Стратегическое финансовое планирование бизнес план

Что такое
стратегическое планирование? Для чего нужны бизнес-планы? Что
понимать под термином «бюджетирование»? И как связаны
эти три понятия?
Итак, в данной статье попытаемся дать ответы на
обозначенные вопросы.

Стратегическое
планирование

Стратегическое
планирование
– это управленческий процесс разработки долгосрочных целей
компании в увязке с действенными способами их достижения,
обеспечивающими
ее рост и процветание.
Составляя стратегию,
менеджеры
переносят на бумагу ответ на главный вопрос своего бизнеса –
какой мы видим нашу компанию в будущем, сопоставляют свои цели и
возможности фирмы в постоянно изменяющихся условиях рынка, оценивают
наиболее перспективные направления ее развития.
Кроме того, стратегическое
планирование предоставляет возможность определить, какие структурные
и организационные изменения необходимо произвести для обеспечения
конкурентоспособности фирмы и какие инструменты надо применить для
ее успешного развития.
В отличие от оперативных
планов, которые, по сути, являются тактикой выполнения стратегии,
долгосрочное планирование позволяет анализировать деятельность
субъекта хозяйствования с позиции, отстоящей от текущего момента
времени «на шаг вперед». Причем если в советские времена
при долгосрочном планировании руководство предприятий отрицало
какую-либо неопределенность и руководствовалось идеей: сегодня будет
лучше, чем вчера, а завтра будет лучше, чем сегодня, — то
современные менеджеры, познавшие «горький вкус» рыночных
отношений, понимают, что совсем не обязательно завтрашний день
окажется лучше сегодняшнего. Советские управленцы стремились
наращивать темпы роста производства и реализации, считалось, что
лучше – это всегда больше. Сегодня менеджеры понимают, что
если ситуационный анализ выявил спад спроса на продукцию фирмы, то
даже в случае наличия необходимых ресурсов не рационально наращивать
объемы ее реализации, напротив, необходимо перейти на выпуск другой
продукции. Экстраполяция «прошлое – будущее» уже
не рациональна.
В основе современного
стратегического планирования находится анализ перспектив развития
фирмы в условиях изменения внешней среды (широко применяются такие
методы, как SWOT-анализ, матрицы ADL, MCC, BCG, и т.д.).
Норвежский экономист Питер
Лоранж в рамках процесса стратегического планирования отмечает
четыре наиболее существенных вида управленческой деятельности:

1. распределение ресурсов
   (эффективное распределение ограниченных ресурсов фирмы);
2. адаптация к внешней
   среде (действия стратегического характера, улучшающие отношения
   фирмы с окружением);
3. внутренняя координация
   (координация внутренних бизнес-процессов);
4. осознание
   организационных стратегий (развитие мышления управленцев через
   формирование организации, которая способна учиться на прошлых
   стратегических решениях – использование опыта прошлых лет
   позволяет компании рационально корректировать свое стратегическое
   направление, тем самым повышая профессионализм в области
   стратегического управления).

Таким образом,
составляя стратегические планы, менеджер постоянно вынужден
пересматривать приоритеты в зависимости от изменений окружающей
среды; разрабатывать несколько способов решений, чтобы в последствии
остановиться на более оптимальном; нацеливаться на последовательное
улучшение эффективности деятельности организации в целом и каждого
ее подразделения в отдельности; выполнять системный анализ
существующей экономической ситуации, сильных и слабых сторон
компании, ее реальных возможностей реагировать на появляющиеся
трудности и т.д.
«Дорожной картой»
управленца на пути к достижению стратегических целей является
бизнес-план, который позволяет перевести стратегические планы в
плоскость конкретных действий по их достижению.
Бизнес-планирование
Бизнес-план – это
детальное изложение основных стратегических направлений деятельности
и развития организации, содержащее конкретную информацию о ее
финансовой, производственной и сбытовой деятельности. Бизнес-план
отражает методы балансирования между собственными интересами
компании и интересами партнеров, конкурентов инвесторов и
потребителей.
Любой внедряемый проект
должен реализовываться на основе составленного бизнес-плана, в
котором должны присутствовать все технические и экономические
показатели проекта, разработаны каналы доставки сырья и сбыта
продукции (работ, услуг), просчитана ожидаемая прибыль.
Качественно составленный
бизнес-план, способен обеспечить и поддержать производство и сбыт,
привести их к максимально оптимальным показателям. Бизнес-план для
инвесторов – «лицо» проекта, поэтому главной
задачей специалиста является предельно полно и убедительно доказать
эффективность вложения средств в данный проект.
Бизнес-план, выступая
«товаром», при правильном продвижении его в
инвестиционную сферу призван обеспечить разработчикам весомые
дивиденды.
Технико-экономическое
обоснование проекта сводится к описанию следующих показателей:
— исходные параметры и
условия;
— рынок сбыта продукции;
— производственная
мощность предприятия;
— необходимые материальные
ресурсы;
— местонахождение
предприятия и наличие транспортных связей;
—
конструкторско-технологическая документация;
— потребность и наличие
трудовых ресурсов;
— величина накладных
расходов;
— сроки исполнения
проекта;
— финансово-экономические
составляющие.
Таким образом, для
эффективной разработки бизнес-плана необходимы надежные исходные
маркетинговые, финансовые, производственные и другие
планово-экономические данные.
На практике реализуются
два типа бизнес-планов:

1. бизнес-план, составляемый
   для привлечения финансовых средств – предоставляется
   кредиторам, инвесторам и партнерам для оценки последними
   кредитоспособности потенциального заемщика. Это, как правило,
   бизнес-план конкретных проектов, призванный обосновывать
   эффективность вложений.
2. корпоративный
   бизнес-план, описывающий текущее положение и открывающиеся горизонты
   для компании, способствующий реализации выбранной стратегии. Такой
   бизнес-план дает возможность спрогнозировать проблемы, в результате
   – уменьшается неопределенность, появляется «резерв»
   времени для обдумывания решений.

В современных условиях
не существует раз и навсегда определенных методик составления
бизнес-планов, имеется лишь несколько групп стандартов их написания:

1. Стандарты UNIDO
   – предлагают следующую структуру бизнес-плана: резюме,
   сущность предлагаемого проекта, оценка рынка сбыта, план маркетинга,
   план производства, организационный план, финансовый план.
2. Стандарты ЕБРР –
   призывают в бизнес-план включать следующие разделы:
   меморандум о
   конфиденциальности, резюме, описание предприятия,
   описание проекта,
   финансирование.
3. Стандарты KPMG –
   предполагают использование в бизнес-плане следующих структурных
   элементов: резюме, продукция
   и услуги, анализ
   рынка и отрасли, целевые
   рынки, стратегии
   рекламы и продвижения, управление,
   финансовый анализ.
4. Стандарты BFM Group –
   дают следующее описание структуры бизнес-плана: меморандум о
   конфиденциальности, аннотация
   бизнес-плана, резюме, описание компании, среда
   для бизнеса, характеристика
   продукта бизнеса, анализ
   рынков сбыта, конкуренция
   и конкурентные преимущества, организация
   внешнеэкономической деятельности фирмы, стратегия
   плана маркетинга, план
   продаж, план
   производства, организационный
   план и менеджмент, инвестиционный
   план, стратегия и источники финансирования инвестиционных затрат,
   финансовый план.

Анализ приведенных
стандартов показывает, что стандарты BFM Group предполагают более
полный анализ внешней и внутренней среды фирмы, содержат большой
набор финансовых коэффициентов, ориентированы на выход компании на
внешний рынок. Трудоемкость составления такого плана возрастает в
разы, однако, предполагается, что при эффективном менеджменте
результат оправдает средства.
Итак, цель бизнес-плана –
развертывание стратегии до конкретных действий. Но для этого
необходимо определение планируемых к использованию методов и
технологии, нужно начинать новый производственный цикл на основе
параметров, представленных в бизнес-плане. Управленец сталкивается с
проблемой преобразования показателей бизнес-плана в практические
решения. Тут в игру вступает бюджетирование.
Бюджетирование
Бюджет предприятия — это
официальный документ, составленный на определенный период времени в
натуральном и стоимостном выражении, отражающий баланс
прогнозируемых доходов предприятия и необходимых ресурсов для
получения доходов, характеризующий стратегические цели и пути их
достижения, а также финансовое состояние предприятия на планируемый
период.
Бюджетирование – с
одной стороны, это непрерывный процесс, характеризующийся стадиями
составления, принятия, исполнения и анализа бюджетов, но с другой,
это своего рода управленческая технология, способная перевести
долгосрочные планы фирмы в текущие шаги.
Бюджетирование
способствует оперативному решению следующих задач компании:

1. определение методов и
   способов достижения стратегических ориентиров, предвидение проблем
   на предпроектных стадиях и разработка альтернатив их решения;
2. контроль за деятельностью
   компании путем сопоставления фактических результатов с бюджетными
   показателями и выявление отклонений на всех стадиях развития
   бизнес-процессов;
3. повышение мотивации
   персонала через определение бюджетных значений в качестве
   показателей эффективности работы конкретных исполнителей
   (подразделений предприятия);
4. координация деятельности
   подразделений фирмы, обусловленная непременностью взаимодействия
   последних между собой в процессе достижения бюджетных параметров;
5. оценка деятельности
   руководства.

Инструментами перевода
основных показателей утвержденного бизнес-плана в систему
бюджетирования являются нормирование, лимитирование, плановые
задания и т.д. Все процессы объединяются через логическую
взаимосвязь бюджетов.
Фактические отчеты по
бюджетам позволяют определить степень соответствия текущего
состояния компании запланированному. Проводя план-фактный анализ,
делают выводы о выполнении бизнес-плана и, соответственно,
реализации стратегии. Таким образом, прослеживается логика:
стратегическое планирование – бизнес-план –
бюджетирование, которая ведет предприятие к намеченной цели.
Управление предприятием
условно можно сравнить с изучением иностранных языков. Выбор языка и
цели его изучения
– это процесс стратегического планирования. На данном этапе мы
решаем, что изучать, например, будем именно эсперанто, поскольку это
язык международного общения, гибкий, живой, достаточно легкий в
усвоении; мы понимаем, что используя его, будем поняты в любой точке
земного шара, что знание эсперанто впоследствии может послужить
основой и хорошим подспорьем для изучения других языков. Далее мы
составляем бизнес-план и отвечаем на вопросы: каким образом мы будем
изучать язык, есть ли в нашем городе курсы эсперанто, имеется ли
возможность дистанционного обучения, эффективно ли самообучение по
учебнику, в какие финансовые и временные ресурсы всё это выльется,
какие трудности нас могут ожидать на пути к успеху и т.д. Далее нам
необходимо приступить непосредственно к обучению. Системой
бюджетирования в данном случае является совокупность практических
приемов, к которым мы прибегнем для изучения языка, – занятия
с преподавателем, виртуальные уроки, прослушивание аудиоматериалов и
т.д. Составленный нами план работы – это горизонт
планирования, в рамках которого мы принимаем только тактические,
оперативные решения: какую тему мы изучим сегодня (завтра, на этой
неделе), к какому уровню желаем прийти к концу месяца, как это
соизмеримо с нашими ресурсами. Здесь главное – соответствие
картины, которую мы видим перед собой, с тем, что описано в нашем
бизнес-плане. Если картина отвечает ожиданиям – делаем вывод,
что находимся на верном пути, причин для беспокойства нет. Если
вдруг произошли изменения во внешней среде и наши ресурсы на исходе
– необходимо в текущем режиме корректировать ситуацию или
адаптироваться к ней. В случае если отклонения небольшие, то мы
вносим поправки только в бюджет, то есть наши тактические планы. При
серьезных изменениях – меняем показатели бизнес-плана.
Возможно и такое – меняем долгосрочные цели и снова начинаем
процедуру стратегического планирования.
Итак, в процессе
изучения языка мы применяем бизнес-планирование, бюджетирование и
стратегическое планирование, как неотъемлемые инструменты
управленческой, по отношению к самим себе, деятельности, не
сомневаясь в рациональности их использования. Несомненно, мы бы не
достигли желаемого результата, если бы не осознавали, с какой целью
нам всё это нужно, и какие усилия необходимо прилагать в каждый
момент времени.
Таким образом, с помощью
данной статьи мы попытались доказать, что стратегическое
планирование, бизнес-планирование и бюджетирование в своей
последовательности и взаимосвязи должны стать ключевыми этапами
управленческой деятельности любой фирмы, имеющей конкретные цели и
стремящейся к их достижению.

Литература:

1. Бухалков М.И.
   Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 400 с.
2. Добровольский Е.Ю.
   Бюджетирование шаг за шагом. Питер, 2006 г.– 446 с.
3. Каплан Р.С., Нортон
   Д.П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию /
   пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006.– 294
   с.
4. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В.,
   Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по
   постановке финансового планирования. — М.: Финансы и статистика,
   2008. — 423с.

5. Щиборщ К.В. Бюджетирование
   деятельности промышленных предприятий России. – 2-е изд.
   перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 592 с.

Основные термины (генерируются автоматически): стратегическое планирование, BFM, внешняя среда, KPMG, BCG, ADL, финансовый план, организационный план, долгосрочное планирование, MCC.

Похожие статьи