Налоговое окружение в финансовом плане бизнес проекта
Условия
налогообложения, учтенные при расчете
бизнес-плана, соответствуют действующему
на Iквартал 2014 г. налоговому
законодательству Российской Федерации.
На
основании указанных норм при формировании
налогового окружения проекта были
учтены следующие моменты:
ставка
налога на добавленную стоимость
составляет 18%;
ставка
отчислений по социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве
— 0,9%;
ставка
налога на имущество составляет 2,2% от
остаточной стоимости основных
производственных фондов предприятия;
ставка
единого социального налога – 26%;
ставка
налога на прибыль – 20%.
Финансовые результаты реализации проекта
Сформированный
финансовый результат по проекту
представлен в Приложении 8, при рассмотрении
которого выявляется:
увеличение
чистой прибыли с 2015 по 2016 г.г. вызвано
ростом объемов производства.
Таблица
23 (Рентабельность продаж)
Год | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
Рентабельность | -38% | 2% | 6% | 6% | 11% | 12% | 13% |
В
2016 году общий показатель рентабельности
продаж составит 2%. Если рассматривать
этот показатель поквартально, то основное
влияние на него в данном случае оказывает
увеличение объемов производства. Стоит
отметить, что далее по годам рентабельность
увеличивается постепенно за счет
увеличения объемов производимой
продукции и снижения затрат на обслуживание
займов.
Движение денежных средств
План
денежных поступлений и выплат представлен
в Приложении 9, которое характеризует
движение денежных средств в разрезе
операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности.
По
операционной деятельности к притоку
денежных средств относится выручка от
реализации продукции. К оттоку относятся
все выплаты, а именно затраты на
производство и реализацию продукции и
платежи в бюджет.
Сальдо
потока по операционной деятельности
является положительным в течение
планируемого периода.
Инвестиционная
деятельность представлена оттоками
ресурсов. В данном случае это вложения
в подготовительные и строительно-монтажные
работы, связанные с созданием завода
по производству деталей комплектов
домов.
Сальдо
потока по финансовой деятельности на
всем промежутке планирования остается
положительным, что означает наличие
денежных средств для погашения различного
рода обязательств.
Недостаток
в денежных средствах возмещает финансовая
деятельность, к притокам которой
относятся кредитные ресурсы, собственные
ресурсы, представленные средствами от
текущей деятельности завода, направленными
на погашение процентов по кредиту, а
также средства, представленные возмещением
части процентной банковской ставки.
Оттоки представлены возвратом основной
суммы долга и уплатой процентов за
пользование кредитом.
Общий
денежный поток положителен в течение
всего периода планирования. Это говорит
о том, что предприятие покрывает издержки
производства и реализации, получает
прибыль и за счет нее возвращает кредит
и финансирует капитальные вложения.
Оценка рисков проекта Технологический риск
Для
минимизации технологических рисков
еще на стадии проектирования одной из
ведущих инженерных компаний Германии
— фирмой SMB был детально просчитан весь
производственный процесс. Учитывая
опыт немецких и финских поставщиков
можно с уверенностью сказать о
продуманности технологии и ее надежности.
На
предприятии разработан план подготовки
персонала к производству и дальнейшему
повышению квалификации.
Вероятность
появления технологического риска
сводится до минимума, благодаря
организации в настоящее время следующих
мероприятий:
формирование
и обучение штата технических работников,
осуществляющих ремонт и профилактику
используемого оборудования
(ремонтники-наладчики);разработка
плана профилактических работ используемого
оборудования – согласно технической
документации;организация
склада запасных частей для бесперебойной
работы оборудования.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
Похожие главы из других работ:
Анализ внешней среды фирмы
2.3 Международное окружение
В то время как факторы внешней среды, описанные выше, в той или иной мере влияют на все организации, среда организаций, действующих на международном уровне, отличается повышенной сложностью…
Бизнес-проект создания такси ООО «6 парк»
3.2 Экономическое окружение
С точки зрения численности целевой аудитории наиболее многочисленной является целевая аудитория в среднедоходном сегменте, но здесь и больше предложение…
Государственное регулирование инвестиционной деятельности
2.3 Налоговое законодательство и инвестиции
Одним из важнейших вопросов, рассматриваемых при принятии инвестиционных решений, является структура налогообложения, необходимыми характеристиками которой являются простота и стабильность…
Государственное регулирование общественного сектора экономики
3. Перемещение налогового бремени. Избыточное налоговое бремя
Налоговые обязательства, возлагаемые на плательщика не всегда идентичны реальному налоговому бремени, которое он в действительности несет.
Сфера действия налога представляет собой совокупность индивидов…
Инвестиции и их роль в обеспечении макроэкономического равновесия
2.6 Налоговое регулирование инвестиций
Под налогами, сборами и платежами понимаются обязательные безвозмездные отчисления юридических лиц и граждан в бюджетную систему в определенных законодательством размерах и сроках…
Определение эффективности капиталообразующих инвестиций проекта станции технического обслуживания автотранспорта
1.2 Экономическое окружение
В Рекомендациях рассматривается влияние на реализацию ИП таких элементов экономического окружения, как различные проявления инфляции, участие в реализации ИП различных валют, процентные ставки, система налогообложения…
Организация и планирование типографии ООО «Литера»
2.1. Экономическое окружение
В настоящий момент наблюдается устойчивая тенденция к увеличению доходов населения, что обусловлено, в свою очередь, оздоровлением экономической ситуации в стране и постоянным экономическим ростом…
Организация планирования на предприятии
7.2 Налоговое планирование
Таблица 7.1.Налоги, уплачиваемые предприятием
1№
Вид налога и налогооблагаемая база
Формула расчета налога
Ставка, %
Сумма
1
Объем продаж
4670000
2
22.1
22.2
Налоги…
Оценка эффективности инвестиционного проекта
1.1 Макроэкономическое окружение
Сведения о прогнозе темпов общей рублевой инфляции содержатся в таблице 1.
Таблица 1 — Прогноз темпов инфляции
Номер шага
1
2
3
4
5
6
7
8
Длительность шага, годы или доли года
0,25
0,25
0,25
0,25
0,25
0,25
0,25
0…
Понятие национальной экономики, предпосылки ее становления
7. Бюджетно-налоговое регулирование
Бюджетно-налоговая политика является важнейшим инструментом реализации основных направлений и приоритетов социально-экономического развития страны.
Поэтому, в соответствии с целями и задачами прогнозируемого периода…
Предпринимательская деятельность в королевстве Саудовской Аравии
Налоговое администрирование
Коммерческие компании, полностью или частично принадлежащие иностранным собственникам предоставляют в Департамент по закяту и налогу на прибыль сведения о годовых доходах и чистой прибыли, подтверждённые аудиторским заключением…
Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта (на примере ООО «Бемак»)
6.2 Налоговое окружение
Перечень, ставки, сроки и порядок уплаты налогов определен в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 20.12.2006:
— Налоговый кодекс, часть вторая (ред. от 04.12.2006, с изм. от 18.12.2006);
— Закон о налогообложении в Пермской области от 30.08…
Рынок инвестиций в РФ и его особенности
§ 3.2. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности
Налоговое регулирование инвестиционной деятельности обеспечивает направление вкладываемых средств в приоритетные сферы хозяйствования путём установления соответствующих налоговых ставок и льгот…
Рыночное и государственное регулирование оплаты труда
2.1 Налоговое регулирование средств, направленных на оплату труда
В законе Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» дается следующее понятие налога:
«Под налогом, сбором…
Характеристика ЗАО НИИ «Компания Х»
2.3.6 Налоговое планирование
Налоговое планирование в нашей компании заключается в использовании законной схемы снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия…
Также составление потоков денежных средств позволит Вам составить и скорректировать график погашения займа, выплаты по которому будут отражены в строке 4.4 таблицы денежных потоков.
Налоговое окружение проекта
При составлении бизнес-плана Вам необходимо указать систему налогообложения и правильно рассчитать величину налогов, которые будет платить Ваше предприятие. Их перечень зависит от выбранных Вами: организационно-правовой формы предприятия, вида деятельности и системы налогообложения.
Подробнее виды и ставки налогов можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы / в разделе помощь начинающему предпринимателю, а также на сайтах территориальных налоговых органов.
Наименование налогов и отчислений во внебюджетные фонды, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект | Ставка % | Налогооблагаемая база | Период начисления (дней) | Льготы (основание) |
Отчисления с фонда оплаты труда* | ||||
Налог на добавленную стоимость | ||||
Налог на имущество | ||||
Налог на прибыль | ||||
Налог на доходы физ. лиц (для ИП) | ||||
Единый налог (при применении УСНО, ЕСХН, ЕНВД) | ||||
Другие налоги (расшифровать) | ||||
транспортный | ||||
земельный |
*Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Приведенный в таблице перечень налогов может быть уточнен и расширен с учетом местных или отраслевых особенностей налогообложения проекта (предприятия).
Расчет сумм налога можно выполнить в следующей таблице:
Наименование налога | 1-й год (помесячная разбивка) | Итого за год | 2-й год (поквартальная разбивка) | Итого за год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | Итого по проекту | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
Организационный план
Правовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия
В данном разделе необходимо последовательно ответить на следующие вопросы:
1. Организационно-правовая форма реализации проекта
2. Наименование
3. Адрес (юридический и фактический)
4. Дата регистрации (начала работы)
5. Какие разрешения необходимо получить для осуществления Вашей деятельности: лицензию, разрешение на торговлю, сертификат соответствия, гигиеническое заключение, согласования инспекций — опишите порядок их получения и обоснуйте ориентировочный размер затрат (эти затраты должны быть учтены при написании производственного плана)?
6. Каким образом будут оформляться сделки с поставщиками и потребителями, а также трудовые отношения (если будет привлекаться наемный персонал)?
Здесь описывается именно юридическая сторона вопроса.
Например, на приведенном рисунке представлены следующие способы найма персонала.
Внимание! Если проект предполагает трудоустройство социальной группы, то с такими работниками должен быть заключен именно трудовой договор.
Отношения с поставщиком можно оформить не только с помощью договора. Нередко поставщик просто выставляет покупателю счет. Покупатель принимает продукцию поставщика, оплачивает счет и сделка считается состоявшейся.
7. Источники профессиональной поддержки
Любое предприятие, вне зависимости от того, чем оно занимается и каковы его размеры, должно прибегнуть к услугам бухгалтера, юриста, банка, страховой компании и т.д.
Лучше заранее навести справки, выбрать лучшее из того, что Вам по средствам, установить контакты и включить себя в число потенциальных клиентов этих организаций. Опишите, как Вы будете действовать в этом направлении?
Команда проекта и распределение основных функциональных обязанностей
В любом деле, а особенно в бизнесе, справедлив принцип «кадры решают все». Как правило, деньги даются не столько под проект, сколько под команду. Поэтому желательно, чтобы ключевые фигуры были определены персонально.
При подготовке этого раздела бизнес-плана необходимо проработать следующие вопросы:
Сведения о руководителе проекта
Опыт предпринимателя в избранной области
Опыт работы с указанной в проекте социальной группой
При ответе на вопросы 2 и 3 необходимо описать Ваш опыт работы именно в той области, в которой Вы намерены его применить. Причем речь идет и об опыте хозяйственной деятельности, и об опыте работы руководителем. Не забывайте про опыт, которой Вы получили, будучи руководителем или организатором социальных мероприятий.
Сведения о руководящем составе предприятия, распределение обязанностей и ответственности
Для удобства можно нарисовать схему, где четко прописано, кто и что делает, кто перед кем отчитывается, кто принимает окончательное решение (схема организационной структуры управления предприятием).
Сводный календарный план
Этапы реализации проекта | Календарные месяцы | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
Образование компании | ||||||||||||
Получение лицензий и др. разрешений | ||||||||||||
Организация финансирования | ||||||||||||
Аренда помещения | ||||||||||||
Приобретение оборудования | ||||||||||||
Доставка, установка и монтаж оборудования | ||||||||||||
Найм персонала | ||||||||||||
Обучение | ||||||||||||
Поставка сырья и материалов | ||||||||||||
Реклама | ||||||||||||
Начало производственной деятельности (выпуск продукции, услуг) | ||||||||||||
Выход на проектную мощность | ||||||||||||
* Продолжительность выполнения мероприятия показывается штриховкой.
Перечень этапов плана реализации проекта может быть дополнен и скорректирован в зависимости от особенностей Вашего проекта.
Оценка рисков проекта и возможности их минимизации
Основные риски проекта
Риски делятся на следующие группы:
1. Рыночные риски, возникающие в процессе реализации товаров и/или услуг и связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры (например, снижение объема реализации вследствие изменения рыночной конъюнктуры или других обстоятельств, таких как повышение закупочной цены товаров, потери товаров в процессе обращения, повышения издержек обращения и др.); повышение уровня конкуренции, демпинг, недобросовестная конкуренция и т.д.
.
2. Технологические риски, оказывающие влияние на техническую составляющую деятельности в процессе реализации проекта, таким как: надежность оборудования, предсказуемость производственных процессов и технологий, их сложность, уровень автоматизации, темпы модернизации оборудования и технологий; возможность перебоя подачи электроэнергии, воды, отключения отопления, поставки сырья, материалов, полуфабрикатов.
3. Организационные риски
В данном разделе необходимо дать оценку факторам риска, связанным с внутренней организацией работы компании (в т.ч. наличие, уровень компетентности и ответственности персонала и руководителей, степень возможности автономно функционировать компании без участия ее руководителя).
4. Прочие риски, которые характерны для вашего бизнеса (они специфичны для отрасли или конкретно вашего предприятия) или вашего региона (к примеру, именно в вашем городе по вторникам отключают горячую воду на два часа, что может негативно сказаться на производственном процессе), а также любые иные риски, которые вы можете определить для вашего проекта.
Наиболее часто анализируемые риски:
Падение продаж, связанное с резким падением спроса.
Инфляция.
Имущественный ущерб в результате повреждения (пожар, стихийное бедствие, авария и т.д.).
Противоправные действия третьих лиц.
Невыполнение обязательств поставщиками сырья.
Действия администрации района или города, а также проверяющих органов.
Подорожание оборудования и т.д.
От Вас требуется хотя бы ориентировочно оценить, какие риски для Вас наиболее вероятны, во что они Вам могут обойтись, а также продумать меры по их предотвращению или Ваши действия, направленные на уменьшение потерь, вызванных этими рисками.
Наиболее распространенные методы снижения рисков.
Наличие гарантий (в том числе банковских) от поставщиков технологии и оборудования, а также от подрядчиков:
• возврата аванса;
• надлежащего исполнения контрактов;
• своевременного завершения строительства.
Контракты на базе твердых цен, «под ключ», наличие валютных оговорок, штрафных санкций, применение национального законодательства при разрешении споров и т.п.
Наличие долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов, комплектующих.
Наличие долгосрочных договоров на сбыт готовой продукции.
Наличие альтернативных поставщиков сырья и покупателей готовой продукции.
Создание запасов сырья, материалов, комплектующих и готовой продукции.
Приемлемое соотношение собственных и заемных средств в составе источников финансирования проекта.
Наличие собственных источников финансирования для формирования (пополнения) оборотного капитала с учетом запасов и платежного цикла проекта.
Страхование имущества, валютных рисков и т.п.
Наличие достаточного обеспечения.
Формирование благоприятного отношения к проекту в СМИ.
Поддержка проекта со стороны местных органов власти.
Финансовые показатели проекта при пессимистическом сценарии
Еще одним методом анализа рисков является расчет важнейших финансовых показателей Вашего проекта по пессимистическому сценарию.
В данном разделе приводятся все таблицы финансового плана рассчитанные для пессимистического сценария:
1. Объем продаж
— в натуральном выражении
— в стоимостном выражении
2. Прибыли и убытки, включая показатели пророста расходов
3. Движение денежных средств
4. Расчет сумм налогов
Приводятся необходимые комментарии обосновывающие снижение показателей бизнес-плана.
Резюме
Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана и содержит основные положения всего документа. Резюме проекта пишется после написания всех последующих разделов
Резюме должно включать краткую информацию по следующим пунктам:
Наименование компании — инициатора проекта (с указанием организационно-правовой формы)
Наименование проекта
Идея проекта
Характеристика продукта и/или услуги
Срок реализации проекта
Сумма запрашиваемого финансирования
Дата выхода на проектную мощность
Срок выхода на самоокупаемость
Ключевые финансовые показатели проекта (выручка, чистая прибыль, и др. показатели)
Количественные и качественные показатели социальной эффективности проекта: сколько будет привлечено наемных работников; сколько из них являются представителями социальной группы; среднемесячная оплата труда для работников соц. группы, количество человек входящих в целевую социальную группу, котором будут реализованы продукты/услуги; доля таких продуктов/услуг в общем объеме реализации предприятия, цены на продукцию/услуги для социальной группы
Источники финансирования проекта (общий бюджет проекта и его состав по источникам финансирования)
Ключевые риски проекта и меры по их минимизации
Информация! На сайтах администраций ваших регионов, комитетов по труду и занятости населения, можно найти информацию о мерах поддержки малого бизнеса и начинающих предпринимателей и условиям получения субсидий.
1 Компетенция компании (бизнес-компетенция) – набор взаимосвязанных навыков, способностей и технологий, обеспечивающий компании эффективное решение определенных задач, ситуаций. Стандартная компетенция компании – набор преимуществ, технологий, способностей, знаний и умений, позволяющий компании решать типичные для данного сегмента рынка задачи, осуществлять операционные процессы на уровне, принятом как стандарт. Поскольку стандартными компетенциями обладает большинство конкурентов, отсутствие стандартной компетенции ведет к скорому исчезновению компании с рынка. Уникальная компетенция компании– такая компетенция, наличие которой позволяет компании решать задачи, непосильные для большинства других игроков рынка, устанавливает новый стандарт деятельности в отрасли и тем самым обеспечивает обладателю конкурентное преимущество.