Исходные данные для расчетов бизнес плана
2.1. Общие требования к содержанию и объему бизнес-плана
В бизнес-плане
необходимо описать предполагаемый
бизнес по соответствующей форме, отразить
все разделы и существенные моменты,
связанные с конкретным видом предполагаемой
предпринимательской деятельности.
Будущий предприниматель должен четко
понимать цели и предмет бизнеса, не
должно быть подмены содержательности
и пространности изложения. Необходимо
представить экономическое обоснование
бизнес-идеи, маркетинговые исследования
своих конкурентов, все необходимые
разрешения и лицензии. Все
разделы бизнес-плана должны быть связаны
между собой, показатели в одном разделе
должны соответствовать показателям в
другом.
Бизнес-план должен
быть кратким и емким. Пытаясь наиболее
полно раскрыть суть проекта, некоторые
начинающие бизнесмены делают его
довольно глубоким по содержанию,
добавляют туда много теории из учебников
и непонятных формул. В результате у
читающего ослабевает интерес и дальнейшее
желание читать бизнес-план. Объем
бизнес-плана должен соответствовать
масштабу предполагаемого бизнеса. Так,
если объем первоначальных вложений
составляет 60 тысяч рублей и, предприниматель
будет организовывать деятельность без
привлечения наемного персонала, то
достаточно кратко отразить все разделы
бизнес-плана на 5-10 страницах. Конечно,
если речь идет о более крупных проектах
(свыше 0,5 млн. руб.), то тогда таким объемом
уже ограничиваться нельзя.
Важным моментом
в написании бизнес-плана является
отражение всех разделов и приведение
расчетов. Если какой-то раздел бизнес-плана
отсутствует или там написано одно-два
слова, то это может вызвать вопрос членов
комиссии относительно четкости понимания
заявителем своего дела.
2.2. Исходные данные для составления бизнес-плана
Прежде чем заниматься
составлением бизнес-плана, необходимо
собрать всю исходную информацию:
1.
Спрос на
товар (работы или услуги), который
предлагается производить.
Необходимо понять, что и кому будет
продаваться и почему люди это покупают.
Надо помнить, что люди покупают не просто
продукт или услугу, они покупают
совокупность определенных преимуществ,
разрешая свои потребительские проблемы.
Эта совокупность преимуществ включает
в себя четыре элемента — характеристики
самого продукта, его цену, поощрение
спроса на данный продукт и место его
реализации. Важным обстоятельством
является определение покупателей —
каковы их запросы и как на них выйти,
довести до них свою продукцию. Без
хорошего понимания запросов покупателей
(клиентов) нельзя оценить сильные и
слабые стороны продукции и услуг.
Источником
информации могут стать публикации
отраслевых ассоциаций, правительственные
отчеты, статьи в научных журналах,
интернет-информация, советы опытных
экспертов.
2. Производственная
информация
включает определение производственных
потребностей предпринимателя, зависящих
от того, какую продукцию оно собирается
выпускать. Большую часть необходимой
информации можно получить у производителей
аналогичной продукции.
При сборе
производственной информации необходимо
обратить внимание на следующие вопросы:
— производственные
операции:
необходимо установить перечень всех
базовых операций по обработке и сборке,
выяснить, нельзя ли поручить некоторые
из них субподрядчикам, а если можно, то
какие и кому;
— сырье
и материалы:
составить список всех видов сырья и
материалов, установить название
фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные
цены;
— оборудование:
составить спецификацию всего необходимого
оборудования и по каждой единице
оборудования выяснить, можно ли взять
его на прокат (арендовать) или нужно
покупать;
— помещения:
определить потребность в производственных
площадях, возможности аренды помещений,
их покупки и т.д.;
— накладные
расходы:
расходы на покупку инструментов,
спецодежды, канцелярских товаров, на
оплату счетов за электроэнергию,
водопровод, прочие муниципальные услуги,
на заработную плату управленческого
персонала и т.д.
3. Активы— помещения,
машины, оборудование, транспортные
средства — может дать представление о
том потенциале, которым будет обладать
бизнес предпринимателя с привлечением
дополнительных инвестиций, а также в
отношении освоения сегментов рынка.
Необходимо обратить внимание на сроки
амортизации имущества, его износ,
оценить, когда оно будет нуждаться в
замене.
4. Финансовая
информация
необходима для всесторонней оценки
финансовых аспектов деятельности
предпринимателя. На основании этой
информации специалисты центров занятости
будут судить о рентабельности проекта,
о том, сколько денег потребуется вложить
в него, чтобы поставить его на ноги и
покрыть текущие расходы начального
этапа.
5. Условия
инвестиционной политики.
Если для проекта предполагается получить
заемные средства от нескольких инвесторов,
то необходимо на предварительном этапе
иметь информацию об условиях инвестирования.
Инвесторы, в том числе и государственные,
предъявляют жесткие требования к
содержанию проектов.
В случае представления
бизнес-плана как инвестиционной заявки
на получение финансовых ресурсов из
федерального бюджета необходимо
учитывать требования Минэкономразвития
РФ. Среди них:
— государственному
инвестору интересны капиталовложения
в инвестиционные проекты. Финансовые
ресурсы под оборотные средства, как
правило, не выделяются;
— государственный
инвестор, прежде всего, поддерживает
приоритетные проекты, обеспечивающие
развитие отечественного производителя,
способствующие формированию дополнительных
рабочих мест;
— государственная
поддержка осуществляется на конкурсной
основе только тех проектов, в реализацию
которых фирма (предприятие) вкладывает
определенную долю собственных средств.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
Итак, какие потребуются данные для разработки бизнес-плана?
В первую очередь необходимо понимать, не зависимо от методической грамотности произведенных экономических расчетов в бизнес-плане или даже опыта инвестиционного аналитика, который привлекался к данной работе (что довольно часто практикуется), степень реализуемости построенных прогнозов будет в большей степени зависеть от достоверности и практичности исходных данных используемых во всех вычислениях. Поэтому, при сборе необходимых сведений, следует обосновывать практически каждую планируемую цифру.
Далее рассмотрим основные группы (модули) исходных данных требуемых при разработке грамотного бизнес-плана.
Для разработки бизнес-плана и его оценки рекомендуем подготовить информацию по шести основным группам исходных данных:
1. инвестиционные затраты (инвестиции в активы создаваемого предприятия и необходимый оборотный капитал для существования бизнеса в первые месяцы после запуска проекта);
2. выручка от реализации и ожидаемые прочие доходы;
3. текущие затраты (эксплуатационные издержки, затраты на производство и реализацию продукции проекта);
4. план персонала;
5. финансирование инвестиционного проекта, (инвестирование собственного капитала, привлечение кредитов и условия пользования заемными средствами и др.), налогообложение;
6. маркетинговый план.
«Где найти информацию для написания бизнес-плана начинающему предпринимателю?» — ранее опубликованная статья на сайте Финграм26.ру (раздел- Финансовое планирование), рекомендуем с ней ознакомиться.
Группа данных «Инвестиционные затраты»
Данный блок должен содержать смету капитальных затрат и расчет потребности в оборотном капитале. Для оценки оборотного капитала как правило рекомендуется использовать информацию о структуре текущих затрат, используя в качестве примера подобный уже реализуемый проект.
Определение величины требуемого оборотного капитала в структуре бюджета инвестиционного проекта, требует отдельного и достаточно трудоемкого расчета. Недооценка потребности в оборотных средствах относится к наиболее распространенным ошибкам при подготовке проектов. Расчет потребности проекта в оборотном капитале одновременно методическая задача, стоящая перед начинающим предпринимателем, в решении которой часто встречаются расхождения (в т.ч. среди опытных аналитиков).
Потребность в оборотных средствах связана с закупочной, снабженческой, производственной и торговой деятельностью предприятия и зависит от величины текущих издержек бизнеса, а также выручки от реализации.
Общепризнанным укрупненным допущением, является предложение, что средний период оборота в производстве составляет 2-3 месяца. Соответственно, сумма оборотных средств составит 20-25% от годовой сметы текущих издержек.
Группы данных «Выручка от реализации» как правило отражают структуру (ассортиментную линейку), а также натуральный и стоимостной объем всей продукции (работ или услуг) проекта создаваемого предпринимателем. Здесь так же возможен расчет поступлений прочих доходов от внереализационной деятельности (сдача в аренду имеющейся в собственности коммерческой недвижимости, оказание консультационных услуг и др.). Одновременно при планировании производственной программы начинающий предприниматель в содержании бизнес-плана должен включить описание технологического процесса изготовления продукции (оказания услуг).
При этом, рассчитывать выручку, ожидаемую по новому проекту, нужно разделять от другого, возможно так же работающего бизнеса (предприятия). Важно понимать, при оценке экономической эффективности планируемого бизнеса следует анализировать, в первую очередь, денежные потоки, которые будут генерироваться благодаря инвестициям в этот проект.
Группы данных «Текущие затраты», «План персонала»
Самым трудоемким по объему и количеству требуемых цифр является блок «Текущие затраты». Для проработки данных вопросов потребуются несколько вспомогательных таблиц: «Прямые издержки», «Общехозяйственные расходы», «Управленческие издержки», «Коммерческие затраты».
Важным при проработке группы данных «Текущие издержки» является знание предпринимателем предстоящего для запуска технологического процесса, опыт работы и наличие отработанных поставщиков (бесперебойное и правильно спланированное снабжение необходимыми материалами, полуфабрикатами и пр.), исключая при этом двойного учета тех или иных групп издержек.
Отдельным вопросом является потребность создаваемого бизнеса в наборе штата сотрудников. Помимо общего понимания количества требуемых сотрудников, необходимо планировать заработную плату этих людей и соответствующие объёмы страховых взносов, подлежащих уплате.
Группа данных «Финансирование проекта», «Налогообложение».
Исходные данные должны содержать информацию о планируемых в проекте источниках финансирования. «Внешние» (по отношению к инвестиционному проекту) источники: акционерный или учредительский капитал (собственные средства), займы и кредиты (заемные средства), гранты, субсидии и др. Величина накопленной нераспределенной прибыли и суммы износа постоянных активов («внутренние» источники) будут определяться непосредственно в процессе расчетов.
В прогнозных таблицах, должны быть указаны условия выплаты процентов и дивидендов, определены графики погашения задолженности, а также отражены суммы ожидаемых налоговых выплат.
Важно, чтобы исходные данные для прогнозных расчетов, были подготовлены на текущий момент времени (данные должны быть актуальными). Подготовку исходных данных рекомендуется начинать с описания общей схемы реализации проекта.
Далее необходимо определиться с продолжительностью срока жизни проекта и целесообразностью его реализации.
В случае принятия положительного решения, следует контролировать реализацию всех ранее планируемых мероприятий проекта.
Желаем удачи!
Исходные данные для БП (скачать)
Коваленко П.П, Бугаев В.А. — тьюторы Регионального центра финансовой грамотности
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Инвестиционные затраты
>
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибылей и убытков
>
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Суда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
>
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
>
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно в начале умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.