Смет финансирования к бизнес плану
Добавлено в закладки: 0
Финансирование – один из важнейших аспектов вашего бизнес плана, благодаря которому ваш проект будет обеспечен не обходимыми ресурсами для воплощения его в жизнь. Поиск инвесторов и выбор способа обеспечения финансирования проекта является важнейшим этапом всей вашей подготовительной работы над проектом. Составляя смету затрат и отчет о движении денежных средств, получаем четкое представление о сроках и количестве финансов требующихся для его реализации. Возможны два способа финансирования проекта: это самофинансирование (внутреннее) и внешнее.
Внутреннее финансирование осуществляется за счет самого предприятия, которое планирует осуществить инвестиционный проект. Предполагается использовать собственные средства, а так же поток средств, который формируется в процессе деятельности предприятия.
Самофинансирование, как правило, применяется только для небольших проектов, а для более крупных привлекают сторонних инвесторов либо совмещают, частично используя оба ресурса.
Внешнее финансирование подразумевает опираться на всевозможные посторонние источники средств. Финансовые институты, государство, нефинансовые компании, иностранные инвесторы и учредителей компании могут выступать в роли внешнего инвестора.
Ниже будут рассмотрены лишь некоторые варианты привлечения финансов для реализации идеи.
Финансирование с помощью акционеров и авансированные платежи
Акционирование подразумевает под собой не только покупку акций, но и возможность передачи земли, оборудования, технологий и зданий в ваше распоряжение.
Авансовые платежи в виде заинтересованных лиц в осуществлении проекта и готовых вложить свои средства с целью являться потребителями товаров и услуг, а не их собственниками. Таким партнерам предоставляют льготное обслуживание, взамен на материальную помощь либо консалтинговых услуг.
Кредитование в плане финансирования
Довольно распространенный способ финансирования бизнес плана. Обеспечивающими кредиторами могут выступать как банки и организации, так и частные лица. Банковский кредит обладает способностью учитывать особенности заемщика. Возможность изменения сроков и условий ссуды к более выгодным обстоятельствам заемщика важное преимущество по сравнению с рынком ценных бумаг и их стандартными сроками.
Основные разделения банковских кредитов наблюдаются по: обеспечению, назначению, срокам, виду процентных ставок и способы погашения.
По обеспечению кредиты разделяют на обеспеченные и необеспеченные. Последние не имеют обеспечения либо предоставляемый залог не отвечает требованиям. Обеспеченные ссуды подтверждаются залогом, который отвечает определенным требованиям. В которые входят проценты, всевозможные издержки, суммы компенсации банку по договору и стоимость залога. Сроки на оформление необходимых документов не более 150 суток с момента залоговых прав.
По назначению в кредитовании наблюдаются следующие группы:
- ипотечные, предоставляются физическим лицам и организациям под залог недвижимости для строительства, приобретения либо реконструкции жилья.
- промышленные: предназначены для закупки производственных и материальных ресурсов на начальном этапе развития компании.
- потребительские: доступны физическим лицам для удовлетворения потребностей в ремонте недвижимости, бытовых нужд и приобретение жилплощади.
- сельскохозяйственные: для организаций занимающихся сельскохозяйственным видом деятельности.
Эти, в свою очередь, делятся по срокам разделяют онкольные (до востребования) и срочные. По виду процентной ставки различают кредиты с фиксированной и плавающей процентной ставкой. Первая предполагает собой определенную ставку без изменения ее величины. Вторая имеет переменную величину. По способу погашения разделяют на единовременно погашаемые и в рассрочку.
Лизинг
Аренда имущества, оборудования либо транспорта в долгосрочной перспективе. Различают два основных вида лизинговых услуг: краткосрочный и капитальный. Данный вид финансирования наиболее предпочтителен непосредственно перед покупкой в связи с тем, что не требует большого количества финансов для старта проекта. Что невозможно купить сразу, вполне реально арендовать.
Финансовый лизинг уместен, когда имеет смысл подвергнуть серьезным изменениям производство, внесение нано технологий, замена оборудования обзавестись транспортными средствами. Срок службы оборудования напрямую зависит на заключение сделки, если контракт разорван ранее оговоренной даты, арендодатель получает полное право на возмещение ущерба. Главное отличие лизинга щадящие условия соглашения, потому как дает возможность не изымать средства из оборота фирмы. Процедура оформления документов требует минимального пакета, что существенно экономит время.
Государственное финансирование бизнес плана
Возможность получения льготного инвестирования за бюджетный счет. Изучите программы бизнес поддержки в вашем городе, и при условии правильного составления заявки плюс выполнение необходимых условий, участие в конкурсе вам обеспечено.
Государство проводит мероприятия, по поддержки предпринимателей выступая финансовым инвестором. Главным инструментом, которого являются региональные, федеральные, муниципальные и отраслевые программы поддержки и развития предпринимательства. Меры реализации по развитию бизнеса исполняет Федеральный фонд, который осуществляет поддержку федеральных и региональных программ. Финансовые возможности фонда формируются за счет поступлений средств из госбюджета.
Подведем итоги
Благодаря точному графику поступления и своевременного возврата средств каждому кредитору ваш бизнес план послужит инструментом раскрывающим кошельки инвесторов. Привлекательность вашего проекта заключается в выгоде инвестора. Только четко осознавая свою прибыль, заемщик согласиться на сотрудничество и вы получите способ финансирования своего проекта.
Ñìåòà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè êàê ïåðâîíà÷àëüíûé ýòàï ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Ñìåòà ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ñòðóêòóðà êàññîâîãî ïëàíà. Ðàçäåëû áèçíåñ-ïëàíà: ðåçþìå; îñíîâíàÿ ÷àñòü; ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ. Ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé, âûïëàò.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
ÌÈÍÈÑÒÅÐÑÒÂÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈß ÐÅÑÏÓÁËÈÊÈ ÁÅËÀÐÓÑÜ
ÂÛÑØÀß ØÊÎËÀ ÓÏÐÀÂËÅÍÈß È ÁÈÇÍÅÑÀ
ÊÎÍÒÐÎËÜÍÀß ÐÀÁÎÒÀ
Ïðåäìåò: «Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèé»
Ïî òåìå:«Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò è ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà»
Ìèíñê 2010 ã.
Ñîäåðæàíèå
1. Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò (áþäæåòèðîâàíèå)
2. Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà
Ñïèñîê èñïîëüçîâàííîé ëèòåðàòóðû
1. Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò (áþäæåòèðîâàíèå)
Îäèí èç âèäîâ ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ — ñîñòàâëåíèå ðÿäà ñìåò (áþäæåòîâ).  èõ ÷èñëå ìîæíî îòìåòèòü:
— ñìåòó ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
— ïëàí ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè;
— ñìåòó ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ;
— ñìåòó ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà;
— ñìåòó ïåðåìåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ;
— ñìåòó àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ;
— ñìåòó ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè;
— îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ;
— êàññîâûé ïëàí;
— ïðîãíîçíûé áàëàíñîâûé îò÷åò.
Íà îñíîâå ïîêàçàòåëåé ýòèõ ñìåò (áþäæåòîâ) ñîñòàâëÿåòñÿ îáùàÿ (ãëàâíàÿ) ôèíàíñîâàÿ ñìåòà (áþäæåò) ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñìåòà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè — ýòî ïåðâîíà÷àëüíûé ýòàï ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Îáúåì ïëàíèðóåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(1)
ãäå Îð — îáúåì ïðåäëàãàåìîé ê ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
Ê — êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ ê ðåàëèçàöèè;
Ö — öåíà åäèíèöû ïðîäóêöèè.
Ïëàí ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ îáúåìà ïðîäóêöèè, íàìå÷àåìîé ê ïðîèçâîäñòâó äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ïëàíèðóåìîãî îáúåìà ðåàëèçàöèè. Îáúåì ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(2)
ãäå Îïð — êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
Ê — êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ ê ðåàëèçàöèè;
Ìê — æåëàòåëüíûé çàïàñ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå íà êîíåö ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà;
Ìí — îæèäàåìûé çàïàñ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå íà íà÷àëî ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà.
Ñìåòà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü âåëè÷èíó ñðåäñòâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ çàêóïêè ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ. Ðàñ÷åò âåäåòñÿ íà îñíîâå ñëåäóþùåé ôîðìóëû:
,(3)
ãäå Ñýì — ñòîèìîñòü ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ;
ÎÏð êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
Ï — ïîòðåáíîñòü â ñûðüå è ìàòåðèàëàõ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè;
Çê — æåëàòåëüíûé çàïàñ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ íà êîíåö ïåðèîäà;
Çí — çàïàñ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ íà íà÷àëî ïåðèîäà;
Ö — öåíà åäèíèöû ñûðüÿ, ìàòåðèàëà.
Ñìåòà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ ôîíäà çàðàáîòíîé ïëàòû íà îñíîâå ñëåäóþùåé ôîðìóëû:
,(4)
ãäå Ñçò — ñóììà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà;
Îïð — êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
×å — ÷èñëî ÷àñîâ ðàáîòû, íåîáõîäèìûõ äëÿ èçãîòîâëåíèÿ îäíîé åäèíèöû èçäåëèÿ;
Ð — ñòîèìîñòü ïðÿìûõ çàòðàò òðóäà çà ÷àñ.
Ñìåòà ïåðåìåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðå÷åíü íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ. Ðàñ÷åò ñóììû ýòèõ çàòðàò âåäåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(5)
ãäå Ðí — íàêëàäíûå ðàñõîäû;
×0 — îáùèå ïðÿìûå çàòðàòû òðóäà â ÷àñàõ;
Ðïñð — ïåðåìåííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
Ðïîñò — ïîñòîÿííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
À — àìîðòèçàöèîííûå íà÷èñëåíèÿ;
Í — íàëîã íà èìóùåñòâî.
Ñìåòà àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ âêëþ÷àåò ïîêàçàòåëè ðàñõîäîâ, ñâÿçàííûõ ñ óïðàâëåíèåì ïðåäïðèÿòèåì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè. Ïðåæäå âñåãî ïðîâîäèòñÿ ðàñ÷åò ïðîãíîçíûõ ïåðåìåííûõ àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ. Äëÿ ýòîãî îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè óìíîæàåòñÿ íà ñóììó ïåðåìåííûõ àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè, êîòîðûå âêëþ÷àþò òàêèå çàòðàòû, êàê ðàñõîäû ïî îòãðóçêå, ïîñòàâêàì ïðîäóêöèè, êîìèññèîííûå àãåíòîâ ïî ñáûòó è äð. Ïðîãíîçíûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû ðàññ÷èòûâàþòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(6)
ãäå Ðà.ê — ïðîãíîçíûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû;
Ðïåð — ïðîãíîçíûå ïåðåìåííûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû;
Ðð — ðàñõîäû íà ðåêëàìó;
Ðñ — ðàñõîäû íà ñòðàõîâàíèå;
Ðý — ðàñõîäû íà çàðïëàòó ðàáîòíèêàì;
Ðà — ðàñõîäû íà àðåíäó;
Í — óïëàòà íàëîãîâ
Ñìåòà ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ðàñ÷åò ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè âåäåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(7)
ãäå ÑÑðï — ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè;
Çâõ — ñòîèìîñòü âõîäíûõ çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ íåçàâåðøåííîãî ïðîèçâîäñòâà;
Ñçì — ñòîèìîñòü ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ;
Çâûõ — ñòîèìîñòü âûõîäíûõ çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ íåçàâåðøåííîãî ïðîèçâîäñòâà;
Ñçò — ïðÿìûå çàòðàòû íà îïëàòó òðóäà;
Ðïåð — ïåðåìåííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
ÑÑâõ — ñåáåñòîèìîñòü âõîäíûõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè;
ÑÑâûõ- ñåáåñòîèìîñòü âûõîäíûõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè.
Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ âåäåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ ïðèáûëè (óáûòêà). Ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
, (8)
ãäå Ï÷ — ÷èñòàÿ ïðèáûëü;
Îð — îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
Ðïåð — ïåðåìåííûå ðàñõîäû (ïåðåìåííàÿ ñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè è ïåðåìåííûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû);
Ðïîñò — ïîñòîÿííûå ðàñõîäû (ïîñòîÿííûå îáùåçàâîäñêèå íàêëàäíûå ðàñõîäû è àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû);
Ðïðîö — ðàñõîäû íà âûïëàòó ïðîöåíòîâ ïî êðåäèòó;
Íïð — íàëîã íà ïðèáûëü.
Êàññîâûé ïëàí ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ ïðîãíîçèðîâàíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ è èìååò ñëåäóþùóþ ñòðóêòóðó:
1. Ðàçäåë äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé, â êîòîðûé âêëþ÷åíû:
— êàññîâûé îñòàòîê íà íà÷àëî ïåðèîäà;
— äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
— ïðî÷èå äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ.
2. Ðàçäåë âûïëàò — âñå äåíåæíûå ïëàòåæè â ïðîãíîçíîì ïåðèîäå.
3. Ðàçäåë èçëèøêà èëè äåôèöèòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ — ðàçíèöà ìåæäó äåíåæíûìè ïîñòóïëåíèÿìè è ïëàòåæàìè.
4. Ôèíàíñîâûé ðàçäåë, â êîòîðîì ó÷èòûâàþòñÿ ïîëó÷åíèå êðåäèòîâ è âûïëàòû ïî äîëãîâûì îáÿçàòåëüñòâàì â ïðîãíîçíîì ïåðèîäå.
Ïðîãíîçíûé áàëàíñîâûé îò÷åò îòðàæàåò îñòàòêè ïî óêðóïíåííûì áàëàíñîâûì ñòàòüÿì, êîòîðûå ðàññ÷èòûâàþòñÿ ïî ñëåäóþùåìó àëãîðèòìó.
Ñòàòüè àêòèâà:
,(9)
Ñòàòüè ïàññèâà:
,(10)
ãäå Âå — êîíå÷íîå ñàëüäî (ðàñ÷åòíàÿ âåëè÷èíà);
Bá — íà÷àëüíîå ñàëüäî (èç îò÷åòíîñòè);
Òä — îáîðîò ïî äåáåòó (ïðîãíîçíàÿ îöåíêà);
Òê — îáîðîò ïî êðåäèòó (ïðîãíîçíàÿ îöåíêà) [5, ñ.329].
2. Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà
Îäíèì èç ïëàíîâûõ äîêóìåíòîâ, ñîñòàâëÿåìûõ íà ïðåäïðèÿòèè, ÿâëÿåòñÿ áèçíåñ-ïëàí. Ñîñòàâëåíèå áèçíåñ-ïëàíà ïðåñëåäóåò äâå îñíîâíûå öåëè. Âî-ïåðâûõ, îí ïðåäíàçíà÷åí äëÿ âíóòðèôèðìåííîãî ïëàíèðîâàíèÿ, âî âòîðûõ — äëÿ îáîñíîâàíèÿ ïîëó÷åíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ èç âíåøíåãî èñòî÷íèêà, ò.å. ïîëó÷åíèÿ äåíåã ïîä êîíêðåòíûé ïðîåêò â âèäå áàíêîâñêèõ ññóä, áþäæåòíûõ àññèãíîâàíèé, äîëåâîãî ó÷àñòèÿ äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé â îñóùåñòâëåíèè ïðîåêòà.
 ðàçðàáîòêå áèçíåñ-ïëàíà ó÷àñòâóþò âñå ñòðóêòóðíûå ïîäðàçäåëåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, ôèíàíñîâûé ìåíåäæåð è ðóêîâîäèìûå èì ïîäðàçäåëåíèÿ. Òàêîé ïëàí âûñòóïàåò â êà÷åñòâå äîêóìåíòà òåêóùåãî è ñðåäíåñðî÷íîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Ïîêàçàòåëè ïåðâîãî äîêóìåíòà ïëàíèðóåìîãî ãîäà ðàññ÷èòûâàþòñÿ ñ ïîìåñÿ÷íîé ðàçáèâêîé, à ïîñëåäóþùèõ ëåò — ñ ïîêâàðòàëüíîé.  ýòîì äîêóìåíòå îòðàæàþòñÿ âñå ñòîðîíû ïðîèçâîäñòâåííîé, êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, åå ôèíàíñîâûå ðåçóëüòàòû. Ýòèì ïðåäîïðåäåëÿåòñÿ ñòðóêòóðà áèçíåñ-ïëàíà. Áèçíåñ-ïëàí ñîäåðæèò òðè ðàçäåëà:
1) Ðåçþìå;
2) Îñíîâíàÿ ÷àñòü;
3) Ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ.
 «Ðåçþìå» â êðàòêîé ôîðìå èçëàãàþòñÿ îñíîâíûå öåëè ïðîåêòà, ñóììà òðåáóåìûõ äëÿ åãî îñóùåñòâëåíèÿ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, ñðîê îêóïàåìîñòè.
 «Îñíîâíóþ ÷àñòü» âêëþ÷àþòñÿ ñëåäóþùèå ïîäðàçäåëû:
— îïèñàíèå âèäà äåÿòåëüíîñòè;
— îïèñàíèå ïðîäóêöèè (óñëóãè);
— îöåíêà îòðàñëè;
— ðûíîê;
— ìàðêåòèíã;
— ïëàí ïðîèçâîäñòâà;
— îðãàíèçàöèîííûé ïëàí;
— þðèäè÷åñêèé ïëàí;
— àíàëèç ðèñêîâ;
— ôèíàíñîâûé ïëàí.
Ôèíàíñîâûé ïëàí — ýòî âàæíåéøàÿ ÷àñòü áèçíåñ-ïëàíà, â êîòîðîé îáîáùåíû è ïðåäñòàâëåíû â ñòîèìîñòíîì âûðàæåíèè âñå ðàçäåëû áèçíåñ-ïëàíà. Ýòîò ïëàí íåîáõîäèì ïðåäïðèíèìàòåëÿì è èíâåñòîðàì (êðåäèòîðàì, àêöèîíåðàì). Ïðåäïðèíèìàòåëè äîëæíû çíàòü èñòî÷íèêè è ðàçìåð ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ïðîèçâîäñòâà, íàïðàâëåíèÿ èñïîëüçîâàíèÿ ñðåäñòâ, ðàçìåðû äåíåæíîé íàëè÷íîñòè, ïðîìåæóòî÷íûå è êîíå÷íûå ôèíàíñîâûå ðåçóëüòàòû ñâîåé äåÿòåëüíîñòè. Èíâåñòîðû äîëæíû èìåòü ïðåäñòàâëåíèå î òîì, íàñêîëüêî ýêîíîìè÷åñêè ýôôåêòèâíî áóäóò èñïîëüçîâàòüñÿ èõ ñðåäñòâà, êàêîâà èõ îòäà÷à, êàêîâû ïðèáûëü, äèâèäåíäû, ñðîê îêóïàåìîñòè è âîçâðàòà.
Ôèíàíñîâûé ïëàí áèçíåñ-ïëàíà âêëþ÷àåò ðÿä ðàçðàáàòûâàåìûõ äîêóìåíòîâ:
— ïðîãíîçíûé ðàñ÷åò îáúåìà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (óñëóã);
— ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ;
— ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò;
— áàëàíñ àêòèâîâ è ïàññèâîâ;
— ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ;
— ðàñ÷åò òî÷êè äîñòèæåíèÿ ñàìîîêóïàåìîñòè (áåçóáûòî÷íîñòè).
1. Ïðîãíîçíûé ðàñ÷åò îáúåìà ðåàëèçàöèè. Ýòîò ðàçäåë ðàçðàáàòûâàåòñÿ íà îñíîâå ïîêàçàòåëåé ïëàíà ìàðêåòèíãà, âõîäÿùåãî â ñîñòàâ áèçíåñ-ïëàíà. Èñïîëüçóþòñÿ òàêæå ñòàòèñòè÷åñêèå äàííûå, ìàòåðèàëû ñïåöèàëüíûõ èññëåäîâàíèé ðûíêà, îïðîñû ïîêóïàòåëåé, òîðãîâûõ ðàáîòíèêîâ, ìíåíèÿ ýêñïåðòîâ è ò.ä.
Ðåïðåçåíòàòèâíîñòü ñîöèîëîãè÷åñêèõ ìàòåðèàëîâ, äîñòîâåðíîñòü ñòàòèñòè÷åñêèõ äàííûõ, òî÷íîñòü ïðîâåäåííûõ íà èõ îñíîâå ðàñ÷åòîâ ïðåäïîëàãàåìûõ îáúåìîâ ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè: (óñëóã) ñîñòàâëÿþò îñíîâó äëÿ ïîëó÷åíèÿ äîñòîâåðíûõ ðàñ÷åòîâ ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé.
2. Ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ. Âêëþ÷àåò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
— äîõîäû îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (óñëóã);
— ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè;
— ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè.
— îáùåõîçÿéñòâåííûå ðàñõîäû (òîðãîâûå èçäåðæêè, ïðåäñòàâèòåëüñêèå ðàñõîäû, ðåêëàìà, àðåíäà ïîìåùåíèé, çàðàáîòíàÿ ïëàòà àäìèíèñòðàòèâíî-óïðàâëåí÷åñêîãî ïåðñîíàëà, êîììóíàëüíûå ðàñõîäû, ñòðàõîâêà è äð.);
— ïðèáûëü äî óïëàòû íàëîãîâ;
— íàëîãè;
— ïðèáûëü ïîñëå óïëàòû íàëîãîâ.
Ðàçðàáîòêà ýòîãî äîêóìåíòà äàåò âîçìîæíîñòü âûÿâèòü òàêèå âàæíåéøèå ìîìåíòû â äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, êàê äîõîäíîñòü âûïóñêà ïðîäóêöèè, åå ðåíòàáåëüíîñòü, óðîâåíü ïðîèçâîäñòâåííûõ è íåïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê, âçàèìîîòíîøåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ñ áþäæåòíîé ñèñòåìîé, îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ÷èñòîé ïðèáûëè è äð.
3. Ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò (ïëàí äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ). Ãëàâíàÿ öåëü ýòîãî ïëàíà — îöåíêà ïîòðåáíîñòè â äåíåæíûõ ñðåäñòâàõ äëÿ íîðìàëüíîãî ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, îðãàíèçàöèè, à òàêæå ïðîâåðêà ñèíõðîííîñòè äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò, ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, ò.å. íàëè÷èÿ íà åãî ñ÷åòå äåíåã, íåîáõîäèìûõ äëÿ ïîãàøåíèÿ ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ.
 ñîîòâåòñòâèè ñ ýòîé öåëüþ ïëàí ñîäåðæèò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
— íàëè÷íûå äåíüãè (íà íà÷àëî ìåñÿöà);
— ïîñòóïëåíèå äåíåã (âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè, ïîñòóïëåíèÿ ïî ñ÷åòàì, âûïèñàííûì ïðè ïðîäàæå â êðåäèò, ïîëó÷åííûå ññóäû è äðóãèå ïîñòóïëåíèÿ);
— èòîãî ïîñòóïëåíèÿ íàëè÷íîñòè;
— îáùàÿ ñóììà èìåþùåéñÿ íàëè÷íîñòè;
— äåíåæíûå âûïëàòû (ïëàòåæè çà òîâàðû (óñëóãè), çàðàáîòíàÿ ïëàòà, ïëàòà çà ðåêëàìó, àðåíäíàÿ ïëàòà, ñòðàõîâûå ïëàòåæè, âûïëàòû ïî êðåäèòó, ïðîöåíòû çà êðåäèò, íàëîãîâûå ïëàòåæè è äð.);
— ïðèðîñò èëè íåäîñòàòîê äåíåæíîé íàëè÷íîñòè íà êîíåö ìåñÿöà.
Êàê ìû óæå îòìåòèëè, ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, à òàêæå ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò ðàçðàáàòûâàþòñÿ íà ðÿä ëåò; ïðè ýòîì ñîñòàâèòåëü èñïîëüçóåò ðàñ÷åòíûå ïðîãíîçíûå äàííûå. Íå èñêëþ÷åíî, ÷òî â õîäå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ýêîíîìè÷åñêàÿ ñèòóàöèÿ ìîæåò èçìåíèòüñÿ. Ïîýòîìó, ÷òîáû èçáåæàòü ïîòåðü, â ýòè ïëàíû â õîäå èõ èñïîëíåíèÿ íåîáõîäèìî âíîñèòü óòî÷íåíèÿ.
Ïðàêòèêà ñâèäåòåëüñòâóåò, ÷òî îïûòíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ïðè ñîñòàâëåíèè ñâîèõ áèçíåñ-ïëàíîâ ãîòîâÿò íåñêîëüêî âîçìîæíûõ âàðèàíòîâ ðàçâèòèÿ ñîáûòèé è äåëàþò ñîîòâåòñòâóþùèå âàðèàíòíûå ðàñ÷åòû ñâîèõ ïëàíîâ. Ýòî äàåò âîçìîæíîñòü ïðåäïðèíèìàòåëÿì, âî-ïåðâûõ, ó÷åñòü âîçìîæíûå ôàêòîðû, âëèÿþùèå íà äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ, âî-âòîðûõ, ïðåäóñìîòðåòü âàðèàíòû ïóòåé ïðåäîòâðàùåíèÿ íåãàòèâíûõ âëèÿíèé ýòèõ ôàêòîðîâ. Âàðèàíòíîñòü ðàñ÷åòîâ è èõ îáîñíîâàíèå òðåáóþò òàêæå è èíâåñòîðû ïðè ðàññìîòðåíèè ïðîåêòîâ, ïðåæäå ÷åì ñîãëàñèòüñÿ íà ïðåäîñòàâëåíèå ñðåäñòâ.
4. Áàëàíñ àêòèâîâ è ïàññèâîâ. Ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ïëàíà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è ïëàíà ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò íà îñíîâå èõ ïîêàçàòåëåé ìîæíî ïðèñòóïèòü ê ñîñòàâëåíèþ áàëàíñà àêòèâîâ è ïàññèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Îí ñîñòàâëÿåòñÿ îäèí ðàç â ãîä. Ðàçíîñòü ñ÷åòîâ àêòèâîâ í ïàññèâîâ ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü âåëè÷èíó ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ôèðìû. Áàëàíñ ñòðîèòñÿ ïî ñëåäóþùåé ñõåìå.
Àêòèâû:
— òåêóùèå àêòèâû (äåíåæíàÿ íàëè÷íîñòü, ñ÷åòà ê ïîëó÷åíèþ, çàïàñû ãîòîâîé ïðîäóêöèè, ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ, öåííûå áóìàãè è äð.);
— ôèêñèðîâàííûå àêòèâû (îáîðóäîâàíèå, àìîðòèçàöèÿ è äð.).
Ïàññèâû è ñîáñòâåííûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ:
— äîëãîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà;
— êðàòêîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà (ñ÷åòà ê îïëàòå, òåêóùèå îáÿçàòåëüñòâà ïî äîëãîñðî÷íûì çàéìàì).
Ñîáñòâåííûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ (àêòèâû — ïàññèâû).
Èòîãî ïàññèâîâ è ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ.
5. Ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ. Äîëæåí ïîêàçàòü èñòî÷íèêè ïîëó÷åíèÿ ñðåäñòâ è èõ èñïîëüçîâàíèÿ, èçìåíåíèÿ àêòèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ çà îïðåäåëåííûé ïåðèîä. Ïëàí äàåò âîçìîæíîñòü îïðåäåëèòü âçàèìîñâÿçü ìåæäó èñòî÷íèêàìè ñðåäñòâ è îáîðîòíûì êàïèòàëîì ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðåäïðèíèìàòåëè, àêöèîíåðû è èíâåñòîðû ìîãóò òî÷íåå îïðåäåëèòü ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå ïðåäïðèÿòèÿ, îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ïðèíÿòîé ôèíàíñîâîé ïîëèòèêè è ðåçóëüòàòû õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè.
Ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ âêëþ÷àåò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
— ñðåäñòâà èç âñåõ èñòî÷íèêîâ, â òîì ÷èñëå: ññóäû (äîëãîñðî÷íûå, êðàòêîñðî÷íûå); ÷èñòàÿ ïðèáûëü; àìîðòèçàöèÿ; ïðî÷èå ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà;
— èñïîëüçîâàíèå ñðåäñòâ, â òîì ÷èñëå: ïîêóïêà îáîðóäîâàíèÿ, ñîîðóæåíèé; ïðèðîñò çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ; ïîãàøåíèå ññóä; ïîêóïêà öåííûõ áóìàã; âûïëàòû äèâèäåíäîâ è äð.;
— ïðèðîñò îáîðîòíîãî êàïèòàëà.
6. Ðàñ÷åò òî÷êè áåçóáûòî÷íîñòè (äîñòèæåíèÿ ñàìîîêóïàåìîñòè). Ïëàíèðóÿ ñîçäàíèå íîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ èëè âûïóñê íîâîé ïðîäóêöèè (óñëóãè), íåîáõîäèìî çíàòü, êîãäà è ïðè êàêèõ óñëîâèÿõ íà÷íåòñÿ îòäà÷à îò âëîæåííûõ â ïðîåêò ñðåäñòâ. Äðóãèìè ñëîâàìè, íåîáõîäèìî îïðåäåëèòü òî÷êó áåçóáûòî÷íîñòè (ñàìîîêóïàåìîñòè). Òî÷êà áåçóáûòî÷íîñòè (ñàìîîêóïàåìîñòè) — ýòî òàêîå ñîñòîÿíèå â äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, êîãäà ðàçíîñòü ìåæäó äîõîäàìè è ðàñõîäàìè ðàâíà íóëþ. Ïðè ýòîì ñóììàðíûé îáúåì ïðîäàæ ñîâïàäàåò ñ ñóììîé ïîñòîÿííûõ è ïåðåìåííûõ èçäåðæåê ïðåäïðèÿòèÿ è íàñòóïàåò áåçóáûòî÷íîñòü ïðîèçâîäñòâà.
Òî÷êà ñàìîîêóïàåìîñòè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
,(11)
ãäå Ê — êîëè÷åñòâî ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè (óñëóã), ïðè êîòîðîì äîñòèãàåòñÿ áåçóáûòî÷íîñòü ïðîèçâîäñòâà;
Çïîñò- ñóììà ïîñòîÿííûõ çàòðàò, íåîáõîäèìûõ äëÿ ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè (óñëóã);
Ö — öåíà çà åäèíèöó ïðîäóêöèè (óñëóã);
Èïåð — ñóììà ïåðåìåííûõ èçäåðæåê, íåîáõîäèìûõ äëÿ èçãîòîâëåíèÿ åäèíèöû ïðîäóêöèè, îêàçàíèÿ åäèíèöû óñëóã.
Îáúåì ïðîèçâîäñòâà, îáåñïå÷èâàþùèé áåçóáûòî÷íîñòü ïðîäóêöèè, ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå äàííûõ, ïðîãíîçèðóåìûõ â ñîîòâåòñòâóþùèõ ðàçäåëàõ áèçíåñ-ïëàíà. Åñëè íàìå÷àåòñÿ ïðîèçâîäñòâî íå îäíîãî, à íåñêîëüêèõ âèäîâ ïðîäóêöèè (óñëóã), òî ñîâîêóïíûé îáúåì ïðîèçâîäñòâà, îáåñïå÷èâàþùèé áåçóáûòî÷íîñòü, ìîæíî ðàññ÷èòûâàòü íî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
,(12)
ãäå Ï — îáúåì ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè;
Çïîñò — ñóììà ïîñòîÿííûõ çàòðàò;
Ö1 — öåíà çà åäèíèöó êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè;
Èïåð — ïåðåìåííûå èçäåðæêè åäèíèöû ïðîäóêöèè êàæäîãî âèäà;
Ê1 — äîëÿ âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè â îáùåé âûðó÷êå îò ðåàëèçàöèè âñåé ïðîèçâîäèìîé ïðåäïðèÿòèåì ïðîäóêöèè (â äîëÿõ åäèíèöû).
 çàêëþ÷èòåëüíîé ÷àñòè ôèíàíñîâîãî ðàçäåëà áèçíåñ-ïëàíà èçëàãàåòñÿ ñòðàòåãèÿ ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ ïðîåêòà, íàìå÷àåìîãî ê îñóùåñòâëåíèþ â áèçíåñ-ïëàíå. Ïðè ýòîì îñâåùàþòñÿ ñëåäóþùèå âîïðîñû:
— ðàçìåð äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ ìåðîïðèÿòèÿ;
— èñòî÷íèêè ïîëó÷åíèÿ ýòèõ ñðåäñòâ (êðåäèòû, ïàåâûå âçíîñû àêöèîíåðîâ, ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà è äð.);
— ñðîê îêóïàåìîñòè ñðåäñòâ, âëîæåííûõ èíâåñòîðàìè. Îñíîâíûì ðàçðàáîò÷èêîì ôèíàíñîâîãî ïëàíà áèçíåñ-ïëàíà è ðàçäåëà «Ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ» ÿâëÿåòñÿ ôèíàíñîâûé ìåíåäæåð ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñïèñîê èñïîëüçîâàííîé ëèòåðàòóðû
1. Àëåøèí Â.À., Çîòîâà À.È. Ôèíàíñû. Ðîñòîâ-íà-Äîíó, 2009. — 346 ñ.
2. Àñåéíîâ Ð.Ñ., Íàáèåâ Ð.À., Ñåìåíîâ Â.Ì. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèé. Ìîñêâà.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2007. — 240 ñ.
3. Áî÷àðîâ Â.Â. Êîðïîðàòèâíûå ôèíàíñû. Ñàíêò-Ïåòåðáóðã.: Ïèòåð, 2008. — 272 ñ.
4. Âàâèëîâ Þ.ß., Ãðÿçíîâà À.Ã., Ìàðêèíà Å.Â., Îðëàíþê-Ìàëèöêàÿ Ë.À. Ôèíàíñû. Ìîñêâà.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2007. — 504 ñ.
5. Ãàâðèëîâà À.Í. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÊíîÐóñ, 2008. — 608 ñ.
6. Êàðåëèí Â.Ñ. Ôèíàíñû. Ìîñêâà.: Âåëáè, Ïðîñïåêò, 2008. — 640 ñ.
7. Ìàçóðèíà Ò.Þ. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÐÈÎÐ, 2007. — 140 ñ.
8. Íèêèòèíà Í.Â., Ñòàðèêîâà Í.Â. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé. Ìîñêâà.: ÌÏÑÈ, ÔËÈÍÒÀ, 2008. — 368 ñ.
9. Ñîëîâüåâà Ò.Í., Ïîëîæåíöåâà À.È., Åñåíêîâà À.Ï. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÊíîÐóñ, 2008. — 208 ñ.
10. Øóëÿê Ï.Í. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèÿ. Ìîñêâà.: Äàøêîâ è Ê, 2009. — 624 ñ.
11. Þøêî Þ.È. Êîðïîðàòèâíûå ôèíàíñû: òåîðèÿ, ìåòîäû è ìîäåëè óïðàâëåíèÿ. Ìèíñê.: ÔÓ Àèíôîðì, 2006. — 576 ñ.