Классификация бизнес планов и основные методики бизнес планирования

Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования

В современной рыночной экономике существует множество видов бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.п., их можно классифицировать по разным критериям. Ниже приводится классификация бизнес-планов, не являющаяся единственной и не претендующая на завершенность [22, 80 c.].

Выделяются следующие критерии классификации бизнес-планов:

• — Тип (в зависимости от основных сфер деятельности, для которых создается бизнес-план);
• — Класс (в зависимости от состава, структуры плана и его предметной области);
• — Масштаб (в зависимости от размеров плана, численности участников, степени влияния на внешнюю среду);
• — Длительность (в зависимости от временной длительности осуществления плана).

Классификация основных видов бизнес-планов и их характеристика представлена в таблице 2.

Таблица 2 — Классификация бизнес-планов

маркетинговый кадровый ресторан

Высокую популярность в современной экономической литературе обрела классификация по объектам бизнеса. В соответствии с данной классификацией бизнес-планы на предприятии создаются в различных вариациях в зависимости от его назначения: по бизнес-линии (продукция, работы, услуги, технические решения) или по компании в целом (новой или действующей), см. рис. 5.

Бизнес-план действующей компании, направленный на финансовое оздоровление, создается для предприятий, являющихся неплатежеспособными, он, как правило, имеет особую структуру [28, 171-176 c.]:

• — Разработка стратегии выживания;
• — План проводимых реорганизационных мероприятий;
• — Методы управления организацией в кризисных условиях (или в их предвидении);
• — Аргументация оснований на предоставление государственной поддержки.

Рисунок 5 — Типология бизнес-планов по объектам бизнеса [13, 269]

Инвестиционный характер присущ большей части бизнес-планов, а величина инвестиций, необходимых для осуществления того или иного бизнес-плана, определяется исходя из всех перечисленных статей расходов.

Инвестиционные бизнес-планы — планы, цель которых заключается во вложении денежных средств в бизнес с последующим получением прибыли. В эту группу бизнес-планов включаются инновационные проекты, к которым относится система разнообразных нововведений, которые, в свою очередь, обеспечивают постоянное развитие организационных систем.

Классификация инвестиционных проектов [15, 347 c.]:

• 1. По размеру (масштабу):
  • — Малые, небольшие по объему проекты (создание предприятий малого бизнеса, строительство зданий, сооружений);
  • — Крупные (целевые программы, включающие в себя несколько взаимосвязанных проектов, имеющих общую цель).
• 2. По срокам исполнения (в актуальных российских условиях):
  • — Краткосрочные (до 1-го года);
  • — Среднесрочные (от 1-го до 3-х лет);
  • — Долгосрочные (от 3-х лет).
• 3. По категории ограниченности ресурсов:
  • — Проекты, заранее не устанавливающие ограничение на ресурсы (проекты, несущие стратегический характер);
  • — Проекты, ограничивающие некоторые виды ресурсов (например, время);
  • — Проекты, ограничивающие многие виды ресурсов (например, время, стоимость, трудоемкость).

Для одной компании может также создаваться и общий стратегический план, который комплексно описывает все цели предприятия, и отдельные бизнес-планы, соответствующие указанной выше типологии. Ориентация бизнес-плана направлена на нововведения, и по сравнению с общим стратегическим планом предприятия данный вид плана имеет четко определенные границы времени с очерченными проработками, а стратегический план имеет свойство пересматриваться, в него могут вноситься коррективы после выполнения очередного годового плана или проведения анализа ситуации [35, 63 c.].

Ранее российскими предпринимателями использовался документ, близкий к бизнес-плану, — технико-экономическое обоснование (ТЭО). Бизнес-план отличается от ТЭО своей стратегической направленностью, предпринимательским характером, гибким сочетанием производственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельности, основанных на внутренних особенностях компании и внешней среды [17, 197 c.].

При разработке бизнес-плана необходимо использовать специальные пособия, выбор которых в настоящее время огромен. Большинство из них содержат следующую информацию [27, 17 c.]:

• — Описание структуры бизнес-плана, последовательность пунктов;
• — Общее описание содержания каждого из разделов;
• — Примеры написания бизнес-плана;
• — Структура затрат, нормативные акты.

Эти пособия рассчитаны на сбор информации по общей схеме и разработку бизнес-плана с учетом всех рекомендаций.

Зарубежные методики по разработке бизнес-планов наиболее распространены в настоящее время. Среди них самыми популярными являются следующие [32, 412 c.]:

• — ЕБРР — методика Европейского Банка Реконструкции и Развития;
• — МБРР — методика Мирового Банка Реконструкции и Развития;
• — МФК — методика Международной Финансовой Корпорации (структура Мирового Валютного Фонда);
• — UNIDO — методика Организации по промышленному развитию ООН.

Основные характеристики данных методик представлены в Приложении.

Различия этих методик основаны на разной важности того или иного раздела. Например, при составлении бизнес-плана по методикам МФК, ЕБРР или UNIDO, большее внимание необходимо уделить экономической эффективности проекта и ее обоснованию, в то время как при разработке бизнес-плана по методике МБРР следует главным образом оценить ситуацию на рынке, в который хочет вступить или уже действует предприятие.

На выбор конкретной методики по разработке бизнес-плана влияют следующие факторы [16, 48 c.]:

• — Предполагаемая величина необходимых инвестиций, специфика возможного инвестора (основываясь на его интересах, специализации, психологии, опыта инвестирования, национальной принадлежности и т.п.);
• — Является ли составление бизнес-плана нацеленным на получение кредита в банке (каждый коммерческий банк, как правило, составляет свою методику бизнес-планирования, отвечающую всем его требованиям; единой методики, которая подходила бы для любого банка не существует);
• — Является ли разработка бизнес-плана нацеленной на получение государственной поддержки (налоговые льготы, частичное финансирование, гарантии Правительства по кредитам и т.д.).

Выбор какой-то определенной методики не столь принципиален, главное, что бы содержание документа охватывало все необходимые разделы с полным анализом конкретных аспектов, вся информация являлась достоверной, обоснованной и основанной на документальных источниках и расчетах, бизнес-план был понятен лицам, которым он представляется [33, 50 c.].

3.1. КЛАССИФИКАЦИЯ БИЗНЕС—ПЛАНОВ

В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнеспланы по приведенной выше типологии.

Бизнес-планы ориентированы, прежде всего, на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.

Эффективная предпринимательская идея, будучи реализованной, приводит к тому, что и фирма, и инвестор получат достаточную ожидаемую прибыль.

Если через NПИ обозначить достаточную норму прибыли для инвестора, а через NПФ , достаточную норму прибыли для фирмы, то математически модель эффективного бизнес-плана выглядит так:

где КИ — капитал инвестора; КФ — капитал фирмы; ОК — общий капитал, предназначенный для осуществления бизнес-идеи (ОК= КИ + КФ); ПИ — прибыль инвестора; ПФ — прибыль фирмы; ОП — общая прибыль, подлежащая распределению между участниками бизнес-проекта (ОП = ПИ + ПФ);

NПИ —  норма прибыли капитала инвестора, причем

NПИ = ПИ/КИ;

NПФ —  норма прибыли капитала фирмы, причем Учитывая (1) и (2), можно записать:

NПФ = ПФ/КФ.

NОП = ОП/ОК, (5)

где

NОП —  общая норма достаточной для фирмы и инвестора прибыли от реализации бизнес-идеи.

Из условий (1) — (4) можно вывести уравнение для определения долей инвестора и фирмы в общей норме прибыли:

NОП* dКИ + NПФ* dКФ ³ NОП (6)

Отсюда доли инвестора dИОП и фирмы dФОП в общей норме прибыли вычисляются так:

dИОП = (NПИ * dКИ)/NОП   (7)

dФОП = (NПФ * dКФ)/NОП   (8)

Обычно фирма сталкивается с ситуацией, когда имеется не одна, а много бизнес – идей.

Какая из них является оптимальной и приносит максимальную прибыль? Исходя из модели бизнес-планирования это та идея, для которой справедлива такая целевая функция:

Таким образом, из множества вариантов осуществления бизнес-идеи выбирается тот, который при данных общем капитале и достаточной норме прибыли для инвестора способен принести максимальную общую прибыль.

Во всем мире общепризнанно, что эффективный бизнес-план не только служит источником немалых предпринимательских доходов, но и:

· реализует интересы инвесторов через увеличение их доходов по акциям, облигациям, процентам;

· не наносит ущерба экологическим, социальным и политическим интересам граждан.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров, по крайней мере, на пять основных вопросов.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д. Их можно классифицировать по различным основаниям.

Выделены следующие основания классификации бизнес-планов:

· тип плана – по основным сферам деятельности, в которых осуществляется план;

· класс плана – по составу и структуре плана и его предметной области;

· масштабы – по размерам плана, численности его участников и степени влияния на окружающий мир;

· длительность – по продолжительности периода осуществления плана;

· по объектам бизнеса.

Характеристика основных видов планов, сгруппированных по первым четырем основаниям, представлена в табл. 2.

Таблица 2

Классификация бизнес-планов

Широкое распространение в экономической литературе получила классификация бизнес-планов по объектам бизнеса.

Бизнес – план финансового оздоровления предприятия составляется для неплатежеспособных предприятий и имеет свою особую структуру и логику изложения. Он создается в обязательном порядке и служит:

· для выработки стратегии выживания предприятия;

· составления плана проведения реорганизационных процедур;

· организации управления предприятием в условия кризиса или в его предвидении;

· обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки.

Большая часть бизнес-планов носит инвестиционный (затратный) характер. Величина инвестиций, необходимых для осуществления бизнес-плана, зависит от всех перечисленных оснований их классификации, прежде всего от масштаба и длительности.

К инвестиционным обычно относят планы или проекты, главной целью которых является вложение средств в различные виды бизнеса для получения прибыли. В этой группе бизнес-планов выделяют инновационные проекты, к которым относят систему различных нововведений, обеспечивающих непрерывное развитие организационно-экономических систем.

Инвестиционные проекты можно дифференцировать по ряду классификационных признаков:

1. По масштабу (размеру) различают:

· малые проекты, которые невелики по объёму. Это, например, создание опытно-промышленных установок, строительство небольших зданий, сооружений, предприятий небольшой мощности;

· мегапроекты – это целевые программы, содержащие множество взаимосвязанных проектов, объединённых общей целью, выделенными для реализации ресурсами и отпущенным на их выполнение временем. Они могут быть международными, государственными, национальными, региональными, межотраслевыми, отраслевыми.

2. По срокам реализации выделяют:

· краткосрочные проекты (на срок до 3-х лет);

· среднесрочные проекты (на срок от 3-х до 5-ти лет);

· долгосрочные проекты (на срок свыше 5-ти лет).

· По степени ограниченности используемых ресурсов выделяют:

· проекты, для которых заранее не устанавливаются ограничения по ресурсам (например, проекты стратегического характера);

· проекты с ограничением по некоторым видам ресурсов (по времени исполнения проекта;

· проекты с ограничением по многим видам ресурсов (по времени, стоимости проекта, его трудоёмкости и т.д.)

Близок к бизнес-плану и такой привычный ранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО). Но главное отличие бизнес-плана – в его стратегической направленности, предпринимательском характере, гибком сочетании производственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельности на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения.

3.2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ МЕТОДИК БИЗНЕС—ПЛАНИРОВАНИЯ

Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Эта литература является, в основном, нужной и полезной, хотя и встречаются методики явно недоработанные, а некоторые с ошибками. Многих из них объединяет следующее:

· в основе методики лежит описание структуры бизнес-плана (последовательность разделов);

· в общих чертах говорится о том , как и что нужно написать в каждом разделе;

· приводятся примеры написания бизнес-плана;

· в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты;

· рассчитаны на руководителей, которые должны изучить методики и целый ряд сопутствующей литературы, собрать информацию по общей схеме и, исходя из общих рекомендаций, разработать бизнес-план.

Наиболее распространенными методиками по разработке бизнеспланов являются зарубежные методики: Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК) — структуры Мирового Валютного Фонда, а также UNIDO (разработка венской лаборатории) и др. (см. табл. 3).

Различие между методиками вытекает из того, что в каждом из них считается наиболее важным. В методиках МФК, ЕБРР и UNIDO большее внимание уделяется обоснованию экономической эффективности проекта, в методике МБРР — оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком проекта.

Выбор конкретной методики разработки бизнес-плана, глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят от многих факторов. Среди них можно отметить:

· величину предполагаемых инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора (его интересы, специализацию, психологию, опыт инвестирования, национальную принадлежность);

· является ли целью написания бизнес-плана получение банковского кредита (коммерческие банки не имеют единого подхода к разработке бизнес-планов и, почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования);

· разрабатывается ли бизнес-план для получения государственной поддержки в виде налоговых льгот, частичного финансирования из государственных источников, в форме гарантий Правительства по кредитам либо для преобразования государственных (арендных) предприятий (предприятие приватизируется);

· планируется ли вложить собственные средства в создание нового или развитие уже существующего бизнеса (разработается бизнес-план на основе глубоких маркетинговых исследований для внутреннего пользования, с учетом рисков, связанных с реализацией проекта и выводами о реальной эффективности планируемых инвестиций, а также разрабатывается модель проекта, которая позволит управлять проектом во время его реализации).

Таблица 3

Основные характеристики зарубежных методик разработки бизнес-плана

Организация по промышленному развитию, являясь подразделением Организации Объединенных наций, сама ведет работу как по совершенствованию и вопросам всемирного использования своей методики, так и ее реализации в форме компьютерных программ.

Результатом подобной деятельности стала компьютерная программа КОМФАР (COMFAR), созданная самой ЮНИДО и распространяемая на коммерческой основе.

Подход и методология ЮНИДО изложены в «Руководстве по подготовке технико-экономических обоснований промышленных проектов».

Бизнес – план должен состоять из одиннадцати глав, подготовленных в соответствии с частью II Руководства, и в каждой из них следует дать подробный анализ и информацию в соответствии со следующими разделами:

· Глава 1 Резюме;

· Глава 2 Предыстория и основная идея проекта;

· Глава 3 Анализ рынка и стратегия маркетинга;

· Глава 4 Сырье и материалы;

· Глава 5 Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка;

· Глава 6 Инженерное проектирование и технология;

· Глава 7 Организация производства и накладные расходы;

· Глава 8 Людские ресурсы;

· Глава 9 Планирование и сметная стоимость работ по проекту;

· Глава 10 Финансовая оценка;

· Глава 11 Экономический анализ издержек и прибыли. Информационные связи между разделами бизнес-плана, согласно методики ЮНИДО, представлены на рис. 6.

Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Методические рекомендации (далее Рекомендации) учитывают:

· относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;

· возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;

· неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;

· специфическую роль государства, заключающуюся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг, в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;

· относительно высокую, переменную во времени и неодинаковую для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;

· отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг и недвижимости, и как следствие существенное различие между «справедливой» и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества;

· значительную неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;

· сложность и нестабильность налоговой системы;

· отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.

Рекомендации основываются на существующих нормативных документах: в первую очередь на Федеральном законе «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ( в ред. от 20.12.2013 г.), а также на существующих СП и СНиП, «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции … включаемых в себестоимость продукции …», документах, отражающих налоговые и иные правовые нормы, но не дублируют их.

По мере появления новых нормативных документов, например при изменении налогового законодательства или системы бухгалтерского учета, отдельные приведенные в Рекомендациях положения и процедуры могут потребовать корректировки, однако принципы и методы оценки эффективности ИП при этом сохранятся.

Рекомендации содержат описание корректных (непротиворечивых и отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных проектов (ИП).

В этих целях Рекомендации предусматривают:

· унификацию терминологии и перечня показателей эффективности ИП, разрабатываемых различными проектными организациями, а также подходов к их определению;

· систематизацию и унификацию требований, предъявляемых к предпроектным и проектным материалам при рассмотрении расчетов эффективности ИП, а также к составу, содержанию и полноте исходных данных для проведения этих расчетов;

· рационализацию расчетного механизма, используемого для определения показателей эффективности, и приведение его в соответствие с нормативными требованиями и расчетными формами, принятыми в международной практике;

· установление требований к экономическому сопоставлению вариантов технических, организационных и финансовых решений, разрабатываемых в составе отдельного ИП;

· учет особенностей реализации отдельных видов ИП, обусловливающих использование нестандартных методов оценки эффективности.

Рекомендации предназначены для предприятий и организаций всех форм собственности, участвующих в разработке, экспертизе и реализации ИП.

Рекомендации могут быть приняты в качестве основы для создания нормативно-методических документов по разработке и оценке эффективности отдельных видов ИП, учитывающих их специфику.

Рекомендации используются:

· для оценки эффективности и финансовой реализуемости ИП;

· для оценки эффективности участия в ИП хозяйствующих субъектов;

· для принятия решений о государственной поддержке ИП

· для сравнения альтернативных (взаимоисключающих) ИП, вариантов ИП и оценки экономических последствий выбора одного из них;

· для оценки экономических последствий отбора для реализации группы ИП из некоторой их совокупности при наличии фиксированных финансовых и других ограничений;

· для подготовки заключений по экономическим разделам при проведении государственной, отраслевой и других видов экспертиз обоснований инвестиций, ТЭО, проектов и бизнес-планов;

· для принятия экономически обоснованных решений об изменениях в ходе реализации ИП в зависимости от вновь выявляющихся обстоятельств (экономический мониторинг).

К факторам, ограничивающим использование планирования в отечественных условиях, относятся:

1. Чрезмерно высокая степень неопределенности, обусловленная продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни.

2. Низкий уровень накопления капитала в российских экономических организациях, не позволяющий осуществлять эффективные затраты на организацию планирования.

3. Отсутствие эффективных юридических и этических норм, регулирующих поведение предпринимателей, отсутствие культуры отечественного рынка.

Экономическая и социальная ситуация. В которой работают российские предприятия, часто не позволяет им непосредственно использовать зарубежные методические разработки при составлении бизнес-планов. Необходима их адаптация к реальным хозяйственным, социальным, правовым и другим условиям нашей страны.