Разработка системы финансового обеспечения подготовки бизнес плана
Содержание
Введение
2
Глава 1. Теоретические
принципы бизнес-планирования
4
1.1 Цель, функции
и структура бизнес-плана
4
1.2 Методические
принципы бизнес-планирования
Глава 2. Основы
организации системы планирования
на предприятии
11
2.1 Виды и типы
планов на предприятии
11
2.2 Организация
системы планирования деятельности на
предприятии
18
2.3 Значение
финансового раздела бизнес-плана
26
Практическая
часть: расчет финансового раздела
бизнес-плана для кафе «Матрица»
29
Заключение
34
Список использованных
источников
35
Приложение 1
37
Введение
Финансы занимают особое место
в системе экономических отношений.
Их специфика проявляется в
том, что они всегда выступают
в денежной форме, имеют распределительный
характер и отражают формирование
и использование различных видов
доходов и накоплений субъектов
хозяйственной деятельности, государства
и участников непроизводственной сферы.
В современных условиях формы
финансовых отношений претерпевают
серьезные изменения. Становление
рынка и предпринимательства
в России предполагает не только
разгосударствление экономики, приватизацию
предприятий, их демонополизацию
для создания свободного экономического
сектора, развитие конкуренции,
либерализацию цен и внешнеэкономических
связей, но и финансовое оздоровление
народного хозяйства, создание
адекватной системы финансовых отношений.
Финансы предприятий, будучи частью
общей системы финансовых отношений, отражают
процесс образования, распределения и
использования доходов на предприятиях
различных отраслей народного хозяйства
и тесно связаны с предпринимательством,
поскольку предприятие является формой
предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных
отношений возникает объективная
необходимость финансового планирования.
Без финансового планирования
невозможно добиться настоящих результатов
на рынке.
Финансовое планирование напрямую
связано с планированием производственной
деятельности предприятия. Все
финансовые показатели базируются
на показателях объёма производства,
ассортимента и себестоимости продукции.
Планирование финансовых показателей
позволяет находить внутренние
резервы предприятия и соблюдать
режим экономии. Получение планового
размера прибыли и других финансовых
показателей возможно лишь при
условии соблюдения плановых
норм затрат труда и материальных
ресурсов. Объём финансовых ресурсов,
рассчитанных на основе финансовых
планов, устраняет чрезмерные материальные
запасы, непроизводственные расходы,
внеплановые финансовые инвестиции.
Благодаря финансовому планированию
создаются необходимые условия
для эффективного использования
производственных мощностей, повышения
качества продукции.
Финансовое планирование представляет
собой процесс разработки системы
мероприятий по обеспечению предприятия
необходимыми финансовыми ресурсами
и повышению эффективности финансовой
деятельности в предстоящем периоде.
Преимущества финансового планирования
состоят в том, что оно:
— воплощает стратегические цели
в форму конкретных финансовых показателей;
— обеспечивает финансовыми ресурсами,
заложенными в производственном
плане, экономические пропорции
развития предприятия;
— предоставляет возможность определения
жизнеспособности предприятия в
условиях реальной рыночной конкуренции;
— служит очень важным инструментом
получения финансовой поддержки
от внешних инвесторов.
Очевидно, что финансовое планирование
требует специальных навыков.
Данная курсовая работа посвящена
рассмотрению основных задач
и этапов составления финансового
плана предприятия.
1.
Теоретические принципы
бизнес-планирования
1.1 Цель, функции
и структура бизнес-плана.
Бизнес-план
— это документ, включающий все основные
стороны коммерческой деятельности предприятия:
его производственные, коммерческие
и социальные проблемы. Он составляется
на 3-5 лет с разбивкой по годам, а первый
год – по месяцам. В отличие от директивного
плана он не принимает законодательного
характера, регулярно корректируется
в зависимости от конъюнктуры рынка, и,
таким образом, адаптируется к непредсказуемым
рыночным ситуациям.
Бизнес-план представляет
собой специальный инструмент управления,
широко используемый практически во всех
областях современной рыночной экономики
независимо от масштабов и сферы деятельности
предприятия, формы собственности.
Это документ, в котором изложены организационные,
производственные и рыночные аспекты
предлагаемого бизнеса, а также представлены
плановые расчеты объемов производства,
вкладываемых инвестиций и получаемых
финансовых результатов.
Составление бизнес-плана
имеет существенное значение для предприятий
в тех случаях, когда у них недостает собственных
финансовых ресурсов для выполнения того
или иного их проекта. В этих случаях
данный документ является одним из основных,
который необходим предприятию для обращения
к другим инвесторам с просьбой привлечения
их финансовых ресурсов для финансирования
данного проекта или в банк, для получения
на данную цель заемных средств, для определения
объемов и разработки стратегии финансирования.
При этом в качестве инвесторов
могут выступать банки, другие юридические
лица, а также физические лица.
Бизнес-план оценивает
перспективную ситуацию как внутри
фирмы, так и вне ее.
Он необходим
руководству фирмы для ориентации
в условиях акционерной собственности
и, в определенной мере, при создании обществ.
Именно при помощи бизнес-плана руководство
фирмы принимает решение, какая часть
прибыли остается в деле для накопления,
а какая – распределяется в форме дивидендов
между акционерами. Бизнес-план используется
при обосновании мероприятий по совершенствованию
и развитию организационно-производственной
структуры фирмы, в частности для обоснования
уровня централизации и ответственности.
Бизнес-план является
одним из основных равных документов,
определяющих стратегию функционирования
фирмы, показывает, каким образом ее руководители
собираются достичь свои цели и задачи,
в первую очередь повышения прибыльности
работы. Вместе с тем он базируется
на общей концепции развития фирмы, более
подробно разрабатывает экономический
и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое
обоснование конкретным мероприятиям.
Реализация стратегии основывается на
широких инвестиционных программах, составленных
как целая система взаимосвязанных технических,
организационных и экономических изменений
на определенный период времени.
В связи с
тем, что бизнес-план представляет собой
результат исследования и организационной
работы, имеющей целью изучение конкретного
направления деятельности фирмы (продукта
или услуг) на определенном рынке в сложившихся
организационно-экономических условиях,
он опирается на:
— конкретный пример
производства определенного товара (услуг)
–
создание типа
изделий или оказание новых услуг;
— всесторонний
анализ производственно-хозяйственной
и коммерческой деятельности, целью
которого является выделение ее слабых
и сильных сторон, специфики и отличий
от других аналогичных фирм;
— изучение конкретных
финансовых, технико-экономических и организационных
механизмов, используемых в экономике
для реализации конкретных задач.
Цели бизнес-плана
можно рассматривать как желаемое
положение предприятия. Как правило, сначала
определяются общие цели, потом выделяются
конкретные, которые означают промежуточные
этапы в достижении общей цели. Цели субъективны
и в этом понятии они не могут быть правильными
или неправильными. Для вхождения в рынок
нового предприятия ему нужны исследования
положения самого рынка и конкретной рыночной
ситуации. Бизнес-план охватывает как
внешние, так и внутренние цели. Основная
внешняя цель заключается в том, чтобы
определить будущих партнеров и кредиторов
в успехе дела. Главная внутренняя цель
бизнес-плана – быть основой управления
предпринимательской деятельностью. Конкретные
цели раскрывают содержание и особенности
плановых подходов, особенности самого
предприятия, специфику его деятельности.
Основные функции
бизнес-плана показаны в таблице
1.1.1.
Бизнес-план позволяет
решать целый ряд задач, но основными
из них являются следующие:
— основание
экономической целесообразности и направлений
развития фирмы;
— расчет ожидаемых
финансовых результатов деятельности,
в первую
очередь объемов
продаж, прибыли, доходов на капитал;
— определение
намечаемого источника финансирования
реализации
выбранной стратегии,
т.е. способ концентрации финансовых ресурсов;
— подбор работников,
которые способны реализовать данный
план.
Каждая задача
плана может быть решена только во
взаимосвязи с другими. Основной центр
бизнес-плана – концентрация финансовых
ресурсов для решения стратегических
задач. Именно бизнес-план – важное средство
для увеличения капитала фирмы. Процесс
составления бизнес-плана позволяет тщательно
проанализировать начатое дело во всех
деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения
при переговорах с будущими партнерами;
он играет важную роль при приглашении
на работу основного персонала фирмы.
На пути образования
какого-либо дела встает ряд существенных
проблем, каждая из которых может стать
причиной образования проблемной ситуации.
К ним относятся: организация управления,
накопление капитала, разработка и маркетинг
продукта, поддержка на необходимом уровне
валовой прибыли и защита бизнеса от нежелательного
влияния. По статистике 75% всех начинаний
в бизнесе являются неудачными в первые
годы. Большинство проблем могут быть
решены путем глубокой разработки планов.
Постоянное уточнение
бизнес-плана с целью приведения
его к условиям, которые изменяются, усиливают
возможность его использования как критерия
оценки фактических результатов деятельности
фирмы.
Изучение фактических
результатов работы сравнительно с
бизнес-планом дает возможность выявить
сильные и слабые стороны организации,
которые можно использовать, чтобы избежать
отклонения, намеченного планом от того,
что выявилось на практике. Фирмы, которые
работают в стабильной ситуации и производят
товар для уже существующего рынка, при
увеличении объема производства разрабатывают
бизнес-план, направленный на усовершенствование
производства и поиск путей снижения его
затрат. Но все фирмы постоянно рассматривают
способы, относительно модернизации продукции
или услуг, которые производятся. Фирмы,
которые производят продукцию в условиях
постоянного риска, прежде всего систематично
работают над освоением новых видов продукции,
переходом на производство
товаров новых
видов поколений и продолжением
их жизненного цикла.
За счет четко
выраженных конечных целей разработанного
бизнес-плана вся деятельность бизнеса
достигает целенаправленности, что позволяет
направить энергию и действия предпринимателей
в оптимальное русло. Подготовив бизнес-
план, предприниматель получает инструмент
контроля управления, что обеспечивает
постепенное продвижение предприятия
к намеченной цели.
Бизнес-план не
является постоянным документов: он систематично
обновляется, в него вносятся изменения,
которые происходят внутри фирмы, изменения
на рынке, в экономике в целом. Как результат
исследований и организационной работы,
которая имеет цель изучения конкретного
направления деятельности фирмы на определенном
рынке в организационно-экономических
условиях, бизнес-план основывается на:
1. конкретном проектировании
производства определенного товара, образования
нового типа изделий или новых услуг;
2. анализе производственно-хозяйственной
и коммерческой деятельности организации,
целью которого является выделение ее
слабых и сильных сторон, специфики и отличий
от других аналогичных фирм;
Составление бизнес-плана – это то, что будущий предприниматель должен сделать на этапе планирования своего дела, дабы просчитать сколько нужно денег для старта, какова примерная рентабельность дела и на какую прибыль примерно можно рассчитывать.
Финансовый план бизнес-плана – пожалуй, самая важная часть документа, так как от верности расчетов во многом зависит эффективность дела. Поэтому, далее подробно рассмотрим то, какие бывают финансовые модели, какова структура такого документа, как его правильно составить.
Особенности разных финансовых моделей
В бизнесе термин «финансовая модель» используется последнее время достаточно активно, так как он позволяет наглядно предоставить экономику проекта, его рентабельность. Другими словами, финансовое моделирование позволяет оценить эффективность проекта и понять, стоит ли вкладывать туда деньги или нет.
Классификация моделей подразумевает разделение их на 2 большие группы:
- Для стратегических решений – такие модели создаются для прогнозирования рентабельности инвестиционных проектов, определения стоимость бизнеса, разработки микроэкономических прогнозов и тому подобных операций.
- Для принятия тактических или операционных решений – изменения мотивирующей части, закупки, внедрения процессов оптимизации отдельных направлений бизнеса и так далее.
То есть, при составлении бизнес-плана понадобится разработать первый тип финансовой модели – для стратегических решений. А уже для работающего бизнеса отлично подходит, и даже необходима вторая финансовая модель.
Что такое финансовая часть бизнес-плана?
Финансовый план бизнес-плана – это та часть документа, в которой отражены все цифры бизнеса, его рентабельность, приоритеты развития и стартовые расходы. То есть все, что можно проанализировать в бизнесе языком цифр и количества денег – вложенных и заработанных.
Основная цель финансовой части бизнес-плана – контролировать баланс между прибылью и расходами, а это, в свою очередь, позволяет предпринимателю «держать руку на пульсе».
В финансовой части бизнес-плана обязательно должно быть указано следующее:
- Варианты инвестирования, и насколько они будут выгодны. Если, конечно, инвестирование будет иметь место.
- Начальные расходы – стартовый капитал и ежемесячные расходы.
- Перечень всех трат – на производство, закупку материалов/сырья, оклад работникам, налогообложение и так далее.
- Примерный доход и прибыль.
- Сроки окупаемости.
- Каким образом предполагается повысить доход.
- Методы повышения инвестирования.
- Если имел место кредит, то сроки его погашения, проценты.
- Предварительный анализ деятельности на последующие 2 года работы.
Проделав эту работу, можно получить эффективный инструмент и практически пошаговый план работы по развитию бизнеса.
Структура финансового раздела бизнес-плана
Структура финансового плана у вас может быть своя – как вам удобно, какие базовые факторы нужно проанализировать в работе вашего предприятия. Классическая схема финансового бизнес-плана включает в себя следующие пункты:
- Расчетные нормативы.
- Общепроизводственные расходы.
- Смета затрат и подсчет себестоимости продуктауслуги.
- Отчет о финансовых потоках.
- Отчет о убытках и прибыли.
- Баланс проекта.
- Анализ финансовых показателей.
- Способы финансирования бизнеса.
Некоторые пункты рассмотрим более подробно.
Расчетные нормативы
В этом пункте финансового плана бизнес-плана должно быть прописано следующее:
- Сроки, на которые прописывается бизнес-план.
- Система налогообложения.
- Текущие и постоянные цены, с учетом возможного повышения.
- Указание текущего уровня инфляции.
Также не лишним будет отметить данные об уровне инфляции за последние несколько лет, дабы отследить динамику.
Общепроизводственные расходы
В этом подпункте следует прописать следующее:
- Данные по зарплатам.
- Расходы переменные и ситуативные, которые будут зависеть от закупки товаров, сырья, поддержания оптимального уровня производства.
- Постоянные и регулярные расходы. Сюда можно также включить траты на маркетинг, поддержание оптимальной и развивающейся системы предприятия, обслуживание оборудования и так далее.
Обратите внимание, что данные по зарплатам нужно будет коррелировать с данными, которые будут получены от производственных и организационных планов.
Смета затрат
Смета затрат – это, по сути, пункт, который будет включать в себя ту статью расходов, которую нужно будет реализовать для запуска бизнеса. На этот пункт нужно обратить внимание особенно, так как по нему можно понять эффективность и перспективность бизнеса.
Что касается источников средств, которые также можно прописать в этом подпункте, то это могут быть личные средства, инвестиционные проекты, кредитные средства.
Отчет о финансовых потоках
Здесь должно быть перечислено все, что приносит в ваш бизнес деньги. Именно за счет этого пункта можно будет проанализировать финансовое обеспечение бизнеса.
Финансовый баланс проекта или годовая балансовая ведомость
Чтобы составить этот пункт вашего финансового плана в бизнес-плане нужно иметь проверенную информацию всех вышеуказанных пунктов. Баланс составляется на основе просчетов вышеуказанных направлений или же по реальным цифрам работы предприятия, если это уже работающее предприятие.
Обратите внимание, что финансовый баланс предприятия составляется помесячно, поквартально и на год. На начальных этапах работы лучше подводить такой баланс помесячно.
Учет рисков в финансовом плане бизнес-плана
Риски – дело в бизнесе вполне заурядное, и их обязательно нужно просчитать и предусмотреть, так как исключить невозможно.
Разделяют три группы рисков в бизнес-плане:
- Коммерческие.
- Финансовые.
- Производственные.
Коммерческие риски могут быть результатами взаимоотношений с инвесторами, партнерами по бизнесу, а также обусловлены внешней средой. Что касается внешних факторов, то ими являются:
- Резкий всплеск конкуренции на рынке.
- Снижение спроса на продукцию/услугу.
- Проблемы со стороны поставщиков сырья, материалов, что привело к простоям в производстве, выпуске некачественной продукции и, как следствие этого, убытка.
- Нестабильность цен на продукт или услуги, сюда же можно отнести сезонность.
- Прочие форс-мажорные обстоятельства, которые нельзя проконтролировать и негативно сказываются на производстве.
Финансовые риски – это непредвиденные статьи расходов или, наоборот, но что бывает крайне редко, доходов. К таковым рискам можно отнести следующее:
- Нестабильность валюты.
- Изменение в законодательстве, что приведет к повышенной налоговой ставке, изменения системы налогообложения, что в последствии будет невыгодно для предприятия.
- Дебиторская задолженность, просрочка уплаты по ней.
- Повышение процентной ставки кредиторами.
Само собой, это не полный перечень возможных факторов, мы привели здесь наиболее популярные.
Что касается производственных рисков, то сюда можно отнести изменение работы предприятия по непредвиденным обстоятельствам. К наиболее распространенным производственным риска можно отнести следующее:
- Упущение такого этапа производства, как контроль качества продукции, что неизбежно приведет к браку не только единиц, но и целых партий.
- Некомпетентность работников, особенно, если это специалист на важном технологическом этапе или на руководящей должности.
- Протесты, забастовки, намеренная порча имущества предприятия, что приводит к сбою работы производства.
- Выпуск некачественной продукции.
Такие риски вполне можно предотвратить или хотя бы свести к минимуму вероятность их проявления. К действующим инструментам можно отнести страхование, создание резерва для непредвиденных финансовых расходов, контроль производства, тщательный отбор кадров.
Эффективность составленного финансового плана бизнес-плана
От того, насколько качественно будет проработан этот пункт, зависит точность прогноза развития вашего бизнеса в дальнейшем. В этой части финансового плана должны быть такие подпункты:
- Чистая дисконтированная прибыль.
- Рентабельность бизнеса.
- Сроки окупаемости.
Рассмотрим эти подпункты более подробно.
Чистая дисконтированная прибыль
Чистая дисконтированная прибыль – это размер предполагаемой прибыли из расчета себестоимости продукта на текущий момент работы предприятия. Такой показатель позволяет определить окупаемость бизнеса на 1-2 квартала вперед, и может меняться из-за следующих факторов:
- Есть риск потери инвестиций.
- Инфляция.
- Вложения приносят предполагаемую прибыль.
Если результатом расчетов будет «0», то имеет место точка отсутствия убыточности.
Рентабельность бизнеса
Это комплексный показатель, который наглядно показывает эффективность предприятия. Если в ходе расчетов окажется, что большинство показателей имеют отрицательное значение, значит ваше предприятие пока что несет только убытки.
Показатели рентабельности бизнеса в финансовом плане бизнес-плана разделяют на 2 группы:
- Рентабельность активов – этот показатель дает возможность увидеть возможность извлечения прибыли из предприятия.
- Коэффициент продаж – процент полученного дохода с каждой единицы валюты.
Обязательно в этой части финансового плана бизнес-плана нужно прописать мероприятия по увеличению показателей доходности и прибыльности предприятия.
Сроки окупаемости проекта
Этот показатель важен не только для самого предпринимателя, но и для инвесторов – они смотрят, как быстро окупится проект, когда начнет приносить прибыль и на основании этого делают вывод – давать вам деньги на все это или нет.
Если говорить языком официальным, то сроки окупаемости проекта – это временной показатель периода полной окупаемости вложенных в предприятие средств.
Формулы, по которым вы можете просчитать показатели для своего бизнеса, представлены ниже:
Итоговый анализ
Финансовый план в бизнес-плане – это основное ядро вашего будущего предприятия, так как цель бизнеса – заработать средства, и делать это на постоянной основе. А значит, просчеты важнее всего.
Ваш финансовый план в бизнес-плане можно будет назвать эффективным при условии, если будет соблюдено следующее:
- С минимальным вложением средств высокие показатели дохода.
- Прогнозирование и устранение рисков на начальных этапах развития бизнеса.
- Качественный анализ конкурентов и здравый анализ вашей конкурентоспособности.
- Наличие достаточного количества инвестиций.
- Наличие материально-технической базы.
- Документальное подтверждение того, что предприятие будет рентабельно.
Финансовый бизнес-план нужен будет обязательно в том случае, если вы предполагаете привлекать инвестиции или же брать кредитные средства на развитие.
В целом, составление финансового плана в бизнес-плане один из самых сложных этапов, но начать можно и нужно с самого простого – анализа рынка и SWOT-анализа. Если собственных знаний в этом направлении недостаточно, лучше обратиться к специалистам, так как грубые ошибки в плане могут привести к серьезным потерям в бизнесе.