Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой thumbnail

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Требование налогового органа о предоставлении бизнес-плана при осуществлении выездной налоговой проверки не основано на нормах НК РФ и может Вашей организацией не выполняться.

Обоснование позиции:

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

Целью выездной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 87 НК РФ). Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Пунктом 12 ст. 89 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. При проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном ст. 93 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Из приведенных норм, на наш взгляд, следует, что при проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы только те документы, которые подтверждают правильность исчисления и своевременность уплаты им налогов, в отношении которых проводится данная проверка (входящих в предмет проверки). Данная позиция находит поддержку в судах (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2013 N Ф08-33/13 по делу N А15-1092/2012, ФАС Поволжского округа от 05.10.2012 N Ф06-6715/12 по делу N А65-34738/2011, ФАС Московского округа от 15.01.2010 N КА-А40/14964-09 по делу N А40-63055/09-111-364, Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07). При этом судьи исходят из того, что непредставление тех документов, ведение которых для целей налогообложения не является обязательным, не может повлечь привлечение к ответственности.

В то же время необходимо учитывать, что нормы НК РФ четко не определяют, какие документы следует считать необходимыми для налоговой проверки. Следовательно, данное понятие является оценочным. Поэтому суд в каждом конкретном случае на основе содержания документов и их назначения устанавливает, является ли запрошенный документ необходимым для проверки (постановление ФАС Московского округа от 29.02.2012 N Ф05-660/12 по делу N А40-54137/2011).

Бизнес-план в общеупотребительном смысле представляет собой финансово-экономический план развития компании на определенный период и по своей сути является внутрифирменным документом, обязательное составление которого нормами действующего законодательства не предусмотрено. По нашему мнению, такого рода документы не могут подтверждать правильность исчисления и своевременность уплаты налогоплательщиком налогов.

С учетом изложенного считаем, что требование налогового органа о предоставлении бизнес-плана при осуществлении выездной налоговой проверки не основано на нормах НК РФ, поэтому может не выполняться организацией (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ). В то же время не исключено, что данную позицию организации придется отстаивать в суде.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Аксенов Михаил

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

9 октября 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Требование налогового органа о предоставлении бизнес-плана при осуществлении выездной налоговой проверки не основано на нормах НК РФ и может Вашей организацией не выполняться.

 Обоснование позиции:

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

Целью выездной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 87 НК РФ). Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Пунктом 12 ст. 89 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. При проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленномст. 93 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Из приведенных норм, на наш взгляд, следует, что при проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы только те документы, которые подтверждают правильность исчисления и своевременность уплаты им налогов, в отношении которых проводится данная проверка (входящих в предмет проверки). Данная позиция находит поддержку в судах (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2013 N Ф08-33/13 по делу N А15-1092/2012, ФАС Поволжского округа от 05.10.2012 N Ф06-6715/12 по делу N А65-34738/2011, ФАС Московского округа от 15.01.2010 N КА-А40/14964-09 по делу N А40-63055/09-111-364, Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07). При этом судьи исходят из того, что непредставление тех документов, ведение которых для целей налогообложения не является обязательным, не может повлечь привлечение к ответственности.

В то же время необходимо учитывать, что нормы НК РФ четко не определяют, какие документы следует считать необходимыми для налоговой проверки. Следовательно, данное понятие является оценочным. Поэтому суд в каждом конкретном случае на основе содержания документов и их назначения устанавливает, является ли запрошенный документ необходимым для проверки (постановление ФАС Московского округа от 29.02.2012 N Ф05-660/12 по делу N А40-54137/2011).

Бизнес-план в общеупотребительном смысле представляет собой финансово-экономический план развития компании на определенный период и по своей сути является внутрифирменным документом, обязательное составление которого нормами действующего законодательства не предусмотрено. По нашему мнению, такого рода документы не могут подтверждать правильность исчисления и своевременность уплаты налогоплательщиком налогов.

С учетом изложенного считаю, что требование налогового органа о предоставлении бизнес-плана при осуществлении выездной налоговой проверки не основано на нормах НК РФ, поэтому может не выполняться организацией (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ). В то же время не исключено, что данную позицию организации придется отстаивать в суде.

Оказанная услуга является бесплатной и предоставляется по заданию Министерства промышленности, предпринимательства и торговли Пермского края в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Пермском крае на 2012-2014 годы», утвержденной постановлением Правительства Пермского края от 04.05.2012 №282-п

Источник

Бизнес-план представляет собой особым образом составленную экономическую программу управления предприятием, которая включает поэтапную стратегию формирования, и развития предприятия от начала производства продукции до определения рынка ее сбыта. Другими словами – это схема построения собственного бизнеса.

бизнес план

Существуют единые требования к построению и оформлению документации проектов, разработанные международной организацией UNIDO. Согласно им, каждый бизнес план производства должен обязательно содержать обязательные разделы.

Разделы бизнес-плана

1) Обзорный раздел или резюме. Эта важнейшая часть должна быть представлена в виде отдельного документа, потому что все инвесторы, без исключения, читают этот раздел. В резюме указывается размер необходимого кредита на развитие бизнеса, сроки и варианты его погашения, а также гарантии и обеспечение кредитуемой суммы. Эти основные вопросы должны быть изложены грамотно, четко и в полной мере отражать суть проекта. Остальные же разделы бизнес-плана – это развернутое описание фактов, перечисленных в резюме и их практическое осуществление. Поэтому, если резюме составлено сбивчиво, некачественно, в тексте есть грамматические или речевые ошибки, то не стоит надеяться, что потенциальных инвесторов привлечет такой проект, даже если он действительно стоящий. Необходимо помнить о том, что обзорный раздел – это лицо всего бизнес-плана.

2) Описание предприятия. Здесь приводится краткая характеристика будущего предприятия, цели, задачи проекта, финансово-экономические параметры его деятельности, а также указывается конкретная отрасль экономики и место предприятия в ней. Кроме того, нужно указать географию проекта, использование рекламы для раскручивания бизнеса, особенности системы управления и требуемый кадровый состав.

3) Описание продукции или предоставляемых услуг. Каждая разработка бизнес-плана должна самым тщательным образом раскрывать характеристику и особенности будущей продукции или услуги: наименование, отличия от конкурентов, безопасность, экологичность, подготовленность к производству, принципы ценообразования. Важно изготовить и приложить к описанию чертеж или фотографию продукта.

4) Анализ рынка сбыта. Этот раздел должен убедить потенциального инвестора в том, что его затраты не будут напрасными, а продукт окажется конкурентоспособным и займет свое место на современном рынке. В этом разделе необходимо сделать акцент на стратегии привлечения покупателей, ценовой политике и рассчитать возможный объем сбыта.

5) Производственный план. Эта часть поэтапно раскрывает путь производства и реализации продукции, включая календарный план процесса, а также расчет объемов расходов на производство и содержание персонала.

6) План сбыта. Отражает все факторы, влияющие на сбыт продукции, условия ее оплаты, наличие сезонных распродаж или скидок, издержки производства и цены конкурентов на аналогичный товар.

7) Финансовый план. Для привлечения внимания инвесторов, нужно четко и подробно отобразить сроки окупаемости бизнеса, индекс доходности, уровень ответственности заемщика, гарантии выплаты займа и составить примерный график выплат.

8 ) Анализ чувствительности проекта должен отражать расчет возможной его неустойчивости к внешним и внутренним экономическим изменениям.

9) Экологическая информация и перечень нормативных документов, разрешающих производство, с указанием сроков их получения.

10) Приложение. Этот раздел содержит объемные графики, таблицы, расчеты и правовые документы.

Составление грамотного бизнес-плана очень важно для продуктивного сотрудничества с инвесторами, банкирами и службами поддержки предпринимателей. Рассчитывая на интерес с их стороны, необходимо позаботиться о том, чтобы бизнес-план был составлен на высоком уровне, был понятным, читабельным и в то же время – простым.

Похожие статьи:

Источник

Предоставление бизнес плана для налоговой

Марильда
спросил 
22 марта 2011 в 12:33

5500 просмотров

Добрый день

У нас ООО получило по итогам года убытки, налоговая просит дать пояснения, в т.ч предоставить бизнес-план по выходу из убыточного состояния. У нас нет никакого бизнес-плана, в компании всего-то 2 человека, директор и бухгалтер, сдают свою недвижимость в аренду, Подскажите как лучше объяснить отсутствие этого бизнес-плана, чтобы коротко и ясно

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Цитата (Марильда):Добрый день

У нас ООО получило по итогам года убытки, налоговая просит дать пояснения, в т.ч предоставить бизнес-план по выходу из убыточного состояния. У нас нет никакого бизнес-плана, в компании всего-то 2 человека, директор и бухгалтер, сдают свою недвижимость в аренду, Подскажите как лучше объяснить отсутствие этого бизнес-плана, чтобы коротко и ясно

Проще составить чем объяснять

Жизнь надо прожить так, чтобы наверху обалдели и сказали «А ну- ка повтори!!!»

Сдаю отчётность через Предоставление бизнес плана для налоговойКонтур.Экстерн.

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

sukharik

33 740 баллов

, г. Санкт-Петербург

Цитата (Марильда):Добрый день

У нас ООО получило по итогам года убытки, налоговая просит дать пояснения, в т.ч предоставить бизнес-план по выходу из убыточного состояния. У нас нет никакого бизнес-плана, в компании всего-то 2 человека, директор и бухгалтер, сдают свою недвижимость в аренду, Подскажите как лучше объяснить отсутствие этого бизнес-плана, чтобы коротко и ясно

А почему не составить? Им же не нужен классический бизнес-план из фильмов про бизнесменов. Составьте на несколько разделов. В первом поясните за счет чего происходит сложившаяся кризисная ситуация: нехватка оборотных средств, кризис в отрасли, отток клиентов, сезонный характер и т.д. Во втором разделе приведите расчеты согласно отчетности, имеющейся на предприятии: убытки, за счет чего сформированы, какие оттоки какие притоки есть в организации. Если знакомы с различными коэффициентами ликвидности и платежеспособности то можно их привести. В 3 разделе написать, что планируете делать: кредитные средства, привлечение новых клиентов, сбыт новой продукции.

Бухгалтерия

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

к сожалению фирма постепенно сворачивается и заниматься сейчас уже некому, а ответить что-то надо

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Цитата (Марильда):Добрый день

У нас ООО получило по итогам года убытки, налоговая просит дать пояснения, в т.ч предоставить бизнес-план по выходу из убыточного состояния. У нас нет никакого бизнес-плана, в компании всего-то 2 человека, директор и бухгалтер, сдают свою недвижимость в аренду, Подскажите как лучше объяснить отсутствие этого бизнес-плана, чтобы коротко и ясно

Да уж при том что Вы ничего не производите а сдаете в аренду с бизнес-планом будет туговато. Попробуйте просто дать пояснения, что убытки образовались в следствии…. (укажите причины: отсутствие арендаторов, повышение цен на комунальные и т.д.). Может и бизнес-план не понадобится. Наша ИФНС этим вполне довольствуется. Им главное чтобы «бумажка» была

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Eugenie

7 109 баллов

, г. Новосибирск

Интересно, на что ссылаются налоговики, требуя бизнес-план. Я думаю, им нужны просто пояснения, с чем связаны убытки и есть ли перспектива, ну а если уж бизнес-план у вас завалялся…

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Цитата (Марильда):Добрый день

У нас ООО получило по итогам года убытки, налоговая просит дать пояснения, в т.ч предоставить бизнес-план по выходу из убыточного состояния. У нас нет никакого бизнес-плана, в компании всего-то 2 человека, директор и бухгалтер, сдают свою недвижимость в аренду, Подскажите как лучше объяснить отсутствие этого бизнес-плана, чтобы коротко и ясно

Ответ в Вашем сообщении:

Цитата:к сожалению фирма постепенно сворачивается и заниматься сейчас уже некому, а ответить что-то надо

Напишите простое письмо о планируемом прекращении деятельности в связи с тем-то и тем-то.

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Eugenie

7 109 баллов

, г. Новосибирск

Угу, напишите им, что «фирма сворачивается, персонал разбегается, с минуты на минуту ликвидируемся», и у вас будет пара лет незабываемых приключений.
Напишите, что в связи с текущей струацией на рынке аренды…… происходит снижение дохода. В настоящее время планируете перепрофилировать бизнес или что-то в таком роде.

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Цитата (Eugenie):Угу, напишите им, что «фирма сворачивается, персонал разбегается, с минуты на минуту ликвидируемся», и у вас будет пара лет незабываемых приключений.

Инструкция по пользованию сервисами портала «Бухгалтерия онлайн»
3. Пожалуйста, выдерживайте уважительный тон при общении с любым собеседником. Если вы не согласны с позицией другого участника, направьте энергию и интеллект на то, чтобы аргументировано опровергнуть эту позицию, а не на то, чтоб унизить собеседника прямым оскорблением или злой иронией.

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Eugenie

7 109 баллов

, г. Новосибирск

Простите, если невольно обидела. У меня не было несогласия с Вашей позицией, и именно так и надо было бы поступать, если бы не реалии российского бизнеса. Вы написали, как правильно, я нарисовала «мультик» «Как всегда». Еще раз извините.

Предоставление бизнес плана для налоговой

Предоставление бизнес плана для налоговой

Источник

Adblock
detector