Прогноз деятельности предприятия для бизнес плана
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
| Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
| Приход денег | |||||
| Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
| Выручка от продажи акций | хх | х | |||
| Итого по доходам | |||||
| Расход денег | |||||
| Операционные затраты | |||||
| Оплата з/п | |||||
| Сырье | |||||
| Прочие затраты | |||||
| Капиталовложения | |||||
| Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
| Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
| Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
| Итого по расходам | |||||
| Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
| Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
| счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
| товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
| другие | Задолженность по налогам | ||||
| Основной капитал | Собственный капитал | ||||
| Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
| амортизация | |||||
| балансовая стоимость основного капитала | |||||
| другие | |||||
| Материальные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
| Показатели | Всего |
|---|---|
| Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
| Рентабельность продукции (%) | 25 |
| Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
| Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
| № | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Выручка от реализации | 17927 |
| 2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
| 3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
| 4 | Переменные затраты: | |
| 4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
| 4.2 | в том числе НДС | 1054 |
| 4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
| 4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
| 4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
| 4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
| 5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
| 6 | Постоянные затраты: | |
| 6.1 | Аренда | 1800 |
| 6.2 | в том числе НДС | 274 |
| 6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
| 6.4 | в том числе НДС | 58 |
| 6.5 | Амортизация | 181 |
| 6.6 | Ремонт | 264 |
| 6.7 | в том числе НДС | 40 |
| 6.8 | Транспорт | — |
| 6.9 | в том числе НДС | — |
| 6.10 | Реклама | — |
| 6.11 | в том числе НДС | — |
| 6.12 | Проценты по кредитам | — |
| 6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
| 6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
| 6.15 | Прочие расходы | 54 |
| 6.16 | в том числе НДС | 8 |
| 6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
| 6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
| 6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
| 7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
| 8 | Налог на имущество | — |
| 9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
| 10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
| 11 | Налог на прибыль | 891 |
| 12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
| № | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
| 2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
| 3 | Поступления от реализации | 17927 |
| 4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
| 5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | — — — |
| 6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
| 7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 — 264 — 720 54 |
| 8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
| 9 | Выплаты по кредитам и займам | — |
| 10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
| 11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Финансовое
планирование
— выбор целей по реальности их достижения
с имеющимися финансовыми
ресурсами
в зависимости от внешних условий и
согласование будущих финансовых потоков,
выражается в составлении и контроле за
выполнением планов формирования доходов
и расходов,
учитывающих текущее финансовое состояние,
выраженные в денежном эквиваленте цели
и средства их достижения.[1]
Сводный
финансовый план на определённый период
называется бюджет.
Бухгалтерский
баланс,
отчёт
о прибылях и убытках
и отчёт
о движении наличности
не являются формами финансового
планирования, так как в них отражаются
данные из первичных документов по уже
осуществлённой деятельности предприятия.
Задача
стратегического финансового планирования
заключается в создании и поддержании
равновесия между целями, финансовыми
возможностями и внешними условиями.
Методы
финансового планирования
Автоматический.
Этот метод является примитивным методом
и, как правило, используется при нехватке
времени;
Статистический.
Складываются расходы за предыдущие
годы и делятся на количество предыдущих
лет;
Нулевой
базы. Все позиции должны рассчитываться
с самого начала. Метод учитывает реальные
потребности и увязывает их с возможностями.
Принципы
планирования
гибкость(постоянная
адаптация к изменениям среды
функционирования предприятия, для чего
необходима корректировка плана при
различных изменениях внешней и внутренней
среды)
непрерывность
коммуникативность
участие
адекватность
комплексность
многовариантность
итеративность(неоднократная
увязка уже составленных разделов
плана(итерации), что обусловливает
творческий характер процесса планирования)
Виды
планирования
стратегическое
долгосрочное
краткосрочное
текущее
Прогнозирование
заключается в том, чтобы определенными
методами с использованием специального
инструментария количественных оценок
обработать имеющуюся на данный момент
информацию о финансах, закономерностях
их изменения, конкретных условиях их
функционирования в данный момент и
получить представление о направлениях
их развития и состоянии в будущем.
Главные
функции финансового прогнозирования:
научный
анализ социальных, экономических и
научно-технических процессов и тенденций,
объективных причинно-следственных
связей социально-экономических явлений
хозяйственного развития в
конкретно-исторических условиях, оценка
сложившейся ситуации и выявление узловых
проблем хозяйственного развития;
оценка
действия этих тенденций в будущем и
предвидение новых условий и проблем,
требующих своего разрешения;
выявление
возможных альтернатив развития в
перспективе, накопление материала для
всесторонне обоснованного выбора той
или иной возможности развития и принятие
оптимального планового решения,
обеспечивающего активное воздействие
на дальнейшее развитие финансов.
Финансовый
прогноз – это такое исследование
перспективного развития, которое не
ограничено принятым конкретным
экономическим и политическим решением,
а потому имеет предварительный, вариантный
характер, горизонты его не ограничены
рамками планируемого периода.
Разработка
прогноза и формирование плана –
взаимосвязанные стадии плановой работы,
Прогнозы
могут быть среднесрочными (5–10 лет) и
долгосрочными (более 10 лет).
Бизнес
план развития предприятия – это
стратегически спланированные первые
шаги предприятия на своем рынке.
Стратегическое планирование же
представляет собой одну из функций
управления, которая представляет собой
процесс выбора целей организации и
путей их достижения. Стратегическое
планирование обеспечивает основу для
всех управленческих решений.
Процесс
создания бизнес плана развития
Бизнес
планы развития предприятий должны быть
построены по иерархическому
принципу..
Концептуальная модель
бизнес плана развития предприятия
позволяет определить следующие этапы
составления стратегического плана
предприятия:
• Анализ окружающей
среды:
o а) внешняя среда,
o б) внутренние
возможности.
• Определение политики
предприятия (целеполагание).
•
Формулирование стратегии и выбор
альтернатив:
o а) стратегия маркетинга,
o
б) финансовая стратегия,
o в) стратегия
НИОКР
o г) стратегия производства,
o
д) социальная стратегия,
o е) стратегия
организационных изменений,
o ж)
экологическая стратегия.
Цели
и задачи предприятия.
В
этом разделе бизнес плана развития
подробно определяются наиболее важные
при развитии цели и задачи
предприятия.
Основная общая цель
организации обозначается как миссия,
и все остальные цели вырабатываются
для ее осуществления. Миссия детализирует
статус фирмы и обеспечивает направление
и ориентиры для определения целей и
стратегий на различных уровнях развития.
В миссию фирмы также входит задача
определения основных потребностей
потребителей
Оценка
и анализ внешней среды
После
установления своей миссии и целей первым
шагом является исследование внешней
среды:
• оценка изменений,
воздействующих на различные аспекты
текущей стратегии;
• определение
факторов, представляющих угрозу для
текущей стратегии фирмы; контроль и
анализ деятельности конкурентов;
•
определение факторов, представляющих
больше возможности для достижения
общефирменных целей путем корректировки
планов.
Таким образом, анализ внешней
среды позволяет организации создать
перечень опасностей и возможностей, с
которыми она сталкивается в этой среде.
Стратегия
развития предприятия
Модель
развития предприятия состоит из пяти
этапов:
1. Стадия планирования.
Компания находится в состоянии готовности
к формулированию стратегии роста, то
есть существует некоторое совмещение
внешних условий и внутренних
возможностей.
2. Начальная стадия.
Обычно фирма проходит этап очень быстро.
В течение этого этапа возникают и
ликвидируется узкие места в процессах
и структуре реализации конкретных
проектов, которые не были предусмотрены
в плане. Также растёт объём продаж, хотя
дохода фирма практически не получает.
3.
Стадии проникновения.
4. Ускоренный
рост.
5. Переходная стадия.
Начальная
стратегия
Целью начальной стратегии
является умеренный рост для того, чтобы
обеспечить предприятию выход на
оптимальную эффективность.
Стратегия
проникновения.
Данная стратегия
направляет усилия предприятия на более
глубокое проникновение на рынок и
дополнительные усилия по увеличению
темпов роста объёма продаж.
Стратегия
ускоренного роста.
Целью этой
стратегии является полное использование
внутренних и внешних возможностей.
Данный этап цикла роста должен
производиться как можно дольше, так как
именно на нём происходит полное
использование ресурсов, рост доходов
начинает превосходить рост продаж, доля
рынка приближается к запланированной.
Но на этапе ускоренного роста начинают
возникать и накапливаться негативные
тенденции в деятельности предприятия,
поэтому одной из целей данной стратегии
является как можно более раннее их
выявление и попытки разрешения.
Стратегия
переходного периода.
Целью этой
стратегии является обеспечение после
периода ускоренного роста период
перегруппировки и перестройки деятельности
предприятия для вхождения в новый цикл
роста как можно быстрее, то есть, не
допуская длительной стагнации.
Стратегия
предусматривает экономию, отказ от
новых производств.
Бизнес-план
состоит из ряда разделов: характеристика
продукта, оценка рынка сбыта; конкуренция;
стратегия маркетинга; план производства;
организационный план; юридический план;
оценка риска и страхование; финансовый
план; стратегия финансирования; резюме.[5,
c. 229]
Перспективный финансовый план
— документ, формируемый одновременно с
проектом бюджета на очередной финансовый
год на основе среднесрочного прогноза
социально-экономического Финансовый
план разрабатывается в целях:
— информирования законодательных
(представительных) органов о предполагаемых
среднесрочных тенденциях развития
экономики и социальной сферы;
—
комплексного прогнозирования финансовых
последствий разрабатываемых реформ,
программ, законов;
— выявления
необходимости и возможности осуществления
в перспективе мер в области финансовой
политики;
— отслеживания долгосрочных
негативных тенденций и своевременного
принятия соответствующих мер.
Перспективный финансовый план
разрабатывается на три года, из которых:
— первый год — это год, на который
составляется бюджет;
— следующие два
года — плановый период, на протяжении
которого прослеживаются реальные
результаты заявленной экономической
политики.
Исходной базой для формирования
перспективного финансового плана
является бюджет на текущий год
Ведущим
финансовым планом в современных условиях
является текущий. Он разрабатывается
на год, полугодие, квартал, месяц и
представляет собой баланс доходов и
расходов предприятия, или его бюджет.
Годовой финансовый план должен
разрабатываться в несколько этапов.
Начало этой работы обычно совпадает со
сроками составления проекта бюджета
республики (май – июнь года, предшествующего
планируемому). На втором этапе (в ноябре
– декабре года, предшествующего
планируемому) уточняются ранее выполненные
расчеты с учетом основных показателей
плана экономического и социального
развития народнохозяйственного комплекса
Финансовый план разрабатывается,
обсуждается и утверждается в трудовом
коллективе
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #