Прогноз затрат в бизнес плане
Прогноз расходов организации основан на понимании ее целей и перспектив развития и за счет каких инструментов указанные цели будут достигнуты. Данный план позволяет не только учесть все возможные затраты, но и выделить средства для их покрытия, что повышает финансовую устойчивость компании и не позволяет ей стать банкротом в следствие невозможности уплаты имеющихся обязательств.
Необходимость прогнозирования расходов
Прогноз расходов — это документ, включающий все возможные виды издержек фирмы в будущем периоде.
Он необходим компании по следующим причинам:
- Обеспечивает финансовую устойчивость;
- Способствует развитию и достижению целей;
- Раскрывает имеющийся потенциал;
- Позволяет избежать ситуаций неопределенности и риска;
- Не допускает возможности банкротства и не покрытия обязательств;
- Позволяет оптимально использовать имеющиеся ресурсы;
- Служит инструментом контроля и при возникновении отклонения плана от факта позволяет вовремя скорректировать политику;
- Оценивает эффективность и рентабельность предприятия.
Эксперты рекомендуют завышать уровень затрат и преуменьшать уровень доходов для того, чтобы при оптимистичном сценарии развития событий образовался резерв денежных средств, а при пессимистичном соблюдался баланс.
Этапы составления прогноза расходов
Необходимо соблюдать следующую последовательность действий для составления правильного прогноза расходов:
- Сформировать список всех возможных затрат для организации в разбивке по таким видам, как:
- переменные, которые зависят от объема выпускаемой продукции;
- постоянные, на сумму которых количество произведенных товаров не влияет;
- прочие, куда входят:
- финансирование научно-технический разработок;
- оформления патентов, лицензий;
- просроченная дебиторская задолженность;
- основные средства, подлежащие списанию;
- содержание социальной инфраструктуры;
- подбор кадров;
- обучение;
- услуги для бизнеса, например, юридическая поддержка, и др.
- Провести анализ составленного плана производства или продаж, на основе которого рассчитать переменные затраты с учетом количества выпускаемых товаров;
- Изучить будущие мероприятия по развитию бизнеса, способных оказать влияние, к которым можно отнести:
- увеличение производительности;
- внедрение новых технологий;
- использование альтернативных видов сырья и материалов;
- сокращение рабочих мест;
- замена ручного труда машинным;
- применение энергосберегающего оборудования и др.
- Проанализировать иные факторы, оказывающих влияние таких как:
- функционирование отрасли;
- демография;
- экономическое развитие;
- принятие новых нормативно-правовых актов;
- изменение порядка регулирования и иные.
Они могут быть следствием воздействия как внешней среды, так и внутренней.
- Сформировать предварительный расчет.
Лучше всего это делать на основании себестоимости единицы продукции с учетом влияния всех факторов и умножение ее на прогнозируемый объем выпуска продукции.
После чего, прибавить к полученному значению величину постоянных и прочих издержек, которые можно определить на основании фактов предыдущих периодов с поправкой на возможные изменения в следствия внутреннего или внешнего влияния.
- Соотнести полученный результат с будущими поступлениями денежных средств.
В случае, если наблюдается дисбаланс необходимо или изыскать способы снижения затрат, или продумать резерв для их покрытия.
- Обсуждение с подразделениями фирмы.
Необходимо учесть интересы всех структурных единиц и собственников, так как это напрямую связано с процессом их функционирования.
- Формирование итогового документа, доведение его до всех сотрудников.
Это необходимо для завершения процесса, так как он составляется одним из последних.
Таким образом, описанный механизм позволяет сформировать план с учетом действия всех факторов и анализа предшествующих периодов.
Прогноз расходов позволяет сформировать план доходов и расходов для предприятия.
Методы прогнозирования расходов
Наличие разнообразных методов позволяют использовать их на практике как отдельно, так и в совокупности. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся из них.
- Изучение стоимости ресурсов позволяет оценить будущие потребности в сырье, материалах в текущих ценах. Для применения указанного метода необходимо знать планируемые нормы потребления данных ресурсов и их настоящую сметную стоимость.
- Расчет индексов цен. Для этого сначала анализируются данные предыдущих лет, затем учитывается влияние инфляции и других макроэкономических факторов для составления прогноза.
- Технический метод основан на установлении норм затрат на предприятии и с помощью этого недопущения увеличения уровня издержек выше планируемого. Обычно устанавливаются нормы трудозатрат, использования материалов и т.д.
- Корреляционный анализ заключается в выявлении нескольких факторов, оказывающих значительное влияние на величину издержек. Они ранжируются по значимости и рассчитывается теснота их связи с издержками компании.
- Определение максимального и минимального значений издержек фирмы за определенный отрезок времени и соотнесение их с приростом выпускаемой продукции.
- Метод анализа временного ряда: построение временных рядов с учетом значений прошлых лет и поиск среднего. Более подробно будет рассмотрен в примере.
- Экстраполяция путем изучения темпов роста на основе данных в предыдущих годах, оценки факторов, оказывающих влияние и опроса экспертов о возможности их сохранения в будущем.
Применение тех или иных методов зависит от компетентности лица, составляющего прогноз. Для формирования более полной картины необходимо применение указанных методов в совокупности.
Не знаете как правильно использовать данные методы и все учесть при составлении бизнес-плана, мы можем сделать это за вас и создать бизнес-план под ключ, также Вы можете купить уже готовый бизнес-план с расчетом всех показателей.
Пример расчета прогноза расходов
Для компании по производству корпусной мебели требуется рассчитать прогноз расходов по основным видам деятельности – это себестоимость, управленческие и коммерческие издержки. Будем использовать метод анализа временного ряда. Ниже представлены данные поквартально за 2014-2017 гг. (Таблица 1).
Как мы видим, колебания имеют периодичность в четыре периода, поэтому рассчитаем скользящую среднюю со сдвигом на один период по формуле Сс=(Рт+Рт-1+Рт-2+Рт-3)/4, где Рт-расходы текущие, т – временной отрезок. Затем рассчитаем центрированную скользящую среднюю путем сложения полученных соседних величин и деления их на 2.
Далее рассчитаем сезонную компоненту путем деления фактического значения на центрированную скользящую среднюю.
Таблица 1 Расчет сезонной компоненты за 2014-2017 гг.
Рассчитаем среднее значение сезонной компоненты для каждого квартала за все годы. Тогда, 1 кв. – 0.5%, 2 – 0.9%, 3 – 1,4%, 4 – 0.7%.
Внесем рассчитанные значения в новую таблицу 2. Учтем сезонную компоненту путем деления итогового значения на сезонную компоненту.
После этого необходимо построить уравнение тренда для расчета коэффициента регрессии. Обычно для этого используются инструменты Excel. Входным значением Y будет 3 столбец, а Х – 1 столбец.
Yt = a0 + ai *ti, где а0 – это Y пересечение, а1 – переменная Х1, t – период по порядку. В нашем примере Yt= 40163.49-1645,17* ti. Подставим т= 1,2,3,4… для формирования прогнозных значений, заполним столбец 4 таблицы.
Таблица 2 Расчет прогноза расходов
Таким образом, основной объем расчетов совершается с использованием технологий, что сокращает затраченное время и ведет к приближению количества совершаемых ошибок к минимуму.
Советы по составлению прогноза расходов
При формировании используйте следующие советы:
Внимательно отнеситесь к факторам, оказывающим влияние на издержки. Они могут быть как внешние, так и внутренние. Необходимо максимально учесть все имеющиеся и возможные факторы и не жалеть на это времени. Основные примеры мы перечисляли в п. 3 и 4 этапов составления. Пренебрежение данным пунктов ведет к ошибкам.
Не позволяйте выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.
Используйте несколько методов в совокупности. Это позволит рассчитать более точные значения и нивелировать недостатки каждого из них.
Формируйте в последнюю очередь. Данный документ составляется на основе других планов и прогнозов и должен составляться одним из последних и завершать процесс.
Мы оказываем услуги по разработке бизнес-планов, в том числе типовых. Например, вас может заинтересовать типовой бизнес-план переработки пластиковых (ПЭТ) бутылок. Зная исходные данные, вы сможете получить итоговые показатели, характеризующие эффективность проекта.
Выводы
Данный документ завершает весь процесс планирования в компании и связывает все разработанные планы воедино. Прогнозирование доходов и затрат должно осуществляться в любой организации независимо от ее размеров, а также при реализации проектов. Следуя описанным выше этапом и применяя разнообразные методы как по отдельности, так и в совокупности, можно сформировать показатели, отражающие реальную ситуации и выступающие основой процесса управления и контроля функционирования фирмы. С определенной последовательностью сопоставляя фактическое и прогнозное значение, руководитель оперативно реагирует на отклонения и корректирует курс.
Формирование бизнес-плана невозможно без расчета данного показателя. У нас Вы можете заказать бизнес-план под ключ или купить уже готовый бизнес-план со всеми расчетами.
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Инвестиционные затраты
>
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибылей и убытков
>
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Суда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
>
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
>
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно в начале умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.