Международная методика разработки бизнес плана

27.02.2020
0
Главная › Бизнес план › Международная методика разработки бизнес плана
Международная методика разработки бизнес плана thumbnail

В практике бизнес-планирования используются методики: международная, национальная, локальная.

Международная методика разработана ЮНИДО — Комитетом по проблемам промышленного развития Организации Объединенных Наций (UNIDO — United Nations Industrial Development Organization) и представляет собой единый подход к разработке технико-экономического обоснования (ТЭО) и бизнес-плана проекта, что позволяет общаться специалистам из разных стран мира. Большинство известных на данный момент компьютерных систем для бизнес-планирования опирается на методику ЮНИДО.

В соответствии с методикой ЮНИДО для обоснования инвестиций составляется или ТЭО, или бизнес-план. ТЭО отличается от бизнес-плана следующим:

  • • обычно ТЭО разрабатывается для проектов по внедрению новых технологий, процессов и оборудования на уже существующем, работающем предприятии, поэтому в нем часто отсутствуют анализ рынка, маркетинговая стратегия, описание предприятия и продукта, а также анализ рисков;
  • • в ТЭО приводятся информация о причинах выбора предлагаемых технологий, процессов и решений, принятых в проекте, результаты, обусловленные их внедрением, и экономические расчеты эффективности. Поэтому можно сказать, что по сравнению с бизнес-планом ТЭО ориентировано на технические объекты и рассматривает более узкий круг вопросов.

Методика ЮНИДО предлагает излагать материалы в ТЭО в следующей последовательности:

  • 1. Общие исходные данные и условия.
  • 2. Рынок и мощность предприятия.
  • 3. Материальные факторы производства.
  • 4. Место нахождения предприятия.
  • 5. Проектно-конструкторская документация.
  • 6. Организация предприятия и накладные расходы.
  • 7. Трудовые ресурсы.
  • 8. Планирование сроков реализации проекта.
  • 9. Финансово-экономическая оценка проекта.

Согласно методике ЮНИДО, бизнес-план должен состоять из 11 глав.

Глава 1. Резюме — краткое изложение выводов и рекомендаций всех основных разделов бизнес-плана.

Глава 2. Предыстория и основная идея проекта — наименования и адреса учредителей проекта, стратегия проекта, история проекта, меры экономической и промышленной политики, способствующие его осуществлению.

Глава 3. Анализ рынка и стратегия маркетинга — обобщение результатов анализа рынка, спроса, прогнозируемого объема продаж, целевых рынков, пояснение стратегии маркетинга.

Глава 4. Сырье и материалы — общие данные о наличии: сырья (необработанного сырья и полуфабрикатов), обработанных промышленных материалов и комплектующих изделий, вспомогательных материалов, вспомогательных производственных ресурсов, коммунальных услуг, запасных частей; годовые потребности в материальных ресурсах и сметные расходы.

Глава 5. Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка — описание места осуществления проекта, строительной площадки, краткая характеристика экологических последствий.

Глава 6. Инженерное проектирование и технология — изложение производственной программы и указание производственной мощности предприятия, описание выбранной технологии, краткая характеристика основных видов производственных активов (оборудования и т.д.), их наличия и стоимости, описание схемы расположения объектов и охват проекта, основные инженерные сооружения.

Глава 7. Организация производства и накладные расходы — рассмотрение основных элементов организационной структуры и управления.

Глава 8. Людские ресурсы — указание необходимого состава и численности рабочей силы, состава и численности административного персонала, данных о стоимости и наличии таких ресурсов, потребностях в профессиональной подготовке.

Глава 9. Планирование и сметная стоимость работ по проекту — указание сроков строительства и монтажа оборудования, сроков ввода в эксплуатацию и достижения проектной мощности, а также принципиально важных мер для своевременного осуществления проекта.

Глава 10. Финансовая оценка — определение общих инвестиционных затрат — основных показателей инвестиционных затрат в местной и иностранной валюте по следующим статьям:

  • • земля и подготовленные строительные площадки;
  • • производственные объекты и инженерные сооружения;
  • • финансовая оценка, основанная на оценочных величинах (срок

окупаемости, простая норма прибыли, точка безубыточности,

внутренняя норма доходности, анализ чувствительности).

Глава 11. Экономический анализ издержек и прибыли —

оценка с точки зрения национальной экономики — экономический анализ затрат и выгод (например, предварительный анализ влияния иностранной валюты, создаваемой добавленной стоимости, абсолютной эффективности, эффективного протекционизма, занятости, существенных перекосов в отношении рыночных цен — иностранной валюты, рабочей силы, капитала, оптимальная промышленная диверсификация, оценка влияния создания рабочих мест).

Национальные методики бизнес-планирования разработаны в экономически развитых странах и используются при разработке бизнес-проектов внутри страны (английская, немецкая, российская и др.).

В России в 1999 г. введены в действие Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция), утвержденные Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике Постановлением № ВК477 от 21.06.99 (в дальнейшем Методические рекомендации), где учтена специфика российской экономики на современном этапе:

  • • относительно высокая и переменная во времени инфляция, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;
  • • неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов, темпам роста цен на них;
  • • специфическая роль государства, заключающаяся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг и в практике оказания поддержки отдельным инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;
  • • относительно высокая, переменная во времени и неодинаковая для различных российских и зарубежных участников проекта цена денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;
  • • отсутствие эффективных рынков, особенно рынка ценных бумаг и недвижимости и, как следствие, существенное различие между «справедливой» стоимостью имущества и рыночной;
  • • значительная неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;
  • • сложность и нестабильность налоговой системы;
  • • отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.

Анализ методических рекомендаций по разработке бизнес-планов проектов (ЮНИДО, национальных) показывает, что структура и содержание разделов бизнес-плана различаются несущественно, несмотря на их разнообразие.

Локальные методики разработки бизнес-планов проектов создаются отраслевыми инвестиционными банками и учитывают отраслевую специфику деятельности и уникальность проектов. Бизнес-план должен быть достаточно подробным, чтобы, ознакомившись с ним, потенциальный инвестор смог получить полное представление о предлагаемом бизнес-проекте и понять его цели. Ниже приведена укрупненная структура разделов бизнес-плана, составленная на основе изучения структур ряда отечественных бизнес-планов реальных бизнес-проектов, а также структур, рекомендуемых в отечественной и зарубежной литературе и личного опыта автора:

Раздел 1. Резюме.

Раздел 2. Инициатор проекта.

Раздел 3. Идея предлагаемого проекта.

Раздел 4. Оценка рынка.

Раздел 5. План маркетинга.

Раздел 6. План производства.

Раздел 7. Организационный план.

Раздел 8. Инвестиционный план.

Раздел 9. Оценка риска и страхование.

Раздел 10. Финансовый план.

Раздел 11. Обеспечение.

Раздел 12. Приложение.

Сравнение и анализ структур бизнес-плана по методике ЮНИДО и локальной показывают их следующие различия:

  • • в методике ЮНИДО выделены в отдельные главы (4, 5, 6, 7, 8, 9) вопросы, которые в российских методиках входят в раздел «План производства»;
  • • в методике ЮНИДО в отдельные главы не выделены инвестиционный и организационный планы. Однако здесь рассматривается весь спектр вопросов, необходимых для разработки бизнес-плана и обоснования инвестиций.

Источник

В
РФ в настоящее время нет единой методики
разработки бизнес-плана. Иностранные
инвесторы требуют предоставлять расчеты
с помощью лицензированных UNIDO (United
Nations Industrial Development Organization — организация
ООН по промышленному развитию) пакетов
– COMFAR, PROPSPIN. Эти методики являются
универсальными. С их помощью создаются
бизнес-планы и осуществляется оценка
финансовой и экономической эффективности
проекта. На российском рынке они имеют
ограниченное применение по следующим
причинам:

  • различия
    в деловой среде (различна законодательная
    база, подзаконные нормативные документы,
    различна система стандартизации, обычаи
    делового оборота);

  • несовпадение
    структуры документов (разные аналитические
    формы).

В
настоящее время в РФ известны следующие
методики и стандарты по составлению
инвестиционного бизнес-плана:

  1. Методика
    Российского агентства по поддержке
    малого и среднего бизнеса.

  2. Методика
    консалтинговой компании «Про-Инвест-Консалт»,
    отраженная в программе Project Expert.

  3. Стандарты
    бизнес-плана Федерального фонда
    поддержки малого предпринимательства.

  4. Методики
    компаний занимающихся разработкой
    бизнес-планов.

На
разных предприятиях последовательность
составления бизнес-плана неодинакова.
Принципиальным является не знание
какой-то мистической универсальной
последовательности, а понимание того,
что в ходе разработки неизбежно придется
пройти все основные разделы бизнес-плана,
и, возможно, сделать это не один раз.

Это
не значит, что в структуре бизнес-плана
нет общей внутренней логики. Структура
бизнес-плана представлена в виде трех
блоков. Первый блок — это словесное
описание проекта или того состояния
бизнеса, которого хотелось бы достичь,
с точки зрения всех компонентов
менеджмента. Во второй и третий блоки
выносятся те из разделов первого, которые
поддаются количественному выражению
— план административных мероприятий,
направленных на достижение поставленных
целей, и финансовый план.

Для
разработки бизнес-плана используются
методики или пособия, выбор которых для
инициаторов проекта сейчас достаточно
широк. Имеются различные типовые
иностранные методики. Среди них наибольшую
известность получили «Руководство по
оценке эффективности инвестиций»,
подготовленное Организацией Объединенных
Наций по промышленному развитию
(методология UNIDO) и его компьютерный
вариант COMFAR. При всем разнообразии
методик в них соблюдаются определенные
принципы построения бизнес-плана.

Выбор
конкретной разновидности методики
разработки бизнес-плана, глубина и
временной горизонт его проработки,
вариантность закладываемых в него
решений, объем, наличие прилагаемых
документов и справок зависят от различных
факторов. Среди них можно отметить
величину предполагаемых инвестиций по
конкретному проекту и специфику
потенциального инвестора. На какой
разновидности методики остановить свой
выбор не принципиально. Важно, чтобы
разработанный документ содержал ряд
обязательных разделов, в которых
анализируются конкретные аспекты,
исходная и итоговая информация
(показатели) была достоверна, обоснованна
и базировалась на документальных
источниках и расчетах.

С
учетом основных принципов, лежащих в
основе разработки бизнес-планов в
мировой практике, подготовлен ряд
отечественных методик, а также методики
с использованием специальных компьютерных
программ (Project Expert, Альт-Инвест и др.).

Анализируя
существующие методики по разработке
бизнес-плана видно, что в настоящее
время на рынке России наиболее известны
следующие основные западные методики
по разработке бизнес-планов:

1.Методика
составления бизнес-плана, рекомендуемая
международной организацией UNIDO —
аббревиатура слов The United Nations Industrial
Development Or­ganization, или «Организация
объединенных наций по промышленному
разви­тию». Одним из направлений
деятельности данной международной
организа­ции является инвестиционное
сотрудничество как внутри стран, так и
с привле­чением иностранных инвесторов.
Следовательно, бизнес-план, составленный
по данной методике, будет ориентирован
на получение инвестиций, в том числе и
международных.

2.
Методика составления бизнес-плана,
рекомендуемая ЕБРР (Европейский Банк
Реконструкции и Развития). Он является
круп­нейшим международным инвестором,
действующим во многих странах мира.
Бизнес-план, составленный в соответствии
с данной методикой, нацелен на оп­ределение
перспектив развития предприятия, а
также определение эффективно­сти
инвестирования. Данная методика похожа
на первую (в соответствии с UNIDO).

Если в первом
случае оценивается как деятельность
самого предприятия, так и отрасли в
целом (для этого в структуре выделяется
отдельный раздел), то во втором большее
внимание уделяется показателям только
предприятия, тогда, как оценка отрасли
осуществляется только на уровне анализа
рынка.

3.
Методика составления бизнес-плана,
рекомендуемая KPMG. Компания KPMG представляет
собой международную сеть компаний и
предлагает консультационные, аудиторские
и другие виды услуг. Бизнес-план,
составленный по данной методике,
ориентирован не столько на потенциальных
инвесторов, сколько на менеджмент
организации.

Поэтому данная
структура бизнес-плана является, по
сравнению со стан­дартами UNIDO и ЕБРР,
более разработанной и более информативной
в разрезе интересов руководства
предприятия и его сотрудников. Как
видно, в данной структуре внимание
сфокусировано на продукции и на тех
результатах, кото­рые получало и
планирует получить предприятие, тогда
как первые два стан­дарта более
ориентированы на финансовые показатели
деятельности органи­зации.

4.
Методика составления бизнес-плана,
рекомендуемая TACIS — это аббревиатура,
расшифровывающаяся как «Technical Assis­tance
for the Commonwealth of Independent States» или «Программа
Европейско­го Союза по содействию
ускорению процесса экономических реформ
в СНГ». Данная методика является наиболее
адаптированной под особенности
функционирования российских предприятий,
поскольку основным направлени­ем
деятельности TACIS является работа именно
с предприятиями СНГ. Кроме того, TACIS
имеет опыт работы и с сельскохозяйственными
организациями, что также учитывается
при составлении бизнес-плана в соответствии
с данной методикой.

Разделы
бизнес-плана представленные ниже, в том
или ином виде присутствуют во всех
рассмотренных методиках. Исходя из
данной предпосылки, можно рекомендовать
инвестируемому субъекту строить свой
бизнес-план по блочному типу и, только
при представлении материалов конкретному
инвестору, формировать бизнес-план из
заготовленных разделов под требуемую
методику.

Выделим
основу (ядро) всех вышеперечисленных
методик составления бизнес-планов и
проведем детальный анализ, какие из
предложенных методов уже актуальны, а
какие еще не работают в условиях рынка
России. Именно таким ядром (основой)
всех вышеперечисленных методик
составления бизнес-планов являются
следующие разделы органично связанные
организационным планом (конкретной
схемой реализации проекта), с соответствующим
просчетом рисков:

  • финансовый
    план;

  • план
    маркетинга;

  • план
    производства.

Именно
эти основополагающие ключевые разделы
и заложили фундамент российских
стандартов формирования бизнес-планов.

В
настоящее время и в России разработано
множество методик и практических
руководств по разработке бизнес-планов
в соответствии с методическими
рекомендациями UNIDO. Тем не менее, спрос
на подобную литературу не высокий. Это
связано с тем, что разработка бизнес-планов
является занятием новым и при всей своей
внешней похожести на технический
промышленный финансовый план имеет
серьезные отличия. Эта литература
является, в основном, нужной и полезной,
хотя и встречаются методики явно сырые,
а некоторые с ошибками. Многие
из них объединяет следующее:

  • в
    основе методики лежит описание структуры
    бизнес-плана;

  • в
    общих чертах говорится о том, как и что
    нужно написать в каждом разделе;

  • приводятся
    примеры написания бизнес-плана;

  • в
    приложении указывается структура
    затрат и приводятся нормативные акты.

В
настоящее время руководителей, имеющих
современные экономические знания,
владеющих методикой разработки
бизнес-планов, имеющих время и желание
этим заниматься, явно не хватает. Работа
над бизнес-планом требует от руководителя
определенных усилий и времени. К тому
же требования со стороны инвесторов
различны. Наши коммерческие банки не
имеют единой методики разработки
бизнес-планов, поэтому почти каждый
крупный банк старается разработать
собственную методику, в которую
закладывает свои требования. Некоторые
банки считают, что необходимо вести
расчеты финансового плана в двух денежных
единицах, нет единого подхода к расчетам
рисков и т.д. И если учесть, что эти
методики, в основном, разработаны для
служебного пользования, то можно
представить сложности, с которыми
сталкивается руководитель сам
разработавший бизнес-план. Этому же
способствует требование иностранных
инвесторов представлять расчеты
финансового плана с помощью лицензированных
UNIDO пакетов — COMFAR и PROPSPIN. Поэтому
использование указанных методик
недостаточно для разработки бизнес-планов,
удовлетворяющего требованиям инвесторов,
и их можно рассматривать как предварительную
проработку намерений и планов заемщика.

Практически
все методики по оценке инвестиционных
проектов, существующие в мире на
сегодняшний день, основываются на
методике разработанной UNIDO еще в 70-х
годах. Эта методика обеспечивает сбор
всей необходимой информации для
осуществления прогноза движения денежных
средств, и для оценки проекта с
использованием количественных
показателей.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Источник

Этапы подготовки бизнес-плана

1.1. Инвентаризация и сбор информации

Целью данного этапа является наличие информации, необходимой для разработки бизнес-плана.

На данном этапе осуществляется неформальная укрупненная инвентаризация имеющихся активов, ресурсов и компетенций компании (если осуществляется подготовка бизнес-плана уже действующего предприятия) и сбор следующей информации:

  • описания продуктов и услуг;
  • обзоры, отчеты об исследовании рынка и индустрии;
  • информация о ближайших конкурентах;
  • описания технологических процессов;
  • описания внутренней и внешней логистики;
  • ценовые параметры ресурсов, а также готовых продуктов и услуг.

Сбор информации осуществляется следующими методами:

  • анализ открытых источников (главным образом в Интернете);
  • сбор документов на существующем предприятии;
  • проведение интервью с участниками проекта.

1.2. Подготовка плана продаж

Целью данного этапа является определение количественных и качественных показателей планирующихся продаж.

Подготовка плана продаж осуществляется на основе следующих данных:

  • оценка емкости рынка;
  • доли рынка основных игроков;
  • сегментация рынка (географическая, ценовая);
  • перечень основных игроков (желательно указать долю по объему продаж, прибыли, капитализации);
  • анализ отраслевых трендов;
  • анализ микросреды (поставщики, покупатели, конкуренты) и анализ макросреды (политические, экономические, социальные, технологические, экологические факторы) и прогноз их развития;
  • принятая конкурентная стратегия (позиционирование, стратегия выхода на рынок, ассортиментная политика, рекламная стратегия).

1.3. Подготовка операционного плана

Целью данного этапа является определение операционной модели, обеспечивающей выполнение плана продаж.

Основными элементами операционного плана являются:

  • план по персоналу;
  • организационная структура;
  • описание производственного процесса;
  • описание необходимой инфраструктуры.

1.4. Подготовка финансового плана

Целью данного этапа является определение потребностей в финансировании проекта, а также показателей его эффективности.

Основными элементами финансового плана являются:

  • прогноз движения денежных средств;
  • прогноз прибылей и убытков;
  • инвестиционный план;
  • анализ чувствительности.

В процессе подготовки финансового плана разрабатывается финансовая модель проекта.

1.5. Анализ рисков

Целью данного этапа является выявление наиболее существенных рисков, связанных с реализацией проекта, их оценка, а также определение мер по их предотвращению и снижению.

На основе собранной и проанализированной в процессе разработки бизнес-плана информации выявляются наиболее существенные риски в различных элементах внутренней и внешней среды предприятия. По каждому из выявленных рисков осуществляется их количественная оценка путем расчета математического ожидания: умножения сумм возможных финансовых потерь на их вероятность.

Также по каждому выявленному существенному риску прорабатываются меры по их предотвращению или снижению.

1.6. Подготовка описательной части бизнес-плана

На основе собранной и проанализированной в процессе разработки бизнес-плана информации и проведенного анализа осуществляется подготовка описательной части бизнес-плана.

1.7. Оценка стоимости объекта

Данный этап осуществляется только в случае подготовки бизнес-плана уже действующего предприятия. Его целью является оценка существующего бизнеса для определения альтернативных издержек (opportunity costs) при оценке эффективности инвестиций в проект.

1.8. Подготовка плана реализации проекта

Целью данного этапа является формирование плана реализации проекта по основным вехам.

При подготовке плана реализации проекта используются расчеты и результаты анализа, проведенного в процессе разработки бизнес-плана. План реализации проекта составляется с учетом динамики параметров бизнес-плана во времени и призван обеспечить его реализацию.

1.9. Аудит бизнес-плана

Целью данного этапа является всесторонняя проверка корректности бизнес-плана, начиная от базовых предположений о характеристиках рынка и заканчивая финансовыми расчетами.

В ходе аудита бизнес-плана проводится проверка:

  • адекватности исходных параметров;
  • возможных ошибок при сборе информации, а также при вводе и обработке данных;
  • общей логики и взаимосвязанности текста бизнес-плана.

В случае выявления недостатков или ошибок осуществляется их устранение.

1.10. Подготовка финальной версии бизнес-плана

Целью данного этапа является подготовка окончательного текста бизнес-плана и всех сопроводительных материалов в том виде, в котором предполагается их представить контактным аудиториям.

В ходе данного этапа проводится проверка текста бизнес-плана на предмет фактических и орфографических ошибок, формируется пакет приложений к бизнес-плану, а также сопроводительные материалы, включая презентацию бизнес-плана в формате PowerPoint.

2. Общие рекомендации по разработке бизнес-плана

При проведении расчетов и анализа рекомендуется применять подход «сверху вниз». Его суть состоит в том, что сначала экспертным путем формируются общие оценки продаж, затрат и основных финансовых результатов, а затем проводится детализация оценок.

Для осуществления расчетов при подготовке плана продаж, операционного и финансового планов рекомендуется использовать Microsoft Excel вместо программных продуктов, автоматизирующих разработку бизнес-плана, поскольку таким образом обеспечивается открытость расчетов и возможность их анализа. При этом необходимо с самого начала эффективно выстраивать финансовую модель, обеспечивая взаимосвязь ее показателей, а также разделение исходных данных (допущений), промежуточных расчетов и результатов.

Необходимо соблюдать баланс между точностью прогнозирования, обеспечиваемой достаточным количеством исходных данных, и сложностью модели. Финансовая модель, перегруженная допущениями, становится сложной для восприятия и анализа. Кроме того, уровень риска ошибок при вводе данных прямо пропорционален их объему.

При сборе и анализе информации необходимо проявлять разумную степень осторожности для обеспечения точности прогнозирования.

При осуществлении расчетов плана продаж и финансового плана необходимо руководствоваться принципом консервативности, то есть при наличии во входных данных диапазона значений использовать минимальные значения параметров (в первую очередь цен), связанных с доходами, и максимальные значения параметров, связанных с затратами.

При сборе и анализе информации необходимо сохранять исходные документы, подтверждающие те или иные входные параметры, или качественные характеристики, использующиеся в бизнес-плане, а также ссылки на источники этой информации.

Источник

Предыдущая статья
Составить бизнес план моя парикмахерская
Следующая статья
Бизнес план для автомобилей на прокат
Adblock
detector