Оборотные средства в бизнес плане
Разработанные на предприятии нормы по каждому элементу оборотных средств действуют в течение ряда лет, а в случае существенных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.
Нормируются следующие элементы оборотных средств:
1) производственные запасы;
2) незавершенное строительство;
3) расходы будущих периодов;
4) готовая продукция на складе предприятия;
5) денежные средства в кассе на хранении. Во всех перечисленных нормативах оборотных средств следует учитывать потребность предприятия в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструктуры.
Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения использования оборотных средств).
Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:
1) по экономическим элементам;
2) по статьям затрат.
Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные — с обслуживанием и управлением подразделениями или производством в целом.
Затраты на предприятии делятся также на постоянные и переменные.
Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности — это такая область, в которой затраты подчиняются единообразной закономерности.
К разделу «План производства» прилагаются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство./3/
Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды, т. е. здесь представляется достоверная система данных, отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно , из этого раздела менеджер узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг. В данном разделе представляются:
1) отчет о прибылях и убытках;
2) баланс денежных расходов и поступлений;
3) прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);
4) анализ безубыточности;
5) стратегия финансирования.
В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте.
Этот раздел является результирующим для всей производственной части проекта, он позволяет: связать все действия по реализации проекта между собой; оптимально распределить все имеющиеся ресурсы; определить календарные сроки финансирования; распределить работы между исполнителями.
В финансовом разделе бизнес-плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты: прибыльность позволяет оценить, является ли проект достаточно привлекательным для участников бизнеса;
позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком. поток наличности.
Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью _ бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически какой-то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие организации могут показывать убытки в бухгалтерской документации, но генерировать наличные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса. Это вызвано рядом причин, приведем две из них в качестве примера.
1. Постепенный износ оборудования (амортизация) является частью стоимости товара, но при этом для производства товара не требуется наличных средств до тех пор, пока не возникает необходимость в приобретении новых единиц оборудования.
2. По мере расширения бизнеса возникает необходимость в большем оборотном капитале для увеличения запасов и кредитования потребителей. Данное увеличение наличных средств не обязательно ведет к немедленному росту прибыльности.
Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:
1) балансового отчета, который отражает картину платежеспособности бизнеса;
2) счета прибылей и убытков, дающего информацию о прибыльности;
3) отчета о потоке наличности, предоставляющего информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства.
До составления финансовой отчетности необходимо сделать некоторые допущения. Очевидно, чем точнее описана среда бизнеса и система производства (это отражено в начальных разделах бизнес-плана), тем надежнее будут эти допущения.
Следует сделать предположения относительно:
расчета себестоимости единицы товара;
продаж; потока наличности;
источников финансирования плана.
Расчет себестоимости единицы товара заключается в установлении цены и выявлении переменных затрат на единицу товара (главным образом, материалов, использованных в процессе производства). Цена должна отвечать положениям маркетингового раздела бизнес-плана, так же как и переменные затраты должны соответствовать разделу плана производства.
Предположения о продажах должны соответствовать заключениям, сделанным в маркетинговом разделе. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую организация предполагает занять. Для начального периода производства должны быть договоренности с клиентами о будущих продажах. Начиная со второго года прогноз продаж основывается на предположениях (важно, чтобы они были реалистичными).
Предположения о потоке наличности. Прогноз потока наличности состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования. Для прогнозирования потока наличности используется информация, содержащаяся в счете прибылей и убытков. Также следует принимать во внимание время поступления наличных средств и платежей. Результаты прогноза потока наличности будут различными, если условия оплаты, согласованные с поставщиками, колеблются в пределах до 60 дней.
Финансовая отчетность. Потенциальному инвестору должны быть продемонстрированы допущения, на основе которых составлены балансы и другие части финансового плана.
Счет прибылей и убытков отражает прибыли (убытки), возникшие в результате ведения хозяйственной деятельности после вычета необходимых расходов.
Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в России и Европейском союзе. С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета, и тенденции ее сближения с западными стандартами в данном случае приведен европейский стандарт счета прибылей и убытков и балансового отчета.
Похожие главы из других работ:
Анализ деятельности ООО «Урал-Пресс Иркутск»
2.2 Оборотные средства предприятия
Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения. По своей экономической природе оборотные средства — это денежные средства…
Бизнес-план предприятия
2.2 Оборотные средства предприятия
Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производства и реализации продукции. В процессе производственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах…
Оборотные средства на предприятии ОАО «Долина»
1 Оборотные средства предприятия
1.1 Понятие оборотных средств предприятия, их состав и структура
Оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения…
Оборотные средства, эффективность их использования
1. Оборотные средства предприятия
Оборотные средства предприятия — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью…
Оборотные фонды и оборотные средства предприятия
1. Оборотные фонды и оборотные средства организации (предприятия)
…
Оборотные фонды и оборотные средства предприятия
1. ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ И ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
…
Организация как основной субъект хозяйствования
3.3. Оборотные средства предприятия
Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются следующие показатели:
1. Коэффициент оборачиваемости рассчитать по формуле
где ВП — выпуск продукции, млн. руб.;
Со- средний остаток оборотных средств, руб.
2…
Основные фонды предприятий
2.2 Оборотные средства предприятия
Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производства и реализации продукции. В процессе производственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах…
Роль промышленного предприятия в повышение уровня жизни общества
1.2 Оборотные средства предприятия
По своей экономической природе оборотные средства — это денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды и фонды обращения…
Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия
2. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
…
Технико-экономическое обоснование проекта машиностроительного предприятия
3. Оборотные средства предприятия
…
Финансовый механизм предприятия
2.12 Оборотные средства предприятия.
Пятый источник — бюджетные ассигнования.
В условиях рынка появляется новый, шестой источник — страховые возмещения.
Седьмой источник — выпуск ценных бумаг предприятия.
Первый фонд из выручки — НДС. Дальше — налог на прибыль (с дохода)…
Экономика организации
2.ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
…
Экономика предприятия
3. Оборотные средства предприятия.
…
Эффективность, экономика сервисных услуг и основы предпринимательства
Оборотные средства предприятия
Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения. Следовательно…
49. Оборотные средства
Разработанные на предприятии нормы по каждому элементу оборотных средств действуют в течение ряда лет, а в случае существенных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.
Нормируются следующие элементы оборотных средств:
1) производственные запасы;
2) незавершенное строительство;
3) расходы будущих периодов;
4) готовая продукция на складе предприятия;
5) денежные средства в кассе на хранении. Во всех перечисленных нормативах оборотных
средств следует учитывать потребность предприятия в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструктуры.
Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения использования оборотных средств).
Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:
1) по экономическим элементам;
2) по статьям затрат.
Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные – с обслуживанием и управлением подразделениями или производством в целом.
Затраты на предприятии делятся также на постоянные и переменные.
Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности – это такая область, в которой затраты подчиняются единообразной закономерности.
К разделу «План производства» прилагаются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Следующая глава >
Похожие главы из других книг:
Средства для губ
Средства для подкрашивания губ существовали еще в древности, тогда красавицы использовали растительные красители. В 20-е гг. прошлого века появилась губная помада в том виде, в каком мы знаем ее сейчас, только первоначально ее производили в маленьких
Глава 13. Спасательные средства
13.1. Индивидуальные спасательные средства
Индивидуальные спасательные средства предназначены для создания дополнительной плавучести человеку, находящемуся в воде, а также для обеспечения безопасности личного состава при выполнении
6. Средства спуска и декомпрессии водолазов
6.1. Средства спуска на малые и средние глубины
Сход водолаза в воду с палубы (стенки, берега) и выход из воды производятся по водолазному трапу. Для спуска водолазов на глубины до 60 м применяют спусковой конец или водолазную
9. Средства обеспечения подводных работ
9.1. Средства размыва и удаления грунта
При малых объемах работ, когда нецелесообразно использовать земснаряды, а также в стесненных условиях и на больших глубинах, когда невозможно их использовать (например, при судоподъеме),
ВСЕ СРЕДСТВА ХОРОШИ
В середине XV века не было другого короля, подобного французскому королю Людовику XI, которым бы так не восхищались и одновременно не презирали. Это был король новой формации, который отбросил все феодальные представления о рыцарской чести, на первое
4. Средства импортной политики. Средства экспортной политики
В условиях открытой экономики, при взаимодействии различных стран между собой необходимо уделять особое внимание средствам импортной и экспортной политики. Действия в этой области могут помочь стране
Расчет оборотных средств предприятия
Предприятие в процессе исследования рынка выяснило, что имеется возможность реализовать в месяц продукцию трех моделей в количестве: модель А — 100 штук, модель Б — 50 штук, модель В — 40 штук. Предприятие планирует в таком объеме выпускать продукцию в течении года.
Используя данные предприятия рассчитаем норматив оборотных средств в натуральном и стоимостном выражении.
Для проведения расчетов нам потребуются следующие формулы:
Норматив произ.запасов (Нпз)
Нпз=Мс*Здн, (1)
где
Мс- суточная потребность в материале
Здн — запас в днях.
Также мы воспользуемся формулой для расчета общего количества материала:
Мобщ=Нр.м.*q, (2)
где
Нр.м — норма расхода материала на единицу продуцкции,
q- количество реализуемой продукции.
Для того, чтобы узнать суточную потребность в материале, нам необходимо будет применить следующую формулу:
Мс=Мобщ/Т, (3)
где
Т- плановый период.
Рассчитаем запас в днях. Он будет равен:
Здн=Зтек+Зстрах+Зтех+Зтран, (4)
где
Зтек — текущий запас,
Зстрах — страховой запаз,
Зтех — технический запас,
Зтран — транспортный запас.
Зстрах=0,5*Зтек (5).
Но так как нам не даны ни технический, ни транспортные запасы, то мы будем пользоваться формулой:
Здн=Зтек+Зстрах (6).
Сначала рассчитаем норматив производственных запасов для модели А.
Предприятие в месяц имеет возможность реализовать 100 штук, следовательно в год оно будет реализовывать:
100*12=1200шт.
Найдем общее количество основного материала, подставив известные нам значения в формулу (2):
Мобщ=12*1200=14400 кг
Таким же образом найдем общее количество вспомогательного материала:
Мобщ=0,1*1200=120 кг.
Теперь мы можем найти суточную потребность в основном и вспомогательном материалах, воспользовавшись формулой (3), период в нашем случае равен 360 дней, так как план выпуска продукции рассчитан на год. Найдем сначала суточную потребность в основном материале:
Мс=14400/360=40 кг,
Теперь во вспомогательном материале:
Мс=120/360=0,33 кг.
Далее рассчитаем запас в днях для основных материалов.
Зтек=15 дн,
Зстрах=0,5*15=7,5.
Следовательно,
Здн=15+7,5=22,5 дн.
Так как он у нас одинаков для всех моделей, в дальнейшем мы не будем его высчитывать, а пользоваться уже готовыми данными.
Теперь определим запас в днях для вспомогательных материалов.
Зтек=30 дн,
Зстрах=0,5*30=15 дн,
Значит
Здн=30+15=45 дн.
Этот запас у нас тоже одинаков для всех моделей, поэтому высчитываться в дальнейшем больше не будет.
Теперь, зная все данные, мы можем найти норматив произ.запасов, используя формулу (1):
Для осн.материалов: Нпз=40*22,5=900 кг
Для вспомогательных материалов: Нпз=0,33*45=14,9 кг.
Найдем их стоимость:
- 900*25=22500 руб,
- 14,9*8=119,2 руб.
Теперь рассчитаем аналогично модель Б.
В месяц выпускается 50 штук, следовательно в год будет выпускаться 600 шт.
50*12=600 шт.
Определим сначала общее количество основных материалов, затем вспомогательных:
Мобщ=10*600=6000 кг,
Мобщ=0,2*600=120 кг.
Рассчитаем суточную потребность осн.материалов:
Мс=6000/360=16,6 кг
Теперь суточную потребность для вспомогат. материалов:
Мс=120/360=0,33 кг.
Зная запас в днях для каждого вида материала, мы рассчитаем норматив произ. запасов сначала осн. материалов, а затем вспомогат. материалов:
Нпз=16,6*22,5=373,5 кг, стоимость равна 373,5*28=10458 руб,
Нпз=0,33*45=14,9 кг, стоимость равна 14,9*10=149 руб.
И наконец, рассчитаем модель В.
В месяц по плану реализуется 40 штук, значит за год 480 штук.
Количество основных и вспомогательных материалов соответственно равно:
Мобщ=15*480=7200 кг,
Мобщ=0,15*480=72 кг.
Теперь рассчитаем суточную потребность каждого вида материалов:
Мс=7200/360=20 кг,
Мс=72/360=0,2 кг.
Найдем норматив произ. запасов основных материалов:
Нпз=20*22,5=450 кг, их стоимость равна 450*22=9900 руб,
Теперь определим для вспомогательных материалов:
Нпз=0,2*45=9 кг, их стоимость равна 9*12=108 руб.
Определим общую стоимость всех материалов, необходимых для производства продукции:
22500+119,2+10458+149+9900+108=43234,2 руб.
Исходя из произведенных расчетов, мы видим что для осуществления данного проекта по реализации в течении года продукции трех моделей предприятию необходимы денежные средства на сумму 43234 руб.20 коп.