Контрольные показатели бизнес плана это

Результативность и экономическая целесообразность разработанного бизнес-плана банка измеряется абсолютными и относительными показателями. Расчет финансовых, структурных и качественных показателей произведен в табл. 3.39.

Таблица 3.39. Экономические показатели бизнес-плана Энского ОСБ № 9999

Показатель

Фактически на 01.01. 2009

План на 01.04. 2009

План на 01.07. 2009

План на 01.10. 2009

План на 01.01. 2010

1

2

3

4

5

6

Финансовые показатели

1. Операционная прибыль, млн руб.

3887

1955

5529

1531

2. Балансовая прибыль, млн руб.

1574

819

1407

836

3. Чистая прибыль, млн руб.

388

105

157

226

4. Валюта баланса, млн руб.

332 250

348 141

365 601

384 176

402 854

5. Сумма работающих активов, млн руб.

260 417

283 116

300 880

319 833

339 186

6. Доля работающих активов в валюте баланса, %

78,4

81,3

82,3

83,3

84,2

Показатель

Фактически на 01.01. 2009

План на 01.04. 2009

План на 01.07. 2009

План на 01.10. 2009

План на 01.01. 2010

7. Неоперационные расходы — всего, млн руб.

5196

3178

6241

3904

8. Неоперационные расходы к неоперационной прибыли,

%

133,7

162,6

112,9

254,9

9. Собственные средства, млн руб.

34 374

34 500

34 500

34 500

34 500

10. Фонд оплаты труда, млн руб.

4079

1863

4841

2424

Структурные показатели

1. Доля кредитов юридических лиц в работающих активах, %

7,6

8,7

9,4

10,1

10,6

2. Доля кредитов физических лиц в работающих активах, %

2,8

2,9

3

3,2

3,4

3. Доля ценных бумаг в работающих активах, %

40,5

38

36,3

34,8

33,6

4. Доля средств, переданных в системе Сбербанка России, в работающих активах, %

49

50,4

51,2

51,9

52,4

5. Доля неработающих активов в чистых активах, %

13,1

10,9

10,6

10,3

10,1

6. Доля вкладов физических лиц в привлеченных ресурсах, %

84,5

84,5

84,5

84,5

84,5

7. Доля средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, %

12,5

12,5

12,5

12,6

12,7

8. Удельный вес непроцентных расходов в структуре расходов,%

30,1

22,8

33,3

24,7

9. Фонд оплаты труда в структуре неоперационных расходов, %

78,5

58,6

77,6

62,1

Показатель

Фактически на 01.01. 2009

План на 01.04. 2009

План на 01.07. 2009

План на 01.10. 2009

План на 01.01. 2010

10. Административно-хозяйственные расходы в структуре неоперационных расходов, %

14,1

29,3

16,2

27,9

Показатели качества

1. Рентабельность активов по операционной прибыли, %

1,1

0,5

1,5

0,4

2. Коэффициент затрат

12,97

22,3

15,5

23,79

3. Внутренняя стоимость банковских услуг

1,4

0,8

1,5

0,9

4. Коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов, %

92,1

94,8

95,4

95,9

96,5

5. Доля просроченной задолженности в ссудной задолженности, %

0,2

0,1

0,1

0,1

По приведенным в табл. 3.39 данным можно сделать следующее заключение. Операционная прибыль на конец планируемого периода составит 1531 млн руб.; доля работающих активов в валюте баланса на конец планируемого периода возрастет на 5,8% и будет равна 84,2%; соблюдается оптимальная структура привлеченных ресурсов, а именно: доля вкладов физических лиц в привлеченных ресурсах составит 84,5%; доля средств юридических лиц — 12,7%.

В структуре активов, приносящих доход, наибольший удельный вес продолжают занимать средства, передаваемые по системе Сбербанка России, их доля на 1 января 2010 г. составит 52,4%. Что касается средств, предоставляемых в кредит, то их доля на 1 января 2010 г. достигнет 14%, причем 10,6% составят кредиты юридическим лицам. Значительно сократится удельный вес непроцентных расходов в структуре расходов банка.

Рассматривая качественные показатели бизнес-плана, можно отметить, что на протяжении всего периода наблюдается низкая рентабельность активов банка. На 1 января 2010 г. на 1 руб. работающих активов приходится 0,04 руб. прибыли. Как уже отмечалось, такая ситуация объясняется большим удельным весом низкодоходных активов. При этом наблюдается рост коэффициента затрат, который на 1 января 2010 г. составит 23,79, что вызвано снижением операционной прибыли за счет уменьшения доходности активов и процентной маржи.

Показатель эффективности использования привлеченных ресурсов близок к оптимальному и на 1 января 2010 г. достигнет 96,4%, т.е. практически все привлеченные ресурсы банк размещает в доходоприносящие активы. Положительным моментом также является значительное сокращение доли просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности. На 1 января 2010 г. ее удельный вес составит 0,1%.

Как видим, анализ экономических показателей бизнес-плана свидетельствует о том, что существует необходимость дальнейшего преобразования структуры активных операций, увеличения доли высокодоходных активов.

Источник

Чтобы понять, в какое предприятие выгоднее вкладывать средства, нужно сравнить имеющиеся проекты. Поскольку для разных видов бизнеса планы могут очень сильно отличаться и по объему, и по характеристикам, нужны конкретные данные, выраженные в числах, не зависящие от вида деятельности предприятия и от его масштаба – показатели эффективности бизнес-плана.

Виды показателей

Критериев, по которым можно сравнить разные типы бизнеса, довольно много. Они отличаются направленностью и методами оценки. Чтобы определить социальную и экономическую значимость, берутся такие показатели, как количество новых рабочих мест, размер средней заработной платы, количество налогов, отчисляемых в бюджет.

Для производственных предприятий проводится оценка влияния на экологию региона. Делается и анализ восприимчивости предприятия к разным неблагоприятным факторам.

Финансовые показатели

Но прежде нужно определить финансовую эффективность. Именно она позволит сделать вывод о прибыльности и безопасности вложения средств и в итоге решит, быть предприятию или не быть.

Инвесторы и бюджетные организации, решающие вопросы финансирования нового предприятия, сначала смотрят на такие показатели, как соотношение собственных и заемных средств, срок окупаемости проекта. По этим данным делается первоначальный вывод, стоит ли вообще рассматривать предприятие как объект инвестирования.

В идеале проект должен содержать раздел, в котором и рассчитываются такие финансовые показатели бизнес-плана, как точка безубыточности, рентабельность, чистый дисконтированный доход и другие.

Вводные данные

Чтобы рассчитать экономические показатели эффективности бизнес-плана, потребуются данные о затратах на производство (постоянных и переменных), предполагаемый объем выручки от реализации.

Статьи расходов, никак не зависящие от объемов производства, относятся к разряду постоянных затрат. Например, помесячная арендная плата за помещение, оборудование, обязательные выплаты по кредиту, зарплата постоянным сотрудникам.

Переменные затраты – это расходы на закупку товаров, сырья, топлива, оплату труда работников. При нулевом значении переменных затрат производство останавливается.

Точка безубыточности

Сколько продукции нужно произвести и реализовать, чтобы все расходы были покрыты доходами от выручки, показывает точка безубыточности. Выражается она в единицах продукции или в денежном эквиваленте. При превышении этого значения предприятие начинает получать прибыль. Чем ниже этот показатель, тем конкурентоспособнее производство.

Чтобы вычислить точку безубыточности, нужно составить уравнение, в котором постоянные затраты равны валовой прибыли (стоимость единицы продукции с учетом переменных затрат), умноженной на искомое количество продукции:

C= nх(Ц-П),

 где C – постоянные затраты,

n – количество продукции,

Ц – стоимость единицы продукции,

П – затраты на единицу продукции.

Очевидно, что точка безубыточности будет равна:

n=C/Ц-П

Умножив это значение на стоимость единицы продукции, получим показатель в денежном эквиваленте. Другое название точки безубыточности – порог рентабельности.

Рентабельность

Основные показатели бизнес-плана включают и понятие рентабельности. Это наиболее обобщающая характеристика, она показывает отношение полученной прибыли к величине вложенных в дело средств. Выражается в процентах, может быть рассчитана за произвольный период, обычно это месяц, квартал и год.

Общая рентабельность производства вычисляется по формуле:

Р=П/(ОФ+ОС)х100%

где Р – рентабельность,

П – сумма прибыли,

ОФ и ОС – стоимость оборотных фондов и основных средств соответственно.

Чтобы увидеть, приносит ли прибыль определенный вид продукции, можно вычислить коэффициент его рентабельности:

Рп=(П/Сп)х100%,

где Сп – полная себестоимость продукции,

П – полученная прибыль от его реализации.

Запас финансовой прочности

Зная, где находится порог рентабельности, можно вычислить следующий показатель эффективности – запас финансовой прочности. Он определяет уровень, до которого сокращение объемов производства будет безубыточным.

Чтобы его найти, отнимем от текущего объема производства показатель объема продаж в точке безубыточности. Чем больше это значение, тем устойчивее предприятие.

Чистый дисконтированный доход

Еще один базовый показатель проекта – чистый дисконтированный доход, с его помощью рассчитываются другие величины. Перед тем как его рассчитать, определим понятия денежного потока и ставки дисконтирования.

Денежный поток

Cash Flows (CF) или денежный поток – важнейшее понятие современного финансового анализа, означает количество денежных средств, которым располагает предприятие в данный момент времени. Может иметь как положительное, так и отрицательное значение. Чтобы найти его, нужно из притока средств (Cash Inflows) отнять отток (Cash Outflows):

CF=CI-CO.

Ставка дисконтирования

Со временем стоимость денег меняется, причем чаще в меньшую сторону. Поэтому для оценки будущих денежных потоков применяется переменная величина, зависящая от многих факторов, – ставка дисконтирования. С ее помощью инвестор переоценивает стоимость будущего капитала на текущий момент. Для вычисления ставки дисконтирования существует несколько методов: какой из них выбрать, зависит от типа поставленной задачи.

Формула ЧДД

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – показывает эффективность вложения инвестиции в проект, равен сумме дисконтированных значений потока платежей, приведенных к сегодняшнему дню:

где NVP – английский вариант названия ЧДД,

t=(1,…, N) – годы жизни проекта,

CFt – платеж через t лет,

IC – начальная инвестиция,

i – ставка дисконтирования.

Чем больше показатель ЧДД, тем привлекательней проект. При отрицательном ЧДД проект снимается с рассмотрения как бесперспективный.

Внутренняя норма доходности

Когда ЧДД равен нулю, речь идет о состоянии равенства между потоком поступлений и затратами. Это дисконтированная точка безубыточности или внутренняя норма доходности.

Индекс прибыльности

Зная ЧДД и сумму первоначальных затрат Со, можно рассчитать еще один показатель эффективности проекта – индекс прибыльности (PI). Он равен отношению этих величин:

PI=NVP/Co

и показывает относительную прибыльность проекта на единицу вложений.

Бизнес с нуля. Как составить бизнес-план: Видео

Источник

Результативность и экономическая целесообразность разработанного бизнес-плана банка измеряются абсолютными и относительными показателями. Расчет финансовых, структурных и качественных показателей произведен в табл. 28.14.

Таблица 28.14. Экономические показатели бизнес-плана ОСБ № 9998

Показатель

Фактически

на

01.01.2011

План на 01.04.2011

План на 01.07.2011

План на 01.10.2011

План на 01.01.2012

Финансовые показатели

1. Операционная прибыль

3887

1955

5529

1531

2. Балансовая прибыль

1574

819

1407

836

3. Чистая прибыль

388

105

157

226

4. Валюта баланса

332 250

348 141

365 601

384 176

402 824

5. Сумма работающих активов

260 417

283 116

300 880

319 833

339 186

6. Доля работающих активов в валюте баланса

78,4

81,3

82,3

83,3

84,2

7. Неоперационные расходы, всего

5186

3178

6241

3904

Показатель

Фактически

на

01.01.2011

План на 01.04.2011

План на 01.07.2011

План на 01.10.2011

План на 01.01.2012

8. Неоперационные расходы к операционной прибыли

133,7

162,6

112,9

254,9

9. Собственные средства

34 374

34 500

34 500

34 500

34 500

10. Фонд оплаты труда

4079

1863

4841

2424

Структурные показатели

1. Доля кредитов юридических лиц в работающих активах

7,6

8,7

9,4

10,1

10,6

2. Доля кредитов физическим лицам в работающих активах

2,8

2,9

3,0

3,2

3,4

3. Доля ценных бумаг в работающих активах

40,5

38

36,3

34,8

33,6

4. Доля средств, переданных в системе Сбербанка в работающих активах

49

50,4

51,2

51,9

52,4

5. Доля неработающих активов и чистых активов

13,1

10,9

10,6

10,3

10,1

6. Доля вкладов физических лиц в привлеченных ресурсах

84,5

84,5

84,5

84,5

84,5

7. Доля средств юридических лиц в привлеченных ресурсах

12,5

12,5

12,5

12,6

12,7

8. Удельный вес непроцентных расходов в их структуре

30,1

22,8

33,3

24,7

Показатель

Фактически

на

01.01.2011

План на 01.04.2011

План на 01.07.2011

План на 01.10.2011

План на 01.01.2012

9. ФОТ в структуре

неоперационных

расходов

78,5

58,6

77,6

62,1

10. АХР в структуре

неоперационных

расходов

14,1

29,3

16,2

27,9

Качественные показатели

1. Рентабельность активов по операционной прибыли

0,5

1,5

0,4

2. Коэффициент затрат

13,0

22,3

15,5

23,8

3. Средневзвешенная стоимость ресурсов

17,2

15,8

15,3

14,7

4. Средневзвешенная доходность активов

22,7

17,9

21,6

15,7

5. Разница между доходностью активов и стоимостью пассивов

5,5

2

6,4

1

6. Внутренняя стоимость банковских услуг

1,4

0,8

1,5

0,9

7. Коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов

92,1

94,8

95,4

95,9

96,5

8. Доля просроченной задолженности в ссудной задолженности

0,2

0,1

0,1

0,1

Из приведенных в табл. 28.14 данных можно сделать заключение: операционная прибыль на конец планируемого периода составит 1531 тыс. руб.; валюта баланса банка по балансу усредненных капиталов — 402 854 тыс. руб., доля работающих активов в валюте баланса на конец планируемого периода возрастет на 5,8% и будет равна 84,2%; соблюдается оптимальная структура привлеченных ресурсов а именно: доля вкладов физических лиц в привлеченных ресурсах составит 84,5%; доля средств юридических лиц — 12,7%.

В структуре активов, приносящих доход, наибольший удельный вес продолжают занимать средства, передаваемые по системе Сбербанка, их доля на 1 января 2012 г. составит 52,4%. Что касается средств, предоставляемых в кредит, то их доля на 1 января 2012 г. составит 14%, причем 10,6% составляют кредиты юридическим лицам. Значительно сократится удельный вес непроцентных расходов в структуре расходов банка, на 1 января 2011 г. он составит 24,7%.

Рассматривая качественные показатели бизнес-плана, можно отметить, что на протяжении всего периода наблюдается низкая рентабельность активов банка. На 1 января 2012 г. на 1 руб. работающих активов приходится 0,04 руб. прибыли. Как отмечалось ранее, такая ситуация объясняется большим удельным весом низкодоходных активов. При этом наблюдается рост коэффициента затрат, который на 1 января 2012 г. составит 23,8. Это объясняется снижением операционной прибыли за счет уменьшения доходности активов и процентной маржи. Однако необходимо отметить, что процентная маржа на 1 января 2012 г. все-таки имеет положительное значение и равна 1%.

Показатель эффективного использования привлеченных ресурсов очень близок к нормативному значению и на 1 января 2012 г. достигнет 96,4%, т.е. практически все привлеченные ресурсы банк размещает в доходоприносящие активы. Положительным моментом также является значительное сокращение доли просроченной задолженности. На 1 января 2012 г. удельный вес просроченной задолженности в сумме ссудной задолженности составит 0,1%.

Таким образом, анализ экономических показателей бизнес- плана показал, что существует необходимость дальнейшего преобразования структуры активных операций для увеличения доли высокодоходных активов. Но возможности работы банка в данном направлении во многом ограничены существующим финансовым кризисом в банковской сфере, неустойчивой работой финансового рынка, а также неудовлетворительным экономическим положением района.

Эффективность разработанных мероприятий деятельности банка на 2011 г. может быть охарактеризована с помощью показателей темпов роста. Темп роста характеризует изменение явления во времени и показывает, во сколько раз увеличился уровень показателя по сравнению с предыдущим периодом. Темпы роста основных показателей бизнес-плана рассчитываются на основе плана привлечения и размещения ресурсов.

По данным, представленным в табл. 28.15, можно сделать следующее заключение. Прирост привлеченных ресурсов за 2011 г. должен составить 20,3%, при этом на 22,8% в бизнес-плане заложен рост показателя «Средства физических лиц» и на 20,5% — прирост средств юридических лиц. Прирост работающих активов банка за год достигнет 29,1%. Такое увеличение показателя будет обусловлено приростом на 81,7% кредитов, предоставленных юридическим лицам, и на 55,2% кредитов — физическим лицам. Что касается неработающих активов, то в течение всего планового периода наблюдается снижение темпов роста этого показателя, и за год его прирост составит 3,2%. Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных опережает рост совокупных активов.

Таблица 28.15. Темпы роста основных показателей бизнес-плана ОСБ № 9998

Наименование показателя

Темпы роста за 2011 г., %

1 кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

За год

Привлечение рублевых ресурсов

Средства физических лиц

105

104,5

104,7

104,4

120,3

Средства юридических лиц

105,1

105,0

105,6

105,3

122,8

Итого привлеченных средств

105,0

104,8

104,8

104,5

120,5

Размещение рублевых ресурсов

Кредиты юридическим лицам

123,7

115,6

113,9

111,5

181,7

Кредиты физическим лицам

110,6

111,0

112,1

112,7

155,2

Работающие активы

109,5

105,7

105,7

105,4

129,1

Неработающие активы

88,0

103,5

103,4

102,7

96,8

Раздел III 485

Контрольные показатели бизнес плана это

7/? за I кв. = 117,15 / 109,5 х 100% = 106,98%;

Тр за II кв. = 113,3 /105,7 х 100% = 107,19%;

Тр за III кв. = 113,0/ 105,4 х 100% = 107,2%;

Тр за IV кв. = 112,1 / 105,4 х 100% = 106,4%.

Рассчитанные данные подтверждают то, что во всех случаях значение коэффициента больше единицы, из чего следует, что банк проводит активную работу в области кредитования. Рассматривая динамику показателей, представленных в табл. 28.15, можно отметить, что наблюдается увеличение темпов роста всех показателей бизнес-плана. Это является положительным результатом деятельности банка, поскольку увеличение темпов роста — это завоевание банком новых позиций и увеличение его конкурентоспособности.

Источник

Adblock
detector