Формирование финансового плана бизнес плана предприятия

Финансовый план в бизнес-плане отвечает за планирование движения денежных потоков в процессе ведения бизнеса. От того, насколько грамотно и реалистично составлена финансовая часть, во многом зависит успех бизнеса. Об этом читайте в нашей статье.

Что такое финансовая часть бизнес-плана

Финансовый план в бизнес-плане – это часть бизнес-плана, отвечающая за финансовое подкрепление остальных разделов. Финансовый план определяет, на какие средства будет реализован каждый из пунктов бизнес-плана.

Цель финансового плана в бизнес-планировании – рассчитать такой положительный баланс между доходами и расходами, при котором вести данный бизнес будет целесообразно.

Читайте также: Бизнес-план: как составить самостоятельно

Структура финансового раздела бизнес-плана

Каждый компонент структуры служит конечной цели. Если не проработан хотя бы один, нарушится пропорциональность, и весь финансовый план окажется невыполнимым. Финансовую часть нового бизнеса уместно просчитать на 2-3 года вперед.

Прогноз объема продаж

При составлении бизнес-плана нужно обязательно продумать, какую нишу займет новое предприятие. А лучше – подготовить почву заранее: устно договориться с возможными партнерами, заключить договор с клиентами или начинать вести группу в «ВКонтакте» / Instagram, опросить потребителей в тематических группах.

Оценка прибыли и убытков

Этот пункт складывается из следующих показателей:

доходы от реализации;
издержки производства;
суммарная прибыль;
общепроизводственные расходы;
чистая прибыль (минус издержки).

В этой части финансового плана главное – отразить, как изменится прибыль и за какой срок.

Анализ движения наличности

Прибыль – главная цель бизнеса. Но нередко предприниматель сталкивается с проблемой, когда при хорошей прибыли нет достаточного количества наличных средств. . Ошибка распространенная: бизнесмен вкладывает в развитие дела большую часть заработанных денег, чем увеличивает долю малоликвидного капитала в общих активах (здание, земля, пристройки, машины на балансе есть, но ими нельзя оплатить счета).

Читайте также: Отражение расходов в следующем отчетном периоде

Годовая балансовая ведомость

Бухгалтерский баланс составляется в конце года. Баланс между активами и пассивами важен не только для банков при просьбе о займе, но и для предпринимателя. Для бизнеса важно вложиться в развитие предприятия (производство, маркетинг), банк же заинтересован в основных фондах, под залог которых выдаст кредит.

Важно! В расчетах учитывайте ориентировочные цены, систему налогообложения, сроки планирования, факторы риска, а также инфляцию и возможные валютные скачки.

Читайте также: Бизнес-план фотостудии

Формирование финансового плана бизнес плана предприятия

Содержание баланса в бизнес-плане

Как определить «золотую середину» в планировании? Сколько средств из дохода направить производственные мощности? А может, купить еще одну машину или вложиться в рекламу?

Эксперты говорят об оптимальном распределении доходов: 40% — 40% — 20%.

40% доходов оплачивают текущие счета, т.е.:

постоянные (аренда, бензин, коммунальные платежи);
переменные (амортизация станков, ремонт и замена оборудования);
целевые нужды (налоги, зарплата и прочие отчисления).

40% доходов тратятся на активы:

для развития бизнеса (расширение в офлайне или интернете, другие стартапы, продвижение);
инвестиционные (покупка недвижимости, земельных участков, построек, акций).

20% доходов – «подушка безопасности» на случай непредвиденных расходов в виде банковских депозитов или наличных.

Очевидно, что в первый год работы в распределении денежных средств будет дисбаланс, однако для комфортного ведения бизнеса нужно стремиться к этой модели .

Финансовые показатели бизнес-плана

Финансовые показатели – количественное выражение производственных и маркетинговых показателей, объективно отражающее положение дел в бизнесе.

Финансовые показатели нужны и для банков, и для предпринимателя, поскольку позволяют рассчитать собственную ликвидность и помочь в управлении предприятием и сотрудниками.

Основные финансовые показатели	Как рассчитать
Инвестиционные затраты (руб.)	Сумма всех вложенных в проект средств = собственные + заемные средства
Операционные затраты (руб.)	Сумма ежедневных расходов, постоянные и переменные
Валовая выручка (руб.)	Общая прибыль минус себестоимость производства
Собственные средства (руб.)	Личные средства, вложенные в бизнес
Налоги (руб.)	Налоговая нагрузка с учетом системы налогообложения
Чистая прибыль (руб.)	Сумма прибыли валовой, прочей операционной и от финансовых операций минус налоги
Рентабельность продукции, в %	Крп = прибыль до налогообложения/себестоимость реализованной продукции * 100%
Рентабельность активов	Кра = чистая прибыль/сумма активов
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес	Крсс = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала * 100%

Это простые финансовые показатели. Чем сложнее предприятие, тем более глубокий финансовый анализ необходим для объективной картины. Конечно, составление качественного финансового плана требует сил и времени — порой в ущерб другим важным делам. Найти возможность для полноценного анализа поможет передача части рутинных дел на аутсорс.

Читайте также: 10 способов снизить издержки в розничном магазине

Образец финансового плана в бизнес-плане

В интернете есть шаблоны и схемы составления финансового раздела бизнес-плана в помощь предпринимателю.

Пример расчета финансового плана в бизнес-плане. Проект «Котокафе»

Условие: заведений подобного типа в городе нет. Для реализации подбираются кошки из городского приюта для животных. С приютом составляется договор. Зона кафе в 50 кв.м. – помещение с 2-3 столиками (напитки и снеки), помещение для игры с кошками и настольных игр, помещение для отдыха кошек, куда они могут спрятаться, поесть и отдохнуть.

Налоговая система – УСН, ЕНВД

1. Примерный объем продаж.

«Котокафе» — своеобразное антикафе, оплачивается время, проведенное в заведении: первый час – 200 рублей, второй – 150, третий и далее – 100 рублей в час с человека. Из съедобного можно заказать напитки в стаканчиках с крышкой, у барной стойки только миксер, кофе-машина, кулер с водой и снеки. Чтобы не иметь проблем с СЭС и работать без кухни, заключен договор с предприятием общепита на доставку сэндвичей, бургеров. Заведение рассчитано на небольшие компании или семьи: средний чек с компании в 4 человека за три часа – от 2 000 рублей. Ориентировочное число чеков – 10-15, в зависимости от дня недели. Планируемая минимальная выручка за день – 30 000 рублей, в месяц – 900 000 рублей.

2. Оценка прибыли и убытков и анализ движения денежных средств

Приходно-расходные операции		Сумма, 1 месяц, до открытия	Сумма, 2 месяц, после открытия	Сумма, 3 месяц, после открытия
Приход	Собственные средства	500 000
	Заемные средства	1 000 000, на 3 года под 12%
	Прибыль от продаж, 1 месяц	900 000	900 000
Расход	Расходы на открытие: регистрация ИП – 8 000; услуги дизайнера – 15 000; договоры с ветслужбой, кошачьим приютом, отбор дружелюбных кошек, прививки, подготовка животных «к работе» — 50 000; ремонт помещения — 400 000; покупка оборудования (ковры, подушки, низкие диванчики, предметы интерьера, монтаж деревянных перекладин для кошек, игрушки, настольные игры) – 200 000; кофе-машина, кулер, миксер – 100 000; маркетинговая кампания – 150 000; монтаж системы видеонаблюдения, договор с охранной организацией – 100 000; онлайн-касса и ПО – 30 000; прочее – 25 000.	1 078 000
Расход	Постоянные расходы: наем сотрудников: 2 администратора, обучение, з/п 20 000; бензин – 5 000; аренда – 150 000 (регионы); корм и содержание 12 животных – 100 000; коммунальные платежи – 50 000; договор с компанией по утилизации животных отходов – 10 000; договор на кейтеринг – 100 000; замена игрушек, настольных игр – 5 000; маркетинг: ведение соцсетей и шарики на палочках с логотипом кафе для маленьких посетителей – 22 000.	215 000	482 000	482 000
Целевые расходы: налоги, ЕНВД выплата процентов по кредиту	40 000	113 000
ИТОГО:		Приход – 1 500 000	Приход – 900 000	Приход – 900 000
ИТОГО:		Расход – 1 293 000	Расход – 522 000	Расход – 595 000

«Подушка безопасности» за месяц до открытия в 207 000 – на случай непредвиденных трат. За второй месяц прогнозируемая прибыль составит 378 тысяч, за третий (с учетом налоговых платежей) – 305 000.

3. Расчет рентабельности

Финансовые показатели	Числовое выражение
Инвестиционные затраты	1 500 000
Операционные затраты (руб.)	500 000
Валовая выручка (руб.)	300 000
Собственные средства (руб.)	500 000
Налоги (руб.)	73 000
Чистая прибыль (руб.)	227 000
Рентабельность активов	Кра = 300 000/300 000 * 100% = 1%
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес	Крсс = 300 000/500 000 * 100% = 60%

Отметим, что рентабельность активов низкая: соотношение чистой выручки к величине собственных активов (составляет все купленное оборудование), т.к недвижимость арендованная. Однако прогноз чистой прибыли неплохой – 30% от выручки. С точки зрения финансовых показателей и при текущих условиях, проект «Котокафе» окупится примерно за 7-8 месяцев.

Проверка финансового плана

Проверить состоятельность цифр на бумаге можно, только реализовав проект.
По итогам квартала грамотную бухгалтерскую помощь в составлении отчетности для контролирующих органов вам окажут специалисты Главбух Ассистент.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

4 500 рублей на рекламу в Яндекс.Директ каждому читателю. Получить ↓

Источник

В статье рассмотрим различные виды финансового плана, разберем этапы его подготовки и приведем пример составления финансового плана.

Что такое финансовый план

В глобальном смысле финансовый план – это план развития и изменения финансовых показателей для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности компании. Если конкретизировать, то план содержит наиболее оптимальное соотношение расчетных и натуральных показателей, с помощью которых будет достигнута максимальная эффективность от всех видов деятельности компании. Когда мы говорим об обеспечении жизнеспособности бизнеса, то имеем в виду не только операционную деятельность, но и инвестиционную, а также финансовую.

Скачайте и возьмите в работу:

Цели финансового планирования

Основная цель финансового планирования – обеспечить финансовые возможности и эффективную работу компании, согласно выбранной стратегии развития. Если более детально, то это:

планирование денежных потоков от всех видов деятельности для контроля кассовых разрывов,
оценка эффективности использования внутренних резервов предприятия,
отдача и выбор наиболее выгодного варианта для капиталовложений.

Виды финансовых планов

Финансовые планы классифицируются по различным критериям. Основные это:

длительность периода планирования – краткосрочные (1 год), среднесрочные (1–3 года), долгосрочные (более 3-х лет);
тип организации – бюджетная, некоммерческая, коммерческая;
охват процессов – основные и вспомогательные. Основной содержит информацию по ключевым и общим показателям. Вспомогательные планы более детально отражают путь достижения каждого показателя;
стадия жизненного цикла;
цель составления.

По стадиям жизненного цикла финансовые планы разделяются следующим образом:

организационные – формируется при создании бизнес-плана и на первый день начала деятельности организации;
операционные – план текущей деятельности на протяжении всего времени существования компании;
антикризисные;
планы слияния (объединительные);
разделительные;
ликвидационные.

Этапы составления финансового плана

Подготовка любого финансового плана включает 5 этапов:

Анализ ретроспективных и отраслевых данных.
Выявление главных показателей и определение для них целевых значений.
Планирование доходов и расходов от всех видов деятельности.
Прогноз поступления и расходования денежных средств.
Оценка влияния результатов планирования на структуру капитала и доходность бизнеса.

Разберем более подробно каждый их этапов.

Этап 1. Анализа и расчет показателей ретроспективных данных

Это основа, на которой должен базироваться процесс планирования. Такой анализ позволяет определить текущее состояние бизнеса и выявить повлиявшие на него факторы. Также результаты анализа данных за прошлые периоды дают векторы и отправные точки для планирования, так как по нему в большинстве случаев можно судить о тенденциях роста или падения показателей.

Основной документацией для ретроспективного анализа являются:

Бухгалтерский баланс (Форма №1),
Отчет о финансовых результатах (Форма №2),
Отчет о движении денежных средств (Форма №4), см. порядок его составления.

После горизонтального и вертикального анализа делается трансформация отчетности для расчета показателей эффективности деятельности. Наиболее важные направления это:

реализация;
затраты;
платежеспособность;
прибыльность.

Для подготовки финансового плана хорошо иметь проанализированную отчетность за максимально длительный период, например, 5–10 лет. Минимальный же срок для анализа – 2–3 года. Если же компания совсем молодая, то в качестве оценки тенденций развития подойдет отраслевая статистика и анализ отчетности конкурентов.

Читайте также: План продаж – еще один неотъемлемый элемент бизнес-плана

Этап 2. Выявление главных показателей и определение для них целевых значений

В результате первого этапа мы получаем картину состояния предприятия на текущий момент. Появляются очертания слабых и просевших показателей. И как следствие, четкое понимание главных целей финансового плана.

Комбинация таких показателей и целей подбирается для каждого предприятия индивидуально. И даже нет гарантий, что в планах разных периодов абсолютно все показатели будут одинаковы. Однако, есть величины, которые невозможно оставить без внимания при планировании, такие как:

размер выручки;
объем продаж;
уровень рентабельности деятельности, активов и капитала;
расходы на продукцию;
срок оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей;
коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности;
покрытие долговых обязательств и процентов по заемному капиталу.

Для основной части расчетных показателей, существуют нормативные значения. Но при сравнении с ними всегда необходимо учитывать как специфику отрасли и конкретного вида деятельности, так и стадию развития компании. Например, наиболее оптимальное значение для абсолютной ликвидности 0,2–0,5. Однако, в стадии активного роста вполне нормально и объяснимо значение <0,2. Это связано с обеспечением необходимого уровня запасов или с большой лояльностью к клиентам (что часто практикуется при тендерных сделках).

Этап 3. Планирование доходов и расходов предстоящего периода

На третьем этапе учитывается не только основная деятельность, но и инвестиционная вместе с финансовой.

Получается своего рода прогнозный отчет о финансовых результатах. В котором более детально и развернуто отражается динамика увеличения доходов, выручки и изменения объемов продаж на прогнозный период. Аналогичная ситуация происходит со всеми видами расходов. Естественно все корректировки делаются на величины необходимые для достижения целей поставленных на втором этапе.

Что касается натуральных показателей, то в приоритете рост чистой прибыли. Но его можно достичь несколькими путями:

сокращение затрат на себестоимость,
сокращение коммерческих и административных расходов,
увеличение выручки от продаж,
эффект от инвестиционных вложений,
доход от финансовой деятельности и т.д.

Чтобы определить наиболее подходящий и гибкий параметр, ведущий к достижению цели и нужен ретроспективный анализ.

В отличие от предыдущих, для плана доходов и расходов лучше применять месячный или квартальный временной шаг.

Этап 4. Прогноз поступления и расходования денежных средств

После определения будущих доходов и затрат вырисовывается картина поступления и расходования денежных средств. Он содержит прогноз фактического поступления и списания денег на расчетном счете и в кассе организации.

Важно понимать, что, например, у клиентов может быть отсрочка платежа. Соответственно, сумма выручки с суммой платежей от клиентов за один период совпадать не будет. Она может быть как больше, так и меньше поступлений на расчетный счет. Аналогичная ситуация и с обязательствами компании перед кредиторами и акционерами.

При несоблюдении соотношения «приход денег + остаток на начало периода > расход текущего периода», организация попадает в кассовый разрыв. Наличие прогноза платежей позволяет не допускать подобных ситуаций. И своевременно предпринять необходимые меры. Порядок таких мер может быть различный, некоторые из них приведены ниже:

краткосрочный кредит;
финансирование сделки банком;
привлечение средств учредителей или инвесторов;
досрочная оплата от клиентов или увеличение отсрочки поставщиками.

Естественно, такие операции в большинстве своем невозможно осуществить уже в момент нехватки денег, когда нужно сегодня покрыть обязательства. Поэтому план движения денежных средств важная и неотъемлемая часть в финансовом планировании.

Этап 5. Оценка влияния результатов планирования на структуру капитала и доходность бизнеса

Это последний этап финансового планирования. Он помогает понять, какой результат принесет осуществление сценария вышеизложенных пунктов. А именно оценивает их влияние на структуру капитала и привлекательность бизнеса для инвесторов.

На пятом этапе объединяются в одно целое предшествующие ему четыре. Здесь находят отражение решения как по инвестиционной и финансовой деятельности, так и по основной. К таким решениям относят, например:

приобретение активов и других организаций (долей в них);
отчуждение активов;
увеличение или снижение долговой нагрузки.

Подобные изменения влияют на состав капитала. Первое на что смотрят инвесторы и кредиторы это именно соотношение заемного и собственного капитала. Исходя из этой информации, они определяют требуемую доходность и процентные ставки для кредита.

Читайте также: Отчет о финансовых результатах — это…

Пример финансового плана

Предлагаем на примере рассмотреть наиболее важные пункты финансового плана. К ознакомлению взят популярный тип финансового плана – операционный план сроком на 1 год. Прогнозным годом считаем 2019 год. В таблицах для наглядности он указан сразу.

Баланс можно использовать как полную форму, так и агрегированную. В нашем случае мы используем внутреннюю форму баланса (таблицы 1 и 2). Она несколько отличается от бухгалтерской формы №1.

Таблица 1. Актив агрегированного баланса