Оптимальный размер бизнес плана составляет

Для удачной реализации стартапа необходимы два компонента: идея и проработанный бизнес-план. Основой бизнес-плана является финансовая модель, в которой учитываются все факторы, влияющие на рентабельность планируемого бизнеса.

Бизнес-план необходим по двум причинам. Во-первых, он позволяет спрогнозировать необходимый объем вложений, период окупаемости проекта, размер прибыли. Во-вторых, анализ будущего финансового состояния в обязательном порядке требуют предоставлять инвесторы. При этом некорректно рассчитанный бизнес-план отрицательно влияет на конкурентоспособность стартапа, снижая поток инвестиций.

Сущность и назначение финансовой модели

В упрощенном понимании финансовая модель представляет собой подробный бюджет проекта. Она состоит из двух блоков расчетов: инвестиционного и операционного. Расчеты первого блока позволяют оценить размер необходимых предприятию инвестиций и их ликвидность. Во втором блоке подробно расписываются планируемые доходы и расходы предприятия, сопоставление которых необходимо для прогнозирования прибыли.

Цель формирования финансовой модели – планирование будущей деятельности предприятия. Руководствуясь бюджетом проекта, предприниматель получает возможность эффективно управлять бизнесом, своевременно реагировать на изменения рынка, грамотно распределять финансовые ресурсы. При этом важно понимать, что плановая и фактическая деятельность предприятия всегда отличается. Поэтому финансовая модель требует регулярной корректировки.

Какие балансовые счета необходимо отражать в финансовой модели?

К основным финансовым показателям проекта относятся:

• доходы;
• капитальные вложения (оборудование, движимое и недвижимое имущество, лицензии и т.д.);
• затраты на производство, продвижение и сбыт;
• оплата заработной платы персоналу;
• хозяйственные расходы;
• налоги и другие обязательные отчисления.

В зависимости от особенностей выбранной отрасли приведенный перечень может дополняться другими показателями. Для наглядности приведем пример в виде таблицы Excel.

Планируемый бюджет предприятия на III квартал 2019 года

Порядок учета доходов предприятия

Доходы предприятия – это финансовые поступления, увеличивающие основной капитал организации. К ним относят:

• выручку от реализации товаров;
• расчеты за оказанные услуги;
• оплату дебиторской задолженности;
• арендную плату;
• оплату лицензий и авторских прав.

Существуют также другие источники доходов. Однако они непрогнозируемы, а потому в учет планового бюджета не входят.

На размер дохода преимущественно влияет объем реализованных товаров и услуг, а также цены, поставленные предприятием на них. Так как мы рассматриваем планируемые доходы, то их учет ведется определенным образом. Объем планируемых доходов рассчитывается исходя из планируемого спроса, производства и продаж.

Чтобы рассчитать планируемый доход, нужно:

1. Сформировать перечень возможных источников дохода. В приведенном выше примере это выручка от реализации товаров и услуг, а также арендная плата контрагентов.
2. Проанализировать текущую ситуацию на рынке, спрогнозировать спрос на товары и услуги компании. Рассчитывая предполагаемый спрос, необходимо учитывать применяемые инструменты продвижения: рекламу, маркетинг, и т.д.
3. Сопоставить планируемый объем продаж с планируемым объемом производства, убедиться в профиците продукции.

Полученный в результате расчетов объем реализации товаров и услуг является основным доходом предприятия. Арендная плата контрагентов не меняется на протяжении периода действия контракта, а потому расчетов не требует.

Распространенные ошибки в учете доходов и прибыли

Нужно понимать, что не все финансовые поступления являются доходами. Так, например, доходным финансовым показателем не являются поступления НДС, авансовые платежи, задатки и залоговые обязательства. Соответственно, указывая их в графе доходов планового бюджета, предприниматель демонстрирует инвесторам собственную некомпетентность.

Учет прибыли должен вестись по нескольким параметрам. Многие начинающие предприниматели учитывают только чистую прибыль. Это в корне неверно. Для полноценного финансового анализа деятельности организации необходимо планировать валовую, операционную и чистую прибыль.

Существует несколько подходов к расчету каждого перечисленного вида прибыли. Применяемые формулы зависят от способа классификации расходов на предприятии. Однако, для правильного составления бизнес-плана лучше всего руководствоваться правилами учета, определенными законодательством Российской Федерации.

Так, валовая прибыль – это сумма выручки от реализации продукции за вычетом расходов на ее производство. При расчете валовой прибыли не учитываются коммерческие, управленческие и другие накладные расходы. Если руководствоваться приведенным выше примером, валовая прибыль будет равна сумме операционной прибыли и коммерческих расходов.

Роль валовой прибыли в финансовой модели

Валовая прибыль указывает на рентабельность деятельности предприятия. Естественно, при запуске стартапа это финансовый показатель может быть отрицательным. Однако, если такой результат сохраняется на протяжении первого полугода планируемой деятельности, предприятие считается убыточным. Именно по этой причине предпринимателю важно планировать валовую прибыль, сравнивать фактические и планируемые показатели, корректировать работу предприятия.

Повысить валовую прибыль можно двумя методами: путем снижения себестоимости производства и/или повышением цены на конечный продукт. Для действующей компании повышение валовой прибыли – реальный способ привлечения инвесторов и повышения конкурентоспособности на рынке.

Как учесть инвестиции?

При запуске стартапа предприниматель может использовать собственные средства, займ или инвестиции. Инвесторы, оценивая финансовую модель, обращают внимание на рентабельность и окупаемость проекта. Учет инвестиций ведется на основании инвестиционного предложения.

Инвестиционное предложение представляет собой документ, разработанный на основании бизнес-плана и содержащее информацию о текущей и планируемой финансовой деятельности компании, а также целях привлечения инвестиций. Инвесторы заинтересованы в получении прибыли, поэтому самая главная часть данного документа – финансовое предложение.

Если договор с инвестором подразумевает ежемесячное отчисление процента прибыли, то в финансовой модели учет инвестиций будет выглядеть следующим образом:

Планируемый бюджет на III квартал 2019 года с учетом отчислений инвесторам

 Если компания инвестирует собственные средства в развитие бизнеса, то такие расходы не учитываются в отчете о доходах и расходах. В данном случае учет инвестиционных расходов ведется обособленно, в отчете о движении финансовых средств.

Заключение

Планировать финансовую деятельность компании необходимо в любом случае, даже если бизнес не требует вложений со стороны финансовых организаций. Грамотно составленный бизнес-план позволит предпринимателю рассчитать рентабельность и окупаемость стартапа, спрогнозировать риски и темп развития бизнеса.