Цель финансового плана в бизнес планировании определить эффективность
Финансовый план в бизнес-плане отвечает за планирование движения денежных потоков в процессе ведения бизнеса. От того, насколько грамотно и реалистично составлена финансовая часть, во многом зависит успех бизнеса. Об этом читайте в нашей статье.
Что такое финансовая часть бизнес-плана
Финансовый план в бизнес-плане – это часть бизнес-плана, отвечающая за финансовое подкрепление остальных разделов. Финансовый план определяет, на какие средства будет реализован каждый из пунктов бизнес-плана.
Цель финансового плана в бизнес-планировании – рассчитать такой положительный баланс между доходами и расходами, при котором вести данный бизнес будет целесообразно.
Читайте также: Бизнес-план: как составить самостоятельно
Структура финансового раздела бизнес-плана
Каждый компонент структуры служит конечной цели. Если не проработан хотя бы один, нарушится пропорциональность, и весь финансовый план окажется невыполнимым. Финансовую часть нового бизнеса уместно просчитать на 2-3 года вперед.
Прогноз объема продаж
При составлении бизнес-плана нужно обязательно продумать, какую нишу займет новое предприятие. А лучше – подготовить почву заранее: устно договориться с возможными партнерами, заключить договор с клиентами или начинать вести группу в «ВКонтакте» / Instagram, опросить потребителей в тематических группах.
Оценка прибыли и убытков
Этот пункт складывается из следующих показателей:
- доходы от реализации;
- издержки производства;
- суммарная прибыль;
- общепроизводственные расходы;
- чистая прибыль (минус издержки).
В этой части финансового плана главное – отразить, как изменится прибыль и за какой срок.
Анализ движения наличности
Прибыль – главная цель бизнеса. Но нередко предприниматель сталкивается с проблемой, когда при хорошей прибыли нет достаточного количества наличных средств. . Ошибка распространенная: бизнесмен вкладывает в развитие дела большую часть заработанных денег, чем увеличивает долю малоликвидного капитала в общих активах (здание, земля, пристройки, машины на балансе есть, но ими нельзя оплатить счета).
Читайте также: Отражение расходов в следующем отчетном периоде
Годовая балансовая ведомость
Бухгалтерский баланс составляется в конце года. Баланс между активами и пассивами важен не только для банков при просьбе о займе, но и для предпринимателя. Для бизнеса важно вложиться в развитие предприятия (производство, маркетинг), банк же заинтересован в основных фондах, под залог которых выдаст кредит.
Важно! В расчетах учитывайте ориентировочные цены, систему налогообложения, сроки планирования, факторы риска, а также инфляцию и возможные валютные скачки.
Читайте также: Бизнес-план фотостудии
Содержание баланса в бизнес-плане
Как определить «золотую середину» в планировании? Сколько средств из дохода направить производственные мощности? А может, купить еще одну машину или вложиться в рекламу?
Эксперты говорят об оптимальном распределении доходов: 40% — 40% — 20%.
40% доходов оплачивают текущие счета, т.е.:
- постоянные (аренда, бензин, коммунальные платежи);
- переменные (амортизация станков, ремонт и замена оборудования);
- целевые нужды (налоги, зарплата и прочие отчисления).
40% доходов тратятся на активы:
- для развития бизнеса (расширение в офлайне или интернете, другие стартапы, продвижение);
- инвестиционные (покупка недвижимости, земельных участков, построек, акций).
20% доходов – «подушка безопасности» на случай непредвиденных расходов в виде банковских депозитов или наличных.
Очевидно, что в первый год работы в распределении денежных средств будет дисбаланс, однако для комфортного ведения бизнеса нужно стремиться к этой модели .
Финансовые показатели бизнес-плана
Финансовые показатели – количественное выражение производственных и маркетинговых показателей, объективно отражающее положение дел в бизнесе.
Финансовые показатели нужны и для банков, и для предпринимателя, поскольку позволяют рассчитать собственную ликвидность и помочь в управлении предприятием и сотрудниками.
Основные финансовые показатели | Как рассчитать |
Инвестиционные затраты (руб.) | Сумма всех вложенных в проект средств = собственные + заемные средства |
Операционные затраты (руб.) | Сумма ежедневных расходов, постоянные и переменные |
Валовая выручка (руб.) | Общая прибыль минус себестоимость производства |
Собственные средства (руб.) | Личные средства, вложенные в бизнес |
Налоги (руб.) | Налоговая нагрузка с учетом системы налогообложения |
Чистая прибыль (руб.) | Сумма прибыли валовой, прочей операционной и от финансовых операций минус налоги |
Рентабельность продукции, в % | Крп = прибыль до налогообложения/себестоимость реализованной продукции * 100% |
Рентабельность активов | Кра = чистая прибыль/сумма активов |
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес | Крсс = чистая прибыль/средняя величина собственного капитала * 100% |
Это простые финансовые показатели. Чем сложнее предприятие, тем более глубокий финансовый анализ необходим для объективной картины. Конечно, составление качественного финансового плана требует сил и времени — порой в ущерб другим важным делам. Найти возможность для полноценного анализа поможет передача части рутинных дел на аутсорс.
Читайте также: 10 способов снизить издержки в розничном магазине
Образец финансового плана в бизнес-плане
В интернете есть шаблоны и схемы составления финансового раздела бизнес-плана в помощь предпринимателю.
Пример расчета финансового плана в бизнес-плане. Проект «Котокафе»
Условие: заведений подобного типа в городе нет. Для реализации подбираются кошки из городского приюта для животных. С приютом составляется договор. Зона кафе в 50 кв.м. – помещение с 2-3 столиками (напитки и снеки), помещение для игры с кошками и настольных игр, помещение для отдыха кошек, куда они могут спрятаться, поесть и отдохнуть.
Налоговая система – УСН, ЕНВД
1. Примерный объем продаж.
«Котокафе» — своеобразное антикафе, оплачивается время, проведенное в заведении: первый час – 200 рублей, второй – 150, третий и далее – 100 рублей в час с человека. Из съедобного можно заказать напитки в стаканчиках с крышкой, у барной стойки только миксер, кофе-машина, кулер с водой и снеки. Чтобы не иметь проблем с СЭС и работать без кухни, заключен договор с предприятием общепита на доставку сэндвичей, бургеров. Заведение рассчитано на небольшие компании или семьи: средний чек с компании в 4 человека за три часа – от 2 000 рублей. Ориентировочное число чеков – 10-15, в зависимости от дня недели. Планируемая минимальная выручка за день – 30 000 рублей, в месяц – 900 000 рублей.
2. Оценка прибыли и убытков и анализ движения денежных средств
Приходно-расходные операции | Сумма, 1 месяц, до открытия | Сумма, 2 месяц, после открытия | Сумма, 3 месяц, после открытия | |
Приход | Собственные средства | 500 000 | ||
Заемные средства | 1 000 000, на 3 года под 12% | |||
Прибыль от продаж, 1 месяц | 900 000 | 900 000 | ||
Расход | Расходы на открытие:
| 1 078 000 | ||
Постоянные расходы:
| 215 000 | 482 000 | 482 000 | |
Целевые расходы: налоги, ЕНВД выплата процентов по кредиту | 40 000 | 113 000 | ||
ИТОГО: | Приход – 1 500 000 | Приход – 900 000 | Приход – 900 000 | |
Расход – 1 293 000 | Расход – 522 000 | Расход – 595 000 | ||
«Подушка безопасности» за месяц до открытия в 207 000 – на случай непредвиденных трат. За второй месяц прогнозируемая прибыль составит 378 тысяч, за третий (с учетом налоговых платежей) – 305 000.
3. Расчет рентабельности
Финансовые показатели | Числовое выражение |
Инвестиционные затраты | 1 500 000 |
Операционные затраты (руб.) | 500 000 |
Валовая выручка (руб.) | 300 000 |
Собственные средства (руб.) | 500 000 |
Налоги (руб.) | 73 000 |
Чистая прибыль (руб.) | 227 000 |
Рентабельность активов | Кра = 300 000/300 000 * 100% = 1% |
Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес | Крсс = 300 000/500 000 * 100% = 60% |
Отметим, что рентабельность активов низкая: соотношение чистой выручки к величине собственных активов (составляет все купленное оборудование), т.к недвижимость арендованная. Однако прогноз чистой прибыли неплохой – 30% от выручки. С точки зрения финансовых показателей и при текущих условиях, проект «Котокафе» окупится примерно за 7-8 месяцев.
Проверка финансового плана
Проверить состоятельность цифр на бумаге можно, только реализовав проект.
По итогам квартала грамотную бухгалтерскую помощь в составлении отчетности для контролирующих органов вам окажут специалисты Главбух Ассистент.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
4 500 рублей на рекламу в Яндекс.Директ каждому читателю. Получить ↓
Финансовое
планирование
— это планирование финансовых ресурсов
и фондов денежных средств предприятия.
Необходимость
финансового планирования как особой
сферы плановой деятельности обусловлено
относительной самостоятельностью
движения денежных средств по отношению
к материально-вещественным элементам.
Объектом
финансового планирования являются
финансовые ресурсы.
Цель
финансового планирования
— прогнозирование платежеспособности
и финансовой устойчивости предприятия.
Планирование финансовых ресурсов и
вложений гарантирует выполнение
обязательств перед бюджетом, кредиторами
и акционерами, обеспечивает финансирование
предпринимательской деятельности.
Задачами
финансового планирования являются:
—
обеспечение необходимыми финансовыми
ресурсами оперативной, инвестиционной
и финансовой деятельности;
—
определение путей эффективного вложения
капитала, степени рационального его
использования;
—
выявление внутрихозяйственных резервов
увеличения прибыли за счет экономного
использования денежных средств;
—
установление рациональных финансовых
отношений с бюджетом, банками и
контрагентами;
—
соблюдение интересов акционеров и
других инвесторов;
—
контроль за финансовым состоянием,
платежеспособностью и кредитоспособностью
организации.
Принципы
финансового планирования:
—
Принцип соответствия — финансирование
текущих активов следует планировать
преимущественно за счет краткосрочных
источников. В то же время для проведения
модернизации основных средств следует
привлекать долгосрочные источники
финансирования.
—
Принцип постоянной потребности — в
планируемом балансе предприятия сумма
оборотных средств должна превышать
сумму краткосрочных задолженностей,
т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный»
баланс.
—
Принцип избытка денежных средств — в
процессе планирования иметь некоторый
запас денежных средств для обеспечения
надежной платежной дисциплины в случае,
когда какой-либо из плательщиков
просрочит по сравнению с планом свой
платеж.
—
Принцип рентабельности капиталовложений.
Заемный капитал выгодно привлекать в
том случае, если он повышает рентабельность
собственного капитала. В данном случае
обеспечивается положительное действие
эффекта финансового рычага.
—
Принцип сбалансированности рисков —
особенно рисковые долгосрочные инвестиции
целесообразно финансировать за счет
собственных средств.
—
Принцип приспособления к потребностям
рынка — для предприятия важно учитывать
конъюнктуру рынка и свою зависимость
от предоставления кредитов.
—
Принцип предельной рентабельности —
целесообразно выбирать те капиталовложения,
которые обеспечивают максимальную
(предельную) рентабельность.
Этапы
финансового планирования
—
анализ финансовой ситуации;
—
разработка общей финансовой стратегии
фирмы;
—
составление текущих финансовых планов;
—
корректировка, увязка и конкретизация
финансового плана;
—
осуществление оперативного финансового
планирования;
—
выполнение финансового плана;
—
анализ и контроль выполнения плана.
Финансовое
планирование (в зависимости от содержания,
назначения и задач) можно классифицировать
на:
1)
Перспективное финансовое планирование
в современных условиях охватывает
период времени от одного года до трех
лет. Оно определяет важнейшие показатели,
пропорции и темпы расширенного
воспроизводства, является главной
формой реализации целей организации.
В процессе перспективного планирования
получают свое экономическое обоснование
и уточнение установки, сделанные в
стратегическом планировании.
Перспективное
планирование включает разработку
финансовой стратегии предприятия и
прогнозирование финансовой деятельности.
Разработка финансовой стратегии
представляет собой особую область
финансового планирования, так как,
являясь составной частью общей стратегии
экономического развития, она должна
быть согласована с целями и направлениями,
сформулированными общей стратегией. В
свою очередь финансовая стратегия
оказывает влияние на общую стратегию
предприятия.
Результатом
перспективного планирования является
разработка трех основных финансовых
документов-прогнозов:
а)
планового отчета о прибылях и убытках
— для составления прогнозных финансовых
документов важно правильно определить
объем будущих продаж (объем реализованной
продукции), потребность в инвестиционных
ресурсах, способы финансирования этих
инвестиций. Начинается прогнозирование
объемов реализации с анализа сложившихся
тенденций за ряд лет, причин тех или
иных изменений. Следующим шагом в
прогнозировании является оценка
перспектив дальнейшего развития деловой
активности предприятия с позиций
сформированного портфеля заказов,
структуры выпускаемой продукции и ее
изменений, рынка сбыта, конкурентоспособности
и финансовых возможностей предприятия.
На основе данных по прогнозу объема
продаж рассчитывается необходимое
количество материальных и трудовых
ресурсов, а также определяются и другие
составные затраты на производство.
б)
планового отчета о движении денежных
средств — прогноз движения денежных
средств учитывает приток денежных
средств (поступления и платежи), отток
денежных средств (затраты и расходы),
чистый денежный поток (избыток или
дефицит). Фактически он отражает движение
денежных потоков по текущей, инвестиционной
и финансовой деятельности
в)
прогноза баланса — прогноз баланса на
конец планируемого периода отражает
все изменения в активах и пассивах в
результате запланированных мероприятий
и показывает состояние имущества и
источников финансирования организации.
Целью разработки прогноза баланса
является определение необходимого
прироста отдельных видов активов с
обеспечением их внутренней
сбалансированности, а также формирование
оптимальной структуры капитала.
2)
Текущее финансовое планирование
(бюджетирование)
— составная часть перспективного плана
и представляет собой конкретизацию его
показателей. Текущий финансовый план
составляется на год.
Бюджетирование
— это, с одной стороны, процесс составления
финансовых планов, а с другой — технология
финансового планирования, учета и
контроля доходов и расходов, получаемых
от бизнеса на всех уровнях управления,
которая позволяет анализировать
прогнозируемые и полученные финансовые
показатели. Основным объектом
бюджетирования является бизнес. Не
предприятие, а именно бизнес как вид
или сфера хозяйственной деятельности.
Бюджетирование
выполняет следующие основные функции:
—
планирования. Оценка финансового
состояния предприятия основывается на
данных бухгалтерской отчетности. Однако,
если выявлены какие-либо проблемы,
изменить что-то к лучшему бывает уже
поздно. Другими словами, инструменты
финансового менеджмента применимы,
когда есть сведения об ожидаемом будущем,
а не о прошлом финансовом состоянии
предприятия.
—
учета — бюджетирование — основа для
управленческого учета, т.е. разработка
системы координат для бизнеса.
—
контроля за повышением финансовой
устойчивости и улучшением финансового
состояния компании в целом и отдельных
ее структурных подразделений.
Кроме
того, бюджетирование помогает выбрать
наиболее перспективные сферы приложения
инвестиций
В
целях организации бюджетирования
рекомендуется создавать сквозную
систему бюджетов:
а)
Операционные бюджеты.
В процессе их подготовки прогнозируемые
объемы продаж и производства
трансформируются в количественные
оценки доходов и расходов для каждого
из действующих подразделений организации.
Операционные бюджеты состоят из:
—
бюджета продаж;
—
бюджета запасов готовой продукции;
—
бюджета производства;
—
бюджета прямых материальных затрат;
—
бюджета прямых затрат на оплату труда;
—
бюджета общепроизводственных расходов
—
бюджета коммерческих расходов;
—
бюджета управленческих расходов.
б)
Финансовые (основные) бюджеты:
—
бюджет движения денежных средств;
—
бюджет доходов и расходов;
—
расчетный баланс.
в)
Вспомогательные бюджеты:
—
план первоначальных капитальных затрат;
—
кредитный или инвестиционный бюджет.
3)
Оперативное планирование
— разработка и доведение до исполнителей
бюджетов платежных календарей и других
форм оперативных плановых заданий по
всем основным вопросам финансовой
деятельности (месяц, квартал, до года).
С
помощью оперативных финансовых планов
предприятие
—
определяет объем финансовых ресурсов
для обеспечения текущей
производственно-финансовой деятельности
—
устанавливает последовательность и
сроки осуществления отдельных финансовых
операций с учетом наиболее эффективного
маневрирования собственными и заемными
средствами
—
осуществляет оперативный контроль за
выполнением планов и обязательств по
объему производства и реализации
продукции, прибыли, платежам в бюджет,
отчислениям довольствующим органам,
расчетам с учреждением банка.
Оперативное
финансовое планирование включает в
себя составление:
—
платежного календаря;
—
кассового плана;
—
расчета потребности в краткосрочном
кредите.
Платежный
календарь
является основой организации оперативной
финансовой работы на предприятии. В
этом документе подробно отражается
оперативный денежный оборот через
расчетные, текущие, валютные, ссудные
и другие счета предприятия. Поступление
и расходование средств планируется в
конкретной последовательности по
срокам, что позволяет своевременно
производить расчеты, перечислять платежи
в бюджет и внебюджетные фонды.
Кассовый
план
— это план оборота наличных денег
предприятия, который необходим для
контроля за их поступлением и расходованием.
Он разрабатывается для планирования
оборота наличных денег на квартал и
представляется в учреждение банка, с
которым у предприятия заключен договор
о расчетно-кассовом обслуживании.
Расчеты
потребности в краткосрочном кредите
составляются предприятием, если оно
испытывает потребность в краткосрочном
кредите, и представляются в банк в
соответствии с его требованием, после
чего заключается кредитный договор.
Однако этому должен предшествовать
обоснованный расчет размера кредита,
а также той суммы, которую, с учетом
процентов, необходимо вернуть банку.
Эффективность кредитуемого мероприятия
или ожидаемая выручка от реализации
продукции должна обеспечить своевременный
возврат кредита и исключить штрафные
санкции.
Все
подсистемы финансового планирования
на предприятии находятся во взаимосвязи
и осуществляются в определенной
последовательности. Исходным этапом
планирования является перспективное
финансовое планирование и прогнозирование
основных направлений финансовой
деятельности организации.
Финансовый
план – является
заключительными разделом бизнес-планов.
Разрабатывается как прогнозные финансовые
документы, обобщающие материалы всех
предыдущих разделов бизнес-плана в
стоимостном выражении. Он посвящен
планированию финансового обеспечения
деятельности организации в целях
наиболее эффективного использования
имеющихся финансовых ресурсов. Включает
в себя:
—
прогноз объема реализации продукции
—
план доходов и расходов
—
направления использования чистой
прибыли
—
план по налогам
—
прогноз движения денежных средств
—
прогноз бухгалтерского баланса
организации
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #