Финансовый план как инструмент реализации бизнес

Финансовый план как инструмент реализации бизнес thumbnail

Финансовый план в бизнес-плане отвечает за планирование движения денежных потоков в процессе ведения бизнеса. От того, насколько грамотно и реалистично составлена финансовая часть, во многом зависит успех бизнеса. Об этом читайте в нашей статье.

Финансовый план в бизнес-плане

Что такое финансовая часть бизнес-плана

Финансовый план в бизнес-плане – это часть бизнес-плана, отвечающая за финансовое подкрепление остальных разделов. Финансовый план определяет, на какие средства будет реализован каждый из пунктов бизнес-плана.

Цель финансового плана в бизнес-планировании – рассчитать такой положительный баланс между доходами и расходами, при котором вести данный бизнес будет целесообразно.

Читайте также: Бизнес-план: как составить самостоятельно

Структура финансового раздела бизнес-плана

Каждый компонент структуры служит конечной цели. Если не проработан хотя бы один, нарушится пропорциональность, и весь финансовый план окажется невыполнимым. Финансовую часть нового бизнеса уместно просчитать на 2-3 года вперед.

Прогноз объема продаж

При составлении бизнес-плана нужно обязательно продумать, какую нишу займет новое предприятие. А лучше – подготовить почву заранее: устно договориться с возможными партнерами, заключить договор с клиентами или начинать вести группу в «ВКонтакте» / Instagram, опросить потребителей в тематических группах.

Оценка прибыли и убытков

Этот пункт складывается из следующих показателей:

  • доходы от реализации;
  • издержки производства;
  • суммарная прибыль;
  • общепроизводственные расходы;
  • чистая прибыль (минус издержки).

В этой части финансового плана главное – отразить, как изменится прибыль и за какой срок.

Анализ движения наличности

Прибыль – главная цель бизнеса. Но нередко предприниматель сталкивается с проблемой, когда при хорошей прибыли нет достаточного количества наличных средств. . Ошибка распространенная: бизнесмен вкладывает в развитие дела большую часть заработанных денег, чем увеличивает долю малоликвидного капитала в общих активах (здание, земля, пристройки, машины на балансе есть, но ими нельзя оплатить счета).

Читайте также: Отражение расходов в следующем отчетном периоде

Годовая балансовая ведомость

Бухгалтерский баланс составляется в конце года. Баланс между активами и пассивами важен не только для банков при просьбе о займе, но и для предпринимателя. Для бизнеса важно вложиться в развитие предприятия (производство, маркетинг), банк же заинтересован в основных фондах, под залог которых выдаст кредит.

Важно! В расчетах учитывайте ориентировочные цены, систему налогообложения, сроки планирования, факторы риска, а также инфляцию и возможные валютные скачки.

Читайте также: Бизнес-план фотостудии

Финансовый план как инструмент реализации бизнес

Содержание баланса в бизнес-плане

Как определить «золотую середину» в планировании? Сколько средств из дохода направить производственные мощности? А может, купить еще одну машину или вложиться в рекламу?

Эксперты говорят об оптимальном распределении доходов: 40% — 40% — 20%.

40% доходов оплачивают текущие счета, т.е.:

  • постоянные (аренда, бензин, коммунальные платежи);
  • переменные (амортизация станков, ремонт и замена оборудования);
  • целевые нужды (налоги, зарплата и прочие отчисления).

40% доходов тратятся на активы:

  • для развития бизнеса (расширение в офлайне или интернете, другие стартапы, продвижение);
  • инвестиционные (покупка недвижимости, земельных участков, построек, акций).

20% доходов – «подушка безопасности» на случай непредвиденных расходов в виде банковских депозитов или наличных.

Очевидно, что в первый год работы в распределении денежных средств будет дисбаланс, однако для комфортного ведения бизнеса нужно стремиться к этой модели .

Финансовые показатели бизнес-плана

Финансовые показатели – количественное выражение производственных и маркетинговых показателей, объективно отражающее положение дел в бизнесе.

Финансовые показатели нужны и для банков, и для предпринимателя, поскольку позволяют рассчитать собственную ликвидность и помочь в управлении предприятием и сотрудниками.

Основные финансовые показатели

Как рассчитать

Инвестиционные затраты (руб.)

Сумма всех вложенных в проект средств = собственные + заемные средства

Операционные затраты (руб.)

Сумма ежедневных расходов, постоянные и переменные

Валовая выручка (руб.)

Общая прибыль минус себестоимость производства

Собственные средства (руб.)

Личные средства, вложенные в бизнес

Налоги (руб.)

Налоговая нагрузка с учетом системы налогообложения

Чистая прибыль (руб.)

Сумма прибыли валовой, прочей операционной и от финансовых операций минус налоги

Рентабельность продукции, в %

Крп = прибыль до налогообложения/себестоимость реализованной продукции * 100%

Рентабельность активов

Кра = чистая прибыль/сумма активов

Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес

Крсс = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала * 100%

Это простые финансовые показатели. Чем сложнее предприятие, тем более глубокий финансовый анализ необходим для объективной картины. Конечно, составление качественного финансового плана требует сил и времени — порой в ущерб другим важным делам. Найти возможность для полноценного анализа поможет передача части рутинных дел на аутсорс.

Читайте также: 10 способов снизить издержки в розничном магазине

Образец финансового плана в бизнес-плане

В интернете есть шаблоны и схемы составления финансового раздела бизнес-плана в помощь предпринимателю.

Пример расчета финансового плана в бизнес-плане. Проект «Котокафе»

Условие: заведений подобного типа в городе нет. Для реализации подбираются кошки из городского приюта для животных. С приютом составляется договор. Зона кафе в 50 кв.м. – помещение с 2-3 столиками (напитки и снеки), помещение для игры с кошками и настольных игр, помещение для отдыха кошек, куда они могут спрятаться, поесть и отдохнуть.

Налоговая система – УСН, ЕНВД

1. Примерный объем продаж.

«Котокафе» — своеобразное антикафе, оплачивается время, проведенное в заведении: первый час – 200 рублей, второй – 150, третий и далее – 100 рублей в час с человека. Из съедобного можно заказать напитки в стаканчиках с крышкой, у барной стойки только миксер, кофе-машина, кулер с водой и снеки. Чтобы не иметь проблем с СЭС и работать без кухни, заключен договор с предприятием общепита на доставку сэндвичей, бургеров. Заведение рассчитано на небольшие компании или семьи: средний чек с компании в 4 человека за три часа – от 2 000 рублей. Ориентировочное число чеков – 10-15, в зависимости от дня недели. Планируемая минимальная выручка за день – 30 000 рублей, в месяц – 900 000 рублей.

2. Оценка прибыли и убытков и анализ движения денежных средств

Приходно-расходные операции

Сумма, 1 месяц, до открытия

Сумма, 2 месяц, после открытия

Сумма, 3 месяц, после открытия

Приход

Собственные средства

500 000

Заемные средства

1 000 000, на 3 года под 12%

Прибыль от продаж, 1 месяц

900 000

900 000

Расход

Расходы на открытие:

  • регистрация ИП – 8 000;

  • услуги дизайнера – 15 000;

  • договоры с ветслужбой, кошачьим приютом, отбор дружелюбных кошек, прививки, подготовка животных «к работе» — 50 000;

  • ремонт помещения — 400 000;

  • покупка оборудования (ковры, подушки, низкие диванчики, предметы интерьера, монтаж деревянных перекладин для кошек, игрушки, настольные игры) – 200 000;

  • кофе-машина, кулер, миксер – 100 000;

  • маркетинговая кампания – 150 000;

  • монтаж системы видеонаблюдения, договор с охранной организацией – 100 000;

  • онлайн-касса и ПО – 30 000;

  • прочее – 25 000.

1 078 000

Постоянные расходы:

  • наем сотрудников: 2 администратора, обучение, з/п 20 000;

  • бензин – 5 000;

  • аренда – 150 000 (регионы);

  • корм и содержание 12 животных – 100 000;

  • коммунальные платежи – 50 000;

  • договор с компанией по утилизации животных отходов – 10 000;

  • договор на кейтеринг – 100 000;

  • замена игрушек, настольных игр – 5 000;

  • маркетинг: ведение соцсетей и шарики на палочках с логотипом кафе для маленьких посетителей – 22 000.

215 000

482 000

482 000

Целевые расходы:

налоги, ЕНВД

выплата процентов по кредиту

40 000

113 000

ИТОГО:

Приход – 1 500 000

Приход – 900 000

Приход – 900 000

Расход – 1 293 000

Расход – 522 000

Расход – 595 000

«Подушка безопасности» за месяц до открытия в 207 000 – на случай непредвиденных трат. За второй месяц прогнозируемая прибыль составит 378 тысяч, за третий (с учетом налоговых платежей) – 305 000.

3. Расчет рентабельности

Финансовые показатели

Числовое выражение

Инвестиционные затраты

1 500 000

Операционные затраты (руб.)

500 000

Валовая выручка (руб.)

300 000

Собственные средства (руб.)

500 000

Налоги (руб.)

73 000

Чистая прибыль (руб.)

227 000

Рентабельность активов

Кра = 300 000/300 000 * 100% = 1%

Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес

Крсс = 300 000/500 000 * 100% = 60%

Отметим, что рентабельность активов низкая: соотношение чистой выручки к величине собственных активов (составляет все купленное оборудование), т.к недвижимость арендованная. Однако прогноз чистой прибыли неплохой – 30% от выручки. С точки зрения финансовых показателей и при текущих условиях, проект «Котокафе» окупится примерно за 7-8 месяцев.

Проверка финансового плана

Проверить состоятельность цифр на бумаге можно, только реализовав проект.
По итогам квартала грамотную бухгалтерскую помощь в составлении отчетности для контролирующих органов вам окажут специалисты Главбух Ассистент.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

4 500 рублей на рекламу в Яндекс.Директ каждому читателю. Получить ↓

Источник

Финансовое
планирование предприятий осуществляется
посредством составления финансовых
планов разного содержания и назначения
в зависимости от задач и объектов
планирования.

Каждый
менеджер, независимо от своих функциональных
интересов, должен быть знаком с механикой
и смыслом выполнения и контроля финансовых
планов, по крайней мере, настолько,
насколько это касается его деятельности.

Значение
финансового плана на предприятиях, по
мнению Р.Г. Попова, заключается в том,
что он:


содержит ориентиры, в соответствии с
которыми предприятие будет действовать;


дает возможность определить жизнеспособность
проекта в условиях конкуренции;


служит важным инструментом получения
финансовой поддержки от внешних
инвесторов.

Цель
разработки финансового плана — определение
возможных объемов финансовых ресурсов,
капитала и резервов на основе
прогнозирования финансовых показателей
предприятия. Важным моментом финансового
плана является его стратегия, т.е.
определение центров доходов (прибыли)
и центров расходов хозяйствующего
субъекта.

Центр
дохода хозяйствующего субъекта — это
его подразделение, которое приносит
ему максимальную прибыль.

Центр
расходов — подразделение хозяйствующего
субъекта, являющееся малорентабельным
или вообще некоммерческим, но играющее
важную роль, в общем, производственно-торговом
процессе.

Финансовый
план является неотъемлемой частью
бизнес-планирования предприятия.

По
мнению В.В. Ковалева, финансовый план
предприятия обычно разрабатывается на
5 лет, год или квартал. В соответствии с
этим существует перспективный
(стратегические, в том числе пятилетние),
текущий и оперативный финансовый план.

Перспективный
финансовый план определяет важнейшие
показатели, пропорции и темпы расширенного
воспроизводства. Пятилетний финансовый
план — это главная форма реализации цели
и задач развития предприятий, стратегии
инвестиций и предполагаемых накоплений.
Перспективный финансовый план обычно
является коммерческой тайной предприятия.

Текущий
финансовый план включает в себя годовой
баланс доходов и расходов, сметы
образования и расходования фондов
денежных средств: фонда оплаты труда,
фонда средств, направляемых на развитие
и совершенствование производства (фонда
накопления); фонда средств, направляемых
на социальные нужды; резервных и других
фондов. Текущий финансовый план
разрабатываются на основе перспективных
планов путем их конкретизации и
детализации. Производится конкретная
увязка каждого вида вложений или фонда
и источника их финансирования.

Оперативный
финансовый план заключается в составлении
и использовании платежного календаря
— подробного финансового документа,
отражающего оперативный денежный оборот
предприятия. Поскольку весь оборот
проходит через расчетный, текущий,
валютный и ссудные счета, то в нем
представлено движение денежных средств
по их поступлению и использованию.
Платежный календарь оперативного
финансового плана обеспечивает
оперативное финансирование, выполнение
расчетных и платежных обязательств,
фиксирует происходящие изменения в
платежеспособности предприятия,
позволяет отслеживать состояние
собственных средств, а также привлекать
в необходимых случаях банковский или
коммерческий кредит. Составление и
использование платежного календаря
финансового плана являются реализацией
распределительной и контрольной функции
финансов предприятия.

Для
разработки финансовых планов используются
следующие исходные данные:


договоры (контракты), заключенные с
потребителями продукции (работ, услуг)
и поставщиками товарно-материальных
ценностей;


прогнозные расчеты по реализации
продукции потребителем и прибыли;


экономические нормативы, устанавливаемые
государством (ставки налогообложения,
тарифы отчислений во внебюджетные
фонды, норма амортизационных отчислений
по основным фондам, учетная ставка
банковского процента, устанавливаемая
Центробанком России и др.).

Разработанный
на основе этих данных финансовый план
служит для увязки общего объема финансовых
ресурсов с их источниками и направлениями
расходования.

По
мнению ряда современных ученых, среди
которых можно выделить И.А. Бланк, при
разработке финансовых планов, предприятие
использует ряд основополагающих
принципов, которые представлены на
рисунке 1:

1.
Принцип финансового соотношения сроков
(«золотое банковское правило») —
использование и получение средств
должно происходить в установленные
сроки, т.е. капиталовложения с длительными
сроками окупаемости целесообразно
финансировать за счет заемных средств.

2.
Принцип платежеспособности — планирование
денежных ресурсов в финансовом плане
должно обеспечивать платежеспособность
предприятия в любое время года.

3.
Принцип рентабельности капиталовложений
— для капитальных вложений целесообразно
выбирать самые дешевые способы
финансирования. Заемный капитал выгоднее
привлекать в том случае, если он повышает
рентабельность собственных средств.

4.
Принцип сбалансированности рисков —
особенно рискованные инвестиции
правомерно финансировать за счет
собственных средств.

5.
Принцип приспособлений к потребностям
рынка — в финансовом плане предприятию
важно учитывать конъюнктуру рынка и
свою зависимость от получения кредитов.

6.
Принцип предельной рентабельности —
целесообразно выбирать те

капиталовложения,
которые обеспечивают максимальную
предельную рентабельность на
инвестированный капитал.

Группа 21

Рисунок
1 «Принципы финансовых планов»

Согласно
представлениям Н.А. Платоновой, выделяются
следующие этапы финансового планирования:

1.
анализ финансового положения компании;

2.
составление прогнозных смет и бюджетов;

3.
определение общей потребности компании
в финансовых ресурсах;

4.
прогнозирование структуры источников
финансирования;

5.
создание и поддержание действенной
системы управленческого и финансового
контроля;

6.
разработка процедуры внесения изменений
в систему планов (контур обратной связи).

С
позиции практики, рекомендуется готовить
несколько вариантов финансового плана:
пессимистический, наиболее вероятный
и оптимистический. При подготовке плана
надо учитывать наличие ограничений, с
которыми сталкивается предприятие
(требования по охране окружающей среды,
требования рынка по объем» структуре
и качеству продукции; технические,
технологические и кадровые особенности
предприятия), дисциплинирующую роль
плана для работы финансового менеджера,
условность любых планов в силу естественной
неопределенности развитияэкономической
ситуации в глобальном и локальном
масштабах.

В
наиболее общем виде финансовый план,
который предложен В.В. Ковалевым, содержит
следующие разделы:

Группа 1

«Структура
финансового плана»

Инвестиционная
политика:


политика финансирования НИОКР;


политика финансирования основных
средств;


политика финансирования нематериальных
активов;


политика в отношении долгосрочных
финансовых вложений

Управление
оборотным капиталом:


управление денежными средствами и их
эквивалентами;


финансирование производственных
запасов;


политика в отношениях с контрагентами
и управление дебиторской задолженностью

Финансовые
прогнозы:


характеристика финансовых условий;


доходы фирмы;


расходы фирмы


прогнозная финансовая отчетность
(баланс и отчет о прибылях и убытках);


бюджет денежных средств;


общая потребность в источниках
финансирования;


потребность во внешнем финансировании

Финансовый
план сложен как по структуре, так и по
содержанию. Кроме того, для его разработки
требуются усилия различных подразделений
компании. Логика структурирования
финансового плана очевидна и построена
с учетом последовательного рассмотрения
направлений вложения средств
(инвестиционный аспект), источников их
мобилизации (источников, или финансовый,
аспект) и планируемой результативности
использования вовлекаемых в оборот
ресурсов (эффект и эффективность).

В
преамбуле дается общая характеристика
деятельности фирмы, приводятся достигнутые
ею основные финансовые результаты как
база для разработки данного финансового
плана, излагаются используемые принципы
планирования, условности и допущения;
указываются службы, участвовавшие в
подготовке плана, и использованное
нормативное, методическое и информационное
обеспечение.

В
разделе «Инвестиционная политика»
излагаются основные ориентиры по
инвестированию в долгосрочные активы:
объемы, последовательность и сроки
осуществления капитальных вложений в
материально-техническую базу (основные
средства), в нематериальные активы и в
финансовые активы (паи, акции, облигации
и др.).

В
разделе «Управление оборотным
капиталом» излагаются политика и
основные количественные параметры в
отношении трех крупных блоков оборотных
средств:

Денежные
средства. Дается аналитический комментарий
к бюджету денежных средств, описывается
политика в отношении краткосрочных
финансовых вложений, их предназначение,
характеризуются портфельные инвестиции,
обосновываются ограничения на остаток
денежных средств на счетах фирмы, условия
взаимной конвертации денежных средств
и ликвидных ценных бумаг и др.

Производственные
запасы. Характеризуется выбранная
политика управления запасами в целом,
по подразделениям, технологическим
линиям и укрупненной номенклатуре сырья
и материалов; указываются объемы
страховых запасов, обосновываются
объемы дополнительно вовлекаемых в
оборот средств или их иммобилизации в
связи с расширением деятельности, с
инфляцией, изменением требований в
отношении страховых запасов и др.

Дебиторская
задолженность. Излагаются политика
фирмы в отношениях с контрагентами,
условия их кредитования, динамика и
планируемые объемы дебиторской
задолженности, финансовые результаты
от предоставления скидок, принципы
формирования резервов по сомнительным
долгам, принципы и техника работы с
неаккуратными дебиторами, система
штрафных санкций и др.

В
разделе «Управление видами и структурой
источников финансирования» налагается
политика управления долго — и краткосрочными
источниками финансирования. В части
долгосрочных источников (дополнительная
эмиссия акций, выпуск облигаций,
предоставление долгосрочных кредитов)
раздел готовится на основе стратегического
плана, а потому в текущем финансовом
плане уточняются параметры и ограничения,
заданные стратегией развития фирмы;
обосновывается целесообразность и
необходимость применения финансовых
инструментов, способствующих повышению
привлекательности эмитируемых ценных
бумаг; указываются резервы средств,
необходимых для осуществления эмиссии,
и др. В части краткосрочных источников
финансирования излагается политика в
отношении аудиторской задолженности,
включая принципы и технику расчетов с
бюджетом; приводятся методические
рекомендации в отношении целесообразности
пользования предоставляемыми контрагентами
скидками.

В
разделе «Дивидендная политика»
излагаются общие положения в отношении
выплаты дивидендов (динамика, виды
выплат, источники финансирования, сроки,
суммы и виды выплат и др.). Дивидендная
политика рассматривается в
контексте
управления долгосрочными источниками
финансирования и инвестиционной
стратегией фирмы.

Раздел
«Финансовые прогнозы» имеет сугубо
техническое наполнение и в значительной
степени носит справочный характер (по
отношению к другим разделам плана). В
нем последовательно рассматриваются
плановые ориентиры по доходам и расходам
фирмы по видам и источникам в предусмотренных
градациях (по периодам, подразделениям).
Прогнозные баланс и отчет о прибылях и
убытках составляются в укрупненной
номенклатуре. При составлении бюджета
денежных средств выявляется изменение
планируемого остатка средств на счетах
фирмы по периодам и определяется
необходимость и объем требуемых
краткосрочных заимствований.

Раздел
«Учетная политика» носит
вспомогательный характер, а его содержимое
позволяет более обоснованно трактовать
финансовые индикаторы, описываемые в
других разделах плана. Структура раздела
определяется бухгалтерской службой и
может включать такие подразделы, как
декларирование базовых бухгалтерских
регуляторов, принцип признания доходов
фирмы, методы оценки запасов, методы
амортизации, принципы консолидации (по
необходимости).

Раздел
«Система управленческого и финансового
контроля» также носит вспомогательный
характер и включает описание информационных
потоков между подразделениями, права,
обязанности и последствия действий
отдельных служб (подразделений) в
отношении следования или отклонения
от финансового плана.

Финансовый
план обеспечивает предпринимательский
план хозяйствующего субъекта финансовыми
ресурсами и оказывает большое влияние
на экономику предприятия. Происходит
это благодаря целому ряду существенных
обстоятельств. Во-первых, в финансовых
планах происходит соизмерение намечаемых
затрат для осуществления деятельности
с реальными возможностями. В результате
корректировки достигается
материально-финансовая сбалансированность.
Во-вторых, статьи финансового плана
связаны со всеми экономическими
показателями работы предприятия и
увязаны с основными разделами
предпринимательского плана: производством
продукции и услуг, научно-техническим
развитием, совершенствованием производства
и управления, повышением эффективности
производства, капитальным строительством,
материально-техническим обеспечением,
труда и кадров, прибыли и рентабельности,
экономическим стимулированием.

Таким
образом, раздел финансового плана в
бизнес-планировании является ключевым,
по нему планируются затраты на реализацию
проекта, оценивается его финансовая
реализуемость и строятся входные данные
для определения эффективности проекта.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Источник

Adblock
detector