Бюджет в бизнес плане пример
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Инвестиционные затраты
>
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибылей и убытков
>
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Суда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
>
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
>
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно в начале умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.
1. Цели системы бюджетирования предприятия
Цели создания системы бюджетирования:
- Управление расходами
- Оценка плана и факта финансового результата
- Управление активами и пассивами
- Оценка результативности и эффективности сегментов бизнеса
- Управление ресурсами с целью использования в наиболее эффективных сегментах
- Управление
оборотными средствами.
2. Финансовая структура предприятия
Финансовая
структура предприятия определяется через состав центров финансовой ответственности
(ЦФО). Центром финансовой ответственности является подразделение, которое
реально может отвечать за какую-либо статью финансового бюджета (может
составить план по статье и ответить за его фактическое исполнение).
Определение
различных типов ЦФО:
Центр
выручки — несет ответственность
только за объем реализации и/или величину поступлений (пример — менеджер по
сбыту и т.п.).
Центр
маржинальной прибыли — отвечает как
за объем реализации, так и за маржинальную прибыль.
Центр
прибыли — это центр, по которому
определяется полный финансовый результат, с отнесением на него не только прямых
(непосредственно учитываемых), но и косвенных затрат.
Центр
затрат — подразделение или группа
подразделений, производящих затраты, необходимые для обеспечения
доходоприносящих направлений деятельности компании.
Центр
инвестиций — подразделение или группа
подразделений, которые полностью отвечают за денежные потоки по выделенному
проекту.
Пример финансовой структуры небольшого предприятия представлен в Таблице 1.
Таблица 1. Пример матрицы
ответственности за статьи БДР и БДДС.
№ | Название ЦФО | БДР (бюджет доходов и расходов) | БДДС (бюджет движения денежных средств) | Тип ЦФО (по БДР) | Тип ЦФО (по БДДС) | |||
Доходы | Прямые расходы | Накладные расходы | Поступления | Выбытия | ||||
1 | КОМПАНИЯ | Центр | Центр | |||||
1.2. | ОГП | Х | Х | Х | Центр маржинальной прибыли | Центр поступлений | ||
1.3. | ОРП | Х | Х | Х | Центр маржинальной прибыли | Центр поступлений | ||
1.4. | Склад | Х | Центр затрат | |||||
1.5. | Обеспечение (IT-менеджер, менеджер по персоналу секретари, курьер) | Х | Центр затрат | |||||
1.6. | Отдел закупок | Х | Х | Х | Центр | |||
1.7. | Бухгалтерия | Х | Центр затрат | |||||
1.8 | Управление (ГД, зам. ГД, КД) | Х | ||||||
3. Процедура создания бюджетов
Пример схемы создания бюджетов представлена на следующем рисунке:
Примеры процедур создания бюджетов
представлены в виде графической схемы бизнес-процессов построения БДР и БДДС.
Процедура контроля выполнения БДР также представлена в виде примера соответствующего бизнес-процесса,
также как процедуры коррекции БДР и БДДС.
4. Примеры составляющих управленческой учётной политики предприятия
4.1.
Реализация, а
значит и доход, учитывается по отгрузкам (а не по приходам денег).
4.2.
Услуги
учитываются по дате закрытия Акта оказания услуг (кроме случая п. 4.4.),
затраты на материальные ценности учитываются по дате приходования (кроме случая
п. 4.5.)
4.3.
Если результатами
оказанной услуги предприятие будет пользоваться в течение длительного срока,
затраты на эту услугу в БДР
распределяются на весь этот срок. Например, стоимость подписки на
периодические издания разносится на весь год помесячно.
4.4.
В затратах учитываются только незначительные покупки материальных ценностей — малоценка,
расходные материалы и т.д. Дорогостоящие материальные ценности (здания,
помещения, мебель, оргтехника, транспорт и т.д.) финансируются в порядке
инвестиционной деятельности, ставятся на баланс предприятия и в БДР попадает
только сумма амортизации за соответствующий период.
4.5.
Аналогично
учитываются дорогостоящие нематериальные ценности: лицензии, сертификаты,
программное обеспечение и т.д.
4.6.
Амортизация
линейная, рассчитывается на основе первоначальной стоимости и срока полного
износа.
5. Пример Бюджета
доходов и расходов (БДР).
5.1.
Целями подготовки
БДР являются:
— прогноз прибыльности предприятия
за период,
— управление затратами предприятия.
5.2.
Период планирования
годового бюджета 1 месяц. Ежемесячно затраты будущих 3-х месяцев уточняются в
ходе процедуры
коррекции БДР. Доходная часть бюджета может быть изменена только по решению
Генерального директора.
5.3. Пример структуры БДР
представлен в Таблице 2.
5.4.
Проект расходной
части годового БДР до 15.12 каждого года готовит Главный бухгалтер на основе
статистики затрат прошлого периода. Проект передаётся руководителям ЦФО для подготовки
предложений по дополнительным затратам, которые потребуются в связи ростом,
развитием и т.д. Далее проект согласовывается с Заместителем ГД. Консолидированный
бюджет сводится Главным бухгалтером в общем файле. Процедура создания БДР
представлена в виде графической схемы бизнес-процесса построения БДР.
5.5.
Ежемесячно до 25-го
числа руководители ЦФО предприятия имеют возможность подать свои уточнения, коррекции по
затратам ближайших 3-х месяцев. Согласованные с Заместителем ГД коррекции
передаются Главному бухгалтеру. Статьи, по которым в результате коррекции план
расходов вырос более чем на 15%, согласовываются с ГД.
5.6.
Процедура осуществления платежа
5.6.1.
Инициатором
платежа в рамках утверждённого бюджета может быть любой сотрудник предприятия.
5.6.2.
Заявка на оплату
должна содержать:
- Дату,
- ФИО и подпись Инициатора,
- ЦФО нижнего уровня, к которому должна быть
привязана оплата, - ФИО и подпись руководителя ЦФО нижнего уровня,
- Статью затрат,
- Назначение платежа,
- Сумму в руб.
5.6.3.
Заявка на оплату
наличными готовится и согласовывается в форме e-mail,
безналичными — в форме счёта от контрагента, на котором от руки дополняются
необходимые реквизиты — см. п. 5.6.2. После внедрения новой информационной системы (ИС) все заявки будут
готовиться, согласовываться и учитываться в ИС.
5.6.4.
Согласованная
заявка поступает для проверки сотруднику бухгалтерии. Сотрудник бухгалтерии
передаёт заявку в оплату только в случае если
- все реквизиты заполнены корректно; в противном
случае заявка возвращается инициатору платежа, - все согласования получены; в противном случае
заявка возвращается инициатору платежа, - план по данной статье и ЦФО позволяет произвести
платёж; если с учётом данного платежа план будет превышен, заявка
передаётся на согласование:
Ø
в случае
превышения менее, чем на 15% — заместителю ГД,
Ø
в случае
превышения более, чем на 15% — ГД.
5.6.5.
Заявка, принятая
в оплату, учитывается в ИС по указанным в ней реквизитам Сотрудником
бухгалтерии в течение суток с момента её
передачи в оплату.
5.7.
Ежемесячно по
закрытию периода до 15-го числа главный бухгалтер (ГБ) получает из ИС отчёт о
прибылях и убытках (ОПУ, должен быть разработан), совпадающий по формату с БДР.
ГБ анализирует план-фактные отклонения и готовит отчёт, который рассматривается
на бюджетном совещании. На совещании на основе отчёта принимаются
управленческие решения, а также решения о необходимости коррекции документов
бюджетирования. Процедура контроля выполнения БДР представлена в виде
соответствующего БП.
Таблица 2. Пример структуры БДР
№ | Название |
1 | Доходы |
1.1. | от реализации товаров и услуг |
1.2. | прочая реализация |
2 | Операционные расходы |
2.1. | Переменные расходы |
2.1.1. | Расходы на закупку |
2.1.2. | Расходы на доставку |
2.1.3. | Расходы на таможенную очистку |
2.2. | Постоянные расходы |
2.2.1. | Вспомогательные материалы и МБП |
2.2.1.1. | ГСМ и запчасти для автотранспорта |
2.2.1.2. | Расходные материалы и запчасти для |
2.2.1.3. | МБП |
2.2.1.4. | Хозяйственные расходы |
2.2.1.5. | Канцелярия |
2.2.1.6. | Представительские |
2.2.1.7. | Командировочные |
2.2.1.8. | Образцы, сертификация, списание |
2.2.1.9. | Претензия по недостаче, суд |
2.2.1.10. | Программное обеспечение |
2.2.2. | Коммунальные услуги |
2.2.3. | Оплата труда персонала |
2.2.3.1. | Постоянная заработная плата |
2.2.3.2. | Начисления на заработную плату |
2.2.3.3. | Премии |
2.2.3.4. | Отпускные |
2.2.4.5. | Сверхурочные |
2.2.4. | Услуги сторонних организаций |
2.2.4.1. | Реклама, маркетинг и продвижение товара |
2.2.4.2. | Аренда офиса и складских помещений |
2.2.4.3. | Авторемонтные услуги |
2.2.4.4. | Аудит, консалтинговые, нотариальные услуги |
2.2.4.5. | Банковское обслуживание |
2.2.4.6. | Офисная телефония |
2.2.4.7. | Мобильная телефония |
2.2.4.8. | Интернет |
2.2.4.9. | Почта |
2.2.4.10. | Услуги по ремонту и обслуживанию оргтехники |
2.2.4.11. | Доставка товара покупателям |
2.2.4.12. | ИРИС |
2.2.4.13. | Лизинг |
2.2.4.14. | Обучение |
2.2.4.15. | Найм |
2.2.4.16. | Сопровождение |
2.2.4.17. | Страхование и оценка |
2.2.4.18. | Справочная литература, информация |
2.2.4.19. | Услуги фирмы |
2.2.5. | Амортизационные отчисления |
2.2.5.1. | Основные средства |
2.2.5.2. | Нематериальные активы |
3 | Внереализационные доходы и расходы |
3.1. | Суммовые разницы |
3.2. | Курсовые разницы |
4 | Проценты за кредиты |
5 | Налоги на прибыль |
Валовая прибыль | |
Операционная прибыль | |
Прибыль до вычета налогов и процентов | |
Прибыль до вычета налогов | |
Чистая прибыль |
6. Пример Бюджета
движения денежных средств (БДДС).
6.1.
Целями подготовки
БДДС являются:
— оптимизация управления
оборотными средствами на основе прогноза остатков денежных средств,
— формирование плана закупок
на основании плана продаж с учётом имеющихся финансовых возможностей.
6.2.
Период
планирования годового БДДС 1 месяц.
6.3. Пример структуры БДДС
представлен в Таблице 3.
6.4.
Годовой БДДС предприятия формируется на основе
- плана доходов из БДР,
- нормативов оборачиваемости товарных запасов,
дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, - плана оплаты затрат, который формирует Главный
бухгалтер, - плана финансовой и инвестиционной деятельности,
которые формирует Главный бухгалтер.
6.5. Пример процедуры построения годового БДДС представлена в виде графической схемы бизнес-процесса создания БДДС.
6.6.
Оперативный БДДС формируется
ежемесячно до 25-го числа на основе прогнозов отделов сбыта по приходу денег, планов
оплаты поставщикам и прочим контрагентам — см. БП.
Таблица 3. Пример структуры
БДДС.
№ | Название |
1 | Поступления |
1.1. | От основной деятельности |
1.1.1. | Поступления от реализации |
1.1.2. | Прочие поступления |
1.2. | От финансовой деятельности |
1.3. | От инвестиционной деятельности |
2 | Выбытия |
2.1. | По основной деятельности |
2.1.1. | Расчеты по закупке |
2.1.1. | Оплата поставщикам |
2.1.2. | Оплата доставки |
2.1.3. | Оплата |
2.2. | Оплата издержек |
2.3. | Выплата налогов |
2.4. | По финансовой деятельности |
2.5. | По инвестиционной деятельности |
Денежные средства на начало периода | |
Всего поступлений | |
Всего выбытий | |
Изменения в состоянии денежных средств (денежный поток, сальдо) | |
Денежные средства на конец периода | |
7. Пример Бюджета по
балансовому листу (ББЛ).
7.1.
Целью подготовки
ББЛ является прогноз финансового состояния предприятия. Финансовое состояние
оценивается путём расчета финансовых коэффициентов, из которых важнейшие
приведены в Таблице 5
7.2.
ББЛ на конец
периода рассчитывается на основе ББЛ на начало периода и БДДС.
7.3.
Период
планирования годового бюджета 1 месяц.
7.4. Пример структуры ББЛ
представлен в Таблице 4.
7.5.
Расчёт ББЛ
представляется целесообразным после внедрения новой информационной системы. До
этого момента предлагается Главному бухгалтеру ежемесячно рассчитывать Баланс
предприятия по факту и представлять Генеральному директору анализ Баланса до 25-го
числа следующего месяца.
Таблица 4.Пример структуры статей ББЛ.
№ | Название | ||
1 | Активы | 2 | Пассивы |
1.1. | Текущие активы | 2.1. | Заемные средства |
1.1.1. | Денежные средства | 2.1.1. | Текущая задолженность |
1.1.2. | Дебиторская задолженность | 2.1.1.1. | Кредиторская задолженность |
1.1.2.1. | Покупатели и заказчики | 2.1.1.1.1. | Коммерческая задолженность поставщикам |
1.1.2.2. | По авансам выданным | 2.1.1.1.2. | Задолженность перед бюджетом |
1.1.2.3. | С прочими дебиторами | 2.1.1.1.3. | Задолженность по оплате труда |
1.1.3. | Запасы | 2.1.1.1.4. | Прочая кредиторская задолженность |
1.1.3.1. | Товарные запасы | 2.1.1.2. | Краткосрочные кредиты |
1.1.3.2. | Вспомогательные материалы и МБП | 2.1.1.3. | Краткосрочные займы |
1.2. | Внеоборотные активы | 2.1.2. | Долгосрочная задолженность |
1.2.1. | Незавершенные капитальные | 2.1.2.1. | Долгосрочные кредиты |
1.2.2. | Основные средства | 2.1.2.2. | Долгосрочные займы |
1.2.2.1. | Технологическое оборудование | 2.2. | Собственные средства |
1.2.2.2. | Складское оборудование | 2.2.1. | Уставный капитал |
1.2.2.3. | Автомобили | 2.2.2. | Добавочный капитал |
1.2.2.4. | Офисное оборудование | 2.2.3. | Резервный капитал |
1.2.3. | Нематериальные активы | 2.2.4. | Нераспределенная прибыль |
Таблица 5. Показатели,
рассчитываемые на основе ББЛ.
№ | Наименование показателей | Методика расчета |
Показатели рентабельности | ||
1. | Рентабельность активов (ROA) | ROA = Прибыль до выплаты налогов и |
Показатели оборачиваемости | ||
2. | Оборачиваемость активов (TATR) | TATR = Выручка от реализации / |
3. | Оборачиваемость запасов (ITR) | ITR = Выручка от реализации / |
4. | Оборачиваемость дебиторской | RTR = Выручка от реализации / Средняя |
Показатели ликвидности | ||
5. | Общий коэффициент покрытия (CR) | CR = Текущие активы / Текущие |
6. | Коэффициент срочной ликвидности | QR = Текущие активы — Запасы / |
7. | Коэффициент абсолютной | AR = Денежные средства и |
На нашем сайте вы можете ознакомиться с примером регламента бюджетирования для группы компаний, записями вебинаров «Основы бюджетирования» и
«Управление оборотными средствами с помощью БДДС», а также с процедурой заказа и постановки бюджетирования. О том, как можно оптимизировать расходы на эту услугу, читайте в статье «Стоимость организации бюджетирования».
Если вас интересует стоимость этих услуг, заполните эту форму и мы подготовим коммерческое предложение с учётом специфики вашей задачи.