Факторы повышения доходности бизнес план
Евгений Смирнов
#
Нюансы бизнеса
Способы увеличения рентабельности
Считается, что повысить рентабельность можно, снизив себестоимость и расширив сбыт. Это мнение в целом верно, но сильно упрощено. На самом деле для эффективного контроля прибыльности необходим учет многих факторов, внутренних и внешних.
Способы повышения рентабельности
Формула расчета рентабельности
Методы оптимизации затрат и снижения себестоимости
Оценка рентабельности привлечения инвестиций
Нет у руководителя предприятия более важной задачи, чем повышение рентабельности. Каждый вложенный в дело рубль, доллар или иной денежный знак должен давать максимальную прибыль. Именно на эту цель направлены усилия менеджмента во все времена. Статья посвящена путям и способам наращивания рентабельности независимо от того, высокая она или низкая.
Способы повышения рентабельности
Термин «рентабельность» происходит от немецкого слова Rentabel, которое переводится как прибыльность. Он характеризует эффективность коммерческого использования ресурсов, доступных предпринимательской структуре. В общем виде показатель рентабельности рассматривается как отношение результата к затратам. По своей сути это экономический аналог физического коэффициента полезного действия, только вместо энергетических параметров используются финансовые.
Объективно существуют лишь два пути повышения рентабельности: снижение издержек и увеличение оборота. При этом оба метода часто взаимосвязаны и на практике имеют много побочных ответвлений.
Считается, что повысить рентабельность можно, снизив себестоимость и расширив сбыт. Это мнение в целом верно, но сильно упрощено. На самом деле для эффективного контроля прибыльности необходим учет многих факторов, внутренних и внешних. По этой причине различают специфические показатели рентабельности: продаж, активов, производства, собственного и заемного капитала, основных средств и другие. Все коэффициенты в данной статье нет смысла подробно рассматривать – их немало, и они доступны в других наших статьях.
Двуединая задача снижения себестоимости и расширения сбыта решается общими методами:
- внедрение инноваций;
- диверсификация материальных потоков;
- оптимизация кредитной политики и налогообложения.
В то же время применение каждого из вышеуказанных методов может реализоваться разнообразно. Утверждение о том, что росту рентабельности продаж способствует увеличение оборачиваемости, можно объяснить на простом примере.
Допустим, что полный цикл воспроизводства длится ровно год и реализованный продукт приносит 10% чистой прибыли. Очевидно, что если тот же товар предприятие сможет изготовлять и продавать вдвое быстрее (за шесть месяцев), то прирост доходности составит 100%, а величина рентабельности поднимется как минимум до 20%, так как учитывается эффективность вложений за один и тот же отчетный период. Оговорка «как минимум» обусловлена тем, что прибыль каждого цикла также может вкладываться в оборот и приносить свой финансовый результат.
Столь же понятно влияние сокращения издержек. Чем их доля в цене продукта меньше, тем его производство рентабельней. Тема снижения себестоимости очень интересна и требует более подробного рассказа – в статье ей будет посвящена отдельная глава.
На рентабельность собственного капитала влияет доля заемных средств в его составе.
Рентабельность основных средств увеличивается, если они эксплуатируются наиболее эффективно.
Активы также используются с большей или меньшей прибыльностью. Проведение финансовых операций (например, на фондовом или кредитном рынке) может способствовать увеличению общей рентабельности предприятия.
Из всего этого можно сделать вывод о том, что помимо общей рентабельности, необходим ее аналитический учет по отдельным направлениям и аспектам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Каждому из них присущи собственные факторы роста и снижения. К ним относятся:
- рациональная организация управления и производства;
- правильное распределение структуры собственного и заемного капиталов;
- эффективность использования доступных ресурсов, в том числе природных;
- объем производства, качественные показатели продукта и его ассортимент;
- себестоимость продукции и дополнительные производственные затраты);
- прибыльность отдельных видов деятельности по направлениям;
- направления использования прибыли.
В свою очередь, получаемый предприятием доход может использоваться на различные цели:
- пополнение резервного капитала;
- формирование фондов потребления и накопления;
- самофинансирование (собственные источники инвестирования новых проектов);
- вложения в акции и облигации сторонних структур, формирование пакетов ценных бумаг (внешнее доходное инвестирование);
- прочие активы.
Практикуются и другие методы увеличения доходности:
- экономия на коммерческих и представительских расходах;
- проведение операций по перепродаже имущества;
- уменьшение выплачиваемых посредникам комиссий;
- минимизация штрафов, неустоек, пени и пр.
Эти статьи расходов влияют на так называемую бухгалтерскую рентабельность, повышение которой обусловлено проведением мероприятий по улучшению финансовой дисциплины.
Рентабельность активов отражает прибыль, приносимая их эксплуатацией. Малоэффективные основные средства и собственность, облагаемая налогом на имущество, но приносящая малую пользу деятельности предприятия, подлежат ликвидации, реализации или передаче на безвозмездной основе.
Формула расчета рентабельности
В общем виде формула, по которой можно рассчитать рентабельность или один из ее видов по направлению, представляет собой дробь. Она соотносит получаемые доходы и расходы, понесенные с целью достижения финансового результата.
Значение показателя рентабельности продаж RR рассчитывается по формуле:
Где:
PR – валовая прибыль от реализации продукции;
TR – сумма выручки.
Для удобства восприятия, коэффициенты рентабельности сведены в таблицу.
| Параметр, по которому проводится анализ рентабельности | Числитель | Знаменатель |
| Продажи | Чистая прибыль (разница между выручкой от всех продаж и валовыми издержками после уплаты налоговых обязательств) | Объем продаж |
| Собственный капитал | Совокупный собственный капитал | |
| Текущие активы | Сумма оборотных средств | |
| Внеоборотные активы | Стоимость основных средств | |
| Трудовые ресурсы | Численность персонала | |
| Инвестиции | Суммарная стоимость активов | |
| Затраты | Себестоимость валового годового продукта | |
| Производственные фонды | Среднегодовая стоимость основных и оборотных активов | |
| Оборачиваемость | Выручка | |
| Основная деятельность | Прибыль от реализации (чистая прибыль минус прибыль от реализации прочей продукции) | Валовая себестоимость плюс коммерческие и управленческие издержки |
Полученный коэффициент для перевода в процентную форму следует умножить на 100%.
Среднегодовые значения фондов (основных и оборотных) определяются чаще всего как среднее арифметическое значений на начало и конец отчетного периода. Суммы объемов выпуска берутся в бухгалтерском балансе в строке 12105 на конец отчетного периода.
Методы оптимизации затрат и снижения себестоимости
При выработке мер по повышению экономической эффективности производства снижению себестоимости уделяется наибольшее внимание.
Уменьшением удельных затрат товарные производители озадачивались с незапамятных времен, но системой подход к решению этой задачи промышленники использовали лишь в начале XX века. Термин «фордизация» стал синонимом комплексной оптимизации издержек. Цель состояла в том, чтобы максимально уменьшить себестоимость изделий при сохранении приемлемого качества. Тогда же экономистами были произведены первые теоретические изыскания в этой области, позже существенно развитые.
Снижению себестоимости продукции способствуют или препятствуют факторы внутренние и внешние.
К первым, внутренним, относится все, на что менеджмент предприятия может оказать влияние: создание оптимальной системы управления, уровень автоматизации, технологии, способы контроля качества, рационализация производственных процессов и т. д.
На заводах Генри Форда уже в 20-30-е годы прошлого века наблюдался существенный процесс, касающийся сокращения временных затрат, организации питания сотрудников, бесперебойности конвейерной сборки и прочих мероприятий, содействующих повышению рентабельности. В то же время один из популярнейших у тогдашних промышленников приемов – минимизация оплаты труда – практически не применялся. Напротив, тарифные расценки у Форда были самыми высокими в США.
Важнейшую роль в решении задачи снижения себестоимости играет функционально-стоимостной анализ (поэлементный экономический анализ) – отдельная область прикладной науки, начинателями которой стали американец М. Майлз и советский ученый Ю. М. Соболев.
К внешним факторам относятся обстоятельства, неподвластные руководителям отдельно взятого предприятия: налоговая политика государства, изменения цен на сырье, рыночная конъюнктура, мода, тарифы перевозчиков и поставщиков необходимых услуг и пр. На внешние факторы повлиять нельзя, но их непременно следует учитывать при планировании производства, формировании ассортимента и прочих мероприятиях, способствующих максимизации прибыли.
На первом месте среди внутренних факторов повышения рентабельности стоит уровень производительности труда. Он влияет не только непосредственно на себестоимость, но и на скорость оборачиваемости капитала. В уже рассмотренном примере прирост прибыльности принимает значение больше 100 процентов, что значит не только двойное увеличение нормы прибыли, но и сокращение периода оборота вдвое.
Иными словами, если работник за то же время, получая ту же фиксированную зарплату, изготовит большее количество изделий, то он принесет предприятию сверхприбыль. При этом переменные расходы (сырье, энергия, амортизация и др.) вырастут пропорционально объему производства. а постоянные сохранятся на приблизительно прежнем уровне.
Второй фактор касается автоматизации и комплексной механизации технологических процессов. Уменьшение влияния человеческого фактора сокращает издержки на оплату труда и в некоторых случаях способствует повышению качества продукта.
Третье, на что обращает внимание каждый специалист – всемерная экономия. Рентабельный – означает прибыльный. Процесс необходимо оптимизировать в направлении уменьшения доли отходов, снижения энергоемкости и других затратных статей.
Четвертый внутренний фактор – оптимизация партнерских отношений и логистики. Речь идет о закупке сырья по наименьшим ценам, поиске наиболее выгодных сбытовиков. Например, снижение издержек на реализацию – эффективный способ повышения рентабельности продаж фирмы.
Поиск способов получить доход от побочных видов деятельности. Нередки случаи предоставления производственными предприятиями услуг нетоварного характера (транспортных, сервисных и пр.)
Повышение уровня квалификации работников. По поводу применения этого фактора существуют два подхода, полярно противоположных. Сторонники «фордовской» концепции стремятся организовать производство таким образом, чтобы практически любой сотрудник, прошедший простой инструктаж, мог приступить к выполнению трудовых обязанностей. Альтернативная концепция предполагает глубокое вовлечение каждого работника в процесс материального воспроизводства. Обе стратегии имеют право на существование, но во втором случае об обучении персонала заботиться необходимо.
Перманентный контроль эффективности и релевантности издержек также является важным фактором повышения рентабельности. Под релевантностью расходов подразумевайся выявление зависимости величины затрат от тех или иных решений менеджмента.
Перечисленные факторы в большинстве случаев действуют применительно не только к условиям производственного предприятия, но и при оказании услуг.
Оценка рентабельности привлечения инвестиций
Общая рентабельность предприятия зависит от того, насколько эффективно оно пользуется заемными средствами. Оценке пользы внешних инвестиций способствует показатель, называемый эффектом финансового рычага (ЭФР).
Как и подобает рычагу, он имеет два «плеча». Одно из них показывает, насколько дороже или дешевле обходится заемный капитал по сравнению с эффективностью предприятия. Второе звено показателя демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств. Произведение «плеч» корректируется в соответствии с действующей банковской ставкой.
Формула расчета финансового рычага выглядит так:
Где:
ЭФР – показатель эффекта финансового рычага;
НС – действующая налоговая ставка на прибыль, %;
ROA – общая рентабельность предприятия, %;
С – ставка, под которую привлечены заемные средства (инвестиции);
СК – сумма собственного капитала, руб.;
ЗК – сумма заемного капитала, руб.
Эффект финансового рычага характеризует, во-первых, выгодно ли привлечение инвестиций, во-вторых, насколько они полезны для повышения рентабельности предприятия.
Корректирующая составляющая, находящаяся в самом начале формулы, вносит поправку на налог, подлежащий уплате в бюджет.
Первое «плечо» называется дифференциалом и указывает на целесообразность привлечения сторонних средств как таковых. Если разность (ROA – С) будет отрицательной, то в этом случае предприятия будет вынуждено уплачивать инвесторам дивиденды, превышающие сумму заработанных с их помощью денег.
Второе звено рычага демонстрирует соотношение собственных и заемных средств. Чем оно меньше, тем большую долю прибыли придется отдавать инвесторам.
Для общей оценки рациональности привлечения заемного капитала корректирующая составляющая (1 – НС/100%) в большинстве случаев не играет роли, так как фискальные ставки относятся к внешним факторам, влияющим на рентабельность.
Значение корректора проявляется, если видов деятельности предприятия несколько, и они облагаются налогами по-разному. Второй вариант – фирма открыла отделение в оффшоре или другой стране.
#
Нюансы бизнеса
#
Нюансы бизнеса
Важным показателем деятельности любого предприятия, неким «индикатором» его финансового положения, является рентабельность продаж. Для ее правильного расчёта нужно использовать специальные формулы, а на основе полученных результатов, когда показатели неуклонно падают, должны предприниматься действия для повышения рентабельности. О путях и способах увеличения рентабельности продаж в случае ее снижения, читайте в нашем материале.
Содержание:
1. Использование показателя «рентабельность продаж»
2. Как рассчитать рентабельность продаж
3. 7 способов повышения рентабельность продаж
Использование показателя «рентабельность продаж»
Важность такого показателя, как рентабельность продаж, в деятельности любой фирмы невозможно переоценить, ведь именно он является индикатором эффективности работы организации, так как для любой компании основная цель – это увеличить прибыль в сравнении с затратами на производство.
В самом простейшем понимании, рентабельность – это показатель того, какой процент или доля выручки предприятия от его коммерческой деятельности приходится на «чистую» прибыль. Именно этот показатель – чистая прибыль – говорит владельцу предприятия лучше других цифр, насколько данная коммерческая деятельность является эффективной.
Скачать эффективные способы рекламы магазина
Скачать правила построения воронки продаж
Скачать методы увеличения трафика магазина
Также эффективность функционирования предприятия можно оценить при помощи такого показателя, как скорость достижения поставленных целей, но именно рентабельность продаж ясно показывает результативность «преобразования» всех затрат фирмы в ее выручку и доход.
Именно рентабельность – наиболее объективный показатель, который легко сравнивать, сопоставлять, осуществлять его оценку на любом из этапов коммерческой деятельности фирмы.
Сервис Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей для проведения аналитики в вашей организации. Программа имеет возможность формировать отчеты по общим остаткам и обороту денежных средств, а также поможет составить подробную аналитику продаж, что позволит вам делать правильные расчеты рентабельности вашего бизнеса. Ознакомьтесь с полным набором возможностей бесплатно! >>>
То есть, именно рентабельность продаж помогает предпринимателям дать объективную оценку реальному положению дел в компании. Сегодня действительно важная задача – это понять, почему же рентабельность предприятия остается на низком уровне, выяснить, почему затраты высоки и темпы их роста высоки, а вот реальная выручка остается на стабильно низком уровне.
Рентабельность может снижаться по разным причинам, на нее влияют разные факторы, как внутренние, так и внешние. К примеру, это рост затрат на производство продукции (в случае с предприятием торговли – это увеличение себестоимости товаров) или падение спроса на товары.
Если показатель рентабельности продаж неуклонно падает на протяжении длительного времени – это говорит лишь о том, что конкурентоспособность фирмы, предприятия торговли снижается, и если с таким положением вещей предприниматель «смирится», то, велика вероятность того, что «разорения» бизнеса не избежать.
После получения цифры рентабельности бизнесмены осуществляют оценку данного показателя и, при необходимости, занимаются увеличением рентабельности. Сделать это можно разными способами. Именно анализ рентабельности продаж помогает дать верную и объективную оценку перспектив развития бизнеса.
Как рассчитать рентабельность продаж
Без расчета рентабельности сегодня невозможно понять уровень успешности работы любого предприятия, убыточно ли оно или прибыльно? Для расчета рентабельности продаж финансисты используют различные формулы, есть среди них и наиболее распространенные, но в общем же понимании, рентабельность продаж – это отношение между суммой «чистого» дохода (прибылью) фирмы и ее общей выручкой от всех продаж.
То есть, формула расчета рентабельности продаж будет выглядеть так:
Рентабельность продаж компании = («чистая» прибыль/объём общей выручки от всех продаж) х 100%.
Два этих «показателя» – общая выручка и прибыль – можно найти во второй форме бухгалтерской отчётности «Отчет о прибылях и убытках», которая ведется в любой фирме.
Чаще всего показатели рентабельности выражаются в процентах. Данный коэффициент показывает долю прибыли, которая была получена фирмой в каждом заработанном ею рубле общей выручки.
Есть и еще одна довольно распространенная формула для того, чтобы рассчитать рентабельность продаж. Это формула для вычисления валовой прибыли к продажам нетто (в т.ч. НДС):
Рентабельность продаж компании = (Валовая прибыль/Объём общей выручки от всех продаж) х 100%.
Другими словами, рентабельность продаж точно показывает, какая доля из общей выручки фирмы приходится на ее чистую прибыль. Но необходимо помнить о том, что показатель рентабельности продаж зависит от длительности цикла продажи товаров. То есть, рентабельность высокооборотных видов деятельности будет ниже, чем у компаний, у которых цикл производства и реализации более длителен.
При осуществлении предпринимательской деятельности, расчет показателей рентабельности продаж необходимо проводить постоянно и фиксировать полученные результаты, а затем анализировать периоды спада дохода (и, следовательно, рентабельности) компании, постараться понять, что необходимо в работе предприятия торговли «подкорректировать», а что – оставить без изменений.
Когда предприниматель получает «на руки» коэффициент рентабельности и начинает осуществлять анализ рентабельности, нужно брать в расчет тот факт, что снижение рентабельности – это безусловный показатель того, что конкурентоспособность фирмы ухудшается, снижается и спрос.
Руководство предприятия должны принять новый вектор развития, продумать комплекс мероприятий для стимулирования спроса, а добиться этого можно различными способами.
7 способов повышения рентабельность продаж
На размер рентабельности продаж оказывают влияние различные факторы, и самое главное в это связи – выявить причины снижения данного показателя. К примеру, это может быть падение темпа реализации товаров или увеличение административных затрат фирмы.
В любом случае, необходимо выявить наиболее существенные статьи затрат компании, а затем подумать над тем, как комплексно попробовать сократить их.
1. Увеличение цен. Кажется, что данный способ повышения рентабельности продаж фирмы является, по сути, самым простым. Повышая цены, мы автоматически получаем большую прибыль.
Но не все так просто, и повышать цены на предприятии торговли, также как и в любой другой организации, осуществляющей реализацию товаров или продажу услуг, нужно максимально постепенно и аккуратно.
В кризисный для страны период каждый потребитель по-настоящему «чутко» реагирует на любые изменения цен на необходимые ему товары, а значит есть большой риск того, что при малейшем повышении цен на товары фирмы, он попросту отдаст предпочтение другой компании, с более приемлемыми ценами.
Но, в то же время, если компания реализует товары или услуги, которые потребители будут покупать даже после увеличения цен на них, к примеру, это касается потребителей-«приверженцев» одной торговой марки или постоянных покупателей магазина, то данный способ повышения рентабельность продаж будет эффективным.
2. Уменьшение затрат и издержек фирмы. Как известно, издержки – это все затраты, связанные с реализацией товаров. Сюда относятся затраты на хранение, фасовку и упаковку товаров, их транспортировка от места оптовой закупки до точки продажи, а также оплата труда работников фирмы, расходы на маркетинг, рекламу и т.д. – то есть, все затраты, которые несет фирма для того, чтобы продать товар.
К примеру, можно уменьшить количество сотрудников фирмы, оптимизировав их деятельность или перераспределив ее между другими работниками. После этого снизятся затраты на оплату труда. Кажется, что все затраты в фирме максимально оправданы, и уменьшить их будет довольно сложно.
Это так, но стоит помнить о том, что именно уменьшение затрат и издержек является наиболее эффективным способом повышения рентабельности продаж риски при котором минимальны.
3. Приобретение товаров по более низким ценам. Нередки случаи, когда поставщики, с которыми фирма взаимодействует на протяжении долгого времени, начинают «задирать» цены на товары, также стремясь увеличить прибыль и повысить рентабельность своих продаж.
Хорошим путем решения данной проблемы станет поиск других поставщиков, которые предложат более низкие оптовые цены на товары для их дальнейшей реализации.
4. Увеличение доли наиболее продаваемых товаров. Это также хороший способ повышения рентабельности продаж фирмы. Для этого необходимо проанализировать продажи товаров и выявить из всего ассортимента наиболее «ходовые» позиции, товары, которые востребованные на рынке.
Именно ими имеет смысл заменить «неходовые» позиции или увеличить долю рентабельных товаров в общем ассортименте продукции. Увеличивая «удельный вес» ходовых товаров среди прочего ассортимента, можно добиться значительного увеличения выручки.
Программа для оптимизации работы магазина Бизнес.Ру позволяет организовать удобную и наглядную базу поставщиков. Вы можете выбирать наиболее выгодные предложения и вести аналитику изменений закупочных цен. ПО автоматически проведет анализ реализованных товаров и составит заказ поставщику по самым ходовым позициям. Попробуйте все возможности программы бесплатно!>>>
5. Продвижение, реклама, маркетинг. После того, как будет выяснится, что причина снижения рентабельности продаж кроется в падении объемов реализации товаров, то предпринимателю стоит больший акцент в работе сделать на маркетинг и продвижение.
Различных вариантов для рекламы товаров, на бесплатной основе или за небольшую стоимость сегодня существует достаточно, и каждый бизнесмен сможет выбрать наиболее подходящий.
Это может быть также введение бонусной программы, скидки клиентам – все это позволит увеличивать общий чек покупок и привлекать все новых покупателей.
6. Мотивация работников. Любой предприниматель, заинтересованный в увеличении рентабельности продаж, должен постараться мотивировать своих сотрудников продавать больше, чтобы общее количество позиций в чеке каждого покупателя увеличивалось, чтобы работники старались максимально выполнить план продаж за месяц.
Не исключены также и премии за выполнение плана – все это должным образом мотивирует персонал фирмы продавать активнее и приносить компании дополнительную прибыль. Старайтесь сделать так, чтобы сотрудники продавали наиболее прибыльные, высоко маржинальные товары.
7. Работа над сервисом. Данный способ повышения рентабельности продаж не будет стоить предпринимателю никаких финансовых затрат, но зависимость улучшения качества сервиса и роста прибыли компании – давно доказанный факт.
Это касается и качества обслуживания клиентов на предприятии торговли, и увеличение ценности продаваемой продукции. Улучшения уровня сервиса можно добиться различными путями.
К примеру, это организация бесплатной доставки, возможность предварительного заказа товаров, клиентоориентированный подход и другие действия. Все это позволит достичь так называемых «дорогих» продаж.
Как мы видим, существуют различные способы повышения рентабельности продаж, и можно попробовать использовать только некоторые из них или сразу несколько для того, чтобы увеличить прибыль компании.
Самая главная ошибка предпринимателей в случаях, когда рентабельность продаж неуклонно падает – это бездействие. Эксперты советуют не бояться экспериментировать и стараться увеличивать продажи всеми доступными способами.
И если же достигнуть требуемого результата не удастся, то всегда существует возможность вернуть все так, как было, и попробовать другие способы повышения рентабельности продаж.
Но перед осуществлением «экспериментов» над бизнесом следует проанализировать все существующие проблемы в работе фирмы, разработать правильные стратегии исправления сложившихся ситуаций, и только тогда, при таком «комплексном» подходе успех не заставит себя ждать.
Читайте статьи о том как продавать больше:
- Анализ рентабельности в магазине. Выявление ходовых и неходовых позиций
- 8 основных причин низких продаж в розничном магазине
- Как привлечь покупателей в магазин
- Топ-10 товаров, которые можно продать с самой большой наценкой
- Построение воронки продаж для розничного магазина
- Рентабельность бизнеса: от чего зависит и как рассчитывать