Годовой бизнес план выполнения производственной программы

По результатам изучения конъюнктуры рынка и сбыта изделий в соответствии с профилированием предприятия, его подразделений и их развитием разрабатывается производственная программа — это один из разделов бизнес-плана предприятия, в котором содержатся планируемые объемы производства в натуральном и стоимостном выражениях. Основанием для формирования производственной программы является перспективный план выпуска продукции.

Производственная программа разрабатывается в целом по предприятию и по основным подразделениям (цехам) с разбивкой по месяцам, кварталам, а при необходимости, определяемой содержанием договоров с заказчиками, с установлением конкретных сроков выполнения заказов. Производственная программа разрабатывается по всей развернутой номенклатуре и ассортименту продукции и должна обеспечивать безусловное выполнение всех договоров и заказов по всем предусмотренным ими параметрам: объемам, срокам, показателям качества и др.

Обобщающим показателем производственной программы предприятия является объем продаж или реализованная продукция. Первый термин применяется в мировой практике, второй в отечественной. Объем продаж более объективно отражает результат деятельности предприятия, как выпускающего товары, так и производящего услуги. Показатель реализованной продукции в соответствии с логикой должен применяться только для предприятий сферы материального производства, выпускающих продукцию. В условиях рыночной экономики большинство предприятий создают продукцию и выполняют услуги, поэтому показатель объема продаж применим для всех предприятий.

Объем продаж — это стоимость товаров и услуг, произведенных и реализованных предприятием за определенный период времени. Объем реализованной продукции является одним из основных показателей, по которому оцениваются результаты производственнохозяйственной деятельности предприятия.

Товарная продукция — это стоимость готовой продукции, полученной в результате производственной деятельности предприятия, законченных работ и услуг, предназначенных для реализации на сторону. На предприятиях с небольшой длительностью производственного цикла незавершенное производство поддерживается на постоянном уровне, показатели валовой и товарной продукции равны. На предприятиях с большой длительностью производственного цикла эти показатели значительно различаются.

Валовая продукция — характеризует весь объем выполненной работы предприятием за определенный период времени (месяц, квартал, год). В состав валовой продукции входит как законченная, так и незаконченная продукция, а также незавершенное производство.

Чистая продукция — это вновь созданная стоимость на предприятии. В нее входят оплата труда, выданная в виде заработной платы, оплата труда, не выплаченная, но вошедшая в стоимость товара в виде налога и различных начислений, а также прибыль. В чистую продукцию не входит перенесенная стоимость, созданная на других предприятиях (оплата сырья, материалов, энергии, топлива и амортизационные отчисления с основных фондов)

Объем основных производственных фондов и степень их использования определяют величину производственной мощности предприятия.

Т.А. Фролова
Экономика предприятия: конспект лекций
Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.

3. Планирование производственной программы

Планирование
производственно-коммерческой деятельности предприятия начинается с определения
объема и возможностей производства и реализации продукции, т.е.
производственной программы.

Производственная
программа — это задание по выпуску и реализации продукции в
ассортименте, соответствующего качества в натуральном и стоимостном выражении исходя
из спроса и реальных возможностей предприятия в удовлетворении его на
определенный период. Обычно составляется на год с разбивкой по  кварталам и 
месяцам.

Производственная
программа служит базой для разработки следующих планов:

1)     
материально-технического снабжения;

2)     
численности персонала и оплаты труда;

3)     
инвестиций;

4)     
финансового плана.

Производственная
программа предопределяет задания по вводу в действие новых производственных
мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности рабочих и
др. Она тесно связана с финансовым планом, планом по издержкам производства,
прибыли и рентабельности. 

Предприятия
формируют свою производственную программу самостоятельно на основе выявленного
в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля заказов (договоров)
на продукцию и услуги; государственных заказов и собственных потребностей.

Годовая
производственная программа устанавливает ряд номенклатурно-количественных
заданий, которые составляют ее разделы:

—         
номенклатуру и ассортимент продукции;

—         
задание по выпуску готовых изделий в натуральном и стоимостном выражении
по укрупненным группам;

—         
объем поставок полуфабрикатов сторонним организациям;

—         
объем работ, услуг промышленного характера сторонним организациям;

—         
объем выпуска прочей продукции (подсобных цехов).

Производственная
программа состоит из трех разделов:

1. План
производства продукции в натуральном выражении — устанавливает объем
выпуска продукции соответствующего качества по номенклатуре и ассортименту в
физических единицах измерения (т, м, шт). Он определяется, исходя из полного и
лучшего удовлетворения спроса потребителя и достижения максимального
использования производственных мощностей;

2. План
производства продукции в стоимостном выражении в показателях валовой,
товарной и чистой продукции;

3. План
реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. Он
составляется, исходя из заключенных договоров на поставку продукции, а также
полуфабрикатов, узлов и деталей по договорам кооперации с другими
предприятиями, а также собственной оценки емкости рынка. Расчет объема
реализуемой продукции производится на основе величины товарной продукции с
учетом изменения остатков продукции на складе и отгруженной, но не оплаченной
заказчиками, на начало и конец планируемого года. Но объем реализации продукции
также влияют изменение качества выпускаемой продукции и действующих на
предприятии цен на продукцию и услуги. 

Исходными
данными для определения максимально возможного выпуска продукции за год служит
среднегодовая производственная мощность предприятия и коэффициент ее
использования. Часто обеспечение потребностей рынка требует введения в действие
новых дополнительных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции
или расширения предприятия.

Разработка
производственной программы состоит из нескольких этапов:

1. Анализ
результатов работы предприятия в текущем году.

2. На основе
маркетинговых исследований составляется прогноз спроса и предложения по номенклатуре,
ассортименту, объему и срокам поставки выпускаемой продукции.

3.
Определяется номенклатура и ассортимент продукции в натуральном выражении.

4. На
основании заключенных договоров на поставку продукции и сведений об остатках
нереализованной готовой продукции на складах разрабатывается годовая
производственная программа. На этом этапе принимают решения о специализации и
кооперировании производства, о сроках выпуска продукции. Определяют объем
товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении.

5.
Производится технико-экономическое обоснование производственной программы:

а)
осуществляется расчет материальных, топливных, энергетических ресурсов,
необходимых для ее выполнения (исходя из норм расхода);

б) планируются
ремонтно-эксплуатационные затраты;

в)
обосновывается потребность в транспортных средствах и иных факторах
производства;

г) для увязки
программы с имеющимися на предприятии мощностями разрабатывается баланс
производственных мощностей и производится обоснование программы
производственными мощностями;

д) вносятся
изменения в план инвестиций с учетом принятых решений по номенклатуре,
ассортименту, объему выпуска и решений по специализации и кооперированию
производства.

Принятая программа
конкретизируется в разрезе подразделений предприятия и отдельных деталей:

—               
для сборочных цехов – распределяется по плановым периодам года в разрезе
изделий;

—               
для обрабатывающих цехов – в виде номенклатурно-календарных планов
выпуска деталей и сборочных единиц.

Номенклатурно-календарные
планы служат основанием для расчета календарно-плановых нормативов движения
производства в каждом из основных цехов. Цехи на основании этих планов
формируют на каждый месяц производственные программы по запуску и выпуску
закрепленных за ними изделий с учетом дополнительных предложений со стороны
производственно-диспетчерского отдела и распределяют их по участкам (бригадам).

Для участков
(бригад) разрабатываются 2 вида производственных заданий:

1)
оперативно-календарный план запуска-выпуска деталей с учетом равномерного и
ритмичного выпуска продукции;

2) сменно-суточные
задания с конкретным закреплением деталей (операций) за рабочими местами.

Показателями
производственной программы являются номенклатура и ассортимент, выраженные в
натуральном, стоимостном или трудовом измерении (см. таблицу 10.1).

Таблица 10.1

Трудовые измерители
в основном применяются при составлении планов производства и реализации цехов
(участков) с обширной номенклатурой выпускаемой продукции.