнеспособен или нежизнеспособен, стоит или стоит вкладывать деньги и силы в его реализацию.
Заключение
Технико-экономическое обоснование помогает разработчикам стартапов и инвесторам оценивать перспективы проектов. Содержание ТЭО может существенно отличаться в разных случаях, потому что зависит от специфики отрасли. Основу обоснования составят технико-экономические характеристики, которые в нашем материале представлены в виде удобной таблицы с кратким описанием.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.