Страховые взносы для ип в бизнес плане
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса следующим образом:
| Расчетный период | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
| 2017 |
Общая сумма не должна превышать 187 200 руб. | 1 МРОТ х 5,1% х 12 (7500*5.1%*12 мес. = 4 590 руб.) |
2018 |
Общая сумма не должна превышать 212 360 руб. | в фиксированном размере 5 840 руб. |
2019 |
Общая сумма не должна превышать 234 832 руб. | в фиксированном размере 6 884 руб. |
2020 |
Общая сумма не должна превышать 259 584 руб. | в фиксированном размере 8 426 руб. |
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:
- прохождения ими военной службы по призыву;
- ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса.
Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.
В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.
Екатерина Мирошкина
экономист
За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.
Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.
Взносы ИП за себя в 2020 году
За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.
Суммы и сроки уплаты взносов
Фиксированный взнос на ОПС
КБК
182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный взнос на ОМС
КБК
182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный взнос на ОПС
Сумма
1% от дохода свыше 300 тысяч рублей
КБК
182 1 02 02140 06 1110 160
Какие взносы платят предприниматели?
Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.
Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.
Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:
- Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
- 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.
Как платить фиксированные взносы
Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.
Размер фиксированных взносов в 2020 году
Изменение по сравнению с 2019 годом
+3094 Р
Изменение по сравнению с 2019 годом
+1542 Р
Изменение по сравнению с 2019 годом
+4636 Р
ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.
Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.
Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.
Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.
КБК для фиксированных взносов
Пенсионное страхование
182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование
182 1 02 02103 08 1013 160
Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей
Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.
Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:
(900 000 − 300 000) × 1% = 6000
Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.
Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.
Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесе
Главное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше
Если ИП проработал не полный год
Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.
Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.
Если нет дохода или прибыли
Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.
Обязательных взносов на социальное страхование нет
ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.
С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.
Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы
Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.
ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.
На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.
Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.
Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно
Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.
Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.
Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.
За сотрудников взносы считают по обычным правилам
Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.
Настройте календарь под себя: покажем налоги и отчеты, которые нужно сдавать именно вам
Добавлено в закладки: 0
У каждого предпринимателя есть обязанность по уплате страховых взносов в ФФОМС и ПФР. Чтобы производить оплату необходимо в обязательном порядке стать на учет в соответствующих фондах. С 2016 года порядок оплаты взносов немного изменился и теперь, в году, их размер определяется уровнем доходов.
Рассчитывать и платить взносы в ПФР и ФСС можно самостоятельно или с помощью специального онлайн-сервиса.
Размер страховых взносов
Если доход налогоплательщика за год не больше 300 тыс. руб., то страховые взносы для ИП будут составлять 23 153,33 руб. Основная сумма в размере 19 356,48 руб. используется для отчисления ПФР, а остальная часть сумы в размере 37 96,85 руб. – в ФФОМС.
Если предприниматель заработал больше, то в ПФР необходимо будет перечислить дополнительный взнос. Его величина равна 1% от разницы между заработанной суммой и базовой ставкой для начисления взносов в размере 300 тыс. При этом размер совокупных отчислений не должен быть больше 154 851,84 руб.
Чтобы рассчитать сумму дополнительного взноса нужно от заработанных за год доходов вычесть 300 тыс. руб. и полученную разницу умножить на 1 процент. Полученная в итоге сумма и будет равна дополнительному взносу. Рассмотрим конкретный пример. Допустим, предприниматель в 2016 году заработал 600 тыс. руб.
Размер взносов будет таким:
- фиксированный взнос в ПФР –19 356,48 руб;
- дополнительный взнос в ПФР, который рассчитывается по формуле: 600 000 – 300 000 = 300 000 × 1 % = 3 000 руб;
- страховой взнос в ФФОМС в размере 37 96,85 руб.
На видео: Первый взгляд: Фиксированные взносы ИП в 2018 году
Как определить доходы ИП
Размер доходов предпринимателя напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. На упрощенном режиме в эту сумму не входят расходы. Если ИП находится на ЕНВД, то искомая сумма равна вмененному доходу за год.
При использовании патентной системы эта сумма равна потенциально возможному доходу за период действия патента. При одновременном совмещении нескольких режимов, размер прибыли определяется по каждому из них отдельно, а итоговые результаты суммируются.
Если ИП начал работать не с начала года, то величина взносов определяется с учетом времени его деятельности. За основу расчета берется размер минимальной зарплаты, который с 1 января 2017 года составляет 7 500 рублей. В Пенсионный фонд нужно отчислять 26 %, а в ФФОМС – 5,1 %. Дополнительно нужно учитывать количество рабочих дней с момента регистрации ИП и количество календарных дней в определенном месяце.
Расчет страховых взносов ИП производится следующим образом: минимальную зарплату необходимо умножить на страховой тариф и количество полных месяцев. К полученному результату добавить минимальную зарплату, умноженную на тариф и умноженную на сумму, полученную в результате деления дней в месяце, когда ИП начал свою работу на количество календарных дней в этом месяце.
Страховой взнос предпринимателя будет определяться по такой формуле: сумма страхового взноса в ПФР = 7 500 * 26% * 8 +7 500 * 26% * 0,8 = 17 160 руб. (результат деления 24 на 30, то есть количества дней деятельности в апреле на количество календарных дней).
На видео: Страховые взносы ИП в ПФР в году
Порядок оплаты страховых взносов
Фиксированные взносы предприниматель должен уплатить до конца года. Он может это сделать отдельными платежами или единовременно. Однако дополнительный пенсионный взнос нужно внести до 1 апреля следующего за отчетным года.
Уплата страховых взносов ИП производится путем заполнения двух платежных поручений, для перечисления в ПФР и ФФОМС. Образец поручения с нужными реквизитами можно найти на сайте соответствующего фонда.
В платежном поручении необходимо указать следующие данные:
- имя, фамилию, отчество плательщика;
- статус ИП, который определяется кодом 08;
- очередность платежа, поставив в поле № 21 цифру пять;
- в полях № 22, № 102, № 106-110 ставится ноль;
- КБК, ОКТМО. Перечень кодом территориальных управлений ПФР можно узнать на сайте ФНС;
- в поле № 24 «назначения платежа» необходимо указать – страховые взносы на пенсионное или медицинское страхование.
Способы уменьшения налогов
Предприниматель, который работает на УСН и не использует наемный труд, может уменьшить налог на размер уплаченных за себя страховых взносов. Для этого отчисления нужно делать каждый квартал.
Если получаемые доходы превышают 300 тыс. руб., то дополнительный пенсионный взнос рекомендуется оплатить до конца текущего года. Это позволит в следующем году размер налога за текущий период уменьшить на сумму дополнительного пенсионного взноса.
Если предприниматель вовремя не уплатил страховые взносы, то на него может быть наложен штраф. Размер взыскания составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы взносов. Кроме того, может быть начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России.
Если предприниматель не подает в налоговую службу декларацию о своих доходах, то пенсионные взносы могут быть начислены ИП в максимальном размере, предусмотренном законодательством в году.
Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»
Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»
В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.
После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.
Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
“Моё дело” помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:
- расчёт налогов;
- формирование отчётности и отправка через интернет;
- создание счетов, актов, накладных, договоров;
- учёт доходов и расходов;
- экспертные консультации;
- расчёт зарплат и пр.
Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:
- система связанных вопросов-ответов;
- автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
- актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
- формирование и сдача электронной отчётности;
- профессиональные консультации экспертов и пр.
Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.
Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:
- Пошаговая инструкция для регистрации ИП
- Пошаговая инструкция для регистрации ООО
- Ведение бухгалтерии ИП
- Ведение бухгалтерии ООО
- Расчет налогов на УСН и формирование платежек
- Кадровый учет
- Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность
- Расчет и оплата патента
- Расчет и оплата торгового сбора
- Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек
- Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность
- Расчет налогов в ФНС и формирование платежек
- Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность
- Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности
- Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность
- Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)
- Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)
- Расчет налогов ООО и формирование платежек
- Расчет налогов ИП и формирование платежек
- Ведение КУДИР электронно
- Партнерская программа сервиса «Мое дело»
Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.