Производственная программа в бизнес плане
Автор статьи:
Основатель Projectimo.ru
Свежие публикации автора:
Всегда ли бизнес-планирование осуществляется по инициативе предпринимателя или инвестора в связи с открытием нового бизнеса? Далеко не всегда. Часто практика подготовки бизнес-плана интегрирована в общий контекст управления многопрофильной компанией в разрезе реализации стратегии развития. Этим в большинстве случаев занимается специальное подразделение в составе финансового департамента, а не проектный офис. Разработка производственного плана в бизнес-плане единиц бизнеса или всей компании является универсальной сферой деятельности по планированию. Рассмотрим ее развернутый контекст.
Основные аспекты производственной программы
Надо прямо смотреть на различие подходов к бизнес-планированию в случаях внешнего бизнес-проекта и внутреннего планирования деятельности единиц бизнеса. Цели для данных ситуаций различные. Особенно это касается производственного плана. В первом случае акцент делается на демонстрацию заказчику и инвестору обеспеченности проекта производственными ресурсами: оборудованием, персоналом и материально-техническими ресурсами. Во втором случае собственники бизнеса и генеральное руководство компании должны быть убеждены в том, что:
- в производственной программе учтены потребные запасы готовой продукции и вероятные потери;
- мощности используются оптимальным образом, узкие места в них расшиты;
- диспропорции внутренних производственных подразделений устранены;
- кооперация между стратегическими единицами бизнеса (СЕБ) действенная;
- с позиции маржинального анализа и плана продаж для каждой СЕБ запланирована выверенная рентабельность производства.
Учитывая изложенное, следует помнить, что значение такого раздела, как производственный план при интеграции бизнес-проектов в планы многопрофильной компании выше, чем для отдельного бизнеса. Под стратегической единицей бизнеса предлагается понимать направление деятельности, в финансовой структуре обладающее признаками ЦФО «прибыль» или «маржинальная прибыль». СЕБ является носителем отдельного продукта бизнеса или целой гаммы продуктов. В идеальной ситуации СЕБ, находясь в составе компании, тем не менее, обладает признаками юридического лица – дочернего предприятия.
В любом случае производственный план строится на основании программы реализации продукции и (или) услуг. И первым аспектом данного раздела является прогноз объемов производства с учетом необходимого запаса готовой продукции и потерь. Объем производства работ, услуг, товара определяется через определенный набор показателей, формулы которых приведены в конце раздела.
- Объем продуктов, реализуемых по запланированным ценам. В этот объем включается продукция, отгруженная потребителям, отвечающая условиям стандартов качества, ТУ, технологии изготовления и предпродажной подготовки.
- Товарная и валовая продукция компании. Под товарной продукцией (ТП) понимается не только изготовленные изделия для внешнего и внутреннего потребления, но и работы, услуги капитального и производственного характера, полуфабрикаты, способные рассматриваться как товар. Валовая продукция помимо товарной включает еще и изменение незавершенного производства.
- Незавершенное производство. Под этим видом следует понимать не окончательно изготовленную продукцию, находящуюся на разных стадиях производственного цикла и не принятую в качестве товарной продукции.
- Добавленная стоимость, учтенная в плане производства как валовая продукция, но за минусом материальных затрат.
Формулы расчета планируемых объемов реализации, ТП и ВП
Вспомогательные расчеты объемов производства
Как известно, производство промышленной продукции является наиболее сложным для планирования и организации видом бизнеса. Особенно это проявляется, когда производство носит многоэтапный характер, требующий большего числа обеспечительных и вспомогательных мероприятий (оснастка, инструментальное обеспечение и т.п.). Инновационность продукта также накладывает свой отпечаток на процессы планирования.
Представим себе пример среднего по масштабам производственного предприятия, действующего в отрасли нефтегазового машиностроения, тем не менее, имеющего несколько основных и обеспечивающих производств. Зададимся вопросом: а что еще должно быть учтено при разработке программы производства такого сложного изделия, как элемента трубопровода и соответствующих коммуникаций? Хотя многие изделия для потребителей нефтегазового сектора изготавливаются исключительно под заказ, по серийной продукции в бизнес-плане всегда должен закладываться определенный запас изделий на складе. Кроме того, бездефектного производства просто не может быть.
Под общий объем производства, следовательно, должны закладываться запас готовой продукции (ГП) для оперативного реагирования на заявки потенциальных покупателей и резерв на потери. Размер планируемой ГП под запасы должен быть обязательно пронормирован. Норматив запасов рассчитывается, исходя из имеющейся статистики, принятой сбытовой политики с учетом условий конкретного проекта, состояния рынка и отрасли. При нормировании учитываются факторы сезонности и стандарты замены бракованной продукции.
Формула расчета скорректированного объема производства на запас ГП и потери
Упростим наш пример до трех товарных позиций. Нормативные значения запасов ГП обычно формируются как процент от планового уровня продаж изделий. Точно так же формируется и норматив ожидаемых потерь (на брак и замену изделий по иным гарантийным условиям). Ниже приводится таблица расчетных значений объемов производства с учетом запасов и потерь.
Пример расчета скорректированного объема производства на запас ГП и потери
Помимо уточненного объема выпуска продукции производственный план включает также развернутую информацию о потребностях в сырьевой составляющей производства, полуфабрикатах, комплектующих. На основе выявленных потребностей в динамике бизнес-плана строится план работы с поставщиками по обеспечению закупа компонентов обеспечения производственного процесса.
Помимо состава оборотных ТМЦ, ГСМ и услуг в сфере энергетического обеспечения для производства немаловажную роль играют производственные мощности и производственные площади. При планировании выполняется оптимизация основных параметров использования мощностей и площадей, которая опирается на нормативные значения ряда ключевых показателей. Формулы для такого планирования и оптимизации приведены ниже.
Формулы расчетов для подготовки «узких мест» в планировании к «расшитию» (нажмите для увеличения)
План производства и мощности во взаимосвязи
Одним из элементов грамотного планирования производственной программы является анализ и учет в расчете производственной мощности основных и вспомогательных подразделений предприятия (цехов и производств). Только после этого можно проектировать отношения с поставщиками и добиваться ритмичности входящих потоков сырья, комплектующих и оборудования. Кроме того, помимо вопросов взаимодействия с внешними партнерами реализацию программы может остро лимитировать внутрихозяйственная кооперация, если состав мощностей по цепочке возникновения добавленной стоимости окажется несбалансированным.
Данный момент важен даже в случае, если на предприятии действует всего несколько производственных участков. А если предприятие насчитывает 100 и более цехов (такие гиганты действуют в стране, например, в металлургии, в автомобилестроении), настоящий аспект планирования является критическим. Безусловно, локомотивом бизнеса являются продажи. Без них производство бессильно привести компанию к успеху, но план реализации завязан на производственный потенциал предприятия, критерий которого заключается в его мощности.
В свою очередь, мощностной параметр зиждется на трех основных показателях.
- Статический показатель производственной мощности на конец расчетного периода проекта (года), рассчитываемый балансовым методом.
- Среднегодовая мощность производства.
- Коэффициент использования производственной мощности предприятия.
Формулы параметров производственной мощности при планировании производственного плана
Производственные подразделения, участвующие в основных бизнес-процессах или вспомогательных (обеспечивающих), имеют разную степень сопряжения между собой. Так, например, сооружения, агрегаты и оборудование вспомогательных цехов могут напрямую не участвовать в основной цепочке создания добавленной стоимости. Подобные производства (опытно-экспериментальные, специализированные участки, лаборатории) не участвуют в расчете производственных мощностей для целей определения пропускной способности производства. Для вычисления данного критерия планирования производства применяется формула коэффициента сопряженности, представленная вашему вниманию далее.
Формула коэффициента сопряженности при расчете производственной мощности
Есть еще один немаловажный вопрос, который обычно всегда встает при разработке бизнес-плана в его производственном аспекте. Это вопрос сменности работы оборудования. Тут сокрыты существенные возможности для приращения продаж, исходя из формируемого или сформированного рыночного спроса на продукцию. При этом чем более уникальное и дорогостоящее оборудование используется, тем выше вероятность применить двухсменный и даже трехсменный режим работы.
Начинающие экономисты по инвестиционной деятельности часто допускают одну и ту же ошибку. В рассмотрение принимается идеализированный вариант, в котором не учитываются: потребность в запасах ГП, вероятные ее потери. Более того, не принимаются во внимание потери рабочего времени из-за освоения техники и технологии. Новая рабочая сила, даже обученная и аттестованная, первое время совершает ошибки, возникает брак, только что смонтированное оборудование сбоит. Все эти обстоятельства нужно закладывать в производственный план. Корректировке параметров мощности способствует такой показатель, как коэффициент сменности работы оборудования для предприятия, имеющего непрерывный процесс производства.
Формула коэффициента сменности для расчета производственной мощности
Подходит к концу наше повествование о производственном плане бизнес-плана уровня действующего предприятия. Вне внимания остался обширный вопрос о локализованном до каждого продукта маржинальном анализе и планировочных мероприятиях относительно поиска оптимума рентабельности для целей успешности проекта. Этим занимается целая подотрасль финансового менеджмента – управление прибылью и оборотным капиталом. Выражаю уверенность, что данный блок вопросов мы осветим в отдельном материале.
Затрагивая вопросы бизнес-планирования, я никак не могу избавиться от ощущения дежавю, потому что вспоминаю советские техпромфинпланы. Вот где была школа управления, не уступающая самым современным методикам бизнес-планирования. В ней лишь отсутствовала рыночная часть, но уровень интеграции, многофакторного учета нюансов технологии, организации и экономики был одним из лучших в мире, хотя расчеты выполнялись с применением архаичных сегодня ЭВМ класса ЕС. Российскую школу планирования бизнеса с позиции лучших отечественных традиций нужно реанимировать, что и произойдет в ближайшее десятилетие неизбежно. Почему-то в этом сомнений нет.
45. Производственная программа
Производственная программа приводимая в бизнес-плане, составляется на основе результатов маркетинговых исследований рынка сбыта с последующим их сопоставлением с производственными возможностями предприятия.
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.
План производства и реализации продукции содержит, как правило, систему натуральных и стоимостных показателей.
К основным стоимостным показателям выпуска продукции на предприятии относятся валовой оборот, внутризаводской оборот, товарная продукция, валовая продукция, объем реализуемой продукции, нормативная стоимость обработки (НСО), чистая и условно-чистая продукция.
В разные периоды развития экономики страны отдавалось предпочтение то одним, то другим стоимостным показателям, характеризующим объем выпуска продукции.
Валовой оборот предприятия представляет собой суммарную стоимость продукции всех основных, вспомогательных, обслуживающих цехов.
Внутризаводской оборот – сумма стоимости продукции собственного производства, потребленного внутри предприятия на производственные нужды.
Товарная, валовая, реализованная продукция определяется по заводскому методу, т. е. из стоимости планируемых к производству готовых изделий и полуфабрикатов исключается стоимость той частипродукции, которая используется внутри предприятия на собственные промышленно-производственные нужды. Недостаток этого методасостоит в том, что величина товарной, валовой, реализованной продукции может меняться в результате изменения организационной структуры предприятий.
Товарной продукцией предприятия является продукция, произведенная в отчетном периоде и реализованная или предназначенная к реализации.
Валовой называется вся продукция, произведенная предприятием за отчетный период, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию.
Реализуемая продукция – это готовая продукция, предназначенная к реализации, сданная на склад готовой продукции и оформленная документально до24 ч последнего дня месяца или до 8 ч утра 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В условиях рыночной экономики особое значение должно придаваться показателю «объем реализованной продукции» по договорам поставок, который определяет эффективность, целесообразность хозяйственной деятельности предприятия.
Реализованная продукция – это отгруженная покупателю готовая продукция, за которую перечислены денежные средства на расчетный счет поставщиковИзмеряется в действующих ценах.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Следующая глава >
Производственная
программа является первоначальным
этапом при разработке бизнес-плана
предприятия. Именно с нее начинается
планирование финансово-хозяйственной
деятельности.
Как
и все остальные виды планов, производственная
программа появляется в результате
определения и постановки целей
предприятия, таких как:
1) получение
максимальной прибыли;
2) удовлетворение
рынка сбыта продукции;
3) снижение
издержек производства и т. д. Производственная
программа должна содержать информацию
по загрузке производства, объему выпуска
готовой продукции, а также сроки поставок
потребителям. Следовательно, от нее
зависит построение планов:
материально-технического снабжения,
труда и заработной платы, финансового
плана, плана капитальных вложений,
плана сбыта и т. д.
Процесс
оптимизации производственной программы
заключается в получении высокой
рентабельности. Для этого одного
изучения затрат недостаточно. Необходимо
анализировать, каким образом затраты
влияют на выручку от продаж.
План
производства содержит в себе показатели
производства и реализации продукции с
разбивкой на номенклатуру, ассортимент
и качество по календарным периодам.
Целью
данного вида плана является соблюдение
договорных сроков по поставке продукции
с учетом имеющихся в распоряжении
предприятия ресурсов.
Производственную
программу разрабатывают экономические
службы на основании информации,
представленной отделом маркетинга и
производственно-диспетчерским
отделом. Конечно, отклонения от
фактических данных будут возможны по
причине нормирования показателей и
наличия различных факторов, влияющих
на отклонение этих показателей в ту
или иную сторону.
Задачи
производственной программы заключаются
в следующем:
1) определение
цены на продукт;
2) выделение
производственных затрат;
3) загрузка
производства;
4) определение
производственных мощностей.
От
точности составления производственной
программы зависит весь план предприятия,
так как здесь взаимоувязаны как сроки,
так и объемы производства. Основными
разделами производственной программы
являются:
1) план
производства продукции предприятия;
2) план
выпуска продукции на экспорт (если
таковой имеется);
3) план
повышения качества продукции;
4) план
реализации продукции.
При
подготовке программы производства
необходимо руководствоваться
следующими вопросами:
1) какова
стратегия предприятия на перспективу;
2) какова
специализация отрасли данного
производства;
3) каковы
рынки сбыта продукции, выпускаемой на
предприятии.
Контроль
выполнения производственной программы
— это по большому счету контроль
выполнения всего бизнес-плана предприятия.
В связи с этим после утверждения
программы необходимо не только доведение
ее до производственных служб, но и
оперативный контроль ее исполнения.
16. Бизнес-план предприятия как инструмент планирования
Бизнес-план
— это план предприятия на будущее. Он
отражает цели и перспективы предприятия.
В нем содержатся оценка, анализ и прогноз
рынка сбыта, слабых и сильных сторон
производства.
Бизнес-план
может составляться как отдельно по
инвестиционным проектам, так и по
деятельности предприятия в целом. Он
имеет огромную ценность для определения
эффективности производства и часто
служит основанием для принятия инвесторами
решения относительно финансирования.
Совсем
недавно для получения кредита предприятиям
достаточно было представить лишь пару
страниц технико-экономического
обоснования, которые фактически не
являлись решающими при принятии решений
о предоставлении кредита, сейчас же все
больше российских банков требуют
бизнес-план, на который и опираются при
рассмотрении организаций в качестве
кредитозаемщика.
Бизнес-план
выступает главным инструментом
планирования, ведь на основании его
формируются все остальные виды планов.
Он дает представление о состоянии
дел на сегодняшний день и о том, чего
может достичь предприятие или отдельный
проект в будущем.
В
настоящее время многие предприятия
считают бизнес-план основным элементом
управления производством, для чего
нанимают высококвалифицированных
специалистов. Ведь грамотно составленный
бизнес-план не только отражает
экономическую ситуацию на предприятии,
но и прогнозирует развитие или деградацию,
а также помогает привлечь внешнее
финансирование.
Бизнес-план
помогает:
1)
получать ясную картину финансового
состояния предприятия;
2) принимать
важные управленческие решения;
3) получать
представление о рынке сбыта и системе
маркетинга;
4) предвидеть
и избегать трудности в процессе
деятельности;
5) ставить
конкретные задачи;
6) расширять
производство;
7) привлекать
внешнее финансирование при недостатке
собственных ресурсов.
Таким
образом, бизнес-план представляет собой
информативную базу для принятия решений
управленческого характера по подъему
эффективности деятельности предприятия
и получения максимальной прибыли.
Бизнес-план включает в себя прогноз
выручки предприятия, себестоимости по
изготовлению продукции, оказанию
услуг, финансового результата,
налоговых платежей; позволяет определить
возможность увеличения кадрового
состава и т. д.
Что
касается инвестиционных проектов,
бизнес- план отражает сведения о фирме,
о стратегии маркетинга, продажах,
производстве и о финансовых перспективах.
Бизнес-план инвестиционного проекта
позволяет руководству как можно более
выгодно представить картину финансового
состояния предприятия инвесторам
для привлечения дополнительного
финансирования. В создании бизнес-плана
должны участвовать все службы
предприятия.
Для
достижения наибольшей точности каждый
отдел должен представить информацию
по тому участку работы, за который он
отвечает. Только тогда бизнес-план может
стать основным элементом при принятии
управленческих решений.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #