Содержание основных разделов бизнес плана инновационного бизнеса
Бизнес-план является элементом любого проекта. Бизнес-план инновационного проекта — основной документ, в котором в краткой форме, в общепринятой последовательности разделов излагаются главные характеристики проекта, позволяющие обосновать и оценить возможности проекта и убедить инвестора в эффективности предполагаемых инвестиций в данный инновационный проект.
Основная задача бизнес-плана — дать целостную системную оценку перспектив проекта. Бизнес-план необходим инвестору для определения целесообразности вложения капитала; предпринимателю — для выработки программы действия и руководства в процессе реализации проекта; государственным органам — для регулирования и контроля кредитных взаимоотношений. Разработка бизнес-плана позволяет на ранних этапах процесса создания, освоения и использования технологической инновации планировать различные варианты развития конкурентной стратегии предприятия, т.е. осуществить сценарное планирование. В рамках сценарного планирования деятельности предприятия возможно прогнозирование различных ситуаций, которые могут возникнуть в процессе создания, освоения и использования инновации.
Кроме того, бизнес-план является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты инновационной деятельности предприятия и сопоставить эти результаты с прогнозируемыми значениями. Постоянное уточнение бизнес-плана в соответствии с меняющимися условиями внешней и внутренней среды позволяет использовать бизнес-план в качестве инструмента финансового мониторинга процесса создания, освоения и использования инновации.
Подготовка инновационного проекта является сложной многоэтапной процедурой.
- 1. Идентификация (формулировка) проекта. На данном этапе руководство предприятия, проанализировав его текущее финансовое состояние и положение на рынке, выделяет первоочередные задачи и наиболее перспективное направление развития. В случае если таких направлений несколько, осуществляется параллельная разработка нескольких проектов, и на завершающей стадии разработки выбираются наиболее приемлемые из них, т.е. такие проекты, которые обеспечивают максимальный финансовый результат, оцениваемый по критериям финансовой эффективности.
- 2. Сбор исходной информации для разработки проекта. Необходимо сознавать, что от степени достоверности исходной информации и умения правильно интерпретировать данные, появляющиеся в процессе проектного анализа, зависит успех реализации проекта.
Ниже приведен перечень данных, требуемых для разработки проекта в общем случае:
- o данные о предприятии;
- o финансовая информация;
- o данные о персонале;
- o юридические документы;
- o информация о нематериальных активах;
- o экономические данные: макроэкономические данные, региональные и местные экономические показатели и условия, информация по отрасли, рыночная информация;
- o технические данные.
Понятно, что для каждого проекта может потребоваться дополнительная информация, отражающая его специфику.
3. Разработка технической части проекта. Техническая часть проекта должна включать в себя организационную структуру и физический план выпуска конкретной продукции (работ, услуг), определение соответствующих инвестиционных издержек, а также издержек, возникающих на этапе эксплуатации.
Основными задачами, решаемыми при разработке технической части проекта, являются:
- o определение технологии, подходящей с точки зрения целей проекта;
- o анализ внешних и внутренних факторов производства;
- o проверка соответствия необходимых ресурсов и ресурсов, имеющихся в наличии либо потенциально доступных;
- o определение себестоимости производимой продукции (работ, услуг).
- 4. Маркетинговый анализ. Основные элементы маркетингового анализа в рамках разработки инвестиционного проекта: анализ рынка, анализ конкурентной среды; разработка маркетингового плана продукта; обеспечение достоверности информации, используемой ддя предыдущих разделов.
- 5. Коммерческий анализ.
- 6. Финансовый анализ.
- 7. Бюджетный, региональный и отраслевой анализ.
- 8. Институциональный анализ.
- 9. Экологический анализ.
- 10. Анализ рисков.
- 11. Проработка юридических вопросов, связанных с реализацией проекта.
- 12. Экспертиза проекта.
Окончательно инновационный проект оформляется в виде бизнес-плана. В бизнес-плане, как правило, отражаются все перечисленные выше вопросы. В то же время структура бизнес-плана не предполагает повторение перечисленных разделов. Более того, следует уяснить, что нет строгих стандартов бизнес-планирования, которым надлежит следовать «во всех случаях жизни». Бизнес-план проекта, в первую очередь, должен удовлетворять требованиям того субъекта инвестиционной деятельности, от решения которого зависит дальнейшая судьба проекта.
В состав бизнес-плана инновационного проекта, как правило, входят следующие пункты.
- 1. Общие предпосылки и история проекта:
- o данные об организаторе проекта: имена, адреса, форма собственности, финансовые возможности;
- o предпосылки для создания проекта;
- o цель проекта; общие черты маркетинговой стратегии проекта;
- o месторасположение проекта (ориентирован ли проект на местные или внешние ресурсы, на местный или внешний рынок);
- o государственная или региональная экономическая и промышленная политика содействует реализации проекта.
- 2. Общий анализ рынка и концепция маркетинга:
- o анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям:
- — деловая среда;
- — целевой рынок и сегментация рынка;
- — каналы сбыта;
- — конкуренция;
- — жизненные циклы продуктов;
- — цикличность сегмента рынка;
- o анализ годовых показателей спроса (объем спроса, уровень цен) и поставок, а также анализ тенденций спроса и поставок;
- o обоснование маркетинговых стратегий;
- o формулировка общей концепции маркетинга;
- o расчет маркетинговых издержек;
- o расчет бюджетных показателей продаж и поступлений (количество, цены, доля рынка и т.д.);
- o определение влияния проекта на производственную программу и производственную мощность предприятия, а также на технологический уровень производства.
- o анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям:
- 3. Сырье и поставщики:
- o расчет годовой потребности в поставках материальных ресурсов;
- o оценка наличия необходимых материальных ресурсов (сырье, полуфабрикаты, вспомогательные материалы, комплектующие и т.д.);
- o анализ полученных результатов и разработка возможных стратегий по поставкам (маркетинг поставок);
- o выявление возможностей долгосрочного сотрудничества с потенциальными поставщиками.
- 4. Месторасположение, участок и окружающая среда:
- o идентификация месторасположения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом:
- — воздействия на экологическую ситуацию в регионе;
- — социально-экономической политики местных властей;
- — имеющейся инфраструктуры;
- — природных условий;
- o расчет основных затрат, относящихся к месторасположению и участку;
- o обоснование выбора и критический анализ аспектов месторасположения и участка.
- o идентификация месторасположения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом:
- 5. Проектирование и технология:
- o расчет производственной программы и производственной мощности предприятия;
- o описание и обоснование выбора технологии:
- — соответствие технологии продукту и производственному процессу;
- — основные преимущества и недостатки;
- — жизненный цикл технологии;
- — методы передачи технологии;
- — затраты по освоению, обучению, страхованию рисков;
- — расчет издержек;
- — юридические аспекты приобретения и передачи технологии;
- o описание общей схемы проекта и его рамок;
- o расчет стоимости основных элементов производства на предприятии:
- o определение состава основных работ по гражданскому строительству;
- o расчет затрат по гражданскому строительству.
- 6. Управление и накладные расходы:
- o организационная структура, схема управления, принципы управления;
- o расчет управленческих расходов.
- 7. Трудовые ресурсы:
- o социально-экономическая и культурная среда, ее соответствие требованиям проекта;
- o наличие свободных трудовых ресурсов;
- o образовательные и квалификационные требования;
- o необходимость переподготовки кадров;
- o причины привлечения иностранных специалистов, если такая необходимость возникает;
- o основные кадры;
- o штатное расписание;
- o расчет затрат по оплате труда.
- 8. Схема реализации проекта:
- o расчет продолжительности строительства и монтажа оборудования;
- o расчет продолжительности пускового и начального периодов производства;
- o составление плана мероприятий по своевременной реализации этапов проекта.
- 9. Финансовый анализ и оценка инвестиций:
- o характеристика критериев, определяющих оценку инвестиций;
- o расчет полных инвестиционных издержек, включая затраты на:
- — приобретение или аренду земельного участка;
- — подготовку участка;
- — проектирование и строительство зданий и сооружений;
- — приобретение основного оборудования;
- — приобретение вспомогательного и обслуживающего оборудования;
- — основной акционерный капитал;
- — предпроизводственные расходы и капитальные затраты;
- — потребности в чистом оборотном капитале;
- o полные издержки на проданную продукцию:
- — текущие издержки;
- — амортизационные отчисления;
- — издержки на маркетинг;
- — транспортные издержки:
- — издержки обращения;
- — издержки финансирования;
- — накладные издержки;
- o финансирование проекта:
- — источники финансирования;
- — влияние издержек финансирования и издержек по обслуживанию долга на эффективность проекта;
- — наличие налоговых, амортизационных, таможенных и других льгот для инвестиционных проектов (государственная политика в отношении финансирования и инвестирования);
- o оценка инвестиций:
- — расчет дисконтируемого денежного потока и связанных с ним показателей (чистой текущей стоимости и внутренней нормы доходности проекта);
- — расчет срока окупаемости;
- — рентабельность начального инвестированною капитала и рентабельность акционерного капитала;
- — финансовое и экономическое влияние проекта на региональную и государственную экономическую среду;
- o анализ неопределенности, включая:
- — определение критических переменных при анализе чувствительности;
- — оценку рисков;
- — определение возможных сценариев поведения и средств управления в условиях риска;
- — антикризисные стратегии;
- — анализ чувствительности проекта к систематическим рискам;
- o анализ национальной экономики. Выводы:
- 1) главные достоинства проекта;
- 2) основные недостатки проекта;
- 3) вероятность осуществимости проекта;
- 4) оценка целесообразности реализации проекта.
Жесткой регламентации порядка разработки и содержания бизнес-планов не существует. Состав, содержание и структура разделов бизнес-плана определяется его целями, особенностью планируемых мероприятий, видом экономической деятельности, к которой принадлежит предприятие, размером предприятия, рынком, на котором присутствует или собирается присутствовать предприятие, и другими факторами.
Тем не менее для ряда случаев оформление бизнес-планов частично регламентировано. Так, были разработаны правила оформления бизнес-плана для организаций, претендующих на участие в инновационной научно-технической программе. Инновационный бизнес-план должен формироваться следующим образом в соответствии с этими правилами (рис. 7.1).
Рис. 7.1 Перечень разделов бизнес-плана инновационного проекта
Бизнес-план должен представляться в электронном виде и (или) на бумажном носителе, в этом случае он должен быть распечаткой файла, и дополняться подписями научного руководителя проекта и руководителя организации-претендента, печатью организации и при необходимости следующими документами, существующими лишь в виде твердой копии:
- — при реализации научно-технической продукции самим претендентом к бизнес-плану прилагаются копии договоров, соглашений, контрактов, гарантийных писем на поставку продукции;
- — при производственной кооперации по выпуску научно-технической продукции к бизнес-плану прилагаются копии договоров или соглашений о кооперации с указанием финансовых условий кооперации и планируемых условий продаж;
- — при реализации научно-технической продукции соисполнителем проекта к бизнес-плану прилагаются копии документов, определяющих долю исполнителя (вуза) в планируемом объеме продаж.
Рассмотрим подробнее содержание разделов бизнес-плана в соответствии с Правилами оформления бизнес-плана для организаций, претендующих на участие в инновационной научно-технической программе.
I. Общие сведения о заявителе. Раздел должен содержать:
- — наименование проекта (полное) должно раскрывать содержание работ;
- — наименование проекта (краткое);
- — краткое наименование организации (приводится краткое официальное наименование организации или аббревиатура наименования организации);
- — полное наименование организации (официальное наименование организации);
- — адрес организации (официальный почтовый адрес. Указание почтового индекса обязательно);
- — фамилию, имя, отчество руководителя организации;
- — данные об ученой степени руководителя организации, его ученом звании;
- — телефон, факс (код города в круглых скобках, затем номер телефакса без разделителей), телекс, e-mail руководителя организации;
- — фамилию, имя, отчество руководителя проекта;
- — должность руководителя проекта;
- — данные об ученой степени, ученом звании, почетном звании руководителя проекта;
- — телефон руководителя проекта;
- — перечень основных участников проекта с подробными данными;
- — контактные телефоны исполнителя.
II. Резюме. Должно содержать реферат бизнес-плана — не более 150 строк или трех машинописных страниц с возможной разбивкой на абзацы для удобства восприятия.
Информация должна быть структурирована по разделам.
Основные разделы реферата:
- — назначение научно-технического продукта (НТП);
- — краткое описание НТП;
- — основные технические параметры;
- — краткий перечень работ при создании НТП;
- — области применения;
- — срок выполнения проекта;
- — запрашиваемый объем финансирования;
- — * срок окупаемости проекта.
Ключевые слова должны определять научное направление проекта и/или области применения, функциональное назначение, характерные особенности НТП.
Научно-техническая поддержка проекта — характеризуется в произвольном виде. Указывается период времени, в течение которого ведутся работы в данном научно-техническом направлении; достигнутые результаты (теория, приборы, методики и т.п., основные публикации, диссертации, изобретения). Приводятся количественные характеристики достигнутых результатов за последние пять лет с разбивкой по годам.
III. Описание научно-технического продукта. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
- — назначение научно-технического продукта;
- — технические параметры;
- — характеристики научно-технического продукта, в том числе новизна его потребительских качеств (технико-экономических показателей, эксплуатационных характеристик и т.п.);
- — преимущества научно-технического продукта перед аналогами в стране и за рубежом (сравнительные технико-экономические и эксплуатационные характеристики).
Оценка создаваемого научно-технического продукта:
- — рассматривая научно-технический продукт как системное целое, указать, что в разработке новое — сама система, ее часть или элемент системы;
- — указать, в чем проявляются новые качества предлагаемого научно-технического продукта по сравнению с аналогами.
Указать возможные области применения научно-технического продукта (отрасли народного хозяйства, в которых возможно применение научно-технического продукта; конкретные его потребители: покупатели, партнеры по кооперации и др.).
Указать направления дальнейшего совершенствования потребительских свойств предлагаемого научно-технического продукта за счет улучшения:
- — технико-экономических показателей;
- — эксплуатационных характеристик;
- — гарантийного обслуживания и т.п.
Указать сроки достижения указанных улучшений.
IV. Оценка рынков сбыта. Конкуренция на рынке. Стратегия маркетинга. Указать, в каких формах предполагается реализация научно-технического продукта отдельно в России и за рубежом (изделия, услуги, программный продукт, право на использование объектов интеллектуальной собственности).
Анализ рынка научно-технического продукта. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
- — потенциальные покупатели и планируемые объемы продаж научно-технического продукта в течение срока осуществления проекта по годам (названия фирм или организаций, первая продажа или нет, обоснование);
- — анализ конкурентоспособности научно-технического продукта (наличие конкурентов в настоящем, потенциальные конкуренты, преимущества и недостатки конкурентов и их продукции);
- — оценка насыщенности рынка, т.е. степени удовлетворения потребностей потенциальных покупателей в предлагаемой научно-технической продукции и конкурентной аналогичной продукции в России и за рубежом. При этом необходимо указать источники информации, на основании которых делается анализ рынка научно-технического продукта.
Стратегия реализации научно-технического продукта. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
- — цены (предполагаемая цена единицы продукции, цены на аналогичную продукцию в стране и за рубежом, предполагаемые изменения цены, возможность предоставления скидок при продаже);
- — каналы товародвижения (персональные продажи, посредники).
Организация рекламы.
План рекламных мероприятий для продвижения на рынок предлагаемого научно-технического продукта.
Гарантии и обслуживание. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
- — послепродажное обслуживание научно-технического продукта;
- — предоставление гарантий после реализации научно-технического продукта.
V. Организационный план производства научно-технического продукта. Информация о состоянии работ по проекту должна быть структурирована по основным разделам:
- — наличие технической документации, степень ее технологической проработки;
- — наличие лабораторных или опытных образцов;
- — календарный план (основные этапы) выполнения работ по проекту;
- — планируемые сроки реализации научно-технического продукта, включая дату готовности продукции к товарной реализации.
Информация об организации производства научно-технического продукта должна быть структурирована по основным разделам:
- — краткий перечень технологических процессов изготовления научно-технического продукта;
- — предполагаемый объем производства;
- — описание имеющихся и требуемых для производства продукции оборудования и помещений;
- — численность и квалификация производственного персонала;
- — необходимая кооперация при производстве научно-технического продукта (организация-соисполнитель, финансовые условия кооперации производства научно-технического продукта);
- — необходимость поставок комплектующих изделий и материалов.
VI. Правовая охрана научно-технического продукта. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
- — степень раскрытия результатов научно-технических исследований (демонстрация на выставках, публикации);
- — охранные документы (патенты) по проекту с указанием названия, j-ro охранного документа, даты приоритета, авторов и патентообладателей, срока действия охранного документа, поддерживается ли патент в силе;
- — охранные документы (патенты) аналогичных разработок в России и за рубежом с указанием названия, № охранного ‘
- — даты приоритета, срока действия охранного документа, авторов и патентообладателей;
- — договоры о переуступке прав.
Если по тематике проекта проводились патентные исследования, приводятся сведения о цели исследований, глубине поиска и о том, кем проводились.
Информация о сертификатах (соответствия, качества, гигиенических и т.п.) должна быть структурирована по основным разделам:
- — полученные сертификаты;
- — необходимые сертификаты, условия и сроки их получения.
VII. Финансовый план проекта. Информация должна быть структурирована по основным разделам:
— необходимые госбюджетные финансовые средства и их назначение в виде сметы затрат по проекту в табличной форме (табл. 7.2);
Таблица 7.2 Смета затрат по проекту
- — дополнительные источники финансирования проекта (госбюджет, фонды, кредиты, хоздоговоры и т.д.);
- — документы, на основании которых определена доля исполнителя в планируемом объеме продаж;
- — ранее использованные средства и источники финансирования подобного проекта или его части;
- — расчет планируемой себестоимости единицы продукции по статьям затрат, в тыс. рублей;
- — планируемый объем продаж по годам (в натуральном и денежном выражении) с указанием доли исполнителя (перечислить документы, на основании которых определена доля исполнителя);
- — финансовый план проекта в виде таблицы (на срок, совпадающий с окончанием отчислений в фонд поддержки программы) (табл. 7.3).
Таблица 7.3Финансовый план проекта
В плане взаимодействия с фондами поддержки программ указывается вид взаимодействия:
- — график планируемых отчислений;
- — передача объектов интеллектуальной собственности.