План финансового оздоровления бизнес план

План финансового оздоровления бизнес план thumbnail

При
антикризисном управлении бизнес-план
называется
планом финансового оздоровления
предприятия.
В
данном случае
он направлен на восстановление
платежеспособности и поддержание
эффективной деятельности предприятия.

План
финансового оздоровления предприятия
базируется на выбранной стратегии. Его
задача — определить основные направления
работ и общую эффективность. Для
потенциальных инвесторов такой
бизнес-план
служит ориентиром при выборе объектов
инвестирования,
для самих предприятий — основой для
разработки
более конкретных плановых документов:
планов маркетинга, производственных
планов, графиков работ и т. д.

На
предприятиях, где введена процедура
банкротства
— внешнее управление — его называют
планом внешнего
управления.

Бизнес-план
даёт доступ к инвестиционному процессу.
Поэтому независимо от названия его
потребуют в любом
финансовом учреждении.

В
зависимости от назначения бизнес-плана
он может разрабатываться
в следующих модификациях:

по бизнес-линиям
(продукция, работы, услуги, технические
решения и т. п.);

по предприятию, в
том числе:

  • новому или
    действующему;

  • всему предприятию
    или производственному подразделению;

  • развития или
    финансового оздоровления.

Для
неплатежеспособных предприятий
бизнес-план финансового
оздоровления должен составляться в
обязательном порядке.

Его разработка
может оказаться полезной для российских
предприятий, большинство из которых
испытывают значительные трудности.

Предприятия,
имеющие реальные убытки, должны также
составлять краткосрочный план чрезвычайных
мероприятий.

Бизнес-план
финансового оздоровления включает
определение
путей решения проблемы накопившейся
задолженности и дальнейшего развития
предприятия. Бизнес-планы
могут существенно различаться в
зависимости от
финансового состояния предприятия-должника.

Исходя
из сложившейся ситуации бизнес-план
может предусматривать:

  1. Реструктуризацию
    (рассрочку, отсрочку, списание и т. д.)
    накопленной задолженности. Предприятие
    при этом получает возможность нормально
    функционировать. Этот подход применяется
    в том случае, если задолженность воз
    никла в связи с отдельными ошибочными
    решениями руководства предприятия или
    некоторыми негативными всплесками
    внешней среды, вероятность повторения
    которых оценивается как незначительная.

  2. Переход
    на принципиально новую продукцию
    (перепрофилирование). В самой крайней
    форме это полная замена оборудования
    и перестройка пассивной части основных
    фондов, замена или переподготовка
    кадров, полная смена рынков сбыта и
    снабжения и т. п., то есть полная замена
    всех элементов предпринимательства.
    Этот вариант, скорее
    всего, предполагает продажу предприятия
    новым собственникам.

План
финансового оздоровления предприятия
служит
для:

  1. выработки программы
    выживания и развития предприятия;

  1. составления
    плана проведения реорганизационных

процедур;

  1. организации
    управления предприятием в условиях
    кризиса или перед его наступлением;

  1. обоснования
    необходимости и возможности предоставления
    предприятию финансовой поддержки.

Бизнес-план финансового оздоровления

предприятия должен
быть прежде всего ориентирован на
нововведения (инновации).

Порядок разработки
плана финансового оздоровления

Типовая
форма плана финансового оздоровления
(бизнес-плана)
предусматривает следующие разделы:

  1. Общая характеристика
    предприятия.

  2. Краткие
    сведения по плану финансового
    оздоровления.

  3. Анализ финансового
    состояния предприятия.

  1. Мероприятия
    по
    восстановлению
    платежеспособности
    и поддержке эффективной хозяйственной
    деятельности.

  2. Рынок и конкуренция.

  3. Деятельность в
    сфере маркетинга.

  4. План производства.

  5. Финансовый план.

Разработка первых
трёх разделов плана производится в
обычном порядке. Остальные разделы
имеют особенности, что и обусловливает
их более детальное рассмотрение.

Мероприятия
по восстановлению
платежеспособности
и поддержке эффективной
хозяйственной
деятельности

При разработке
чрезвычайных мероприятий необходимо,
прежде всего, подвергнуть тщательному
анализу активы и систему управления
предприятием, в частности:

  1. Основные
    фонды предприятия
    .
    Их
    необходимо анализировать
    в последовательности, сложившейся в
    практике статистического учёта основных
    фондов (здания, сооружения и т. п.). При
    этом следует обратить внимание на
    свободные производственные и складские
    площади (они могут быть, например, быстро
    сданы в аренду). Особого внимания требуют
    запасы неустановленного оборудования,
    незавершённые капитальные вложения.
    В процессе оздоровления предприятия
    необходимо учитывать и непроизводственные
    основные фонды. Эти фонды отягощают
    расходы предприятия, но могут послужить
    и источником возникновения новых видов
    деятельности.

  1. Материальные
    запасы и запасы готовой продукции.
    Предварительный
    анализ этих элементов активов поможет
    выявить ликвидные материальные запасы.
    Они могут послужить источником средств
    для расчёта с кредиторами, приобретения
    необходимых материальных ресурсов и
    могут быть непосредственно использованы
    в будущем производстве.

  1. Кадры
    предприятия.
    Анализ
    кадрового состава рекомендуется
    проводить с первых дней работы по
    оздоровлению предприятия. Особое
    внимание рекомендуется обращать
    на состав высших управляющих,
    квалифицированных инженерно-технических
    работников и рабочих.

  2. Долгосрочные
    и краткосрочные вложения предприятия
    .
    При
    наличии значительных средств во
    вложениях такого рода их анализ может
    стать главным в работе по оздоровлению
    предприятия. Дочерние фирмы предприятия
    могут быть источником дополнительного
    финансирования, квалифицированной
    поддержки.

5.
Дебиторы и кредиторы должника
.
Дебиторы и
кредиторы это, как правило, постоянные
поставщики и покупатели. Они входят в
технологическую цепочку и при разумном
подходе стремятся к стабильности

производственной
системы в целом. При определённых
условиях и те, и другие должны выразить
заинтересованность в поддержке
неплатежеспособного предприятия.

  1. Сеть
    товародвижения
    предприятия-должника.
    Посреднические структуры, обеспечивающие
    снабжение предприятия сырьём, материалами,
    комплектующими изделиями и сбыт его
    готовой продукции, могут служить источником
    дополнительного финансирования для
    должника. Их предложения и пожелания
    также должны быть приняты в расчёт
    при подготовке планов оздоровления.

  1. Система
    управления предприятием
    .
    Анализ
    организационной структуры, системы
    учёта и контроля, внутренних хозяйственных
    связей, методов принятия управленческих
    решений, как правило, выводит на «узкие
    места» в системе управления предприятием.

В числе чрезвычайных
мероприятий по восстановлению
платежеспособности предприятия, как
показывает опыт, чаще всего используются
следующие:

  1. продажа активов,
    филиалов, незавершенного строительства
    и т. п.;

  2. смена
    руководителей подразделений (если есть
    очевидные
    признаки их некомпетентности);

  3. изменение
    организационной структуры предприятия,
    сокращение
    аппарата управления;

  1. оптимизация
    дебиторской задолженности;

  2. установление
    жёсткого контроля затрат;

  1. психологическая
    переориентация и
    переподготовка персонала;

  2. сокращение
    номенклатуры продукции и услуг
    (немедленный отказ от очевидно убыточных
    производств);

  1. усиленный маркетинг
    (до разработки стратегии маркетинговые
    службы могут разобраться с возможностями
    продажи части активов предприятия,
    выявить дополнительный спрос на
    продукцию предприятия);

9) реструктуризация
задолженности;

  1. сжатие или
    ликвидация обанкротившегося производства;

  1. частичное или
    полное перепрофилирование предприятия.

Перечисленные
меры, как показывает статистика
банкротства
в развитых странах, являются наиболее
часто применяемыми. Однако возможны,
конечно, и какие-либо иные действия. В
частности, в этом разделе должны также
предусматриваться
меры по реализации стратегических целей
и указаний.

В разделе «Рынок
и конкуренция»:

  1. излагаются сведения
    об отрасли, в которой работает данное
    предприятие;

  2. даётся характеристика
    основных и вспомогательных рынков и
    их сегментов, на которых работает
    предприятие;

  3. приводятся
    сведения о хозяйствующих субъектах,
    участвующих
    на том же рынке, что и данное предприятие;
    проводится анализ вышеназванных
    сведений, делается вывод о типе рынка
    данной продукции;

  4. помещается
    информация о законодательных ограничениях
    по проникновению на рынок (необходимость
    наличия лицензии, таможенные затраты,
    государственное регулирование
    ценообразования и т. п.).

В разделе
«Деятельность в сфере маркетинга»:

  1. описывается
    стратегия маркетинга, заключающаяся
    в приведении возможностей предприятия
    в соответствие с ситуацией
    на рынке;

  2. разрабатывается
    система маркетинговых коммуникаций,
    то есть комплекс мер по воздействию
    предприятия на покупателя, которая
    включает в себя рекламу, стимулирование
    сбыта, прямой маркетинг и другие решения,
    принимаемые службой маркетинга;

  1. даётся
    анализ каналов сбыта, а также приводится
    объём сбыта продукции по каждому из
    них;

  2. приводится
    подробное описание продукта, его
    жиз­ненного цикла, а также плана по
    созданию и внедрению нового продукта.

В разделе «План
производства»:

  1. рассчитывается
    производственная программа в разрезе
    выпускаемой номенклатуры изделий и
    услуг;

  1. определяется
    прирост объемов продукции путём
    сравнения программных показателей с
    объёмом потребности рынка соответствующего
    вида продукции;

  1. определяется
    необходимый размер
    производственных
    мощностей предприятия и их увеличения
    за счёт технического перевооружения,
    реконструкции, строительства новых
    объектов и т. п.;

  2. выбирается один
    из нескольких вариантов;

  3. производится
    расчёт потребностей в материальных
    ресурсах и производственных запасах;

  4. рассчитываются
    потребность в работниках и необходимый
    фонд заработной платы;

  5. составляется
    смета расходов и производится калькуляция
    себестоимости продукции;

Раздел
«Финансовый план»
составляется
в следующей
последовательности:

  1. исходя из объёма
    продаж, цен и себестоимости продукции
    осуществляется прогноз финансовых
    результатов;

  2. определяется
    потребность в дополнительных инвестициях;

  3. определяются
    источники финансирования и срок
    окупаемости проекта;

  1. составляется
    график погашения кредиторской
    задолженности;

  1. составляется
    агрегированный прогнозный баланс;

  2. рассчитываются
    коэффициенты
    текущей
    ликвидности
    и обеспеченности собственными средствами
    (на основе
    агрегированного прогнозного баланса).

Утвержденный
в установленном порядке план финансового
оздоровления предприятия оформляется
в виде единого
документа и приложений.

План
финансового оздоровления предприятия
для внутреннего пользования может быть
более открытым в описании ожидаемых
трудностей и способов их преодоления.
План финансового оздоровления для
повсеместного
ознакомления может быть более закрытым

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Источник

Учебники по экономике

6.4. Бизнес-план финансового оздоровления

  При антикризисном управлении бизнес-план называется планом финансового оздоровления предприятия. В данном случае он направлен на восстановление платежеспособности и поддержание эффективной деятельности предприятия.
  План финансового оздоровления предприятия базируется на выбранной стратегии. Его задача — определить основные направления работ и общую эффективность. Для потенциальных инвесторов такой бизнес-план служит ориентиром при выборе объектов инвестирования, для самих предприятий — основой для разработки более конкретных плановых документов: планов маркетинга, производственных планов, графиков работ и т. д.
  На предприятиях, где введена процедура банкротства — внешнее управление — его называют планом внешнего управления.
  Бизнес-план даёт доступ к инвестиционному процессу. Поэтому независимо от названия его потребуют в любом финансовом учреждении.
  В зависимости от назначения бизнес-плана он может разрабатываться в следующих модификациях:
  — по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения и т. п.);
  — по предприятию, в том числе:
  — новому или действующему;
  — всему предприятию или производственному подразделению;
  — развития или финансового оздоровления.
  Для неплатежеспособных предприятий бизнес-план финансового оздоровления должен составляться в обязательном порядке.
  Его разработка может оказаться полезной для российских предприятий, большинство из которых испытывают значительные трудности.
  Предприятия, имеющие реальные убытки, должны также составлять краткосрочный план чрезвычайных мероприятий.
  Бизнес-план финансового оздоровления включает определение путей решения проблемы накопившейся задолженности и дальнейшего развития предприятия. Бизнес-планы могут существенно различаться в зависимости от финансового состояния предприятия-должника.
  Исходя из сложившейся ситуации бизнес-план может предусматривать:
  1. Реструктуризацию (рассрочку, отсрочку, списание и т. д.) накопленной задолженности. Предприятие при этом получает возможность нормально функционировать. Этот подход применяется в том случае, если задолженность воз никла в связи с отдельными ошибочными решениями руководства предприятия или некоторыми негативными всплесками внешней среды, вероятность повторения которых оценивается как незначительная.
  2. Переход на принципиально новую продукцию (перепрофилирование). В самой крайней форме это полная замена оборудования и перестройка пассивной части основных фондов, замена или переподготовка кадров, полная смена рынков сбыта и снабжения и т. п., то есть полная замена всех элементов предпринимательства. Этот вариант, скорее всего, предполагает продажу предприятия новым собственникам.
  План финансового оздоровления предприятия служит для:
  1) выработки программы выживания и развития предприятия;
  2) составления плана проведения реорганизационных процедур;
  3) организации управления предприятием в условиях кризиса или перед его наступлением;
  4) обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию финансовой поддержки.
  Бизнес-план финансового оздоровления предприятия должен быть прежде всего ориентирован на нововведения (инновации).
  Порядок разработки плана финансового оздоровления
  Типовая форма плана финансового оздоровления (бизнес-плана) предусматривает следующие разделы:
  1. Общая характеристика предприятия.
  2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.
  3. Анализ финансового состояния предприятия.
  4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
  5. Рынок и конкуренция.
  6. Деятельность в сфере маркетинга.
  7. План производства.
  8. Финансовый план.
  Разработка первых трёх разделов плана производится в обычном порядке. Остальные разделы имеют особенности, что и обусловливает их более детальное рассмотрение.
  Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
  При разработке чрезвычайных мероприятий необходимо, прежде всего, подвергнуть тщательному анализу активы и систему управления предприятием, в частности:
  1. Основные фонды предприятия. Их необходимо анализировать в последовательности, сложившейся в практике статистического учёта основных фондов (здания, сооружения и т. п.). При этом следует обратить внимание на свободные производственные и складские площади (они могут быть, например, быстро сданы в аренду). Особого внимания требуют запасы неустановленного оборудования, незавершённые капитальные вложения. В процессе оздоровления предприятия необходимо учитывать и непроизводственные основные фонды. Эти фонды отягощают расходы предприятия, но могут послужить и источником возникновения новых видов деятельности.
  2. Материальные запасы и запасы готовой продукции. Предварительный анализ этих элементов активов поможет выявить ликвидные материальные запасы. Они могут послужить источником средств для расчёта с кредиторами, приобретения необходимых материальных ресурсов и могут быть непосредственно использованы в будущем производстве.
  3. Кадры предприятия. Анализ кадрового состава рекомендуется проводить с первых дней работы по оздоровлению предприятия. Особое внимание рекомендуется обращать на состав высших управляющих, квалифицированных инженерно-технических работников и рабочих.
  4. Долгосрочные и краткосрочные вложения предприятия. При наличии значительных средств во вложениях такого рода их анализ может стать главным в работе по оздоровлению предприятия. Дочерние фирмы предприятия могут быть источником дополнительного финансирования, квалифицированной поддержки.
  5. Дебиторы и кредиторы должника. Дебиторы и кредиторы это, как правило, постоянные поставщики и покупатели. Они входят в технологическую цепочку и при разумном подходе стремятся к стабильности производственной системы в целом. При определённых условиях и те, и другие должны выразить заинтересованность в поддержке неплатежеспособного предприятия.
  6. Сеть товародвижения предприятия- должника. Посреднические структуры, обеспечивающие снабжение предприятия сырьём, материалами, комплектующими изделиями и сбыт его готовой продукции, могут служить источником дополнительного финансирования для должника. Их предложения и пожелания также должны быть приняты в расчёт при подготовке планов оздоровления.
  7. Система управления предприятием. Анализ организационной структуры, системы учёта и контроля, внутренних хозяйственных связей, методов принятия управленческих решений, как правило, выводит на «узкие места» в системе управления предприятием.
  В числе чрезвычайных мероприятий по восстановлению платежеспособности предприятия, как показывает опыт, чаще всего используются следующие:
  1) продажа активов, филиалов, незавершенного строительства и т. п.;
  2) смена руководителей подразделений (если есть очевидные признаки их некомпетентности);
  3) изменение организационной структуры предприятия, сокращение аппарата управления;
  4) оптимизация дебиторской задолженности;
  5) установление жёсткого контроля затрат;
  6) психологическая переориентация и переподготовка персонала;
  7) сокращение номенклатуры продукции и услуг (немедленный отказ от очевидно убыточных производств);
  8) усиленный маркетинг (до разработки стратегии маркетинговые службы могут разобраться с возможностями продажи части активов предприятия, выявить дополнительный спрос на продукцию предприятия);
  9) реструктуризация задолженности;
  10) сжатие или ликвидация обанкротившегося производства;
  11) частичное или полное перепрофилирование предприятия.
  Перечисленные меры, как показывает статистика банкротства в развитых странах, являются наиболее часто применяемыми. Однако возможны, конечно, и какие-либо иные действия. В частности, в этом разделе должны также предусматриваться меры по реализации стратегических целей и указаний.
  В разделе «Рынок и конкуренция»:
  1) излагаются сведения об отрасли, в которой работает данное предприятие;
  2) даётся характеристика основных и вспомогательных рынков и их сегментов, на которых работает предприятие;
  3) приводятся сведения о хозяйствующих субъектах, участвующих на том же рынке, что и данное предприятие; проводится анализ вышеназванных сведений, делается вывод о типе рынка данной продукции;
  4) помещается информация о законодательных ограничениях по проникновению на рынок (необходимость наличия лицензии, таможенные затраты, государственное регулирование ценообразования и т. п.).
  В разделе «Деятельность в сфере маркетинга»:
  1) описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке;
  2) разрабатывается система маркетинговых коммуникаций, то есть комплекс мер по воздействию предприятия на покупателя, которая включает в себя рекламу, стимулирование сбыта, прямой маркетинг и другие решения, принимаемые службой маркетинга;
  3) даётся анализ каналов сбыта, а также приводится объём сбыта продукции по каждому из них;
  4) приводится подробное описание продукта, его жизненного цикла, а также плана по созданию и внедрению нового продукта.
  В разделе «План производства»:
  1) рассчитывается производственная программа в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг;
  2) определяется прирост объемов продукции путём сравнения программных показателей с объёмом потребности рынка соответствующего вида продукции;
  3) определяется необходимый размер производственных мощностей предприятия и их увеличения за счёт технического перевооружения, реконструкции, строительства новых объектов и т. п.;
  4) выбирается один из нескольких вариантов;
  5) производится расчёт потребностей в материальных ресурсах и производственных запасах;
  6) рассчитываются потребность в работниках и необходимый фонд заработной платы;
  7) составляется смета расходов и производится калькуляция себестоимости продукции;
  8) рассчитывается потребность в инвестициях.
  Раздел «Финансовый план» составляется в следующей последовательности:
  1) исходя из объёма продаж, цен и себестоимости продукции осуществляется прогноз финансовых результатов;
  2) определяется потребность в дополнительных инвестициях;
  3) определяются источники финансирования и срок окупаемости проекта;
  4) составляется график погашения кредиторской задолженности;
  5) составляется агрегированный прогнозный баланс;
  6) рассчитываются коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами (на основе агрегированного прогнозного баланса).
  Утвержденный в установленном порядке план финансового оздоровления предприятия оформляется в виде единого документа и приложений.
  План финансового оздоровления предприятия для внутреннего пользования может быть более открытым в описании ожидаемых трудностей и способов их преодоления. План финансового оздоровления для повсеместного ознакомления может быть более закрытым.

Источник

Adblock
detector