Ретро период в бизнес плане
«Продал товар на определенную сумму – получи возврат денежных средств!» Ретроспективная бонусная скидка — это действенный способ стимулирования продаж, широко популярный в сфере торговли за рубежом и активно распространяющийся в России. Подробнее о данном инструменте торгового маркетинга поговорим в нашей статье.
Содержание:
1. Что такое ретро-бонус
2. Ретро-бонус в торговых сетях: виды и критерии их начисления
3. Формы предоставления ретро-бонусов
4. Налогообложение операций по выплатам ретро-бонусов
Что такое ретро-бонусы
«Ретро-бонус» – это вознаграждение, которое выплачивается поставщиками своим дистрибьютерам при выполнении определенных условий продаж. Это может быть реализация определенного объема продукции или продажа товаров на определенную сумму и т.д.
Скачать список товаров, которые можно продать с самой большой наценкой
Скачать эффективные инструменты продвижения товаров
Скачать бланк плана счетов бухгалтерского учета
В общемировой практике в этой связи используется популярный термин «рибейт», от англ. «rebate» – скидка, уступка. Но в нашей стране чаще всего представители торговых сетей применяют именно термин «ретро-бонус».
Долгосрочные партнерские отношения дистрибьютеров с крупными поставщиками основаны на специальных контрактах. В них оговорены условия получения скидок и бонусов за выполнение плана продаж за определенный период времени.
Читайте также: Как найти поставщика для своего магазина
Таким способом поставщики или производители товаров мотивируют своих дистрибьютеров как можно активнее выполнять условия договора и реализовывать максимальное количество товаров торговым сетям в самые короткие сроки.
Взаимоотношения, основанные на выплате ретро-бонусов, не ограничиваются схемой «производитель-дистрибьютер». Сами дистрибьютеры после получения скидок и бонусов могут в дальнейшем «стимулировать» продавцов в торговых сетях, отдавая часть полученных денег следующим участникам цепочки поставок.
Ретро-бонусы в торговых сетях: виды и критерии их начисления
Для дистрибьютеров (или ритейлеров) условия получения мотивационных выплат, таких, как ретробонусы, могут быть разными. Но все условия всегда оговариваются при заключении договоров на поставку товаров.
Самый распространённый вариант – когда контрагент получает ретро-бонусы при выполнении плана продаж. Другими словами, когда дистрибьютер продает определенный объем товаров (заранее оговоренный) или осуществляет продажи товаров на определенную сумму (к примеру, на миллион рублей или несколько сот тысяч).
Поставщик или производитель предоставляет такому контрагенту скидку или возвращает определенную сумму денег (как правило, 10%). С помощью такого вида ретро-бонусов поставщики могут стимулировать продажи определенных видов товаров в торговых сетях или только в некоем сегменте.
Другие же поставщики предоставляют своим дистрибьютерам или дилерам рибейт при соблюдении финансовой дисциплины – то есть, в случае своевременного и полного осуществления всех платежей по договорам, соблюдении всех условий сделки и т.д. Бонус здесь может варьироваться в зависимости от возможностей поставщика.
Читайте также: Как проверить контрагента на благонадежность
Также «награды» в виде ретро-бонусов контрагентам могут предоставляться в случае выполнения ими показателей дистрибьюции – то есть, после оценки качества работы дистрибьютеров: анализируется насколько оперативно транспортируется товар, а продукция распределяется в розничных торговых сетях и т.д.
Получать полную и достоверную информацию о вашем бизнесе поможет программа Бизнес.Ру Розница. Вы всегда сможете получить подробный отчет, который покажет остатки, обороты по расчетному счету и кассе, расшифровку платежей за каждый конкретный день. Также программа позволит автоматически оформлять приходные и расходные кассовые ордера, всего в несколько кликов!
Попробуйте все возможности программы по автоматизации магазина Бизнес.Ру Розница бесплатно>>>
Ретро-бонус и его использование в продажах. Видео
Формы предоставления ретро-бонусов
Выплаты таких стимулирующих премий, как ретро-бонусы могут осуществляться в разных формах, и закрепляются они в рамках дополнительных соглашений. Основной формой предоставления ретро-бонусов является выплата денежных премий за продажи товаров в торговых сетях.
Например, если бонус-ретро выплачивается как процент от объема проданных в торговых сетях товаров, в соглашении указывается, что при продаже товаров более, чем на пятьсот тысяч рублей по итогам квартала, дистрибьютер получает ретро-бонус в размере 5%.
То есть, контрагенту «вернется» 25 тысяч рублей. При предоставлении бонусов по данной схеме обеим сторонам необходимо оговорить и согласовать время начисления бонусов и сроки осуществления «мотивирующих» выплат.
Право дистрибьютера совершать покупки по более выгодным ценам – это еще один вариант, в виде которого предоставляется рибейт поставщиками товаров. Здесь дистрибьютер может приобретать необходимое количество товаров по льготным ценам.
Читайте также: Как назначить разные цены на один товар
Действует данное предложение, как правило, на протяжении определенного времени. Сторонам также необходимо заключить дополнительный договор и закрепить цены на товары.
Снижение цен – также хороший вариант предоставления ретро-бонусов для дистрибьютеров товаров, распространяющих товары в торговых сетях. Скидка на товары может предоставляться контрагенту на определенное количество или вид товаров. В обязательном порядке необходимо будет заключить соглашение сторон, подтверждающее согласие покупателя на изменение стоимости закупаемой продукции.
Нужно быстро отреагировать на снижение цен поставщиком? Это будет легко сделать если работа магазина автоматизирована. С программой для автоматизации магазина Бизнес.Ру Розница вы сможете не только оперативно реагировать на изменения рынка, но и получать расшифровку платежей за каждый конкретный день, оформлять приходные и расходные кассовые ордера и еще много другого.
Попробуйте все возможности программы для автоматизации магазина Бизнес.Ру Розница бесплатно>>>
Налогообложение операций по выплатам ретро-бонусов
Предоставление и документальное оформление рибейта в бухгалтерской отчётности предприятий вызывает много споров среди всех участников рынка.
Много вопросов вызывает необходимость уплаты НДС с полученных дистрибьютером бонусов. Многие фирмы-поставщики рассчитывают рибейт, сразу увеличивая его на 18% НДС, но подобные условия всегда вызывают шквал недовольств – возврат денег в таком количестве для поставщиков попросту неприемлем.
По словам специалистов, налогообложение ретро-бонусов зависит также и от того, какие именно товары поставляются – продовольственные или непродовольственные. Для пищевых продуктов в нашей стране установлены определенные ограничения.
Согласно российскому законодательству, если в цену продовольственного товара уже включен НДС, то бонус должен высчитываться исходя именно из этой стоимости товара с НДС. В любом случае размер ретро-бонуса для любой категории товаров не должен быть более 10% от общей суммы стоимости товара, доставленного на реализацию поставщиком.
Читайте также: Системы налогообложения для ИП в 2018 году
Специалисты отмечают несколько вариантов, по которым рибейт может быть «отражен» в бухгалтерском учете компании-дистрибьютера. Наиболее распространённым считается внесение всех ретро-бонусов в себестоимость товаров или на финансовый результат предприятия – то есть на его прибыль.
Некоторые фирмы-поставщики относят рибейт для своих дистрибьютеров к прочим расходам организации и отражают данные финансовые операции на специальном счете при помощи бухгалтерских проводок.
Представителям торговых сетей в любом случае необходимо знать, что же такое ретро-бонус, с формами и условиями его предоставления. Очевидно, что такой бонус для дистрибьютера – отличный способ получить дополнительный доход по контракту, а для поставщика – увеличить продажи товаров.
В любом случае, опытные бизнесмены рекомендуют разобраться в тонкостях оформления таких ретро-бонусов в бухгалтерском учете своей фирмы, чтобы исключить вопросы и претензии налоговой инспекции.
Читайте также, как эффективно развивать свой магазин:
- Как найти и выбрать поставщика для магазина
- 7 способов повышения рентабельности продаж
- Как увеличить объемы продаж в магазине
- Как проверить контрагента на благонадежность
- Системы налогообложения для ИП в 2018 году
В развитии любого дела огромную роль играет мотивирующий фактор. Так, у производителей продукции есть возможность стимулировать интенсивность продаж своих товаров в розничных сетях за счет некоего вознаграждения дистрибьюторам и дилерам. В международной практике данный жест называют «рибейтом», в России это ретро-бонус (сокращенное от «ретроспективный бонус»). Для чего он нужен, каким бывает и что требуется для его расчета, вы узнаете из нашей статьи.
Расшифровка понятия
Понятие «ретроспектива» означает «обращение к прошлому». В торговле – это уже реализуемые или закупленные товары. За их определенный объем согласно составленному договору поставщик выплачивает ритейлеру ретро-бонус. Или же ритейлер выплачивает награду розничным точкам за быструю реализацию товаров или хорошие показатели. Такой бонус держит в мотивации всю цепочку от производителя до конечного потребителя. Условиями его предоставления могут быть следующие:
- Выполненный план продаж. Это может быть реализованный товар на заданную сумму или в условленном объеме. Благодаря такому бонусу поставщик может поднять уровень продаж не самых ходовых позиций в ассортименте или подтянуть показатели в определенном сегменте рынка.
- Качественное выполнение условий договора. Иначе говоря, при соблюдении дисциплины выплат дистрибьютор или розничный продавец может получить награду.
- Хорошая плодотворная работа. Когда быстро происходит отгрузка товара, розничные сети вовремя получают свою продукцию, дистрибьютор может получить поощрение от поставщика.
Ретроспективные бонусы определяются контрагентом, который выставляет свое предложение ритейлеру. Условие фиксируется в договоре. Как правило, дистрибьютор полученную награду использует в том числе на стимулирование следующих по цепочке «реализаторов». В свою очередь, бонусы бывают трех типов:
- Денежная сумма. Как правило, это определенный процент от стоимости сделки купли-продажи. Составляется договор консигнации, в котором прописывается абсолютно все, включая момент начала отчисления бонусов и форму их выплат.
- Опцион, или возможность в определенный период произвести закупку товара по уменьшенной льготной цене.
- Бонус бесплатным товаром. Это один из самых распространенных бонусов от поставщика, но он имеет ряд отрицательных моментов, связанных с бухгалтерским учетом и документооборотом.
Поставка бесплатных товаров в качестве бонусов требует пристального внимания к оформлению. Документы должны составляться юридически грамотно. Особо тщательно стоит подойти к формированию договора – лучше, если он будет составлен отдельно от основного договора о поставке.
Любые операции должны быть подтверждены: и выплата ретро-бонуса, и выполнение заданного по условию объема (в рублях или натуральных единицах).
Расчет ретро-бонуса
Еще до начала 2017 года максимальный процент вознаграждения в виде ретро-бонуса составлял 10%. В связи с внесением правок в ст. 9 ФЗ № 381-ФЗ этот показатель был снижен до 5%. Все договоры, которые не соответствовали новым требованиям, с 1 января 2017 года утратили силу. Рассчитать ретро-бонус можно по формуле:
Ретро-бонус = награда за приобретение определенного количества продовольственного товара + компенсация определенных услуг.
В качестве услуг, которые включаются в сумму бонуса, выступают следующие: продвижение, логистика, подготовка, обработка и упаковка товаров. При расчете бонуса не включается НДС, предъявляемый ритейлеру, и акцизы, если товар является подакцизным.
Приведем пример расчета ретро-бонуса.
По договору, закупка дистрибьютором товара у поставщика осуществляется на 3 млн рублей. В совокупности на логистику, продвижение и работу с продукцией было потрачено 100 тысяч рублей. Бонус в данном случае может составлять максимум 150 тысяч рублей (5% от 3 млн рублей). Например, компенсируется 100 тысяч рублей за услуги и 50 тысяч рублей за поставленный товар (или 1,7%).
Учет вознаграждения в документах
Самое важное в применении ретро-бонусов – их оформление. Существует два метода отражения их в учете: отнесение на себестоимость продукции и на результат. В первом случае формируется прозрачная схема движения товара, а само поощрение становится регулятором ценообразования. Во втором случае систематизируется и отсеивается большой поток финансовых операций, корректируется цена товара без влияния на доходы, приводится в порядок система начисления по всему ассортименту продукции.
Договор на выплату ретро-бонусов должен соответствовать ряду правил:
- В названии прописывается основное действие (поставка), а в скобках делается приписка «с условием выплаты ретро-бонусов».
- Обе стороны носят название продавца и покупателя.
- Все условия, при которых происходит начисление ретро-бонуса, прописываются в главе договора «Финансовые условия и порядок расчетов». Там в обязательном порядке указывается стоимость товара, право на получение бонуса с процентными показателями и сроками, условия оплаты.
Кроме того, ретро-бонус можно выделить в качестве дополнительного соглашения к договору, где поставщик разово намерен поощрить покупателя. Или же соглашение может быть устным. Важно при этом документально подтвердить все произведенные операции, а сам бонус сформулировать как «за оказанные услуги».
Возможность использовать ретро-бонусы в качестве рычагов собственного развития открывает перед поставщиками и производителями большие перспективы. Мотивация является серьезным фактором движения, а стимулирование желания продать как можно больше и быстрее творит в торговых сетях чудеса. Однако стоит быть максимально внимательными с внутренними документами и отчетами. Любая нелепая ошибка, неверная проводка или неучтенный рубль могут грозить серьезными проблемами с законом.
Здравствуйте! В этой статье расскажем о ретро-бонусах.
Сегодня вы узнаете:
- Определение ретро-бонуса и их примеры.
- С какой целью их используют.
- Как ретро-бонусы оформить в бух. учете.
Мотивация – важнейший фактор для успешного развития вашего бизнеса. Производители любой продукции могут стимулировать рост продаж за счет вознаграждения для своих дилеров и дистрибьюторов. В нашей стране это называется ретро-бонус. Сегодня поговорим о том, для чего используется этот инструмент и как его рассчитать.
Что такое ретро-бонус
Говоря простыми словами, ретро-бонус – это премия стимулирующего характера, которую поставщики товаров выплачивают своим дистрибьюторам, если выполнен определенный план по продажам. В торговле это выглядит так: бонусы выплачиваются за определенное количество реализованных или закупленных товаров.
Такая система мотивирует всех начиная от производителя и заканчивая потребителями товаров.
Задачи
Основная задача ретро-бонусов состоит в том, чтобы поощрить и мотивировать к взаимоотношениям постоянного характера: приобретению товаров, пользованию услугами и так далее.
На каких условиях предоставляется
- Условия договора соблюдаются на высоком качественном уровне. Если условия договора на протяжении всего срока его действия не нарушались ни одной стороной, продавец или дистрибьютор могут рассчитывать на награду.
- Работа ведется оперативно. Если быстро отгружается товар, торговая сеть вовремя получает необходимую продукцию, поставщик может поощрить дистрибьютора.
- Выполнение плана по продажам. Это может быть реализация товара на крупную сумму либо реализация большого объема товара. В любом случае, используя такой бонус, поставщик может увеличить продажи не самых ходовых товаров из ассортимента.
Когда начисляют бонусы
Начисление может быть произведено в несколько моментов:
- Пока товар находится на складском хранении. Обычно это распространяется на высокотехнологичные товары, которые могут быть быстро модернизированы;
- Когда покупатель получает товар от дилера. В этом случае дистрибьютор заинтересован в том, чтобы товар был отгружен полностью, своевременно выдан и доставлен.
- В момент, когда товар закупают у поставщика.
Какие бывают ретро-бонусы
Различают три типа бонусов:
- Бонус товаром, который является бесплатным. Кстати, стоит отметить, что это самый часто используемый вид бонусов от поставщика. Но здесь присутствует негативный момент, который связан с отражением в бухгалтерских документах и документообороте в целом.
- В денежном выражении. Обычно это % от сделки. Это отражается в договоре, оговариваются все нюансы.
- В виде опциона. Суть его в том, что в конкретный период времени закупка товара может быть произведена по льготной цене.
Как оформить юридически
Выплата ретро-бонусов – вид отношений, которые возникают между двумя сторонами. У каждой из сторон есть обязательства. Поэтому и важно оформить эти отношения правильно.
Так как бонусы – это вознаграждение, то правильнее будет, чтобы упростить учет, не осуществлять привязку этих выплат к основному договору купли-продажи. Лучше все-таки оформлять это в качестве отдельного договора.
Договор о ретро-бонусе
Это ключевой документ, в нем зафиксированы обязанности сторон, а также алгоритм взаимодействия.
В нем должны быть приведены следующие формулировки:
- В наименовании документа нужно указать о чем он.
- Стороны называются «покупатель» и «продавец».
- Договору присваивается определенный номер.
- Фиксируется дата, когда договор был заключен.
Кроме этого, в договор включают подпункты, имеющие серьезное значение:
- Касающиеся стоимости товара;
- Регламентирующие вариант оплаты товара: наличным или по безналу;
- Сумма ретро-бонуса в процентах;
- В течение какого периода времени будут начислять бонусы и так далее.
Соглашение о ретро-бонусе
В некоторых ситуациях этот документ дублирует основной договор. Отличие соглашения и договора заключается в том, что оно может носить устный характер. Также оно может дополнять заключенный ранее договор.
Расчеты ретро-бонуса
Буквально в прошлом году размер вознаграждения, которое выплачивается в виде ретро-бонуса составлял до 10%. В настоящее время по решению Правительства РФ показатель уменьшен до 5%. Также соответствующие поправки внесены в законодательство на федеральном уровне.
Если заключенный договор новым условиям не соответствует, то с января текущего года он утратил свою силу.
Что касается формулы расчета, то выглядит она следующим образом:
Вознаграждение за приобретение определенного объема товара + компенсация за определенные услуги = ретро-бонус.
Услугами, включенными в сумму бонуса, могут быть:
- Логистические услуги;
- Услуги по упаковке товаров;
- Услуги по продвижению товара.
В расчет не входит НДС, который предъявляется ритейлеру, а также акцизы, если товар подакцизный.
Пример. По условиям договора у поставщика закупают товар на 5 млн. рублей. В общей сложности на услуги по логистике, работам с товаром, мы потратили 150 000 рублей. В этой ситуации максимальный размер бонуса может быть 250 000 рублей. Это 5% от 5 млн. рублей. За услуги компенсируется 200 000, за товар – 50 000.
Товары как бонус
Мы уже отмечали, что это самый часто встречающийся вид бонусов. Обычно в этом случае товары поставляют, не требуя оплаты. Но в данной ситуации возникают налоговые обязательства по НДС у того, кто товары произвел или продал, а также по валовому доходу у того, кто их получил.
Чтобы избежать проблем, нужно поступить следующим образом:
- Договор следует составить с учетом всех тонкостей юридического характера;
- Все операции подтверждать официальными документами;
- Объем работ, за которые начислен бонус, также удостоверить документами;
- В момент выплаты бонуса применять понятие «оплата услуг, которые были оказаны», а не какую-либо другую.
Бонус как % от объема товара
Если бонус планируется выплачивать в подобном виде, то все условия по его начислению должны быть прописаны в договоре. При этом специалисты по бухгалтерии очень настороженно относятся к таким договорам.
В договоре сразу упоминается, что цена товара включает в себя бонус, который будет выплачен, как только определенный объем покупок будет достигнут. Также предусматривается уведомление и согласование сторонами того момента, когда бонусы начнут начисляться.
Уведомление подписывается двумя сторонами, это означает, что согласована сумма бонуса и дата его выплаты.
Как оформить в бухгалтерском и налоговом учете
Оформление ретро-бонусов в бухгалтерской отчетности в настоящее время провоцирует серьезные споры между всеми участниками рынка. Даже специалисты по бухгалтерии отмечают, что вести учет этих операций сложно. Самым распространенным вопросом является процедура уплаты НДС с тех бонусов, которые получил дистрибьютор.
Бывает, что поставщики ведут расчет бонусов, сразу увеличивая их на % НДС. Но такое условие вызывает просто бурю недовольства – вернуть деньги в таком количестве поставщики просто не могут.
Как говорят эксперты, процедура налогообложения бонусов будет зависеть и от того, какой конкретно товар поставляется – продовольственной группы или непродовольственной.
Если продукты пищевые, то есть некоторые ограничения. К примеру, согласно законам РФ, если товар продовольственный и в его цену уже входит НДС, то бонус высчитывают, ориентируясь на стоимость с НДС.
Ретро-бонус и уменьшение цены
Несмотря на тот факт, что ретро-бонус оформляется договором с ценами на товары, которые предоставляются получателю сразу же. Бывают ситуации, когда они могут быть подвергнуты пересмотру.
Пример. Это может произойти, если сделку заключили во время налогового периода, а скидку сделали на тот товар, который будет отгружен по прошествии этого времени.
Но прежде чем использовать такой вариант бонусов, нужно разобраться, какие тонкости есть в бухгалтерском оформлении этой скидки. Может быть, стоит даже проконсультироваться со специалистами по этому вопросу.
В бухучете такую скидку оформляют используя отрицательную счет-фактуру. Эта процедура полностью легальна еще с 2011 года.
Механизм здесь простой: продавец составляет корректировочную счет-фактуру. Затем получателя бонуса уведомляет о том, что цена снижена. А получатель дает на это свое согласие в письменном виде.
Только если оба этих условия выполнены, продавец может оформить эту скидку как вид бонуса.
Варианты отражения в бухучете
Самым часто применяемым вариантом считают тот, когда ретро-бонусы вносятся в себестоимость товара либо на финансовый результат, полученный предприятием. Другие поставщики, наоборот, относят бонусы на прочие расходы компании, а данные об операциях по выплате отражают на спецсчетах, используя бухгалтерские проводки.
Заключение
Ретро-бонус – инструмент, который способен открыть обширные перспективы перед поставщиками товаров и теми, кто эти товары производит. Мотивация – это серьезный фактор, а ожидание мотивации вообще способно творить чудеса. Но будьте максимально внимательны при оформлении документов и отчетности по ретро-бонусам.
Если будет допущена малейшая ошибка, это может повлечь за собой проблемы с законодательством.