Разработка финансового раздела бизнес плана
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Предыдущие шаги руководства по открытию собственного бизнеса
Продолжаем процесс бизнес планирования на Предприниматель-Про, то есть составление бизнес-плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как частью вашего бизнес-плана.
Пришла очередь иметь дело с деньгами.
Финансы — самая главная часть бизнес-плана
Финансовый раздел бизнес-плана находится на последнем месте просто, потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах. Финансовая часть бизнес-плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли начинать этот бизнес. Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, как продавать, сколько денег отложить на зарплаты и т. п. Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.
Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес-плана?
- Краткая сводка финансового плана.
- Описание источников первоначального финансирования.
- Основные финансовые предположения.
- Ключевые финансовые показатели.
- График ROI.
- Показ прогноза «прибыль / убытки».
- Показ прогноза денежных потоков.
- Балансовый прогноз.
1. Краткое резюме финансового плана
Как всегда, резюме пишется в конце (после других частей финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана. Имейте в виду, что если вы планируете использовать бизнес-план для получения финансовых средств от инвестора, то этот раздел может стать самой читаемой частью бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное, что интересует любого инвестора.
2. Источники финансирования
Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредитов от банков и т.п. Предоставьте краткое объяснение.
3. Основные финансовые предположения
В этом подразделе вы должны прийти к некоторым прогнозам, основанным на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:
- Изменения процентных ставок.
- На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
- По какому расписанию вы будете делать платежи?
- Сколько составить налог?
- Какие будут затраты?
- Какой % продаж будет по кредиту?
Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были, как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.
4. Основные финансовые показатели
Это простой график, уже описанный в резюме бизнес-плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движение валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные, непосредственно, с этой продажей, т.е. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь. В электронной таблице соберите также такие накладные расходы, как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы… Сумма этих прямых и накладных расходов является общей суммой затрат в год. Валовая маржа будет разницей между выручкой и общей стоимостью продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.
Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы, как показано ниже.
Основные финансовые показатели бизнес плана
5. График ROI
Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия. Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток). Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.
Например, если общие расходы — 20.000,00 рублей, а процент розничной маржи — 16,67%, точка рентабельности будет 20.000,00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не нести убытки. В бизнес-плане рекомендуется представить это графически, как показано ниже.
Финансовый план — График продаж и затрат
6. Прогноз прибыли/убытка
В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/убытков, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы) для вычисления прибыли/убытков.
7. Анализ денежных потоков
В этом подразделе финансового плана вы должны отобразить график денежного потока, который покажет вам (и инвестору тоже), как будут двигаться наличные деньги в вашем бизнесе. Дайте краткий комментарий по результатам анализа.
Движение денежных средств говорит нам, сколько денег мы в настоящее время способны тратить на бизнес. Какие расходы могут быть: сырье для производства, закупки продукции для предприятий розничной торговли, зарплаты для сотрудников, возврат кредитов, финансирование роста бизнеса… Если нет наличных денег, вы не сможете приобрести сырье для производства или продукцию для продажи. Мы не будем платить зарплаты сотрудникам, и не будет у нас денег, чтобы заплатить взнос по кредитам, мы не можем финансировать рост бизнеса… и т.д.
Опять же, заметьте, что есть предприятия, которые получают прибыль. Но прибыль эта бумажная, и они разоряются, потому что им не хватает денежных средств. Этот результат обусловлен некоторым из следующих пунктов:
- Неконтролируемые расходы предпринимателя. Тратить больше, чем есть денежных потоков. Здесь мы говорим о наличных, а не о доходе, потому что доход может и быть, а наличных — нет.
- Компания работает без анализа денежных потоков.
Например, мы можем иметь доход от предпринимательской деятельности в 100.000,00 рублей, 50.000,00 из которых вы получаете в течение следующих 3-х месяцев. Так что у нас сейчас есть 50.000,00 рублей наличными. Товар у поставщика продается по стоимости 80.000,00, и мы не в состоянии обеспечить повторный цикл продажи. При этом, мы не сможем удовлетворять спрос потребителей, и начнется сокращение продаж.
Денежный поток формально является движением денежных средств в бизнес-цикле или из него (т.е. приток и отток денежных средств), что фактически определяет платежеспособность бизнеса.
Анализ денежных потоков представляет собой изучение цикла потока и оттока наличных денег в вашем бизнесе.
Подводя итог, давайте рассмотрим все, что может влиять на денежные потоки:
- Начальные денежные средства.
- Продажи (для каждого месяца или оценка продаж в первый месяц и процент роста продаж от месяца к месяцу).
- Себестоимость реализованной продукции; для анализа денежного потока может послужить % от продаж.
- Продажа в кредит — % потребителей, которые покупают в кредит.
- Количество дней до получения отсроченных платежей.
- Рентабельность — % от продаж.
- Начальный баланс запасов — объем поставок, который вы покупаете, прежде чем начать продавать.
- Месяцы, для которых имеется товар в запасе — количество месяцев.
- Первичные долги — сумма денег, которую вы должны в начале анализа.
- Первичные ожидания — сумма денег, которую мы ожидаем к поступлению. Для начинающих равняется нулю.
- Дни для оплаты счетов — количество дней, по истечению которых вы должны оплатить счета.
Прежде чем начинать анализ движения денежных средств, надо завершить раздел прогноза и оценки продаж. Потому что без него у вас нет данных из пункта 2. Важным является и то, какой процент от общего объема продаж в кредит, а также срок, на который деньги будут переведены в наличные деньги. С другой стороны, для качественного анализа денежных потоков необходимо знать также сроки уплаты обязательств.
На иллюстрации ниже показан анализ движения денежных средств за первый год.
Движение денежных средств в финансовом разделе бизнес-плана
Из рисунка видно:
- Всего приток денежных средств. Это все деньги наличными, которые вступают в бизнес, как от продажи, так и от других источников.
- Общий объем оттока денежных средств. Это деньги за текущий месяц для покупки, уплата сборов, заработной платы…
- Остаток наличных денег в конце месяца. Это относится к тому, сколько у вас денег в конце месяца наличными и, соответственно, какой входной элемент в следующий месяц.
- Движение денежных средств за месяц. Красным цветом показано движение денежных средств за месяц и указывает, потратили ли мы в текущем месяце больше денег, чем получили.
- Прибыль в конце месяца.
Интересно отметить две вещи:
В апреле, июле, октябре и ноябре у нас есть отрицательный денежный поток, но реализуется прибыль.
В январе, где у нас есть положительный денежный поток, мы терпим убытки.
Это говорит нам о том, что прибыль и денежные потоки не напрямую зависят друг от друга. Поэтому у нас есть положительный денежный поток, когда есть убытки и отрицательный денежный поток, когда есть прибыль.
8. Прогнозы баланса
В этом разделе кратко перечислим основные показатели бухгалтерского баланса. Баланс представляет собой проверку финансовой позиции бизнеса, и большая часть финансовых кредитных учреждений уделит этому разделу наибольшее внимание. Баланс содержит активы предприятия, а также обязательства и личный капитал.
В предыдущей теме мы уже разобрали, что такое бизнес-план и для чего он нужен.
Сейчас мы рассмотрим процесс создания бизнес-плана. Бизнес-планирование проводится в несколько этапов:
- определение целей разработки бизнес-плана;
- определение целевой аудитории бизнес-плана;
- определение структуры бизнес-плана;
- обор и систематизация информации для подготовки всех разделов бизнес-плана;
- оформление бизнес-плана.
Основная цель разработки бизнес-плана — планирование хозяйственной деятельности фирмы в краткосрочном и долгосрочном периодах в соответствии с её возможностями и потребностями рынка.
Целевой аудиторией бизнес-плана могут быть внешние и внутренние пользователи.
Под внутренними пользователями мы понимаем инициаторов бизнес-идеи, учредителей компании, персонал фирмы. К внешним пользователям относятся потенциальные инвесторы (их также называют бизнес-ангелами), кредиторы, партнёры.
В процессе бизнес-планирования необходимо:
- Собрать и систематизировать всю имеющуюся информацию о том продукте (услуге), который ты планируешь производить (оказывать). Необходимо разобраться во всех тонкостях производства товара, стать профессионалом в своём деле — только в этом случае можно построить успешный долгосрочный бизнес.
- Собрать информацию о рынке сбыта, потенциальных клиентах и конкурентах, изучить перечень товаров и услуг, которые предлагают твои конкуренты. Важно видеть перспективы рынка и уметь прогнозировать спрос.
- Изучить слабые и сильные стороны своей компании.
- Произвести расчёт финансовых затрат для организации своего бизнеса, понять, из какого источника ты сможешь привлечь эти средства.
- Разработать организационную структуру своей компании. Важно понимать, какое количество сотрудников будет работать в твоей компании и какие должности они будут занимать. В этом случае ты сможешь разделить между ними зоны ответственности.
После сбора и анализа всей предварительной информация можно приступать к составлению бизнес-плана. Структурировать бизнес-план можно по своему усмотрению, не существует жёстко заданных правил. Самое важное здесь то, что разработанный документ должен чётко отвечать на следующие вопросы: производством какой продукции ты планируешь заниматься, откуда ты возьмёшь деньги для запуска своего бизнеса, какие предполагаются затраты, как скоро окупится твой бизнес, когда ты начнёшь получать доходы и в каком объёме.
Бизнес-план обычно разрабатывается на долгосрочную перспективу (от (3) до (5) лет). При запуске бизнеса рекомендуется осуществлять планирование по месяцам, кварталам.
Рассмотрим ключевые разделы бизнес-плана:
Первый раздел — резюме. В резюме должно входить самое полное описание сути твоего бизнеса. Как правило, все инвесторы обращают внимание на этот раздел, поскольку именно здесь сказано, сколько средств необходимо на реализацию бизнеса, указаны прогнозируемые результаты деятельности, сроки окупаемости и риски. Поэтому твоя цель — показать в резюме все преимущества своей бизнес-идеи.
Второй раздел — описание предприятия. В этом разделе даются полное и сокращённое наименование предприятия, дата регистрации, описание основных видов деятельности предприятия (коды ОКВЭД), его организационно-правовая форма (ООО, ОАО и т.д.). Описываются цели деятельности созданной компании и стратегии её развития. Цели должны быть чёткими и однозначными, выглядеть реалистично и достижимо.
Третий раздел — описание продукции (услуг). В данном разделе подробно описывается производимая предприятием продукция или осуществляемые услуги. Обязательно нужно указать наименование продукции, её индивидуальные особенности, область применения и экологичность, конкурентные преимущества, степень готовности к производству.
Четвёртый раздел — организационный план. Организационный план — это часть бизнес-плана организации, в котором указывается состав участников проекта (предприятия) и описывается структура, с помощью которой участники проекта, сотрудничая друг с другом, будут добиваться поставленных целей.
В данном разделе должна быть указаны структурные подразделения компании, проведена оценка имеющихся кадров (численный состав), а также определена потребность в привлечении специалистов.
Пятый раздел — план-маркетинг. Маркетинг — это процесс, обеспечивающий продвижение и реализацию товара или услуг на рынке. План-маркетинг представляет собой важнейщую составную часть бизнес-плана компании, где устанавливаются рыночные цели предприятия и предлагаются конкретные методы их достижения.
Этот раздел содержит маркетинговые исследования, проведённые в отношении рынка сбыта продукции. В разделе описываются потенциальные клиенты, конкуренты, объёмы продаж на рынке, диапазон цен. Разрабатывая стратегию рекламы, очень важно понимать, каким образом ты планируешь выводить товар на рынок (через посредников или через свои точки продаж). План маркетинга обычно разрабатывается сроком на (1) год.
Шестой раздел — производственный план.
В производственном плане должны быть приведены все производственные или прочие рабочие процессы фирмы.
Этот раздел бизнес-плана очень подробно описывает процессы производства и реализации продукции. Здесь же нужно отразить все производственные затраты и привести календарный план производства.
Седьмой раздел — финансовый план.
В финансовый плане приводится анализ денежного положения предприятия на текущий период и описываются будущие денежные перспективы.
Здесь указаны основные финансовые показатели проекта: затраты подготовительного и основных периодов, расчёты финансовых поступлений, расчёты налоговых платежей, финансовые прогнозы. Таким образом, финансовый план содержит обобщённую информацию о доходах и расходах компании, о первоначальных затратах, о структуре денежных потоков. Финансовый план составляется на (3)-(5) лет и включает отчёт о прибыли, отчёт о движении денежных средств, балансовый отчёт, а также группу показателей, характеризующих платёжеспособность и ликвидность, управление активами, соотношение заёмных и собственных средств. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В результате определяется точка безубыточности (положение дел, при котором компания не получает ни прибыли, ни убытков) и сроки окупаемости бизнеса.
При составлении бизнес-плана важно учитывать возможные изменения в рыночной среде и государственной политике, поэтому необходимо продумывать несколько вариантов финансового плана.
Стоит сказать несколько слов об оформлении бизнес-плана.
Бизнес-план — это «лицо» компании, и он должен производить благоприятное впечатление на инвесторов и кредиторов.
На титульной странице необходимо указать:
- название компании;
- название документа («Бизнес-план»);
- дату составления или изменения документа;
- юридический адрес и номер телефона организации;
- сделать пометку о том, что содержание данного бизнес-плана носит конфиденциальный характер.
Для представления числовых данных рекомендуем использовать таблицы, графики и диаграммы — это делает материал более наглядным. Бизнес-план обычно просматривают много людей, поэтому необходимо сделать переплёт, соответствующий объёму документа (мягкий переплёт более уместен для небольшого бизнес-плана, а твёрдый — для документа, насчитывающего более (80) страниц).