Разработка бизнес плана на примере с анализом
Анализ бизнес плана выполняется для того, чтобы оценить эффективность инвестиций на основании информации, представленной в документе. Заинтересованными лицами в данном случае являются инвесторы и партнеры (действующие или потенциальные). Если проект составляется сторонними организациями, оценка бизнес плана необходима и для руководителей предприятия.
Необходимые составляющие анализа бизнес плана
Анализ бизнес плана организации позволяет инвесторам определить, соответствует ли проект главному показателю — возможности получения максимальной прибыли от вложения инвестиций при минимальном риске. Затем проводится оценка экономической эффективности предлагаемого вида деятельности. Анализируются возможности фирмы, необходимые для осуществления целей организации. Для этого предприятие оценивается по следующим показателям:
- результаты работы за 3 года;
- состояние производства;
- номенклатура и объем выпускаемой продукции;
- системы снабжения сырьем и сбыта готовой продукции;
- система управления;
- оценка трудовых ресурсов;
- экономическое положение предприятия.
Особое внимание уделяется оценке объема привлекаемого капитала, производственных мощностей, которые потребуются для реализации проекта.
Порядок анализа бизнес плана
Анализ инвестиционного бизнес плана выполняется в определенном порядке:
- Проверяются исходные данные, качество предоставления.
- Оцениваются организационная схема реализации проекта и схема финансирования.
- Проводятся маркетинговый анализ, анализ экономических показателей.
- В заключение оценивается возможность достижения целей, представленных в бизнес плане организации.
При проверке исходных данных особое внимание обращается на статьи расходов, уровень цен. Важную часть оценки проекта составляет маркетинговый анализ. Оцениваются следующие параметры: конъюнктура сегмента рынка, участие государства, схема продвижения готовой продукции, схема ценообразования.
Анализ организационной схемы заключается в том, что определяется форма участия инвесторов в реализации проекта. В частности, они могут входить в топ-менеджмент, владеть пакетом акций или участвовать в проекте путем предоставления инвестиций.
Особенности экономического анализа бизнес плана
Главной частью экономического анализа бизнес плана организации является оценка финансирования с точки зрения привлекательности для инвесторов. Она проводится путем создания модели движения финансовых потоков. При конструировании учитываются следующие параметры: используемые методики бухгалтерского учета и налогообложения, варианты амортизационного учета, график погашения кредита. Затем осуществляется проверка эффективности модели при различных вводных.
Для экономического анализа используются следующие виды цен: текущие (либо постоянные) с учетом НДС, текущие (постоянные) без учета НДС и др. Для сравнения инвестиционных проектов рассчитываются показатели экономической эффективности организации:
- прибыль;
- рентабельность;
- срок окупаемости;
- внутренняя норма доходности;
- эффективность капитальных вложений.
При оценке бизнес плана особое внимание следует обратить на тот факт, что процент за кредит не должен быть больше, чем ставка рефинансирования ЦБ + 5-10%. Если он намного превышает эту цифру, то кредитор был выбран неудачно. Внимательно проверяют данные и в том случае, если показатель внутренней нормы доходности (ВНД) будет значительно выше ставки по кредиту. Если ВНД будет больше 100%, этот означает, что завышены цены реализации, либо в проекте не учтены какие-либо затраты.
Экономический анализ бизнес плана организации также предусматривает расчет границ безубыточности. Если при уменьшении уровня продаж на 20% деятельность перестанет приносить прибыль, то вложение инвестиций в проект малоэффективно.
Анализ рисков
Анализ бизнес плана организации включает оценку следующих видов рисков: инвестиционный, рыночный, производственный, финансовый. Инвестиционный риск зависит от колебания стоимости инвестиционно-финансовых портфелей, рыночный — от колебаний цен, курсов валют, кредитных ставок. Производственный риск вязан с возможностями невыполнения обязательств перед потребителями продукции, финансовый — с возможностями невыполнения кредитных обязательств.
При оценке бизнес плана анализируются такие возможные проблемы: уменьшение объема продаж, повышение себестоимости единицы товара, снижение цены реализации. Итогом является составление описания возможных рисков. На основании данных анализа бизнес плана составляется заключение, которое должно быть представлено в форме, понятной для инвесторов и партнеров.
Те, кто составлял бизнес план предприятия, наверняка хотят узнать, насколько удачны их идеи, как правильно они проводятся в жизнь. Для того, чтобы узнать, как будет работать данная стратегия, необходимо провести анализ бизнес плана предприятия.
Чем является экспертная оценка бизнес плана
Разработка такого документа как бизнес план с нуля — процедура трудоемкая и сложная. Использование типовых планов, которыми полны рынки консалтинговых услуг предполагает проведение коррекции в соответствии с реальными обстоятельствами.
Цель оценки бизнес плана — расчет рыночной стоимости предоставленного документа. Специалисты при проведении экспертизы должны:
- рассмотреть все составляющие бизнес плана,
- выявить недочеты планирования,
- дать советы по их устранению,
- предоставить рекомендации скорейшего проведения работ в соответствии с этим документом.
Наилучшим вариантом считается разработка бизнес плана одной фирмой, а проведение экспертных мероприятий — другой. Это несколько затратный подход, гарантирующий, тем не менее, оптимизационную эффективность при внедрении плана.
Если бизнес план получил положительные оценки, то документ имеет возможность быстро продвигаться. А идеи, в нем изложенные, гарантировать высокие уровни продаж продукции или высокую доходность бизнеса.
Если бизнес план создавался по индивидуальному заданию, то его экспертная оценка поможет определить насколько изменились:
- условия рынка с момента создания данного документа,
- как поменялись реалии политической или экономической обстановки в стране,
- какие изменения претерпела конъюнктура рынка.
Проведение экспертизы сторонней организацией имеет смысл и с точки зрения оценки его стоимости на сегодняшний день.
Анализ бизнес плана предприятия
Эта процедура может качественно проводиться не только на большом предприятии, но и в малых компаниях и фирмах. Работа с готовыми документами, предоставляемыми рынком консалтинговых услуг, несмотря на некоторое сходство в работе фирм или предприятий одной отрасли, могут иметь региональные отличия. Данная специфика характеризуется:
- насыщенностью этой части рынка,
- востребованностью предлагаемого товара или услуги,
- ставками арендной платы,
- величиной капитальных вложений в обрабатываемом регионе,
- стоимостью амортизации оборудования.
Бизнес-анализ осуществляется в соответствии со следующими этапами:
- предварительные работы оценки инвестпроекта,
- поэтапная техническая экспертиза возможностей реализации проекта,
- финансовый анализ,
- расчет возможностей привлечения ресурсной базы, денег,
- моделирование эффективности бизнеса для каждого из участников,
- оценка возможных рисков ведения дел этого бизнеса и их анализ.
Предварительная оценка позволяет понять целесообразность запуска данного проекта.
Необходимость проведения оценки бизнес плана
Получение экспертного заключения — вот цель проведения оценки бизнес плана. Экспертиза должна включать:
- оценку необходимости и целесообразности привлечения всех партнеров,
- оценку возможности реализовать данную идею,
- сравнительный анализ многих подобных проектов,
- анализируется соответствие данного проекта как российским и международным стандартам и сертификации.
Оценка риска
К основным типам риска можно отнести:
- производственный,
- финансовый,
- инвестиционный,
- рыночный,
- политический.
При выборе расчетных параметров плана, проводится моделирование ситуаций в соответствии:
- с оптимистическими,
- базовыми,
- пессимистическими сценариями.
Наиважнейшим сценарием признан пессимистический. Только он способен, с небольшими преувеличениями, показать минимальные темпы роста бизнеса.
Таким образом, экспертное заключение эффективности бизнес плана дает возможность не только оценить рыночную стоимость проекта, но и констатировать его высокую эффективность, прояснить перспективы реализации. Решение о покупке готового плана закономерно при недостаточности финансирования на начальном этапе деятельности.
Введение
Актуальность
темы:
— Выбирая свое дело, необходимо
тщательно спланировать, как лучше его
организовать. Этот план нужен всем: и
банкам, и инвесторам, у которых собственник
собирается просить деньги для реализации
идей, но и сотрудникам, желающим понять
свои перспективы и задачи; а главное –
самому предпринимателю, чтобы тщательно
проанализировать свои идеи, проверить
их разумность и реалистичность.
Составление
бизнес-плана является обязательным
условием начала коммерческой деятельности,
иначе возможность неудачи будет слишком
высока.
Бизнес-план
— это документ, который описывает
все основные аспекты будущего предприятия,
анализирует все проблемы, с которыми
оно может столкнуться, а также
определяет способы решения этих
проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план
в конечном счете отвечает на вопрос: стоит
ли вообще вкладывать деньги в это дело
и принесет ли оно доходы, которые окупят
все затраты сил и средств?
Очень важно
сделать это именно на бумаге в
соответствии с определенными требованиями и провести специальные
расчеты — это помогает увидеть будущие
проблемы и понять, преодолимы ли они и
где надо заранее «подстелить соломку».
Личное участие
руководителя в составлении бизнес-плана
настолько велико, что многие зарубежные
банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются
рассматривать заявки на выделение средств,
если становится известно, что бизнес-план
с начала и до конца был подготовлен консультантом
со стороны, а руководитель лишь подписал.
Включаясь в работу лично, он как бы моделирует
свою будущую деятельность, проверяя на
крепость и сам замысел, и себя. Таким образом,
знание сути бизнес-плана, его целевое
назначение и функции, а также структуры
является весьма актуальным в условиях
рыночной экономики, где любой гражданин
в состоянии открыть свое дело.
Цели
и задачи:
В этой работе
рассмотрим понимание бизнес-плана,
как обязательного элемента планирования
коммерческой деятельности, его состав
– структуру и порядок отражения
в нем информации, способной удовлетворить
интересы всех заинтересованных пользователей,
а также произведем оценку разумности
вклада капитала в бизнес-план на двух
примерах, с учетом всех необходимых расчетов.
Структура
работы:
Работа состоит
из непосредственного введения в
саму суть темы и выявления её актуальности.
Основная рабочая часть состоит
из трех глав. Первая и вторая главы также
состоят из 2 подпунктов каждая. Глава
1 направлена на объяснение сущности бизнес-плана
как неотъемлемой ключевой части успеха
будущей компании, приведены всевозможные
типы бизнес-планов, и пример развернутой
структуры бизнес-плана, последовательность
его составления, нормы и обязательные
пункты. В главе 2 приводятся примеры двух
бизнес-планов компаний одной отрасли,
либо различных отраслей, но непосредственно
действующих или имеющих место в Кыргызстане.
Глава 3 направлена на анализ приведенных
в пример двух бизнес-планов, проведение
необходимых расчетов с целью оценивания
эффективности инвестирования в каждый
из двух бизнес-планов. В заключение,
будут приведены выводы относительно
произведенных расчетов в главе 3, где
будет дана соответствующая оценка эффективности
инвестирования капитала в тот или иной
бизнес-план, а также выявление разницы
между ними в случае, если оба проекта
прибыльны и способны окупиться. Затем,
в оконцове будет приведен список использованной
литературы.
Глава 1: Теоретические основы
бизнес-плана
1.1.Сущность
бизнес-плана, его типы и структура
Понятие. Бизнес-план представляет
собой документ, разрабатываемый вновь
созданной или ныне действующей коммерческой
компанией, в котором систематизируются
намеченные аспекты коммерческого мероприятия.
В литературе
в настоящее время встречаются
и другие толкования бизнес-плана. Так,
под бизнес-планом следует понимать
комплексную оценку возможностей инновационного
проекта в первую очередь для начинающего
предпринимателя, позже — и для кредитора.
Также бизнес-планом
обозначают экономическую программу
эффективного управления предприятием,
которая включает конкретные меры по
развитию производства и продаж конкурентоспособной
продукции, а также выработку рыночной
стратегии хозяйствования, обеспечивающую
их эффективную реализацию.
В любом случае,
исходя из всех представленных толкований
значения термина «бизнес-план»
следует, что он представляет собой документ, содержащий
в себе оценку разрабатываемого мероприятия
или проекта.
Назначение
составления бизнес-плана заключается
в обеспечении возможности исследование
и оценки проекта: определение его
коммерческой эффективности, возможность
прогнозирования проблем и путей их
решения, предположения суммы капитальных
вложений и чистой прибыли проекта.
Процедура разработки
бизнес-плана позволяет не только
предвидеть, но и вовремя реагировать
на возможные риски и их последствия.
Различают два вида рисков: внутренние и внешние. Под
внутренними рисками понимают те риски,
на которые предприниматель в состоянии
повлиять. Под внешними понимают те риски,
на которые предприниматель повлиять
не в силах.
Так, к внутренним
рискам можно отнести:
– персонал;
– товарно-материальные ценности;
– местоположение
бизнеса и другие.
К внешним
рискам следует отнести:
– экономические
условия;
– поведение
партнеров;
– изменения
в законодательстве;
– характер конкурентной
среды бизнеса и другие.
Перед составлением
бизнес-плана предпринимателю рекомендуется
провести ряд маркетинговых исследований,
изучить конъюктуру рынка, рассмотреть
уровень конкуренции бизнеса, изучить
потребности целевой аудитории, а также
оценить свои перспективы и возможности.
Все эти мероприятия позволят составить
грамотный бизнес-план. В случае его грамотного
составления, предприниматель получает
реальную экономическую эффективность
проекта, таким образом, предотвращая
капиталовложения при неудачном проекте.
Разрабатываемый
бизнес-план необходим не только для
предпринимателя. Можно выделить
несколько групп пользователей бизнес-плана.
Так, бизнес-план необходим:
– для кредиторов:
бизнес-план дает возможность кредитору
оценить размер предоставляемых
денежных средств и размер процента,
который в состоянии будет
погасить организация;
– для инвесторов:
для понимания перспектив проекта
и исключения вероятности потери
вложенных средств;
– международным
и отечественным фондам, предоставляющим
льготные кредиты и гранты, в которых
нуждается фирма.
Бизнес-план
выступает в качестве основы бизнес-предложения
при переговорах с возможными инвесторами
и будущими партнерами, используется при
приглашении ключевых сотрудников, при
подписании контрактов с персоналом фирмы.
Он является не только внутренним документом
фирмы, но и используется при установлении
контактов. Это предъявляет определенные
требования к его оформлению, форме и структуре.
Вывод:
— В целом, бизнес-план представляет
собой документ, освещающий все экономические
аспекты внедряемого проекта. Бизнес-план
необходим внутренним пользователям:
собственнику бизнеса, руководству фирмы,
а также внешним: кредиторам и инвесторам.
При составлении
и разработке бизнес-плана необходимо
учитывать специфику бизнеса, условия
конкурентной среды, характер целевой
аудитории.
Типы бизнес-планов:
Вопросы организации
производственного планирования на
предприятии в условиях как плановой,
так и рыночной экономики фактически
одни и те же, изучались всегда, и
прежде всего крупными предприятиями.
На таких предприятиях без планирования
работы производственных подразделений
обойтись нельзя в принципе. Например,
на лучших крупных предприятиях за рубежом
производственные запасы в основных производственных
цехах рассчитаны на 4-10 часов работы, т.
е. вся цепочка цехов работает «с колес».
Наличие минимальных запасов на предприятии
предполагает, что производственное планирование
должно быть исключительно четким.
В нашей стране,
особенно в 1992-1995 гг., было столько критики
плановой системы управления производством,
что предприятия, даже крупные, фактически низвели производственное
планирование до уровня сбора оперативных
данных о результатах работы производственных
подразделений и предприятия в целом.
Фактически перестал разрабатываться.
Такой документ
текущего технико-экономического планирования,
как Часто кыргызские предприниматели
утверждают, что в своей работе не используют
такой инструмент управления производством,
как производственное планирование, не
разрабатывают производственный бизнес-план
предприятия, но процветают. Особенно
это характерно для предприятий сферы
обслуживания. Однако достигается это
за счет обмана потребителей услуг, готовой
продукции, резкого снижения их качества,
а также неуплаты налогов. Фирмы в странах
с развитой экономикой изучали опыт производственного
планирования в СССР и с учетом его разрабатывали
рекомендации по содержанию производственного
планирования на своих предприятиях.
В условиях плановой
экономики была низкая ответственность
за качество планирования. Министерства
и ведомства за счет своих резервов
не доводили свои предприятия до банкротства.
Теперь предприятия
получили полную самостоятельность, а
вместе с ней пришла и ответственность
за планирование своей деятельности.
Директивы и руководящие указания
дают уже не министерства и ведомства,
а рынок и конкуренция. От качества планирования зависит
конкурентоспособность и выживаемость
предприятия.
Определение
и обоснование конечной цели производства
и локальных целей, разработка программ
их реализации составляют сущность важнейших
функций бизнес-планирования на предприятии.
Содержанием
бизнес-плана предприятия является
анализ общего состояния дел на момент
разработки плана и определение
методов, способов и средств для
достижения того уровня показателей, которых
предприятие решило достигнуть. Деятельность
без бизнес-плана — это ответная реакция на
совершающиеся события. Работа по плану
— это возможность предвидеть, а при необходимости
— предупредить характер и содержание
приближающихся событий.
Бизнес-план
— это качественно новый уровень
хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью
которого можно контролировать и управлять
производством. Бизнес-план — это документ,
представляющий собой результат комплексного
исследования всех сторон производственной
и коммерческой деятельности предприятия.
Любое предприятие, фирма, предприниматель
всегда должны вести свою деятельность
по заранее разработанной программе, т.
е. на основе бизнес-плана.
В практике планирования
выделяют несколько типов бизнес-планов,
в зависимости от круга задач,
которые должно решать предприятие. Можно выделить следующие
типы бизнес-планов:
1) производственный
(внутренний) бизнес-план, который необходим
для планирования и прогнозирования
деятельности предприятия; для
определения целей развития в
предстоящем плановом периоде
для решения проблем, с которыми предприятие
сталкивается при реализации своих целей,
и определения путей их преодоления с
наименьшими затратами. Производственный
бизнес-план позволяет убедиться, что
все тщательно спланировано и целесообразно
с точки зрения финансового, материального
обеспечения, а также и трудовых отношений
с учетом прошлой деятельности, с учетом
конъюнктуры рынка;
2) инвестиционный
бизнес-план, который является инструментом
для привлечения инвесторов. Он
предусматривает строительство
(освоение инвестиций), изменение технологии, все
то, что связано с такой экономической
категорией, как инвестиции (капитальные
вложения). В инвестиционном плане должны
быть максимально учтены главные интересы
кредиторов — обеспечение возвратности
кредита и своевременная уплата процентов
за пользование им. Многие банки, инвестиционные
структуры разработали соответствующие
стандарты, формы инвестиционных бизнес-планов;
3) бизнес-план
финансового оздоровления, который
составляется предприятием, находящимся
в состоянии неплатежеспособности, и предполагает финансовое
оздоровление предприятия обычно в период
наблюдения или внешнего управления предприятия
обычно в период наблюдения или внешнего
управления его имуществом. Этот бизнес-план
проходит достаточно длительный и сложный
период согласования с кредиторами, с
собственниками неплатежеспособного
предприятия. Порядок согласования, структура
бизнес-плана и методика его составления
разработаны и утверждены Федеральным
управлением по делам о несостоятельности
(банкротстве) предприятий;
4) бизнес-план для получения
кредитов с целью пополнения оборотных
средств предприятия или для реализации
широкомасштабных проектов развития действующего
производства.
Успехи производственно-хозяйственной
деятельности предприятия во многом
определяются качеством производственного бизнес-планирования,
которое включает определения перспективных
целей, способов их достижения и ресурсного
обеспечения. Каждое предприятие должно
решить три задачи: «что», «как» и «для
кого». Производственное бизнес-планирование
— это процесс разработки и последующего
контроля за ходом реализации плана создания,
развития и функционирования предприятия.
Производственное
бизнес-планирование выступает как
заранее разработанная система
мероприятий, предусматривающая цели,
содержание, сбалансированное взаимодействие
ресурсов и объема работ, а также методы,
последовательность и сроки выполнения
работ по производству и реализации той
или иной продукции или оказанию услуг.
Производственное бизнес-планирование
дает также основу для принятия решения.
Знание того, чего предприятие желает
достичь, помогает уточнить наиболее подходящие
пути действий. Производственное бизнес-планирование
основывается на комплексном анализе
результатов деятельности предприятия
за предыдущие временные периоды и направлено
на эффективное использование материальных,
трудовых, финансовых и других ресурсов
предприятия.
Некоторые предприятия,
особенно вновь образованные фирмы,
могут достичь определенного
успеха, не затрачивая большого труда
на формальное планирование. Они считают внутрихозяйственное
планирование ненужным, ибо и так получают
большую прибыль, имеют высокий уровень
рентабельности в результате сложившейся
для них благоприятной ситуации. Однако
это временный успех, часто не зависящий
от результатов их производственно-хозяйственной
деятельности, может быстро пройти. Производственное
бизнес-планирование способно создать
ряд важных, долговременно действующих
благоприятных факторов для предприятия,
прежде всего оно помогает снизить риск
при принятии решения.