Бюджет расходов и доходов бизнес план
ÁÄÄÑ (áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ) ýòî ïëàí âñåõ ïîñòóïëåíèé è ïëàòåæåé äåíåæíûõ ñðåäñòâ, êîòîðûå îñóùåñòâëÿþòñÿ â òå÷åíèå íóæíîãî âàì ïåðèîäà âðåìåíè. Áþäæåò, êàê ïðàâèëî, ñîñòàâëÿåòñÿ íà ìåñÿö, íî èíîãäà ìîæåò ôîðìèðîâàòüñÿ ÁÄÄÑ íà ãîä ñ îáÿçàòåëüíîé ðàçáèâêîé ïî ìåñÿöàì. Ïðè ñîñòàâëåíèè ÁÄÄÑ ðàññìàòðèâàþòñÿ òîëüêî äåíåæíûå ïîòîêè, òî åñòü â íåì îòðàæàþòñÿ îïåðàöèè, èìåþùèå äåíåæíîå âûðàæåíèå. Äðóãèìè ñëîâàìè, ÁÄÄÑ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïëàí, îòðàæàþùèé âñå èñòî÷íèêè ïîñòóïëåíèÿ è íàïðàâëåíèÿ èñïîëüçîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Ðóêîâîäèòåëè îáû÷íî ðàçðàáàòûâàþò ÁÄÄÑ ïîñëå òîãî, êàê áþäæåòû íà ïðîäàæè, çàêóïêè è êàïèòàëüíûå çàòðàòû óæå ñäåëàíû. Ýòè áþäæåòû äîëæíû áûòü ñîñòàâëåíû äî ôîðìèðîâàíèÿ ÁÄÄÑ , ÷òîáû òî÷íî îöåíèòü, êàê áóäóò èñïîëüçîâàíû äåíåæíûå ñðåäñòâà çà âðåìåííîé ïðîìåæóòîê.
Ñîäåðæàíèå ñòàòüè:
- Çà÷åì ñîñòàâëÿòü ÁÄÄÑ?
- Ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Âûâîäû, êîòîðûå íåîáõîäèìî ñäåëàòü ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Îòëè÷èå Áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ÁÄÄÑ) îò áþäæåòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ (ÁÄÐ)
- ×òî òàêîå áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ?
- ×òî òàêîå ÁÄÄÑ â îòëè÷èå îò ÁÄÐ
-  ÷åì ðàçíèöà ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ?
- Ôîðìèðîâàíèå ÁÄÄÑ â ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ
Çà÷åì ñîñòàâëÿòü ÁÄÄÑ?
Ðóêîâîäèòåëè ñîñòàâëÿþò ÁÄÄÑ äëÿ óïðàâëåíèÿ ôèíàíñîâûìè ïîòîêàìè êîìïàíèè. Ðóêîâîäñòâî äîëæíî óäîñòîâåðèòüñÿ, ÷òî ó ôèðìû áóäåò äîñòàòî÷íî ôèíàíñîâ äëÿ îïëàòû íåîáõîäèìûõ ñ÷åòîâ ïðè èõ î÷åðåäíîì ïîñòóïëåíèè. Íàïðèìåð, çàðàáîòíàÿ ïëàòà äîëæíà âûïëà÷èâàòüñÿ êàæäûå äâå íåäåëè, à ñ÷åòà çà êîììóíàëüíûå óñëóãè îïëà÷èâàþòñÿ êàæäûé ìåñÿö. ÁÄÄÑ ïîçâîëÿåò ðóêîâîäñòâó ïðîãíîçèðîâàòü óìåíüøåíèå îñòàòêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ôèðìû è èñïðàâèòü ïðîáëåìó, äî íàñòóïëåíèÿ î÷åðåäíîãî ñðîêà ïëàòåæà.
ÁÄÄÑ òàêæå ïîëåçåí äëÿ ïðîãíîçèðîâàíèÿ áîëüøèõ ñóìì, íàëè÷èå êîòîðûõ íà ñ÷åòàõ íå ÿâëÿåòñÿ èäåàëüíûì äëÿ êîìïàíèé. Ëó÷øå âëîæèòü ýòè äåíüãè, ÷òîáû îíè ïðèíîñèëè ïðîöåíòû. Èçáûòî÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà òàêæå ìîæíî èñïîëüçîâàòü äëÿ ðàñøèðåíèÿ ôèðìû è ðàçâèòèÿ íîâûõ îïåðàöèé, ÷åì îñòàâëÿòü èõ áåçäåéñòâîâàòü íà ñ÷åòå êîìïàíèè. ÁÄÄÑ ïîçâîëÿåò ðóêîâîäñòâó ïðîãíîçèðîâàòü óðîâíè äåíåæíûõ ñðåäñòâ è êîððåêòèðîâàòü èõ ïî ìåðå íåîáõîäèìîñòè.
Áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäñòàâëÿåòñÿ âàæíûì ôèíàíñîâûì èíñòðóìåíòîì óïðàâëåíèÿ, ïîñêîëüêó îí:
- çàñòàâëÿåò âàñ ðàñïðåäåëÿòü ñâîè ôèíàíñû íà ìåñÿö èëè ãîä;
- ïîêàçûâàåò ýôôåêòèâíîñòü èëè íåýôôåêòèâíîñòü ôèíàíñîâûõ ñòðàòåãèé âåäåíèÿ áèçíåñà;
- ïðîãíîçèðóåò, êàêîé îáúåì êðåäèòà âàì ïîíàäîáèòñÿ è êîãäà îí ìîæåò áûòü ïîãàøåí;
- ïîçâîëÿåò ñðàâíèâàòü çàïëàíèðîâàííûå ïîêàçàòåëè ïî äâèæåíèþ äåíåæíûõ ïîòîêîâ ñ ôàêòè÷åñêè ïîëó÷åííûìè.
Âàøà êîìïàíèÿ ìîæåò áûòü ïðèáûëüíîé ñåé÷àñ, íî áóäåò ëè îíà ïîëó÷àòü ïðèáûëü ÷åðåç øåñòü ìåñÿöåâ? Âàæíî òùàòåëüíî îòñëåæèâàòü, ñêîëüêî äåíåã ïîëó÷àåò âàøà êîìïàíèÿ è ñêîëüêî åé íóæíî â áóäóùåì äëÿ ïîêðûòèÿ ñâîèõ ðàñõîäîâ. Îòñëåæèâàíèå áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîìîæåò ïîíÿòü, êîãäà â êîìïàíèè áóäóò ñðåäñòâà íà îïëàòó òåêóùèõ ðàñõîäîâ, à êîãäà èõ áóäåò íåäîñòàòî÷íî.
Ïî îò÷åòó î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ìîæåò áûòü âèäíî, ÷òî êîìïàíèÿ èìååò ïðèáûëü, íî ôàêòè÷åñêè ó íåå íåò ñâîáîäíûõ äåíåã. Ýòîò ìîìåíò ñâÿçàí ñ òåì, ÷òî îò÷åò ñîñòàâëÿåòñÿ ïî ìåòîäó íà÷èñëåíèÿ.  ýòîì ñëó÷àå ó÷åò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ íå ñâÿçàí ñ ôàêòè÷åñêèì äâèæåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Íàéäèòå ïðàâèëüíûé èíñòðóìåíò. Åñëè âû åùå íå íàøëè èíñòðóìåíò áþäæåòèðîâàíèÿ èëè ïðîãðàììíîå îáåñïå÷åíèå, êîòîðîå ïîìîæåò â ñîñòàâëåíèè ÁÄÄÑ, òî ïðîñòîé îòïðàâíîé òî÷êîé ÿâëÿåòñÿ øàáëîí Excel.
- Óñòàíîâèòå âðåìåííûå ðàìêè. Çà÷àñòóþ ÁÄÄÑ ñîñòàâëÿþò íà øåñòü ìåñÿöåâ èëè íà öåëûé ãîä âïåðåä. Óñòàíîâèòå âðåìåííûå ðàìêè è áóäüòå ãîòîâû ñîáðàòü âñþ íåîáõîäèìóþ èíôîðìàöèþ çà ýòîò ïåðèîä. Ìíîãèå êîìïàíèè ïðîãíîçèðóþò ìåñÿ÷íûå âðåìåííûå ðàìêè, à íåêîòîðûì ìîæåò ïîíàäîáèòüñÿ óçíàòü î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà áîëåå ðåãóëÿðíîé îñíîâå åæåíåäåëüíî èëè ðàç â äâå íåäåëè.
- Ïîäãîòîâüòå ïðîãíîç ïðîäàæ. Êàêîé äîõîä âû îæèäàåòå ïîëó÷àòü â òå÷åíèå êàæäîãî ìåñÿöà? Âû ìîæåòå îñíîâûâàòüñÿ íà ðåçóëüòàòàõ ïðîøëûõ ìåñÿöåâ, ãîäàõ èëè ïðîãíîçèðóåìûõ ïðîäàæàõ. Çàòåì íàìåòüòå îæèäàåìûé ïðîãíîç ïðîäàæ äëÿ êàæäîãî ìåñÿöà ãîäà. Ïîìíèòå, ÷òî áóäóò êîëåáàíèÿ, îñíîâàííûå íà ôàêòè÷åñêèõ ïðîäàæàõ è èçìåíåíèÿõ íà ðûíêå, à òàêæå íîâûõ êëèåíòàõ, äîáàâëåííûõ â âàø êëèåíòñêèé ñïèñîê.
Ïðèìåð ïðîãíîçà ïðîäàæ: Õ âëàäååò ìàãàçèíîì ïî ïðîäàæå òîâàðîâ äëÿ ðûáàëêè. Õ áóäåò èñïîëüçîâàòü ïðîøëîãîäíèå ñóììû ïðîäàæ, ÷òîáû ïîäãîòîâèòü ñâîé áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñëåäóþùèå äâà êâàðòàëà. Âîò èíôîðìàöèÿ î ïðîäàæàõ çà ïåðâûå øåñòü ìåñÿöåâ ïðîøëîãî ãîäà:
ßíâàðü | 1 080 000 |
Ôåâðàëü | 1 110 000 |
Ìàðò | 1 230 000 |
Àïðåëü | 1 734 000 |
Ìàé | 1 938 000 |
Èþíü | 2 196 000 |
Õ îæèäàåò, ÷òî ïðîäàæè â ýòîì ãîäó áóäóò íà 1 ïðîöåíò âûøå â ìåæñåçîíüå è íà 1,5 ïðîöåíòà âûøå âî âðåìÿ ñåçîíà ðûáàëêè. Òàêèì îáðàçîì, Õ ïðîãíîçèðóåò, ÷òî åãî ïðîäàæè çà ïåðâûå øåñòü ìåñÿöåâ ýòîãî ãîäà áóäóò ñëåäóþùèìè:
ßíâàðü | 1 090 800 |
Ôåâðàëü | 1 121 100 |
Ìàðò | 1 242 300 |
Àïðåëü | 1 759 980 |
Ìàé | 1 967 100 |
Èþíü | 2 229 000 |
- Ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ÁÄÄÑ. Ýòî âàø äåíåæíûé âêëàä, êîòîðûé âêëþ÷àåò âñå ïðîãíîçèðóåìûå ïðîäàæè êàê çà íàëè÷íûå, òàê è ïðîäàæè äëÿ êëèåíòîâ, êîòîðûå áåðóò òîâàð â êðåäèò. Åñëè âàø áèçíåñ ïðåäîñòàâëÿåò êðåäèò ñâîèì êëèåíòàì è èìååò äåëî ñ äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòüþ, òî ïðîåêòèðîâàíèå äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé áóäåò ñëîæíåå. Ïðèíèìàéòå âî âíèìàíèå ñáîð äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è âëèÿíèå âðåìåíè, êîòîðîå ýòîò ñáîð îêàçûâàåò íà ïðîãíîç âàøèõ äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé. ×òîáû ýòîò ïóíêò íå êàçàëñÿ îãðîìíûì, ðåêîìåíäóåòñÿ ðàçáèòü âàøè ïîñòóïëåíèÿ ïî êàòåãîðèÿì (âñå ñóììû, êîòîðûå âû áóäåòå ââîäèòü â òàáëèöó, äîëæíû âêëþ÷àòü ÍÄÑ)
- ïðîäàæè êëèåíòîâ/âûñòàâëåíèå ñ÷åòîâ;
- êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ;
- àññîöèèðîâàííûå âêëàäû òåêóùåãî ãîäà;
- áàíêîâñêèå êðåäèòû, ôàêòîðèíã è äð.
Îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ÁÄÄÑ . Ýòà ãðàôà âêëþ÷àåò â ñåáÿ âàøè ôèêñèðîâàííûå ðàñõîäû, îñíîâàííûå íà äàòàõ çàïëàíèðîâàííûõ ïëàòåæåé, à òàêæå ëþáûå ïåðåìåííûå ðàñõîäû. Íå çàáóäüòå ïðî ïðîãíîçèðóåìûå ðàñõîäû, òàêèå êàê ïëàíû çàêóïîê íîâîãî îáîðóäîâàíèÿ èëè íàéì äîïîëíèòåëüíîãî ïåðñîíàëà. Óáåäèòåñü, ÷òî îíè ðàñïðåäåëåíû â ïðàâèëüíûé ìåñÿö.
Íåêîòîðûå îñíîâíûå îòòîêè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîãóò âêëþ÷àòü:
- çàðïëàòà ïåðñîíàëó;
- îôèñíûå ïðèíàäëåæíîñòè;
- ðåìîíò çäàíèÿ è îáñëóæèâàíèå îáîðóäîâàíèÿ;
- ðåêëàìà è ìàðêåòèíã;
- àðåíäà è êîììóíàëüíûå ïëàòåæè;
- ñòðàõîâàíèå;
- ïëàòåæè ïî êðåäèòó;
- çàêóïêà ñûðüÿ è äðóãèå ðàñõîäû ó ïîñòàâùèêîâ;
- ñòîèìîñòü äîñòàâêè;
Ïîñëå òîãî, êàê âû ðàññ÷èòàëè âñå ïîçèöèè, ïðèñòóïàéòå ê ïðîãíîçó äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ïðåæäå âñåãî, ñîçäàâàéòå ïîäêàòåãîðèè, êîòîðûå ïîìîãóò âèäåòü ñèòóàöèþ áîëåå ÷åòêî. Çàòåì â ñòîëáöå íà÷àëüíîãî ìåñÿöà â òàáëèöå ââåäèòå ñâîé íà÷àëüíûé áàëàíñ. Ýòî çíà÷åíèå ïðåäñòàâëÿåò äåíåæíûé ïîòîê (ïîëîæèò. èëè îòðèöàò.) âàøåãî áèçíåñà.
Çàòåì, åñëè âû õîòèòå ðàññ÷èòàòü ïðîãíîçèðóåìûé îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âû ìîæåòå âûïîëíèòü ñëåäóþùèé ðàñ÷åò:
íà÷àëüíûé îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ + ïðîãíîçèðóåìûé ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ïåðèîä — ïðîãíîçèðóåìûé îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ïåðèîä = ïðîãíîçèðóåìûé îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Âûâîäû, êîòîðûå íåîáõîäèìî ñäåëàòü ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
Ïîëîæèòåëüíûé ðåçóëüòàò ãîâîðèò î òîì, ÷òî âàø áèçíåñ íå ðàñõîäóåò áîëüøå ñðåäñòâ, ÷åì èìåþòñÿ â âàøåì ðåçåðâå. Ïðîãíîç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ êàê ïðàâèëî äåëàåòñÿ òîëüêî â êðàòêîñðî÷íîì èëè ñðåäíåñðî÷íîì ïåðèîäå (12 ìåñÿöåâ), ïîýòîìó öåëåñîîáðàçíî áóäåò ñîçäàòü áîëåå äîëãîñðî÷íûé ïðîãíîç.
Åñëè æå ðåçóëüòàò çà äàííûé ìåñÿö ïîëó÷èëñÿ îòðèöàòåëüíûé, òî íå ïàíèêóéòå, ó âàñ óæå åñòü ñîñòàâëåííûé îò÷åò, â êîòîðîì âû ìîæåòå óâèäåòü ñóùåñòâóþùèå ïðîáëåìû. Îáðàòèòå âíèìàíèå íà ñ÷åòà, ñîêðàòèòå âûñîêèå è íåöåëåñîîáðàçíûå çàòðàòû, íàéäèòå áóõãàëòåðà, ÷òîáû ïîìî÷ü âàì âûÿâèòü è óñòðàíèòü íåèñïðàâíîñòè.
Îòëè÷èå Áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ÁÄÄÑ) îò áþäæåòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ (ÁÄÐ)
Îñíîâíîå ðàçëè÷èå ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ ôîðìèðóåòñÿ ïî ìåòîäó íà÷èñëåíèÿ.  ýòîì ñëó÷àå äîõîä îòðàæàåòñÿ â ìîìåíò ñîâåðøåíèÿ îïåðàöèè, à íå â ìîìåíò ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.  ñâîþ î÷åðåäü, áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ îòðàæàåò èìåííî äåíåæíûå ïîòîêè áåç ïðèâÿçêè ê ìîìåíòó ñîâåðøåíèÿ îïåðàöèé. Ïîýòîìó ÁÄÄÑ ñòàíîâèòñÿ ÷àñòüþ ÁÄÐ. Áþäæåòû ñëóæàò îñíîâíûì êðèòåðèåì îöåíêè è êîíòðîëÿ ýôôåêòèâíîñòè. Ïîýòîìó îíè ñ÷èòàþòñÿ íåîáõîäèìûìè äëÿ óñïåõà îðãàíèçàöèè.
×òî òàêîå áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ?
ÁÄÐ — ýòî ôèíàíñîâûé ïðîãíîç âñåõ ýëåìåíòîâ áèçíåñà íà ôèíàíñîâûé ãîä, êîòîðûé ñîçäàåòñÿ ïóòåì àãðåãèðîâàíèÿ ðÿäà äðóãèõ ôóíêöèîíàëüíûõ áþäæåòîâ. Ýòè ðàçëè÷íûå áþäæåòû íåðàçðûâíî ñâÿçàíû è âìåñòå ïðåäñòàâëÿþò áóõãàëòåðñêèå îöåíêè íà ïðåäñòîÿùèé ôèíàíñîâûé ïåðèîä. Èíäèâèäóàëüíûå áþäæåòû ñîçäàþòñÿ êàæäûì îòäåëîì, è ÷èñòûé ðåçóëüòàò çàïèñûâàåòñÿ â ÁÄÐ.
ÁÄÐ ñîñòîèò èç òðåõ îñíîâíûõ êîìïîíåíòîâ, à èìåííî îïåðàöèîííîãî, ôèíàíñîâîãî è èíâåñòèöèîííîãî áþäæåòîâ.
ÁÄÐ îáû÷íî ïðåäñòàâëÿåòñÿ åæåìåñÿ÷íî èëè åæåêâàðòàëüíî â òå÷åíèå âñåãî ôèíàíñîâîãî ãîäà. Äðóãèå ðàçëè÷íûå îò÷åòû è äîêóìåíòû ìîãóò áûòü ïðåäñòàâëåíû âìåñòå ñ áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ äëÿ ïîääåðæêè ïðèíÿòèÿ îáîñíîâàííûõ ðåøåíèé. Äîêóìåíò, êîòîðûé ñîñòîèò èç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé, ðàññ÷èòàííûõ íà îñíîâå èíôîðìàöèè, âêëþ÷åí â áþäæåò. Ýòè ïîêàçàòåëè ïîìîãàþò ïîíÿòü, áûë ëè ðåàëüíî ñôîðìèðîâàí áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ íà îñíîâå ôàêòè÷åñêèõ ïðîøëûõ ðåçóëüòàòîâ.
Ïîäãîòîâêà òðåáóåò ó÷àñòèÿ ïåðñîíàëà âñåõ ïîäðàçäåëåíèé îðãàíèçàöèè. Ðóêîâîäèòåëè äåïàðòàìåíòîâ ñêëîííû ïåðåîöåíèâàòü ðàñõîäû è íåäîîöåíèâàòü äîõîäû, ÷òîáû ëåãêî äîñòè÷ü áþäæåòà.
Îïåðàöèîííûé áþäæåò |
|
Ôèíàíñîâûé áþäæåò |
|
Èíâåñòèöèîííûé áþäæåò |
|
×òî òàêîå ÁÄÄÑ â îòëè÷èå îò ÁÄÐ
Áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîãíîçèðóåò îæèäàåìûé ïðèòîê è îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ êîìïàíèè íà ñëåäóþùèé ãîä. Îñíîâíàÿ öåëü ýòîãî áþäæåòà — îáåñïå÷èòü äîñòàòî÷íóþ ëèêâèäíîñòü íà ïåðèîä. Åñëè êîìïàíèÿ íå îáëàäàåò äîñòàòî÷íîé ëèêâèäíîñòüþ, îíà äîëæíà ïðèâëå÷ü áîëüøå àêòèâîâ ïóòåì âûïóñêà àêöèé èëè çàèìñòâîâàíèÿ ñðåäñòâ â êðåäèò.
Ïðîãíîç ÷èñòîãî äåíåæíîãî ïîòîêà ðàññ÷èòûâàåòñÿ êàê ðàçíèöà ìåæäó ïðèòîêîì è îòòîêîì äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Åñëè ñóùåñòâóåò îòðèöàòåëüíûé äåíåæíûé ïîòîê, ñ÷èòàåòñÿ, ÷òî ó êîìïàíèè, ñêîðåå âñåãî, âîçíèêíóò òðóäíîñòè ñ âûïîëíåíèåì ðóòèííûõ îïåðàöèé â êîíêðåòíîå âðåìÿ. Íåêîòîðûå èç ôàêòîðîâ, êîòîðûå ñïîñîáñòâóþò òàêîé ñèòóàöèè, ìîãóò áûòü:
- òîðãîâàÿ äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, êîòîðàÿ òðåáóåò áîëåå äëèòåëüíîãî ïåðèîäà äëÿ óðåãóëèðîâàíèÿ ïðè÷èòàþùèõñÿ ñóìì;
- êîìïàíèÿ ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî îáÿçàòåëüñòâàì åùå äî ïðåäîñòàâëåííîãî èìè ïåðèîäà ïîãàøåíèÿ;
- åñòü ðÿä ïóñòûõ àêòèâîâ, êîòîðûå íå ãåíåðèðóþò ýêîíîìè÷åñêóþ àêòèâíîñòü.
Ôîðìàò áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ
ÔèðìàÕ Áþäæåò äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ãîä, çàêàí÷èâàÿ 31.12.2019 | |||||
Ê1 | Ê2 | Ê3 | Ê4 | Ãîä | |
Íà÷àëüíûé îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ | õõõõõ | õõõõ | õõõõ | õõõ | õõõõ |
Áþäæåò äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé | õõõ | õõõ | õõõ | õõõ | õõõ |
Âñåãî äîñòóïíûõ ñðåäñòâ | õõõõ | õõõõ | õõõ | õõõ | õõõ |
Äåíåæíûå âûïëàòû | |||||
Çàòðàòû íà ìàòåðèàëû | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõõ) |
Çàòðàòû íà òðóä | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõõ) |
Íàêëàäíûå ðàñõîäû | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõõ) |
Ïðîäàæè è àäìèíèñòðàòèâíûå ðàñõîäû | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõ) | (õõõ) |
Èçëèøêè äåíåæíûõ ñðåäñòâ | õõõ | õõõ | õõ | õõõ | (õõõ) |
Ôèíàíñèðîâàíèå | |||||
Çàèìñòâîâàíèÿ | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) |
Ïîãàøåíèÿ | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) | (õõõ) |
×èñòûé äåíåæíûé ïîòîê îò ôèíàíñèðîâàíèÿ | õõõ | õõõ | (õõ) | õõõ | õõõ |
Îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ | õõõ | õõõ | õõ | õõõ | õõõ |
 ÷åì ðàçíèöà ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ?
ÁÄÐ | ÁÄÄÑ |
Áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ — ýòî ôèí. ïðîãíîç, êîòîðûé îòðàæàåò âñå äîõîäû è ðàñõîäû íà ìîìåíò âîçíèêíîâåíèÿ (ïî ìåòîäó íà÷èñëåíèÿ) | Áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ — ýòî ïëàí ïîñòóïëåíèÿ è ðàñõîäîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ) áåç ïðèâÿçêè ê ìîìåíòó âîçíèêíîâåíèÿ ôàêòà õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè |
öåëü | |
ÁÄÐ ôîðìèðóåòñÿ äëÿ ïëàíèðîâàíèÿ ïðèáûëè | ÁÄÄÑ ôîðìèðóåòñÿ äëÿ ðàñïðåäåëåíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ |
èíôîðìàöèÿ | |
 ÁÄÐ îòðàæàåòñÿ èíôîðìàöèÿ î ñåáåñòîèìîñòè è âûðó÷êå |  ÁÄÄÑ îòðàæàåòñÿ èíôîðìàöèÿ ïî îïåðàöèÿì, êîòîðûå âûðàæåíû â äåíåæíîì ýêâèâàëåíòå |
Ðàçëè÷èå ìåæäó áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è áþäæåòîì äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàâèñèò ãëàâíûì îáðàçîì îò öåëè. Áþäæåò, îñíîâàííûé íà îòîáðàæåíèè îïåðàöèé ìåòîäîì íà÷èñëåíèÿ (ò.å. íà ìîìåíò âîçíèêíîâåíèÿ), íàçûâàåòñÿ áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, à áþäæåò, êîòîðûé ñîäåðæèò ïðîãíîçû ïðèòîêà è îòòîêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íàçûâàåòñÿ áþäæåòîì äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ïðè öåëåñîîáðàçíîì èñïîëüçîâàíèè áþäæåòû ìîãóò îáåñïå÷èòü áîëåå øèðîêèé ñïåêòð ïðåèìóùåñòâ, âêëþ÷àÿ ðîñò äîõîäîâ è ýôôåêòèâíûé êîíòðîëü çàòðàò.
Ôîðìèðîâàíèå ÁÄÄÑ â ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ
Âàø áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ íå îáÿçàòåëüíî äîëæåí áûòü ñëîæíûì. Âû ìîæåòå õðàíèòü èíôîðìàöèþ â ýëåêòðîííîé òàáëèöå Exñel èëè âîñïîëüçîâàòüñÿ èíñòðóìåíòàìè ñåðâèñà ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ.
ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ — àâòîìàòèçàöèÿ ïðîöåññîâ óïðàâëåíèÿ Âàøèì áèçíåñîì. Ïðîãðàììà ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ ïîçâîëÿåò àâòîìàòèçèðîâàòü ïðîöåññ ôîðìèðîâàíèÿ ÁÄÄÑ.
Íàø ñïåöèàëèñò áåñïëàòíî ïðîêîíñóëüòèðóåò âàñ ïî ïðîãðàììå è ïîìîæåò îïðåäåëèòüñÿ ñ âûáîðîì âåðñèè, ïîäõîäÿùåé äëÿ âàøåãî áèçíåñà.
Çàêàçàòü áåñïëàòíóþ êîíñóëüòàöèþ ýêñïåðòà!
Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?
Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.
Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.
С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.
Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.
1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются
Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.
Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.
Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.
Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.
БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.
БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.
Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».
Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.
При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».
Посмотрите, как выглядит пример БДДС.
Чем различаются БДР и БДДС?
Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.
БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.
В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:
Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.
В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.
БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.
В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.
2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности
При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.
Рассмотрим их подробно.
Вид 1. Операционная деятельность
Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.
Вид 2. Инвестиционная деятельность
Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.
Пример
Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.
Вид 3. Финансовая деятельность
Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.
Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств
Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.
Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.
БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.
3. Как формируется БДР – 5 основных этапов
БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.
Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).
Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.
Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.
Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.
Этап 1. Расчет расходов
Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.
Что входит в расходную часть:
- производственные затраты;
- коммерческие расходы;
- управленческие;
- зарплата и налоги;
- другие расходы.
Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.
Этап 2. Расчет доходов
Доходы – это все поступления в активы компании.
Сюда относятся:
- выручка от продаж;
- доход от услуг;
- доходы от аренды;
- внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.
У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.
Этап 3. Определение прибыли
Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.
Этап 4. Планирование прибыли
Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.
Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.
При этом удовлетворяются главные потребности компании:
- выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
- накопление средств на модернизацию и расширение производства;
- выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
- увеличение рентабельности предприятия;
- повышение конкурентоспособности.
Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.
Этап 5. Составление отчета
Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.
Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.
4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов
В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.
Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.
Этап 1. Установка остатка денежных средств
Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».
Этап 2. Определение доходной части
Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.
Есть два варианта сбора информации:
- Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
- Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.
Этап 3. Составление расходной части
Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.
Этап 4. Расчет чистого денежного потока
Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.
Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.
Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.
Этап 5. Корректировка и утверждение
Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.
5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.
Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.
Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.
1) ИТАН
«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.
Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.
2) GOODWILL
Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.
В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.
3) Первый БИТ
Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.
«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.
6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета
Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.
Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.
Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств
Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.
Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.
Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении
Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.
Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования
Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.
Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.
7. Заключение
Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.
Вопрос к читателям
А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.
Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!