Финансовый план как составная часть бизнес плана организации

1.1 Место и роль финансового плана в бизнес-плане

Необходимость
повышения качества управления финансами
организаций и преобразования финансового
планирования обусловила необходимость
широкого использования бизнес —
планирования в целях улучшения рыночного
функционирования российских предприятий.
Современный рынок, основанный на
соблюдении всеми производителями и
потребителями равновесия между спросом
и предложением и соизмерении своих
доходов и расходов, всегда будет отдавать
предпочтение в кредитовании и
финансировании тем производственным,
предпринимательским или коммерческим
предложениям, которые в будущем дадут
наибольший социально-экономический
результат. Бизнес-планы в основном
предназначаются для того, чтобы
способствовать выходу на рынок
высококонкурентных новых видов товаров
и услуг.

Определить бизнес-план можно
как документ внутрифирменного
планирования, излагающий основные
аспекты планирования производственной
и коммерческой деятельности фирмы,
анализирующий риски, с которыми она
может столкнуться, а также определяющий
способы решения финансово-хозяйственных
задач.

Бизнес-планирование
в организации должно быть постоянным
процессом. Предприятия должны ясно
представлять себе потребность на
перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность
использования ресурсов в процессе
работы.

Финансовая
сторона исследования при составлении
бизнес-плана охватывает масштаб
инвестирования, включая оборотный
капитал, производственные и маркетинговые
затраты, доходы от продаж и прибыль на
вложенный капитал.

Бизнес-планирование
в организации должно быть постоянным
процессом. Предприятия должны ясно
представлять себе потребность на
перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность
использования ресурсов в процессе
работы.

В
России в настоящее время законодательство
не закрепляет обязательность разработки
предпринимательскими организациями
бизнес-плана, соответственно не существует
регламентированной его формы и структуры,
поэтому фирмы в зависимости от целей,
для которых разрабатывается бизнес-план,
могут изменять его структуру и содержание.
Состав и структура бизнес-плана зависят
от целей и задач, поставленных перед
ним. Оптимальная структура бизнес-плана,
наиболее широко используемая в РФ,
следующая:

• резюме
  (представление бизнес-плана);

• план
  маркетинга;

• план
  производства;

• организационный
  план;

• план
  страхования;

• правовое
  обоснование;

• план
  управления инвестициями;

• финансовый
  план.

Важнейшей
частью бизнес-плана является финансовый
план, он составляемых как для обоснования
конкретных инвестиционных проектов и
программ, так и для управления текущей
и стратегической финансовой деятельностью.
В нем обобщены и представлены в стоимостном
выражении все разделы бизнес-плана.

Финансовый
план бизнес-плана включает следующие
разрабатываемые документы:

1)
прогнозный расчет объема реализации
продукции (услуг). Основная задача — дать
представление о той доле рынка, которую
предполагается завоевать новой
продукцией. Рекомендуется составлять
такой прогноз на три года вперед с
разбивкой по годам. Этот раздел
разрабатывается на основе показателей
плана маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана.

2)план
доходов и расходов, который включает
следующие показатели:

—
доходы от реализации продукции (услуг),
себестоимость реализованной продукции,
прибыль от реализации, общехозяйственные
расходы, прибыль до уплаты налога,
налоги. Разработка этого документа дает
возможность выявить такие моменты в
деятельности предприятия, как доходность
выпуска продукции, ее рентабельность,
уровень производственных и непроизводственных
издержек, взаимоотношения предприятия
с бюджетной системой, объем предполагаемой
чистой прибыли, прибыль после уплаты
налогов.

3)план
движения денежных средств – оценка
потребности в денежных средствах для
нормального функционирования предприятия,
организации, проверки синхронности
денежных поступлений и выплат, ликвидности
предприятия.

4)прогноз
бухгалтерского баланса организации.
Баланс активов и пассивов составляется
один раз в год. Разница счетов активов
и пассивов позволяет определить величину
собственного капитала фирмы. Рекомендуется
составлять на начало и конец первого
года реализации продукции.

5)план
по источникам и использованию средств
должен показать источники получения
средств и их использование. План дает
возможность определить взаимосвязь
между источниками средств и оборотным
капиталом предприятия.

6)расчет
точки достижения самоокупаемости
(безубыточности). Планируя создание
нового предприятия или выпуск новой
продукции, необходимо знать, когда и
при каких условиях начнется отдача от
вложенных в проект средств.

Для
этого проводится специальный анализ
соотношений между объемом производства,
затратами и доходом.

Финансовый
план является заключительным разделом
бизнес-плана. В нем обобщены и представлены
в стоимостном выражении все предыдущие
разделы и будущие хозяйственные решения
обоснованны с точки зрения финансовых
возможностей и конечных результатов.

Содержание
данного раздела как и бизнес-плана в
целом определяется целью его составления.

Бизнес-планы
могут разрабатываться для обоснования
перспектив развития организации;
возможности получения инвестиционных
кредитных ресурсов, целесообразности
получения бюджетных ресурсов и т. д.

Как
правило в финансовый план включают
следующие финансовые расчеты:

 прогноз
объема реализации (продаж);

 план
доходов и расходов (расчет финансовых
результатов);

 расчет
чистого потока денежных средств (баланс
расходов и поступлений);

 баланс
активов и пассивов;

 график
достижения безубыточности;

 стратегия
финансирования развития организации.

Расчет
прогнозного объема выручкипроизводится
исходя из потенциальной емкости рынка,
конкурентоспособности продукции, цен,
возможностей производства. Данный
расчет чрезвычайно важен для расчета
финансовых результатов и является
фундаментом для принятия стратегических
решений.

Таблица
доходов и затрат(план доходов и
расходов) в финансовом плане бизнес-плана
разрабатывается с целью расчета общего
финансового результата деятельности
организации. В нем отражается следующее:

 выручка
от реализации продукции (работ, услуг);

 налоги
и отчисления из выручки;

 выручка
от реализации (работ, услуг) за минусом
косвенных налогов и отчислений;

 переменные
затраты;

 маржинальная
прибыль;

 постоянные
затраты;

 прибыль
от реализации продукции (работ, слуг);

 финансовый
результат от операционных доходов и
расходов и от внереализационных доходов
и расходов;

 общая
прибыль;

 налоги
и сборы из прибыли;

 чистая
прибыль.

Данный
план позволяет оценить влияние отдельных
элементов плана (выручки, налогов,
затрат) на финансовый результат, изучить
влияние операционного рычага на прирост
прибыли, оценить безубыточный объем
производства и запас финансовой
прочности.

Расчет
чистого потока денежных средствв
финансовом разделе бизнес-плана
представляется для обоснования
эффективности инвестиционного проекта.

В
расчете отражаются следующие показатели:

1. Приток
денежных средств по периодам реализации
инвестиционного проекта (выручка от
реализации продукции, работ и услуг
(без НДС), прочие доходы, связанные с
реализацией проекта).

2. Отток
денежных средств (затраты на приобретение
основных фондов, прирост чистого
оборотного капитала, затраты на
производство и сбыт продукции (без
амортизации), налоги и неналоговые
платежи из выручки (кроме НДС), налоги
из прибыли, погашение процентов по
долгосрочным кредитам).

3. Сальдо
потока (чистый поток денежных средств).

На
основании текущей стоимости чистого
потока денежных средств рассчитываются
основные показатели эффективности
инвестиций (чистый дисконтированный
доход, индекс доходности, внутренняя
норма доходности, срок окупаемости).

Прогнозные
данные о денежных потоках в бизнес-плане
могут отражаться и в балансе денежных
расходов и поступлений, что позволяет
определить потребность в кредите и
способность погасить его, предусмотреть
другие меры по сбалансированию денежных
потоков, обеспечению платежеспособности
организации, рациональному размещению
свободных денежных средств. Корректируя
каналы притока и оттока денежных средств,
прогнозные данные учитывают
продолжительность периода наличия
дефицита или избытка денежных средств
и реальные возможности в тот или иной
период изыскать дополнительные источники
денежных средств или инвестировать
свободные денежные средства в доходные
и ликвидные активы.

В
балансе денежных расходов и поступлений
отражаются следующие разделы:

1.
Остаток денежных средств на начало
планируемого периода.

2.
Поступления денежных средств (выручка
от реализации товаров, продукции, услуг,
выручка от реализации внеоборотных
активов, доходы от сдачи активов в
аренду, лизинг, суммы получаемых кредитов
и займов).

3.
Направления денежных средств (на оплату
приобретаемых активов, работ, услуг,
расходы по операциям с ценными бумагами,
погашение полученных кредитов и займов,
процентов по ним, расходы по оплате
труда, расчеты по налогам и сборам и
прочие выплаты).

4.
Минимально необходимый остаток денежных
средств.

5.
Дефицит (излишек) денежных средств.

6.
Накопительный остаток денежных средств.

В
данном балансе поступления денежных
средств и направления их расходования
могут отражаться по более укрупненным
статьям.

Баланс
активов и пассивов разрабатывается
по форме бухгалтерского баланса, в
котором статьи могут укрупняться.

Баланс
активов и пассивов позволяет выполнить
следующее: рассчитать основные финансовые
коэффициенты и дать оценку прогнозируемым
изменениям в структуре активов и пассивов
баланса, финансовой устойчивости
организации; согласовать компоненты
других планов и оценить их достоверность
и обоснованность;

Стратегия
финансирования разрабатывается
организацией, прогнозирующей техническое
перевооружение, внедрение новых
технологий. Ее задачей является
обоснование потребности в ресурсах для
осуществления намеченных инвестиционных
проектов, определение источников их
финансирования и расчет показателей
эффективности и инвестиций.

МИНОБРНАУКИ
РОССИИ

Федеральное
государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального
образования

«
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал
в г. Дмитрове

Кафедра
экономико-управленческих и правовых
дисциплин

САФИНА
МАРИНА САЛАВАТОВНА

Контрольная
работа

по
дисциплине «Финансовый
план как раздел бизнес-плана предприятия»

студентки
5 курса специальности

«Государственное
и муниципальное управление»

Научный
руководитель:

Ст.преп.
Жученко Ольга Анатольевна

Дмитров
2013

Содержание

Введение……………………………………………………………………………3

1.
Финансовое планирование на
предприятии………………………………….5

2.
Финансовый план предприятия……………………………………………….6

3.
Финансовый план как составная часть
бизнес-плана………………………..7

Заключение……………………………………………………………………….15

Список
литературы………………………………………………………………17

Введение

Планирование —
это процесс практического воплощения
стратегии. Он заключается в принятии
конкретных решений, позволяющих
обеспечить эффективное функционирование
и развитие организации в будущем,
уменьшить их неопределенность.

Плановые
решения могут быть связаны с постановкой
целей и задач, выработкой стратегии,
распределением и перераспределением
ресурсов, определением стандартов
деятельности в предстоящем периоде. В
принятии таких решений и состоит процесс
планирования в широком смысле. В узком
— планированием является составление
специальных документов — планов,
определяющих конкретные шаги организации
по достижению поставленных целей.

Планирование
— это проектирование будущего, один из
наиболее сложных видов умственной
деятельности, доступных человеку.
Планирование охватывает все стороны
хозяйственной жизни, сегодня без него
не может обойтись ни одно предприятие.

Отсутствие
планирования ставит работников
организации в такое положение, когда
они :

—
не понимают поставленных целей, будущих
задач;

—
не рассматривают хозяйствование как
непрерывный процесс;

—
теряют ориентацию в хозяйственном мире,
так как руководствуются в основном
краткосрочными интересами и не понимают
глубины происходящих событий;

—
оказываются в более уязвимой позиции
по сравнению с конкурентами.

Планирование
играет огромную роль в деятельности
предприятий, а именно:

—
улучшает координацию действий в
организации;

—
позволяет учитывать быстрые изменения
во внешней среде;

—
делает возможным реализацию благоприятных
возможностей для организации,

—
улучшает информационный обмен;

—
способствует оптимальному распределению
ресурсов;

—
четко очерчивает обязанности и
ответственность персонала;

—
стимулирует работников к лучшему
исполнению своей работы, а менеджеров
к большей обоснованности и реализации
своих решений;

—
улучшает контроль в организации.

Данная
контрольная работа раскрывает роль
финансового плана и сущность финансового
плана как раздела бизнес-плана.

Финансовое планирование на предприятии

Финансовое
планирование —
это планирование всех доходов и
направлений расходования денежных
средств для обеспечения развития
предприятия. Финансовое планирование
осуществляется посредством составления
финансовых планов разного содержания
и назначения в зависимости от задач и
объектов планирования.

Цель
финансового планирования — повышение
эффективного использования долгосрочных
и краткосрочных денежных ресурсов. В
процессе планирования разрабатываются
мероприятия по повышению доходности
капитала, стабильности фирмы, минимизации
рисков и так далее.

Качество
принимаемых решений в области финансов
целиком зависит от финансового
планирования.

Для
того, чтобы планирование было качественным
и комплексным, следует руководствоваться
следующими принципами:

1.
непрерывностью планирования;

2.
научностью;

3.
нацеленностью планов на рациональное
использование всех ресурсов предприятия,
на достижение максимальной прибыли;

4.
взаимной увязкой и координацией.

Задачами
финансового планирования являются:

1.
обеспечение нормального воспроизводственного
процесса необходимыми источниками
финансирования

2.
соблюдение интересов акционеров,
инвесторов

3.
гарантии выполнения обязательств перед
бюджетом, внебюджетными фондами, банками
и другими кредиторами.

4.
Выявление и мобилизация резервов в
целях эффективного использования
прибыли и других доходов

5.
Контроль за финансовым состоянием,
платежеспособностью и кредитоспособностью
предприятия