Методы расчета показателей бизнес плана
Бизнес-планирование является важнейшей частью стратегического планирования компании. В данной статье будет подробным образом рассказано о методиках составления бизнес-планов, а также о расчёте главных финансовых показателей и необходимых для этого формулах.
Что такое бизнес-план?
Бизнес—планом называется документ, который нужен предпринимателю для финансовой деятельности. Целью составления данного документа может быть:
- получение кредита в банке или иной кредитной организации;
- получение инвестиций от спонсора, а также привлечение частного инвестирования;
- для собственных нужд — например, для составления долгосрочной, краткосрочной или среднесрочной стратегии развития организации;
- для налоговых органов.
Важно: бизнес-план должен быть максимально гибким. Это нужно для того, чтобы в него можно было вносить изменения и правки в процессе использования.
Бизнес-план имеет такие разделы:
- резюме составителя, юридическая характеристика организации (или обобщающий раздел «О нас»). В резюме должна быть в краткой форме указана суть проекта;
- подробная характеристика отрасли и вашего товара (всё о рынке и о ваших товарах и услугах);
- комплексное маркетинговое исследование, включающее сегментацию отрасли сбыта и потребителей, опрос не менее 10 респондентов, анализ спроса и предложения в данном сегменте рынка;
- имеющиеся в наличии активы (денежные средства, ценные бумаги и прочие финансовые ресурсы);
- анализ рисков;
- финансовый план, включающий подробное финансовое прогнозирование;
- производственный план (что, сколько и каким образом вы намереваетесь производить);
- организационный план, который также должен включать правовое сопровождение;
- способы возврата кредитной организации денежных средств;
- заключение, в котором подводятся итоги и указываются выводы.
Методика разработки бизнес-плана предприятия имеет определённую специфику, поэтому о составлении этого документа будет рассказано пошаговым образом.
Кстати, наша консалтинговая компания plan-pro.ru специализируется как раз на составлении бизнес-планов. Чтобы заказать готовый документ, зайдите в раздел «Контакты» и свяжитесь с нашими менеджерами через электронную почту и номер телефона. Составленный нами бизнес-план для организации будет точно соответствовать всем требованиями кредитной организации и вашим пожеланиям. Его гарантированно составят точно в срок.
Методика составления бизнес-плана
Сравнительная характеристика основных методик составления бизнес-плана показала, что, чтобы грамотно составить документ, необходимо придерживаться следующего простого порядка действий. Ниже будет предоставлена выжимка из разных методик разработки документов этого типа:
- сначала выясните, для чего вам нужно это бизнес-планирования. Для привлечения инвестирования? Для взятия кредита? Для собственного использования? Определив цель написания бизнес-плана, можно приступать к следующему пункту;
- решите, как вы будете составлять документ — самостоятельно или закажете в компетентной фирме? Бизнес-план — это трудный для создания документ, от которого зависит многое. Поэтому, возможно, будет разумно сэкономить время и нервы и заказать готовый бизнес-план на нашем сайте plan-pro.ru. Наша консалтинговая фирма долгое время специализируется на составлении бизнес-планов;
- если вы решили составлять его самостоятельно, проведите маркетинговое исследование; учитывайте возможные трудности, с которыми можете столкнуться на рынке, попытайтесь просчитать вероятные действия конкурентов и проанализировать их деятельность;
- тщательно рассмотрите возможность выхода на большой рынок, особенно если вы составляете этот документ не для себя, а для привлечения финансирования;
- если бизнес-план нужен для получения кредита или частных инвестиций, не забудьте подробно расписать, каким образом вы будете возвращать взятые в долг деньги;
- не забывайте, что бизнес-план должен быть понятным и доступным для чтения не только вам и вашему бухгалтеру, а обеим сторонам;
- укажите в финансовом плане формулы, которые вы использовали для расчёта основных финансовых показателей. Никогда не пишите просто цифры — обязательно уточняйте, откуда они взялись;
- для того, чтобы довести проект до блеска, посмотрите на него глазами инвестора или банковской организации. Что может показаться им непонятным, неправильным? Исправьте это, даже если бизнес-план требуется для собственных нужд.
Структура бизнес-плана достаточно гибкая, а это значит, пункты документа могут незначительно меняться в зависимости от цели составителей.
Предполагается, что формат бизнес-плана может различаться в зависимости от целей и задач проекта.
Расчёт основных финансовых показателей бизнес-плана
Методика составления бизнес-плана понятна — выяснить цель документа и составить его самостоятельно или заказать в готовом виде в какой-нибудь фирме, например, в нашей. А как рассчитать основные финансовые показатели для бизнес-плана?
Методика расчёта основных финансовых показателей в плане для бизнеса различается в зависимости от типа документов, но нельзя забывать, что для успешного проведения расчётов всегда используются формулы. Это нужно, чтобы специалисты из банка видели, откуда берётся каждая цифра.
Вот некоторые формулы, которые обязательно пригодятся для расчёта основных финансовых показателей:
- LR = (имеющиеся в наличии денежные средства + не долгосрочные инвестиции) / текущие обстоятельства. Это коэффициент абсолютной ликвидности LR (какое количество долгов можно покрыть ликвидными активами);
- NWC = текущие активы — текущие обстоятельства. NWC – это чистый оборотный капитал, также называется квотой оборотных средств;
- EQ/NA = собственный капитал / суммарные активы. EQ/NA – это коэффициент финансовой независимости (Equity to Total Assets), характеризующий степень зависимости (независимости) предприятия от внешних займов и вложений;
- ROS = (чистая прибыль / чистый объём продаж) * 100%. ROS расшифровывается как рентабельность продаж, Она выражается в процентах и характеризует количество чистой прибыли в общем объёме продаж организации;
- СР = среднее значение дебиторской задолженности за год / суммарная выручка за год. СР является оборачиваемостью дебиторской задолженности. Эта характеристика высчитывается в днях и характеризует период, который требуется для погашения дебиторской задолженности.
Также для расчёта основных финансовых показателей применяются простые формулы для расчёта выручки, доли рынка, доходов и расходов, убытков (убытки = реальный ущерб + упущенная выгода — сбережённые расходы), прибыли от продаж (прибыль = валовая прибыль — расходы), оборачиваемости запасов и рентабельность внеоборотных активов.
Познакомиться со всеми услугами компании вы можете для того, чтобы определиться с перспективами дальнейшей работы.
Пример
Как же выглядит готовый бизнес-план? Вот этот документ в сокращённом виде.
Компания по грузоперевозкам планирует взять в Сбербанке кредит на 25 миллионов на покупку и оснащение новых машин. Поскольку о существовании сайта plan-pro.ru они не подозревают, им приходится составлять бизнес-план для кредитной организации самостоятельно.
Для начала, если следовать нашей методике, руководство фирмы должно определить цель документа. В данном случае это получение кредита. Затем бухгалтерия должна расписать кратко суть проекта и рассказать о самой фирме, определить её правовой юридический статус, руководство, цели и перспективы.
После этого можно приступать к маркетинговому исследованию. Она исследует рынок, изучает потенциальных конкурентов, проводит социальные опросы, сегментацию отрасли и товаров, классификацию потребителей… Также фирма обязана рассмотреть все способы возвращения взятых в Сбербанке 25 миллионов рублей обратно банкирам.
Нужно подробно расписать долгосрочную стратегию развития на несколько лет вперёд, где будет указано, каким образом фирма будет функционировать дальше: сколько наймёт сотрудников, как будет рекламировать продукцию, какие объёмы продаж планируются в ближайшие года. Необходимо указать возможные риски и рассмотреть пути их нейтрализации.
В финансовом плане должны быть указаны основные формулы и расчёты, можно — в виде таблицы. Предполагаемые объёмы продаж, прибыль и выручка, соотношение расходов и доходов, а также другие основные финансовые показатели нельзя упускать. Также укажите формулы, которыми вы пользовались.
Должны быть рассчитаны коэффициент абсолютной ликвидности LR, оборачиваемость дебиторской задолженности СР, суммарная выручка за год (или её предполагаемое значение); текущие обстоятельства, текущие активы, квота оборотных средств (чистый оборотный капитал), чистая прибыль и чистый объём продаж, рентабельность продаж, собственный капитал, суммарные активы и коэффициент финансовой зависимости.
Компании нужно указать расходы на налоговые выплаты, зарплату сотрудникам и на непредвиденные расходы: банкиры должны видеть, что они связываются с ответственным и компетентным бизнесменом.
В разделе «Заключение» компания грузоперевозок должна подвести итоги, которые окончательно убедили бы кредитную организацию в том, что они — серьёзные предприниматели и им можно выделить кредит.
Методика составления бизнес-плана не так сложна, как может показаться на первый взгляд. Однако процесс работы над этим документом трудоёмкий и требует серьёзных энергозатрат и денежных вложений, поэтому многие предприниматели прибегают к помощи консалтинговых компаний вроде нашего сайта plan-pro.ru. Это быстро, качественно, и, главное, надёжно.
3. 2.1. Методика расчета основных финансовых показателей бизнес-плана
Система
финансов – это кругооборот денежных
средств предприятия в процессе
осуществления производственной
(операционной) и сбытовой деятельности,
кредитно-финансовых отношений. Фонды
денежных средств, создаваемые и
используемые предприятием, представляют
его финансовые ресурсы.
В
свою очередь финансово-кредитная
(финансово-инвестиционная) деятельность
предприятия включает прогноз продажи
и покупки ценных бумаг, выпуск акций и
облигаций, операции с недвижимостью,
получение и погашение займов, прочую
деятельность, связанную с операциями
на фондовом рынке и в банковской сфере.
Финансовое
состояние предприятия характеризуется
размещением его средств и структурой
источников их формирования, обеспеченностью
оборотными средствами, величиной их
иммобилизации, оборачиваемостью
оборотных средств, платежеспособностью.
Хорошее
финансовое состояние – это устойчивая
платежеспособность, постоянное наличие
достаточных сумм денежных средств на
счетах, эффективное использование
оборотных средств, правильная организация
расчетов, рентабельность производства.
Плохое
финансовое состояние – это постоянное
или периодическое наличие просроченной
задолженности перед банком, поставщиком,
а иногда и перед собственными рабочими
и служащими. Ухудшение положения
предприятия в большинстве случаев
зависит от неправильной организации
работы, нарушений расчетно-платежной
дисциплины, непродуманного выбора
решения.
Существует
два наиболее распространенных вида
планирования финансов – стратегическое
и долгосрочное.
В
системе долгосрочного планирования
предполагается, что будущее может быть
предсказано путем экстраполяции
ретроспективы на перспективу. Высшее
руководство на базе изучения прошлого
развития ставит завышенные цели, которые,
как правило, не достигаются.
В
системе стратегического планирования
сначала осуществляют анализ перспектив
развития предприятия (определяются
тенденции, которые способны изменить
существующие направления развития),
поэтому результаты такого планирования
не выходят за обозримые пределы.
Затем
проводится анализ позиций предприятия
и его конкурентоспособности: определяются
возможности увеличения доли предприятия
в различных зонах стратегического
хозяйствования.
Заключительный
этап – выбор стратегии, сравнение
перспектив развития в разных сферах
деятельности, определение приоритетов
и распределение ресурсов между зонами
стратегического хозяйствования.
Основные
задачи планирования финансов на
предприятии:
обеспечение
производственной и инвестиционной
деятельности необходимыми финансовыми
ресурсами;установление
рациональных финансовых отношений с
хозяйствующими субъектами, банками,
бюджетом, страховыми компаниями и
т. д.;выявление
путей эффективного вложения капитала,
оценка степени рационального его
использования;выявление
и мобилизация резервов увеличения
прибыли за счет экономного использования
денежных средств;осуществление
контроля за образованием и расходованием
платежных средств.
В
системе бизнес-планов финансовый план
вбирает в себя результаты расчетов
планов производства и маркетинга.
Финансовый план составляют пять смет:
смета
объема реализации продукции;баланс
денежных поступлений и расходов;план
прибылей и убытков (смета доходов и
затрат);плановый
бухгалтерский баланс;расчет
безубыточности продажи товаров.
Помимо
финансового плана в финансовую часть
бизнес-плана входят расчеты по обоснованию
стратегии инвестиций, товарно-материального
обеспечения кредитов, расчеты
рентабельности, оценка финансовых
рисков и страхование.
При
разработке бизнес-плана производятся
следующие важнейшие расчеты.
I.
Расчет объема реализации продукции.
На
основе прогнозов объемов продаж отдельных
товаров формируется смета объема продаж.
Обычно
прогноз на первый год дается помесячно,
на второй – поквартально, на третий –
на год в целом.
В
разработке бизнес-плана главную задачу
представляет маркетинг – анализ сбыта
и управление объемом продаж, – лежащий
в основе управления производством и
реализацией продукции.
Используются
следующие методы исследования рынка
продаж.
1.
Эвристические методы прогнозирования.
Данные
методы основаны на усреднении сведений,
полученных путем опроса специалистов:
| (2.1) |
где
О – оптимистическая оценка; М – средняя
оценка; П – пессимистическая оценка.
На
базе этой информации производится
трендовое прогнозирование по отдельным
товарам или группам близких товаров:
| (3.2) |
, где t –
темп роста, который находится из выражения
| (3.3) |
, где Nтек –
значение показателя, относящееся к
текущему году; Nпр –
значение показателя, относящееся к
предыдущему периоду.
Если
имеется динамика за ряд лет, может
использоваться показатель темпа роста,
полученный путем усреднения:
| (3.4) |
, где n –
количество лет; t –
темп роста.
2.
Факторный анализ.
Факторный
анализ позволяет, используя корреляционные
и регрессионные зависимости, найти
зависимости объема ожидаемых продаж
от основных факторов, оказывающих на
него влияние:
| (3.5) |
, где X0 –
постоянная составляющая (может
отсутствовать); i –
значение коэффициента, определяющего
влияние i-го
фактора на рассматриваемый показатель; Xi –
значение i-го
фактора.
3.
Пробный маркетинг.
Пробный
маркетинг выполняется для новых изделий.
При этом производится небольшая партия
товаров, на реализации которой изучается
возможный спрос.
Объектами
маркетингового анализа выступают:
потребитель,
мотивы поведения которого на рынке
представляют предмет исследования;свойства
товара, для которого строится диаграмма
жизненного цикла;конкуренты,
в связи с чем приобретаются и исследуются
товары конкурентов.
II.
Баланс денежных поступлений и расходов.
Баланс
денежных расходов и поступлений позволяет
определить, сколько денег необходимо
вложить в бизнес с разбивкой по времени,
проверить синхронность поступления и
расходования денежных средств, а значит,
проверить будущую ликвидность предприятия.
Баланс
доходов и расходов средств состоит из
четырех разделов:
1)
доходы и поступления средств;
2)
расходы и отчисления;
3)
кредитные взаимоотношения;
4)
взаимоотношения с бюджетом.
Балансовая
взаимоувязка доходов и расходов
осуществляется как по каждому разделу,
так и по финансовому плану в целом.
Главная цель этого баланса – проверка
синхронности поступления и расходования
денежных средств и, как результат,
определение будущей ликвидности.
Примерная форма такого баланса
представлена в табл. 2.1; статьи баланса
могут быть разбиты по усмотрению
аналитика, что позволит учесть особенности
финансирования конкретного предприятия
(см. табл. 2.2).
Таблица
3.2.1. Укрупненная
схема платежного баланса
Доходы | Сумма, | Расходы | Сумма, |
Доходы | 5661,7 | Расходы | 3840,3 |
Получение | 299 | Погашение | 1100 |
Ассигнования | 1430 | Платежи | 2450,4 |
Общий | 7390,7 | Общий | 7390,7 |
Таблица
3.2.2. Схема
аналитического платежного баланса
Развёрнутый | Вариант 1 | Вариант 2 |
Денежные | ||
Денежные | ||
Всего | ||
Денежные | ||
Денежные | ||
К | ||
Объём | ||
Счета | ||
Безнадёжные | ||
Счета | ||
После
составления такого баланса выбирают
стратегию получения необходимых денежных
средств. Наиболее распространено
финансирование через кредиты, однако
банки охотнее выдают деньги под расширение
уже действующего производства, так как
материальным обеспечением кредита
могут выступать все активы предприятия.
В целях финансирования можно привлекать
акционерный и партнерский капитал, что
тоже достаточно выгодно при правильной
организации управления таким капиталом.
Управление финансами фирмы осуществляет
финансовый менеджер по двум направлениям.
Управление
активами. Руководитель
определяет соотношение, тип и состав
активов на балансе предприятия,
поддерживает конечные оптимальные
уровни текущих и фиксированных активов.
Текущие активы – наличность, ценные
бумаги, которые, безусловно, по первому
требованию могут быть реализованы на
рынке; сюда входят и материально-производственные
запасы. Фиксированные активы – земля,
сооружения, оборудование, транспортные
средства, долгосрочно арендованные
средства.
Управление
пассивами. Определяются
наиболее оптимальное соотношение между
краткосрочными и долгосрочными
финансовыми ресурсами, наиболее выгодные
финансовые ресурсы. Выгодность финансовых
ресурсов зависит от ряда факторов:
экономической конъюнктуры, финансовой
политики государства и т. д. Оборотные
фонды фирмы – это разница между текущими
активами и текущими пассивами (счета и
расписки, подлежащие оплате, и проценты
по кредитам). Долгосрочные фонды –
лизинг и долгосрочные кредиты.
Касаясь
фондов предприятия, можно сделать
некоторые рекомендации по управлению
наличностью, оборотными средствами,
товарными запасами:
1)
если фонды, вложенные в активы фирмы,
могут быть более эффективно использованы
в другом деле, то это не означает, что
фонды используются неправильно;
2)
если есть возможность выбора, то
финансирование за счет долгосрочных
кредитов предпочтительнее, так как
имеет меньший ликвидный риск;
3)
доходы на фиксированный капитал всегда
выше доходов на текущий капитал.
Таким
образом, задачи финансового планирования
сводятся к более точному определению
предстоящих расходов и доходов,
правильному расчету необходимой суммы
средств и будущих финансовых результатов.
Из
всего вышесказанного следует, что
планирование финансов предприятия –
важная часть работы по обеспечению
устойчивого финансового положения
фирмы, позволяющая принять к осуществлению
мероприятия по ликвидации узких мест,
выбрать наиболее выгодные источники
финансирования и зоны вложения финансовых
ресурсов. Финансовое планирование
служит и отправной точкой, и конечным
пунктом всей системы планирования,
включая в себя всю производственно-хозяйственную
деятельность предприятия.
III.
Расчёт доходов и затрат (план прибылей
и затрат).
Возможный
вид (схема) расчета доходов и затрат
(план прибылей и затрат) представлен в
табл. 2.3. Таблица доходов и затрат
показывает как будет формироваться и
изменяться прибыль.
Таблица
3.2.3. Расчет
доходов и затрат (варианты)
Показатели, | Вариант 1 | Вариант 2 |
Оборот | ||
Себестоимость | ||
Предельная | ||
Общие | ||
Прибыль | ||
Остаток |
IV.
Плановый баланс активов и пассивов.
На
основе результатов расчета объемов
выпуска продукции производится расчет
активов (при существующем техническом
уровне). Затем проводится расчет пассивов.
При этом добиваются сбалансированности
расчетов, что обычно достигается
использованием кредитов. В нашей стране
объем кредитов не рекомендуется более
50 % (в США – до 60 %). При этом может
возникнуть необходимость внесения
исправлений во все другие расчеты.
V.
Условия безубыточности.
Анализ
безубыточности производства и реализации
продукции проводится по методу СVР
(затраты – объем – прибыль).
По
каждому товару рассчитывается порог
рентабельности (находится критическая
точка), как это показано на рис. 3.2.1.
Рис.
3.2.1. Порог рентабельности (критическая
точка)
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
27.03.201639.96 Mб14Производственный и операционный менеджмент (Чейз, 10 издание).pdf
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #