Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес планов
С развитием рыночной экономики в России бизнес-планирование стало актуальным и необходимым. Сегодня бизнес-планирование является нормой любой предпринимательской деятельности, оно состоит в определении целей и задач бизнес-проектов, путей их достижения, а также детализации в специальном документе — бизнес-плане.
Бизнес-план — план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности, создания новых видов бизнеса. Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося предприятия, так и для действующих экономических организаций на очередном этапе их развития.
В России выделяют четыре типа бизнес-планов: внутренний для получения кредитов и привлечения инвесторов, финансового оздоровления. Бизнес-планы можно классифицировать по масштабам деятельности, отраслевому признаку, организационно-правовой форме деятельности, видам инвестиций, способам финансирования и назначению (табл. 20.1).
Таблица 20.1
Признаки классификации бизнес-планов
Признаки классификации | Характеристика |
Масштаб деятельности | малый и средний бизнес, крупные предприятия |
Отраслевой | производство, услуги, торговля, строительство и т.д. |
Организационно-правовая форма предприятия | 000, ЗАО, ПБОЮЛ |
Вид инвестиций, инвесторы | прямые инвестиции, финансовые и т. д. |
Способ финансирования | традиционное и венчурное, внутреннее и иностранное |
Назначение | план основания, развития, технического перевооружения, выхода на рынок и т.д. |
Бизнес-план представляет собой форму инвестиционного проекта, средство оценки ожидаемых результатов и привлечения профессионалов, инструмент финансирования и оперативного управления. Пользователями бизнес-плана являются учредители-собственники, партнеры и смежные организации, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы. Бизнес-план необходим:
- • предпринимателям для проверки разумности, реалистичности, практической реализуемости и экономической эффективности своих идей;
- • руководству организации для планирования и координации деятельности в долгосрочной перспективе;
- • работникам организации для понимания долгосрочных перспектив организации, своих задач и карьерных перспектив;
- • сторонним инвесторам для оценки эффективности и рисков проекта и принятия решения об участии в нем;
- • кредиторам для принятия решения о предоставлении заемных средств.
Бизнес-план побуждает предпринимателя начинать деятельность, ясно представляя потребности на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источниках их получения, а также требует от него умения рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
Потребность в разработке бизнес-плана возникает при решении таких важных для организации задач, как:
- • подготовка заявки на получение кредита создаваемых и действующих организаций;
- • обоснование открытия нового дела;
- • перепрофилирование действующей фирмы, выбор новых видов направлений и способов ведения предпринимательской деятельности;
- • выбор новых видов коммерческих операций;
- • составление проспектов эмиссии ценных бумаг;
- • обоснование выхода на внешний рынок и привлечения иностранных инвестиций и др.
Экономический анализ является основой бизнес-планирования деятельности коммерческих организаций. В условиях рыночной экономики бизнес-план определяет цели деятельности организации, задачи, которые должны быть решены для достижения этих целей, и пути их решения. Бизнес-планы необходимы для создания новых предприятий или реорганизации существующих, осуществления инвестиционных проектов, проведения эмиссии ценных бумаг, реализации программ финансового оздоровления и т.п. Но прежде всего бизнес-план требуется для организации текущей операционной деятельности каждой компании. При этом сам процесс бизнес-планирования основывается на последовательном проведении нескольких этапов аналитических работ.
На первом этапе необходимы анализ стартовых условий предстоящей деятельности компании, оценка имеющихся у нее ресурсов, производственных и финансовых возможностей. Разработке бизнес-плана должен предшествовать и анализ внешних условий работы компании, сложившейся рыночной ситуации. Особое значение имеет изучение круга основных заинтересованных сторон предприятия, способных оказать влияние на его деятельность (стейкхолдеров). От степени выполнения их требований во многом зависит успешность любого бизнеса. Поэтому современное бизнес-планирование требует обязательного учета требований таких внешних заинтересованных сторон, как государственные регулирующие и контролирующие органы (в том числе налоговые), покупатели продукции, деловые партнеры и банки, потенциальные инвесторы, местные органы власти, местные сообщества. Разумеется, должны быть учтены и требования внутренних стейкхолдеров, в первую очередь собственников бизнеса, а также менеджмента компании и ее исполнительного персонала. При этом анализ призван отобрать те требования различных групп стейкхолдеров, которые должны быть выполнены в плановом периоде и отражены в бизнес-плане. Должны быть аналитически обоснованы и меры, направленные на выполнение этих требований, а также возможности выделения соответствующего финансирования. Только такой подход позволяет бизнес-планированию выполнять роль надежного инструмента обеспечения успешного функционирования и устойчивого развития коммерческих организаций.
Второй этап связан с мотивацией и обоснованием плана продаж и производственной программы. Исходя из результатов анализа портфеля заключенных договоров поставок и конкретных условий этих договоров, формируются планы продаж, объемы и ассортимент предполагаемой к выпуску продукции. На этом же этапе осуществляется анализ потребностей в материально-техническом и финансовом обеспечении производства, в трудовых ресурсах, определяются затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, обосновывается политика ценообразования на продукцию, обеспечивающая достижение желаемой прибыльности, идентифицируются риски бизнеса и необходимые для их нейтрализации меры. Такого рода предварительный анализ позволяет осуществлять обоснование договорных отношений с покупателями продукции и поставщиками ресурсов, планирование себестоимости продукции и финансовых результатов от ее продаж, составление баланса денежных расходов и поступлений, прогнозного баланса предприятия и мер обеспечения финансовой устойчивости.
На этапе выполнения бизнес-плана мониторинг хода его реализации необходим для выявления и оценки отклонений от плановых показателей с целью регулирования всех процессов производственно-хозяйственной деятельности и выработки необходимых корректирующих воздействий. При этом мониторинг выполнения плановых заданий предполагает не только непрерывный процесс учетного отражения и фиксации параметров экономической деятельности, но и их сопоставление с показателями плана и графика его исполнения, проведение оперативного анализа всех бизнес-процессов для количественных и качественных оценок деятельности предприятия в целом и его отдельных подразделений, определения конкретных причин и виновников выявляемых отклонений. Важной задачей такого мониторинга является прогнозирование возможных последствий от нарушений предусмотренных бизнес-планом параметров для обоснования мер по их компенсации в будущем. В силу неустойчивости внешней среды осуществления бизнеса анализ призван оперативно оценивать воздействие на планируемые показатели изменений валютных курсов, процентных ставок, условий налогообложения и других условий, влияющих на выполнение плана. Это также должно служить основанием для выработки соответствующих корректирующих управленческих решений.
После завершения планового периода при помощи анализа необходимо оценить фактическое выполнение бизнес-плана по всем включенным в него показателям, выявить отклонения и обусловившие их факторы, определить неиспользованные резервы и обосновать меры их реализации. Реально достигнутые параметры деятельности предприятия должны быть сопоставлены с актуальными требованиями его важнейших заинтересованных сторон, а выявляемые разрывы между ними следует рассматривать как основания для выработки соответствующих мер для включения в бизнес-план на следующий период. В тех случаях, когда подобные разрывы носят существенный характер и требуют для своей ликвидации разработки масштабных изменений бизнеса, анализ призван обеспечить обоснование соответствующих инновационных и инвестиционных проектов, а также перспективных направлений стратегического развития.
Таким образом, процесс бизнес-планирования связан как с предварительным, так и с оперативным и итоговым последующим анализом, обеспечивающим как формирование, так и реальное выполнение планов предприятия и программ его развития.
Вопрос 16
Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей
Экономический анализ играет важную роль в разработке и мониторинге плановых показателей. На основе проведенного ретроспективного текущего анализа прогнозируют ожидаемые результаты, которые в совокупности представляют план или программу развития фирмы по всем направлениям ее деятельности. Установив тенденцию изменений в экономической эффективности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, зону коммерческого риска, разрабатывают стратегию и тактику дальнейшего развития бизнеса.
Контроль по достижению плановых значений показателей осуществляется на основе систематического мониторинга (отслеживания) ситуации. Прежде чем проводить мониторинг, необходимо обеспечить:
• аналитичность информации, т. е. обеспечить поступления данных именно о тех направлениях деятельности и с той детализацией, которая в этот момент нужна для всестороннего изучения экономических процессов и объективной оценки достигнутых результатов;
• единство информации, поступающей из разных источников, устранение дублирования разных источников информации;
• полезность информации, т. е. требовать минимума затрат на сбор, хранение и использование данных. В данном случае наибольшую актуальность приобретает создание автоматизированного рабочего места аналитика.
Показатели рассчитываются не менее чем за два года, устанавливают относительные и абсолютные изменения их значений. Анализ должен не только констатировать изменения показателей эффективности работы предприятия, но и указывать на приоритетные направления по повышению уровня использования ресурсов, инвестиционной привлекательности и финансового состояния с последующей оценкой прогноза устойчивости экономического роста организации.
Необходимо учесть, что все показатели находятся в тесной связи и зависимости. Например, нельзя определить объем и ассортимент производства, не зная обеспеченность организации трудовыми ресурсами, материалами, уровень технологической системы, фактический объем продаж прошлого периода, спроса, конкуренции и пр.
Экономический анализ предполагает комплексное использование показателей. Необходимо, чтобы ожидаемые результаты разных сфер деятельности предприятия были органически увязаны между собой в единой комплексной системе. Взаимосвязь основных показателей определяет последовательность выполнения анализа от изучения первичных показателей до обобщающих.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Следующая глава >
Похожие главы из других книг:
129. Сущность, роль и методы финансового анализа
Анализ хозяйственной деятельности (без привязки к отрасли и выделения в самостоятельную науку) существует с незапамятных времен и лежит в основе всей практической и научной деятельности человека (Шевчук Д. А. Анализ
10.2. Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения факторного анализа
Экономико-математическое моделирование является основой методики факторного анализа.Модель рентабельности активов организации (Ra) может быть представлена в следующем виде
31. Анализ отклонений фактических бюджетных показателей от плановых
Ключевым элементом системы контроля за выполнением бюджетных показателей в системе управленческого учета является отклонение фактических показателей бюджета от плановых . Различают четыре подхода к
2. Задачи анализа и его роль в управлении хозяйственной деятельностью
Задачи экономического анализа определяются его значением, содержанием и предметом:1. Повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов в процессе их разработки реализуется в
20. Система показателей анализа финансовой отчетности
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования
26. Система частных и обобщающих показателей анализа состояния оборотного капитала и его использования
Оборотный капитал (оборотные средства, оборотные активы, текущие активы, оборотные фонды) по вещественному содержанию представляют собой запасы сырья,
53. Информационная база и система показателей анализа долгосрочных инвестиций
Информационная база является обязательным элементом методики анализа инвестиционной деятельности. Ее особенностью становится наличие множества разнообразных источников информации,
1.2. Роль финансового анализа в принятии управленческих решений
Финансовый анализ является важным составным элементом финансового менеджмента. Финансовый менеджмент – это искусство управления финансами предприятий, т. е. денежными отношениями, связанными с
4. Совершенствование системы плановых показателей
Плановое управление производством, распределением, обменом и потреблением осуществляется путем выработки плановыми органами информации (решений) о целях, путях и средствах развития производства и производственных
Ориентация на процесс и на результат: роль показателей
Многие компании убеждены, что могут добиться любого поведения, которое описывается числовыми показателями, и, пытаясь копировать систему Toyota, спрашивают меня, какую систему показателей она использует. К их
Вопрос 40. Характеристика наличия основных фондов на дату и в среднегодовом исчислении. Балансы основных фондов по полной и остаточной стоимости
Балансы основных фондов используются для характеристики динамики объема основных фондов за год.Баланс основных фондов
85 РОЛЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
Функций контроля предполагают следующее: сбор, обработку и анализ информации о фактических результатах хозяйственной деятельности, сравнение их с плановыми показателями, выявление основных причин, разработку
7.2. Корректировка плановых показателей
Постановка плановых показателей в отношении развития продаж, дистрибуции, лояльности, доходности и оборачиваемости – дело очень неблагодарное. Как правило, всегда хочется получить больше, чем получаем на самом деле. Однако
Переход от анализа объекта к разработке средств анализа
Смотрите, какой здесь ход: когда мы зафиксировали два исключающих друг друга высказывания, причем доказали, что оба правильны, у нас получается парадокс, или, как говорили древние, апория, антиномия, т.е. два
Особенности анализа с использованием объективных показателей
Мы рассмотрели объективные показатели, позволяющие руководителю или менеджеру оценить и сопоставить результаты торговых сотрудников. Понятно, что некоторые из них несут избыточную информацию (предоставляя
Вопрос 14
Роль комплексного анализа в управлении производством
Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм и инновационных методов управления, альтернативности вариантов, неопределенности
Объем, структура, а также степень детализации разделов плана определяются особенностями бизнеса, спецификой организации (предприятия), сферами деятельности и стоящими перед бизнесом задачами.
Основными разделами бизнес-плана являются:
- • план маркетинга;
- • производственная программа и производственные ресурсы;
- • финансовый план.
Структура развернутого плана и содержание его разделов могут быть представлены в такой последовательности:
- • вводная часть (резюме); краткое содержание бизнес- плана;
- • основная часть:
- • раздел 1. Характеристика организации, се продукции или услуг;
- • раздел 2. Характеристика отрасли, рынок сбыта;
- • раздел 3. Конкуренция;
- • раздел 4. План маркетинга;
- • раздел 5. Производство и производственные ресурсы;
- • раздел 6. Организационный план;
- • раздел 7. Оценка риска и страхование;
- • раздел 8. Финансовый план.
Содержание разделов бизнес-плана по предложенной структуре в рамках задач комплексного анализа представлено в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Примерный перечень и содержание разделов бизнес-плана
Номер раздела | Название и содержание разделов | Направления, виды анализа и оценка показателей |
Титульный лист | ||
Содержит следующую информацию:
- • заголовок плана;
- • дата его подготовки;
- • кто подготовил план;
- • полное название и адрес организации (предприятия);
- • для кого подготовлен план;
- • ссылка на секретность
/. Вводная часть (резюме)
Включает в себя основные положения и идеи бизнес-плана, выводы. Состоит из трех частей:
- • введение (цели плана, суть проекта);
- • основное содержание — сжатое описание всех частей и ключевых элементов бизнес- плана (род деятельности, новизна
Ретроспективный и прогнозный анализ: оценка объемов продаж, затрат, уровня риска, прибыли, источников финансирования
Продолжение табл. 3.1
Номер раздела | Название и содержание разделов | Направления, виды анализа и оценка показателей |
предлагаемой продукции, прогноз спроса, сведения о выручке, затратах, прибыли, источниках финансирования, факторах будущего успеха и т.д.); • заключение (например, способы достижения цели). Пишется после того, как завершена работа над всеми остальными частями бизнес- плана. Занимает не более четырех страниц | ||
//. Основная часть | ||
1. Характеристика организации, ее продукции или услуг | ||
Характеризуется организация: приводятся основные сведения, направления деятельности и финансовые результаты. Если были убытки в предыдущие годы, указываются причины их возникновения и мероприятия, которые привели к улучшению финансового состояния. Характеристика выпускаемой продукции, ее потребительские свойства, отличия от конкурентов, достоинства (даже незначительные) и недостатки, степень защищенности патентами, авторскими правами, зарегистрированной торговой маркой и т.д. Описываются планируемые способы выхода на рынок и увеличения объемов реализации, улучшения качества с уточнением сроков, а также источники покрытия дополнительных затрат | Сравнительная оценка фактических объемов продаж, качества продукции с прогнозными значениями. Маркетинговый анализ конкурентов. Анализируются любые тенденции и факторы, которые могут позитивно или негативно повлиять на деятельность организации | |
2. Характеристика отрасли, рынок сбыта | ||
Современное состояние отрасли: основные тенденции, перспективы развития, структура, емкость рынка сбыта, степень чувствительности рынка к различным внутренним и внешним факторам, циклическим и сезонным колебаниям и т.д. Приводятся сведения о доле монополизированного рынка, основных сегментах рынка (группах потребителей), дается оценка вероятности появления новых покупателей. | Анализ внешней среды: оценка положения дел в отрасли, спроса на выпускаемую продукцию, выявление групп потенциальных потребителей | |
Продолжение табл. 3.1
номер раздела | Название и содержание разделов | Направления, виды анализа и оценка показателей |
Выделяются ключевые факторы успеха (например, новый для рынка продукт, преимущества во времени выхода на рынок и т.п.) | ||
3. Конкуренция | ||
Оцениваются потенциальные конкуренты и ключевые показатели их деятельности: объемы производства и продаж, доходы, политика цен, перспективы внедрения новых моделей | Сравнительный анализ отдельных групп показателей деятельности конкурентов. анализ | |
4. План маркетинга | ||
Разделы плана:
| анализ состояния рынка; изменения цен; внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы; сильных и слабых сторон организации; входа на рынок и выхода с рынка, взаимосвязи «цена — объем продаж» для конкретной марки товара | |
5. Производство и производственные ресурсы | ||
Производство: оценка географического положения предприятия, описание производственного цикла, перечня базовых операций по обработке и сборке с указанием | Комплексный анализ и оценка объектов управленческого воздействия: | |
Продолжение табл. 3.1
Помер раздела | Название и содержание разделов | I Управления, виды анализа и оценка показателей |
работ, которые будут производиться на производстве и на стороне, представление информация об управлении качеством выпускаемой продукции, системах контроля, мероприятиях по снижению брака в производстве, рекламациях от потребителей. Ресурсы: производственные мощности (в том числе производственные помещения), их текущее и техническое состояние, возможности их модернизации, загрузка производственных мощностей; основные поставщики сырья, материалов, запасных частей с обоснованием их выбора (качество поставляемого сырья, надежность, ценовой фактор, объемы поставок и др.), принципы управления запасами. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции: планируется увязка производственных запасов с производственной программой |
и системы контроля качества;
и потребности в трудовых ресурсах; • затрат на производство продукции | |
6. Организационный план | ||
Описание будущей (настоящей) структуры управления предприятием, распределение функциональных обязанностей, взаимодействие между ними (приводится схема организационной структуры управления). Перечень ключевых управленческих должностей с указанием деловых качеств персонала, предшествующего опыта их работы, достижений в прошлом, величины заработной платы. Указываются существующие формы и условия найма ключевых сотрудников, квалификационные требования. Для акционерных обществ приводятся сведения об основных держателях акций и всех инвесторах с уточнением количества акций, находящихся в собственности руководителей фирмы | Анализ и оценка уровня управления организации (предприятия) | |
Продолжение табл. 3.1
номер раздела | Название и содержание разделов | Направления, виды анализа и оценка показателей |
7. Оценка риска и страхование | ||
Оценка вероятности риска дается с позиции слабых сторон организации (риск снижения цен из-за действий конкурентов; вероятность появления новых технологий, риск нежелательных тенденций в развитии отрасли; риск невыхода на запланированный объем продаж, уровень затрат на производство; срывы договорных отношений, риск неполучения кредитных средств и т.д.). Разработка мер профилактики рисков, минимизации влияния неблагоприятных факторов на решение поставленных задач (программы самострахования и внешнего страхования от рисков) | Анализ, оценка, прогнозирование риска, финансово-хозяйственной деятельности различными методами: статистическим, экспертным комбинированным и др. | |
8. Финансовый план | ||
Основная цель — определить финансовый потенциал. Все, что намечается к реализации по бизнес-плану, должно быть просчитано по каждому элементу затрат, необходимо предусмотреть средства на финансирование непредвиденных расходов. Включает следующие разделы:
| Финансовый анализ: оценка кредитоспособности, финансового состояния. Анализ доходов, расходов, денежных потоков, безубыточности. Оценка внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения | |
Окончание табл. 3.1
Помер раздела | Название и содержание разделов | I Управления, виды анализа и оценка показателей |
В заключении приводятся основные финансовые показатели деятельности организации | ||
Приложения | ||
Письма, копии контрактов, лицензии и др. Копии документов — источников данных. Прейскуранты поставщиков | ||
Западные специалисты при составлении бизнес-плана предлагают использовать понятие «концепция бизнеса». Пример формулировок концепций бизнеса: «стать лидером в определенной области», «расширить номенклатуру предоставляемых заказчикам услуг», «предоставлять услуги более высокого качества, чем в настоящее время» и т.п.
Основные показатели бизнес-плана для первого года рекомендуется рассчитывать с помесячной разбивкой, для второго года — с поквартальной и, начиная с третьего года, можно ограничиваться годовыми показателями. Глубина прогнозирования должна быть не меньше трех-пяти лет.