Бизнес планирование план доходов и расходов

Одним из элементов финансового планирования в организации выступает план доходов и расходов, который составляется одним из последних. Он необходим для расчета прибыльности или убыточности предприятия. Без составления указанного документа невозможно рассчитать эффективность реализации проекта.

Что такое план доходов и расходов и зачем он нужен?

План доходов и расходов представляет собой документ, отражающий все прогнозируемые поступления денежных средств из различных источников и все издержки фирмы. Он составляется для следующих целей:

• Анализ финансового состояния предприятия;
• Контроля эффективности использования ресурсов;
• Развития потенциала организации;
• Обеспечение финансовой устойчивости;
• Выявление резервов;
• Поиск вариантов наиболее оптимального использования ресурсов.

Он составляется ежеквартально с поправкой на прогнозируемый уровень инфляции. Для составления рассчитываются показатели, которые будут рассмотрены ниже.

В случае если возникают несоответствия фактических величин прогнозным, руководители профильных подразделений могут оперативно это увидеть и скорректировать текущую политику. На практике составляется как общий документ, так и с разбивкой по функциональным областям.

Структура плана доходов и расходов

Он состоит из следующих разделов

1. План доходов, который состоит из:

• Объема выручки без учета налога на добавленную стоимость как произведение цены на количество реализуемой продукции — В;
• Накопленные резервы;
• Прочие поступления (Дп):
• от выпуска ценных бумаг;
• Рента;
• Лицензионные платежи;
• Расчет по обязательствам;
• От инвестирования в различные инструменты и другие поступления из различных источников.

2. План расходов, в состав которого включаются:

• Переменные затраты, то есть те, которые зависят от выпускаемого объема – ПрЗ и постоянные, на сумму которых не влияет объем производства – ПсЗ;
• Прочие отчисления (Рп):
• Ремонтные работы;
• Обязательные платежи в бюджеты разных уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды;
• Уплата процентов и погашение основного долга по кредитам;
• Убытки от брака, возмещения ущерба;
• Аренда;
• Покупка нового оборудования, технологий, реконструкция зданий;
• Накопления;
• Выплата заработных плат, премий, бонусов, проведение корпоративных мероприятий;
• Благотворительность и др.

3. Расчет следующих показателей:

• Валовая прибыль, рассчитываемая по формуле Пв=В-ПЗ;
• Чистые поступления от реализации Пр как разница Пв и ПсЗ;
• Прибыль, подлежащая налогообложению — Пн;
• Чистая прибыль (Пч) = Пн-Н. Она может распределяться в различные фонды предприятия, на выплаты процентов собственникам и т.д.

4. Расчет налогов с учетом действующей ставки Н=Пн*Ставка налога
5. Показатели инвестиционной деятельности. Инвестиции как в рассматриваемую компанию, так и осуществляемые ею с указанием источников, уровня доходности, периода окупаемости.
6. Итоги, выявляется:

• Недостаток оборотных средств для погашения имеющихся обязательств;
• Нераспределенная прибыль.
• Необходимо помнить о соблюдении принципа сбалансированности и не допускать непокрытых затрат или нераспределенных поступлений.

Таким образом, в указанном документе необходимо учесть все будущие движения денежных средств внутри организации и соблюсти их баланс.

Этапы составления плана доходов и расходов

Вначале необходимо определиться, на какой период он составляется. Это может быть как краткосрочная перспектива – на 1 год, так и долгосрочная сроком более 5 лет. На практике берется один год с разбивкой на кварталы.

Далее перечислите все показатели, которые будут в него входить. Не забудьте включить все виды поступлений и затрат с указанием источников, а также расчетные данные, которые были указаны выше.

Начинайте заполнять таблицу. В зависимости от элемента начинайте сначала с годового выражения, потом распределяйте по кварталам или наоборот. Так процент, получаемый от депозита легче рассчитать сначала за весь период, потом при необходимости разделить. При оценке используйте известные Вам методы прогнозирования и не забывайте обращаться к другим документам, таким как прогноз выручки, бюджет на проведение маркетинговых активностей, план продаж.

Не забывайте учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую ситуацию, такие как инфляция, рост экономической активности населения, уровень безработицы, ВВП, курс национальной валюты, внедрение новых технологий, повышение производительности труда, заключение новых контрактов и др.

Соотнесите полученные значения с данными предыдущих периодов, посчитайте прирост. При необходимости корректируйте, выясняйте причины падения, закладывайте рост. Помните о важности построения сбалансированной картины. Если доходы превышают расходы, подумайте о вариантах покрытия, если наоборот, то не допускайте нераспределенной прибыли.

После чего подсчитайте итоговые значения, проверьте правильность расчетов, исправьте ошибки при наличии.

Главная цель данной деятельности поиск резервов и возможностей роста. Проанализируйте, полностью ли используется имеющийся потенциал, оптимально ли распределены ресурсы, является ли Ваша компания устойчивой и эффективной. О том, как сделать прогноз выручки можно узнать из соответствующей статьи.

Составление необходимо при написании бизнес-плана. Вы можете заказать бизнес-план под ключ у нас, и мы обязательно включим в него данный раздел, или купить уже готовый со всеми расчетами.

Пример плана доходов и расходов

В качестве примера представим план доходов и расходов клининговой компании, обладающей сравнительно невысокой долей рынка в размере 5%, однако, перед руководством поставлена цель в будущем году увеличить ее минимум в 2 раза за счет увеличения количества сотрудников и развития сегмента государственного заказа.

Значение показателей в предыдущий период представлены в Таблице 1.

Таблица 1 План доходов и расходов клининговой компании за 2017 г.

В качестве источников прочих поступления является проценты от вложений в ценных бумаги. Прочие отчисления заключаются в необходимости погашения займа.

Аналитиками прогнозируется прирост объема продаж на 11%, значит В в будущем году увеличиться до 60 000*1,11= 66 600 руб. На эту же величину вырастут Прз и станут равны 25 000*1,11 = 27 750 руб. Соответственно измениться Пв= 66 600-27 500 = 39 100.

Снижение или увеличение постоянных затрат не предвидеться, а значит Пр в следующем году будет Пр=39 100-10 000= 29 100 руб.

В соответствии с анализами внешней среды предполагается рост Дп до уровня 30 000, Рп останутся на прежнем уровне. Тогда Пн = 29 100 + 30 000 – 1 000= 58 100.

Кроме того, было официально объявлено, что налоговая нагрузка на бизнес будет смягчена и ставка составит – 18%. В соответствии с этим Н = 58 100*0,18 = 10 458, а Пч = 58 100 – 10 458 = 47 642 рубля.

Полученные значения на 2018 год представлены в Таблице 2

Таблица 2 План доходов и расходов клининговой компании на 2018 г.

Чистая прибыль будет распределяться следующим образом: 25% — собственнику, 25% — на закупку нового оборудования, 10% — на проведение маркетинговых мероприятий, 40% — инвестиционные вложения в ПИФ.

Ошибки при составлении плана доходов и расходов

Воспользуйтесь следующими советами при составлении:

1. План доходов и расходов предприятия должен строиться на основе других документов, а не наоборот. Иначе Вы рискуете не увидеть реальной картины будущих событий.
2. Используете разнообразные методы прогнозирования как отдельно, так и в совокупности. Например, метод экстраполяции, оценки временных рядов, факторный анализ и др. Это позволит Вам получить максимально точные данные, так как нивелирует недостатки каждого из них.
3. Не допускайте отсутствия объективного видения и стремления выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.
4. Учитывайте все факторы как внешней, так и внутренней среды, которые могут оказать влияние на динамику тех или иных показателей. Например, инфляцию, изменение ключевой ставки, уровень покупательной способности, закупка нового оборудование, внедрение мероприятий по увеличению производительности труда и др. Чем большее количества факторов Вы рассмотрите, тем меньше риск столкнуться с непредвиденными обстоятельства и не быть к этому готовым.
5. Наличие нераспределенной прибыли ведет к потери возможности получения дополнительного дохода. Вы должны знать не только, сколько заработаете за год, но и куда направите данные средства. Это может быть осуществление вложений, покупка активов или пассивов, выплата дивидендов.
6. Другой стороной являются непокрытые обязательства. Если у Вас по итогам работы прогнозируется убыток, то Вы должно определить, за счет чего он будет финансироваться. Тогда это не приведет к подрыву устойчивости и банкротству фирмы.

Избегая сформулированных ошибок, Вы сможете создать документ, который будет являться неотъемлемым инструментом контроля операционной деятельности организации.

Кстати, с расчетом указанных показателей вы можете ознакомиться в одном из наших бизнес-планов, например, в бизнес-плане производства трикотажных изделий. Вы можете найти любой из большого числа вариантов.

Выводы

План доходов и расходов экономического субъекта позволяет ему добиться баланса между поступлениями и затратами, изыскать дополнительные резервы, увидеть возможную картину будущего. Он позволяет увязать все составленные прогнозы и бюджеты воедино в целях предупреждения наступления риска и неопределенности. Одним из последствий применения является оптимизация ресурсов предприятия и повышение эффективности их использования.

Данный раздел входит в состав бизнес-плана, составление которого требует профессиональных знаний и навыков. Если у Вас есть идея, то Вы можете заказать готовый бизнес-план под ключ у нас или купить, если нет, то купить уже готовый со всеми расчетами.