Основные финансовые отчеты в составе бизнес плана курсовая работа
Министерство
образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по
образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный
финансово-экономический институт
Кафедра финансового менеджмента
Курсовая работа
по дисциплине «ФИНАНСЫ
ОРГАНИЗАЦИЙ»
на тему: «Финансовое планирование
на предприятии»
Москва – 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава
1. Финансовый план как составная часть
бизнес-плана
1.1
Роль финансового плана в бизнес-плане
1.2
Сущность и содержание финансового
планирования
Глава
2. Методы финансового планирования
2.1
Назначение методов финансового
планирования
2.2
Виды и характеристика методов финансового
планирования
Глава
3. Виды финансовых планов и их роль в
управлении предприятием
3.1
Перспективный финансовый план
3.2
Текущий финансовый план
3.3
Оперативный финансовый план
3.4.
Планирование прибыли в ООО «Рубикон
Расчетная
часть
Заключение
Список
литературы
Введение
В рыночной экономике предприниматели
не могут добиться стабильного успеха,
если не будут четко и эффективно
планировать свою деятельность, постоянно
собирать и аккумулировать информацию,
как о состоянии целевых рынков, положения
на них конкурентов, так и о собственных
перспективах и возможностях.
Выбор
данной темы курсовой работы обусловлен
ее актуальностью. Актуальность состоит
в том, что финансовое планирование
является одним из важнейших составных
элементов управления финансами
предприятия в нынешних условиях
российской действительности. Связано
это, прежде всего, с переходом от командной
модели экономики, при которой планирование
осуществлялось централизованно, к
рыночным отношениям. Современный рынок
предъявляет серьезные требования к
предприятию. Сложность и высокая
подвижность, происходящих на нем
процессов, создают новые предпосылки
для более серьезного применения
планирования.
Финансовое планирование – это,
во-первых, определение будущего
предприятия и его структурных
подразделений, во-вторых, проектирование
желаемых результатов деятельности
предприятия и, в-третьих, выбор методов
и средств, определение последовательности
действий в достижении желаемых
результатов.
Внедрение на предприятии системы
планирования призвано решить следующие
задачи: повышения эффективности
использования ресурсов предприятия;
обеспечения координации деятельности
и обеспечения взаимосвязи интересов
отдельных подразделений и предприятия
в целом; обеспечения финансовой
устойчивости и улучшение финансового
состояния предприятия. Объём финансовых
ресурсов, рассчитанных на основе
финансовых планов, устраняет чрезмерные
запасы материальных ресурсов,
непроизводительные расходы, внеплановые
финансовые инвестиции. Благодаря
финансовому планированию создаются
необходимые условия для эффективного
использования производственных
мощностей, повышения качества продукции.
Цель данной курсовой работы —
раскрыть сущность и значение финансового
планирования на предприятии и показать
необходимость этого процесса в условиях
рыночной экономики. В связи с этим в
курсовой работе решаются такие задачи,
как рассмотрение теоретических основ
разработки финансового плана, как
важнейшей части бизнес-плана, изучаются
методы и виды финансового планирования,
а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой
работы является деятельность предприятия,
а предметом — система финансового
планирования на предприятии.
В данной курсовой работе показано
практическое применение аналитического
метода планирования на примере
коммерческой организации ООО «Рубикон».
Основным видом деятельности предприятия
является производство и реализация
мягкой мебели, в частности диванов. А
основная цель деятельности – это
получение прибыли.
В расчетной части курсовой работы
приводятся формы расчетов для составления
баланса доходов и расходов промышленного
предприятия, т. е. финансового плана.
Проверка соответствия доходов и расходов
проводится с помощью заполнения шахматки
по данным разработанных таблиц. Также
к финансовому плану прилагается краткая
пояснительная записка.
Теоретической и методологической
базой исследования послужили учебные
пособия в области финансов предприятий,
стратегического и внутрифирменного
планирования таких отечественных
авторов как
Бухалков М. И., Павлова Л. Н.,
Колчиной. Н.В. и др.
1.Финансовый план как составная
часть бизнес-плана
1.1 Место
и роль финансового плана в бизнес-плане
Необходимость повышения качества
управления финансами организаций
и преобразования финансового планирования
обусловила необходимость широкого
использования бизнес-планирования в
целях улучшения рыночного
функционирования российских предприятий.
Современный рынок, основанный на
соблюдении всеми производителями
и потребителями равновесия между спросом
и предложением и соизмерении
своих доходов и расходов, всегда будет
отдавать предпочтение в кредитовании
и финансировании тем производственным,
предпринимательским или коммерческим
предложениям, которые в будущем дадут
наибольший социально-экономический
результат. Бизнес-планы в основном
предназначаются для того,
чтобы способствовать выходу на рынок
высококонкурентных новых
видов товаров и услуг [4, с.321].
Определить бизнес-план
можно как документ внутрифирменного
планирования, излагающий основные
аспекты планирования производственной
и коммерческой деятельности фирмы,
анализирующий риски, с которыми она
может столкнуться, а также определяющий
способы решения финансово-хозяйственных
задач.
Бизнес-планирование в организации
должно быть постоянным процессом.
Предприятия должны ясно представлять
себе потребность на перспективу
в финансовых, материальных, трудовых и
интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность
использования ресурсов в процессе
работы.
Финансовая сторона исследования
при составлении бизнес-плана охватывает
масштаб инвестирования,
включая оборотный капитал, производственные
и маркетинговые затраты, доходы от
продаж и прибыль на вложенный
капитал.
Бизнес-планирование в организации
должно быть постоянным процессом.
Предприятия должны ясно представлять
себе потребность на перспективу
в финансовых, материальных, трудовых и
интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность
использования ресурсов в процессе
работы.
На рис.1.1 показан процесс
планирования бизнес — идей, в которых
в обобщенном виде может быть представлена
совокупность знаний или
способов уменьшения расходов или
получения доходов. По своей
сути бизнес-план представляет собой
концепцию предлагаемого
бизнеса или идею нового продукта, услуги,
которые предприятие будет
осуществлять.
В России в настоящее время
законодательство не закрепляет
обязательность разработки
предпринимательскими организациями
бизнес-плана, соответственно не существует
регламентированной его формы и структуры,
поэтому фирмы в зависимости от целей,
для которых разрабатывается бизнес-план,
могут изменять его структуру и содержание.
Состав и структура бизнес-плана
зависят от целей и задач, поставленных
перед ним. Оптимальная структура
бизнес-плана, наиболее широко
используемая в РФ, следующая [9, с. 321]:
резюме (представление бизнес-плана);
план маркетинга;
план производства;
организационный план;
план страхования;
правовое обоснование;
план управления инвестициями;
финансовый план.
Важнейшей частью бизнес-плана
является финансовый план, он составляемых
как для обоснования конкретных
инвестиционных проектов и программ,
так и для управления текущей и
стратегической финансовой деятельностью
[6, с.461]. В нем обобщены и представлены в
стоимостном выражении все разделы
бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана
включает следующие разрабатываемые
документы:
1) прогнозный расчет объема
реализации продукции (услуг). Основная
задача — дать представление о той доле
рынка, которую предполагается завоевать
новой продукцией. Рекомендуется
составлять такой прогноз на три года
вперед с разбивкой по годам. Этот раздел
разрабатывается на основе показателей
плана маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана.
2)план доходов и расходов, который
включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции
(услуг), себестоимость реализованной
продукции, прибыль от реализации,
общехозяйственные расходы, прибыль до
уплаты налога, налоги. Разработка этого
документа дает возможность выявить
такие моменты в деятельности предприятия,
как доходность выпуска продукции, ее
рентабельность, уровень производственных
и непроизводственных издержек,
взаимоотношения предприятия с бюджетной
системой, объем предполагаемой чистой
прибыли, прибыль после уплаты налогов.
3)план движения денежных средств
– оценка потребности в денежных средствах
для нормального функционирования
предприятия, организации, проверки
синхронности денежных поступлений и
выплат, ликвидности предприятия.
4)прогноз бухгалтерского баланса
организации. Баланс активов и пассивов
составляется один раз в год. Разница
счетов активов и пассивов позволяет
определить величину собственного
капитала фирмы. Рекомендуется составлять
на начало и конец первого года реализации
продукции.
5)план по источникам и использованию
средствдолжен
показать источники получения средств
и их использование. План дает возможность
определить взаимосвязь между источниками
средств и оборотным капиталом предприятия.
6)расчет точки достижения
самоокупаемости (безубыточности).
Планируя создание нового предприятия
или выпуск новой продукции, необходимо
знать, когда и при каких условиях начнется
отдача от вложенных в проект средств.
Для этого проводится специальный
анализ соотношений между объемом
производства, затратами и доходом.
Процесс нахождения точки
безубыточности можно проследить с
помощью рис.1.2. На оси абсцисс графика
представлен объем производства продукции
0, на оси ординат — выручка от реализации
и издержки производства N.
Точка безубыточности К
показывает тот момент, когда
доход равняется издержкам, т.е. убытки
и прибыль равны нулю, и определяется
пересечением прямых ТК и
ТС.
Точка безубыточности (руб.)
=
Удельн. марж. доход =
Точка безубыточности (шт.)
=
Следует обратить внимание, что
на точку безубыточности большое влияние
оказывают такие факторы, как изменение
цен на продукцию, динамика постоянных
и переменных затрат. При этом будет
действовать следующая закономерность:
с ростом цен на производимую продукцию
минимальный объем производства
соответствующий точке безубыточности
К, уменьшается, а
при снижении цены возрастает. При
увеличении постоянных расходов
минимальный объем производства,
соответствующий точке безубыточности,
повышается. При росте переменных издержек
сохранить безубыточность производства
можно за счет увеличения минимального
объема производства [11,с. 45].
Финансовый план в бизнес-плане отвечает за планирование движения денежных потоков в процессе ведения бизнеса. От того, насколько грамотно и реалистично составлена финансовая часть, во многом зависит успех бизнеса. Об этом читайте в нашей статье.
Что такое финансовая часть бизнес-плана
Финансовый план в бизнес-плане – это часть бизнес-плана, отвечающая за финансовое подкрепление остальных разделов. Финансовый план определяет, на какие средства будет реализован каждый из пунктов бизнес-плана.
Цель финансового плана в бизнес-планировании – рассчитать такой положительный баланс между доходами и расходами, при котором вести данный бизнес будет целесообразно.
Читайте также: Бизнес-план: как составить самостоятельно
Структура финансового раздела бизнес-плана
Каждый компонент структуры служит конечной цели. Если не проработан хотя бы один, нарушится пропорциональность, и весь финансовый план окажется невыполнимым. Финансовую часть нового бизнеса уместно просчитать на 2-3 года вперед.
Прогноз объема продаж
При составлении бизнес-плана нужно обязательно продумать, какую нишу займет новое предприятие. А лучше – подготовить почву заранее: устно договориться с возможными партнерами, заключить договор с клиентами или начинать вести группу в «ВКонтакте» / Instagram, опросить потребителей в тематических группах.
Оценка прибыли и убытков
Этот пункт складывается из следующих показателей:
- доходы от реализации;
- издержки производства;
- суммарная прибыль;
- общепроизводственные расходы;
- чистая прибыль (минус издержки).
В этой части финансового плана главное – отразить, как изменится прибыль и за какой срок.
Анализ движения наличности
Прибыль – главная цель бизнеса. Но нередко предприниматель сталкивается с проблемой, когда при хорошей прибыли нет достаточного количества наличных средств. . Ошибка распространенная: бизнесмен вкладывает в развитие дела большую часть заработанных денег, чем увеличивает долю малоликвидного капитала в общих активах (здание, земля, пристройки, машины на балансе есть, но ими нельзя оплатить счета).
Читайте также: Отражение расходов в следующем отчетном периоде
Годовая балансовая ведомость
Бухгалтерский баланс составляется в конце года. Баланс между активами и пассивами важен не только для банков при просьбе о займе, но и для предпринимателя. Для бизнеса важно вложиться в развитие предприятия (производство, маркетинг), банк же заинтересован в основных фондах, под залог которых выдаст кредит.
Важно! В расчетах учитывайте ориентировочные цены, систему налогообложения, сроки планирования, факторы риска, а также инфляцию и возможные валютные скачки.
Читайте также: Бизнес-план фотостудии
Содержание баланса в бизнес-плане
Как определить «золотую середину» в планировании? Сколько средств из дохода направить производственные мощности? А может, купить еще одну машину или вложиться в рекламу?
Эксперты говорят об оптимальном распределении доходов: 40% — 40% — 20%.
40% доходов оплачивают текущие счета, т.е.:
- постоянные (аренда, бензин, коммунальные платежи);
- переменные (амортизация станков, ремонт и замена оборудования);
- целевые нужды (налоги, зарплата и прочие отчисления).
40% доходов тратятся на активы:
- для развития бизнеса (расширение в офлайне или интернете, другие стартапы, продвижение);
- инвестиционные (покупка недвижимости, земельных участков, построек, акций).
20% доходов – «подушка безопасности» на случай непредвиденных расходов в виде банковских депозитов или наличных.
Очевидно, что в первый год работы в распределении денежных средств будет дисбаланс, однако для комфортного ведения бизнеса нужно стремиться к этой модели .
Финансовые показатели бизнес-плана
Финансовые показатели – количественное выражение производственных и маркетинговых показателей, объективно отражающее положение дел в бизнесе.
Финансовые показатели нужны и для банков, и для предпринимателя, поскольку позволяют рассчитать собственную ликвидность и помочь в управлении предприятием и сотрудниками.
Основные финансовые показатели | Как рассчитать |
Инвестиционные затраты (руб.) | Сумма всех вложенных в проект средств = собственные + заемные средства |
Операционные затраты (руб.) | Сумма ежедневных расходов, постоянные и переменные |
Валовая выручка (руб.) | Общая прибыль минус себестоимость производства |
Собственные средства (руб.) | Личные средства, вложенные в бизнес |
Налоги (руб.) | Налоговая нагрузка с учетом системы налогообложения |
Чистая прибыль (руб.) | Сумма прибыли валовой, прочей операционной и от финансовых операций минус налоги |
Рентабельность продукции, в % | Крп = прибыль до налогообложения/себестоимость реализованной продукции * 100% |
Рентабельность активов | Кра = чистая прибыль/сумма активов |
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес | Крсс = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала * 100% |
Это простые финансовые показатели. Чем сложнее предприятие, тем более глубокий финансовый анализ необходим для объективной картины. Конечно, составление качественного финансового плана требует сил и времени — порой в ущерб другим важным делам. Найти возможность для полноценного анализа поможет передача части рутинных дел на аутсорс.
Читайте также: 10 способов снизить издержки в розничном магазине
Образец финансового плана в бизнес-плане
В интернете есть шаблоны и схемы составления финансового раздела бизнес-плана в помощь предпринимателю.
Пример расчета финансового плана в бизнес-плане. Проект «Котокафе»
Условие: заведений подобного типа в городе нет. Для реализации подбираются кошки из городского приюта для животных. С приютом составляется договор. Зона кафе в 50 кв.м. – помещение с 2-3 столиками (напитки и снеки), помещение для игры с кошками и настольных игр, помещение для отдыха кошек, куда они могут спрятаться, поесть и отдохнуть.
Налоговая система – УСН, ЕНВД
1. Примерный объем продаж.
«Котокафе» — своеобразное антикафе, оплачивается время, проведенное в заведении: первый час – 200 рублей, второй – 150, третий и далее – 100 рублей в час с человека. Из съедобного можно заказать напитки в стаканчиках с крышкой, у барной стойки только миксер, кофе-машина, кулер с водой и снеки. Чтобы не иметь проблем с СЭС и работать без кухни, заключен договор с предприятием общепита на доставку сэндвичей, бургеров. Заведение рассчитано на небольшие компании или семьи: средний чек с компании в 4 человека за три часа – от 2 000 рублей. Ориентировочное число чеков – 10-15, в зависимости от дня недели. Планируемая минимальная выручка за день – 30 000 рублей, в месяц – 900 000 рублей.
2. Оценка прибыли и убытков и анализ движения денежных средств
Приходно-расходные операции | Сумма, 1 месяц, до открытия | Сумма, 2 месяц, после открытия | Сумма, 3 месяц, после открытия | |
Приход | Собственные средства | 500 000 | ||
Заемные средства | 1 000 000, на 3 года под 12% | |||
Прибыль от продаж, 1 месяц | 900 000 | 900 000 | ||
Расход | Расходы на открытие:
| 1 078 000 | ||
Постоянные расходы:
| 215 000 | 482 000 | 482 000 | |
Целевые расходы: налоги, ЕНВД выплата процентов по кредиту | 40 000 | 113 000 | ||
ИТОГО: | Приход – 1 500 000 | Приход – 900 000 | Приход – 900 000 | |
Расход – 1 293 000 | Расход – 522 000 | Расход – 595 000 | ||
«Подушка безопасности» за месяц до открытия в 207 000 – на случай непредвиденных трат. За второй месяц прогнозируемая прибыль составит 378 тысяч, за третий (с учетом налоговых платежей) – 305 000.
3. Расчет рентабельности
Финансовые показатели | Числовое выражение |
Инвестиционные затраты | 1 500 000 |
Операционные затраты (руб.) | 500 000 |
Валовая выручка (руб.) | 300 000 |
Собственные средства (руб.) | 500 000 |
Налоги (руб.) | 73 000 |
Чистая прибыль (руб.) | 227 000 |
Рентабельность активов | Кра = 300 000/300 000 * 100% = 1% |
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес | Крсс = 300 000/500 000 * 100% = 60% |
Отметим, что рентабельность активов низкая: соотношение чистой выручки к величине собственных активов (составляет все купленное оборудование), т.к недвижимость арендованная. Однако прогноз чистой прибыли неплохой – 30% от выручки. С точки зрения финансовых показателей и при текущих условиях, проект «Котокафе» окупится примерно за 7-8 месяцев.
Проверка финансового плана
Проверить состоятельность цифр на бумаге можно, только реализовав проект.
По итогам квартала грамотную бухгалтерскую помощь в составлении отчетности для контролирующих органов вам окажут специалисты Главбух Ассистент.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
4 500 рублей на рекламу в Яндекс.Директ каждому читателю. Получить ↓