Бизнес план по погашению задолженности
Если вы увязли в яме с долгами, создание плана по их погашению является лучшим шагом, который можно предпринять. Наличие плана показывает вам чёткую картинку и позволяет выплатить долги и кредиты самым эффективным способом. Он дает чёткие инструкции по дальнейшим действиям и понимание, как избавиться от долгов и безденежья.
Создание плана
Намного легче создать такой план вместе с кем-то. Просто выделите час своего времени и выполните следующие действия.
1. Сгруппируйте всю информацию по долгам. Сделайте несколько столбцов — название долга, его остаток, процентную ставку и ежемесячный платеж по каждому из долгов.
2. Создайте список долгов, упорядочив их по убыванию процентной ставки. Расположите долг с наиболее высокой процентной ставкой в первом пункте списка и добавляйте другие по мере убывания процентной ставки.
3. После того, как вы с этим закончили, суммируйте все ваши минимальные платежи. Напишите результат под списком, чтобы видеть, сколько денег долги забирают из вашего кармана ежемесячно.
4. Затем, добавьте небольшую сумму к сумме минимальных платежей. Это должна быть такая сумма, без которой вы прекрасно сможете обойтись. Может, это 500 ₽ в месяц. Может, 30 000 ₽. У всех разные ситуации и потребности.
5. Приплюсовав эти деньги к сумме минимальных платежей, вы получите новую сумму и именно столько тратьте на погашение долгов каждый месяц, пока не выплатите всё.
Как внедрить план
Использовать план тоже довольно просто. Каждый месяц вам нужно заплатить минимальный платёж по всем долгам из списка, кроме самого первого.
При создании плана вы написали новую итоговую сумму, которую будете выплачивать каждый месяц, пока не погасите кредит. При оплате каждого из минимальных платежей, вычитайте эту сумму из итоговой.
Как только вы заплатите за всё, кроме первого пункта в списке, вам останется сделать следующее: при оплате очередного платежа по этому долгу, потратьте и те деньги, с которыми вы добровольно согласились расставаться каждый месяц.
Например, вы решили тратить на погашение долгов 81 000 ₽ в месяц. У вас есть:
• ипотека под 14% и платежом 35 000 ₽/месяц,
• потребительский кредит под 26% и платежом 7 500 ₽/месяц,
• автокредит под 12% и платежом 12 900 ₽/месяц,
• МФО под 51% и платежом 2 700 ₽/месяц,
• Платежи по кредитке под 36% и 27% ежемесячными выплатами в 900 ₽ и 6 500 ₽.
Вы заплатите:
• за ипотеку (35 000 ₽),
• за потребительский кредит (7 500 ₽),
• за автокредит (12 900 ₽)
• взносы по кредитным картам (7 400 ₽)
• и тогда на платёж по МФО у вас останется 18 200 ₽ вместо обычных 2 700₽. Эти дополнительные 15 500 ₽/месяц сильно ускорят погашение долга.
В конце концов, с вас спадёт груз долга с максимальной процентной ставкой. Когда это случится, вычеркните погашенный долг из первого пункта списка. Теперь приоритетом для вас будет следующий пункт в списке, у которого наиболее высокая процентной ставка из оставшихся.
В приведённом примере это будет означать, что вы будете платить за кредитную карту 1 уже не 900 ₽, а 19 100 ₽, в то же время оплачивая:
• за ипотеку (35 000 ₽),
• за потребительский кредит (7 500 ₽),
• за автокредит (12 900 ₽)
• за кредитную карту 2 (6 500 ₽)
Когда у вас останется только автокредит, то вы начнёте платить целых 81 000 ₽/месяц
Как избавиться от долгов и безденежья? Составьте план по погашению кредитов. Его цель — освобождение от них. Освобождение ведёт к свободе выбора и душевному спокойствию, а значит это вполне достойная финансовая цель.
Кроме того, если вы хотите узнать о реструктуризации долгов или что-либо по поводу финансов, пообщайтесь с консультантом по личным финансам, ваш план по погашению задолженности впечатлит его и он может помочь, выбрать хороший банк для уменьшения долгов.
Если у вас в настоящий момент есть какая-то задолженность, немедленно составьте план по её погашению и придерживайтесь его. Вы будете рады, когда погасите кредиты раньше времени.
Бизнес-планирование приобретает особый смысл в случаях, когда рассматриваются вопросы о судьбе неплатежеспособных предприятий.
С появлением Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражным управляющим предписывается подготавливать и утверждать в суде документы, содержащие признаки бизнес-плана.
Отдельные предприятия уже прошли некоторые процедуры, предусмотренные предыдущим Законом о банкротстве, арбитражные дела по ним прекращены, однако, восстановив платежеспособность, эти предприятия продолжают нести бремя огромных долгов. Кредиторы хотят понять, как в дальнейшем должник собирается строить стратегию своего развития. И в этом случае роль грамотно составленного бизнес-плана неоценима.
Законом предусмотрены случаи, когда требуется разработка бизнес-планов или антикризисных программ.
1. Этап предупреждения банкротства. Статьей 26 Закона предусмотрено, что учредители или собственник имущества предприятия обязаны принимать меры по предупреждению банкротства. Еще до подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом должен быть реализован комплекс решений, направленных на его финансовое оздоровление. Такие меры могут быть приняты кредиторами или иными лицами на основании соглашения с должником. Определение состава этих мер, сроков их принятия, а также сопутствующих решений является предметом бизнес-планирования на досудебной стадии.
2. Этап наблюдения. Согласно ст. 61 Закона временный управляющий обязан провести анализ финансового состояния предприятия и представить в арбитражный суд отчет о своей деятельности, сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности (или невозможности) восстановить его платежеспособность.
3. Этап внешнего управления. В обязанности внешнего управляющего входит разработка плана внешнего управления. В Законе четко прописаны сроки подготовки, рассмотрения и утверждения плана. Утверждение этого документа имеет самые серьезные правовые последствия для деятельности управляющего. Утвержденный план строго регламентирует разграничение прав и ответственности собственника предприятия-должника, его кредиторов, внешнего управляющего, сторонних организаций.
4. Ситуация, при которой арбитражный процесс в отношении предприятия-должника завершен в силу восстановления его платежеспособности или достижения мирового соглашения с кредиторами, однако долги не погашены в установленный Законом срок (6 месяцев). В данном случае кредиторы предлагают должнику подготовить развернутый бизнес-план по погашению кредиторской задолженности в приемлемые сроки.
Меры по финансовому оздоровлению должника на стадии предупреждения банкротства не должны сильно отличаться от решений, принимаемых руководителем в ходе текущей хозяйственной деятельности: реорганизации предприятия, продажи с согласия собственника части имущества для погашения задолженности, перепрофилирования, свертывания нерентабельных производств, изменения системы управления предприятием, приведения численности работающих в соответствие с реальной производственной программой, реструктуризации долгов, поиска новых видов деятельности и рынков сбыта, получения финансовой поддержки, привлечения инвестиций и т.п.
Для финансового оздоровления должника на стадии предупреждения банкротства можно с некоторыми уточнениями использовать раннюю методику ФСФО России (от 5 декабря 1994 г.). Она включает следующие разделы:
1) общую характеристику предприятия;
2) сведения по плану финансового оздоровления;
3) анализ финансового состояния предприятия;
4) мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности;
5) сведения о рынке и конкуренции;
6) деятельность в сфере маркетинга предприятия;
7) производственный план;
8) прогноз финансовых результатов.
В общей характеристике предприятия приводятся: полное и сокращенное названия предприятия; дата его регистрации; наименование органа, зарегистрировавшего предприятие; почтовый и юридический адреса; коды по различным классификаторам; организационно-правовая форма; форма собственности; банковские реквизиты; перечень дочерних компаний; список основных менеджеров с краткой характеристикой каждого; результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за последние 1—2 года; текущие финансовые обязательства и состояние кредиторской задолженности.
В состав сведений по плану финансового оздоровления включаются:
? сроки реализации плана;
? общая сумма средств, необходимых предприятию; требующаяся государственная помощь;
? финансовый результат от реализации плана (погашение просроченной задолженности, восстановление платежеспособности и т.п.);
? наименование и реквизиты агента правительства, через которого предполагается осуществлять государственную финансовую поддержку предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия предусматривает подробную характеристику учетной политики, применяемой предприятием, а также сводную таблицу финансовых показателей предприятия (коэффициенты ликвидности, устойчивости, деловой активности, прибыльности).
Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предусматривают:
? инвентаризацию имущества;
? сокращение дебиторской задолженности;
? снижение издержек производства;
? продажу дочерних фирм и долей в уставных капиталах других предприятий;
? продажу незавершенного строительства;
? оптимизацию численности персонала;
? продажу излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;
? реструктуризацию задолженности путем преобразования краткосрочных ссуд в долгосрочные или ипотеки;
? внедрение прогрессивных технологий, автоматизацию, механизацию производства;
? совершенствование организации труда;
? проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов, замену устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов;
? акционирование;
? привлечение капитала; .
? выделение центров прибыли.
Сведения о рынке и конкуренции содержат:
? характеристику отрасли, к которой относится да иное предприятие;
? емкость, размер рынков, на которых работает предприятие, ценовую политику;
? сведения о других хозяйствующих субъектах, оперирующих на рынке;
? систему ценообразования на продукцию предприятия;
? законодательные ограничения, накладываемые на деятельность предприятия.
Деятельность в сфере маркетинга предприятия включает описание:
? продукции предприятия;
? стратегии его проникновения на рынок;
? стратегии роста;
? каналов распространения продукции;
? коммуникаций.
Производственный план предусматривает разработку программы с использованием имеющихся производственных мощностей с учетом выпускаемой номенклатуры изделий и услуг, а также объема продукции, который способен поглотить соответствующий сегмент рынка.
Исходя из потребностей рынка определяется необходимый производственный потенциал как в области специализации предприятия, так и в новых высокодоходных сферах деятельности.
Прогноз финансовых результатов учитывает характеристики и условия реализации бизнес-проекта:
? налоговую среду;
? изменение курса валют;
? инфляционную характеристику среды;
? сроки реализации проекта.
Планирование, анализ и контроль бизнес-проекта ведутся по трем документам:
1) отчету о прибылях и убытках;
2) балансу;
3) плану денежных потоков.
Уточняя содержание плана для предупреждения банкротства, следует отметить, что расчеты прогнозных финансовых результатов целесообразно проводить с целью выявления масштабов будущих денежных потоков, способных обеспечить эффективную хозяйственную деятельность предприятия и погашение кредиторской задолженности. Оценки коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами могут служить лишь справочным материалом.
Временный управляющий призван обеспечить арбитражный суд информацией для принятия одного из решений:
1) введение внешнего управления;
2) открытие конкурсного производства;
3) предоставление должнику возможности самостоятельно восстановить свою платежеспособность.
Применение известных методик анализа финансового состояния предприятий все же не позволяет получить полной информации для принятия таких решений.
Кроме того, целесообразно проведение ревизии, предусматривающей: оценку достаточности и достоверности основных правоустанавливающих документов предприятия; сплошную инвентаризацию имущества, расчетов и обязательств; аудиторскую проверку правильности отражения результатов хозяйственной деятельности в учете; анализ договорных отношений с поставщиками и потребителями; анализ внутреннего документооборота; анализ взаимоотношений с дочерними предприятиями; оценку структуры и объемов доходов и расходов; исследование перспектив рынка.
Только в результате этой работы может быть получена полная информация для обоснованного ответа на вопрос, есть ли перспектива у предприятия или его нужно ликвидировать.
Конструктивная часть отчета временного управляющего должна включать ряд следующих позиций:
? оценку результатов анализа финансового состояния и причин неплатежеспособности;
? оценку результатов ревизии финансово-хозяйственной деятельности и определение размеров достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и выплаты вознаграждения арбитражным управляющим;
? концептуальные меры по восстановлению платежеспособности и оценку сроков их реализации.
Одной из главных проблем неплатежеспособности предприятий является недостаточность денежных средств, приводящая к возникновению просроченной кредиторской задолженности.
Проблема неплатежей требует включения в бизнес-план дополнительных разделов:
1) обеспечения достаточности денежных средств;
2) экономии текущих затрат предприятия;
3) реструктуризации кредиторском задолженности.
Наиболее интересным документом является план внешнего управления, который должен предусматривать меры по восстановлению платежеспособности должника и сроки достижения этой цели.
Конечная цель деятельности внешнего управляющего — восстановление платежеспособности предприятии. Должник к концу периода внешнего управления обязан удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанности по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев. При этом предприятие может вести расчеты но текущим платежам, поскольку на них мораторий не распространяется.
По истечении периода внешнего управления должнику даются шесть месяцев для погашения кредиторской задолженности с пенями, штрафами и процентами.
Таким образом, перед внешним управляющим стоят две задачи:
1) организовать деятельность предприятия так, чтобы рассчитываться с кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами в процессе текущей деятельности;
2) накопить (мобилизовать, привлечь) средства, чтобы в течение шести месяцев предприятие могло рассчитаться с кредиторской задолженностью.
Необходимость решения этих задач диктует примерное содержание плана внешнего управления:
1) резюме (краткое содержание основных идей плана);
2) общие данные о предприятии (развернутая характеристика, способная дать кредиторам представление о его потенциальных возможностях);
3) оценка причин неплатежеспособности;
4) оценка состояния рынка;
5) оценка текущей ситуации и способов повышения эффективности работы предприятия;
6) комплекс мер по восстановлению платежеспособности;
7) организационный план;
8) финансовый план, экономические расчеты и графики погашения кредиторской задолженности;
9) календарный план выполнения работ.
Бизнес-планирование на этапе, следующем за арбитражным производством, требуется в основном для крупных предприятий, имеющих высокую социальную или технологическую значимость. Законом предусмотрено: не смог расплатиться с кредиторами после периода внешнего управления — переходи в стадию конкурсного производства. Однако местные власти и крупнейшие кредиторы (в основном естественные монополии) пытаются найти нетрадиционные способы вывода таких должников из кризиса: оказывают им содействие, создают дополнительные условия и идут на необычные решения.
В связи с этим антикризисные программы, создаваемые для таких предприятий-должников, должны состоять из хорошо проработанных разделов, в которых обобщается информация о процедурах конвертации долгов в акции с их последующей передачей кредиторам; получении инвестиционных налоговых кредитов; залоговых операциях; продаже недвижимости; кредитовании под гарантию местной администрации, другие данные
Вперед >
Содержание
Прокрутка вверх
разработку плана погашения долга в соответствии с условием договора;
оценку величины долга на любой момент планируемого периода;
определение доходности финансовой операции для заимодавца (кредитора).
Разработка плана погашения долга начинается с составления графика (расписания) периодических платежей должника, называемых срочной уплатой.
Срочная уплата (Y) в общем виде рассчитываться по формуле
Погашение задолженности через некоторый период времени может оказаться обременительным для организации. Поэтому предварительно может формироваться погасительный фонд, т.е. специальный денежный фонд, накапливаемый в течение всего долгового срока в виде последовательных взносов (например, на специальный счет в банке, на который могут начисляться проценты). Сумма взносов в фонд к концу срока долга должна быть равна сумме долга. Таким образом, должник сможет выплатить сумму долга в конце срока в виде разового платежа.
Взносы (или платежи) могут быть как постоянными, так и переменными во времени. Рассмотрим первый случай.
Пусть создание погасительного фонда проводится путем регулярных ежегодных взносов (R). Одновременно происходит вы
плата процентов за долг по ставке (g). В этом случае срочная и постоянная во времени уплата рассматривается по формуле
Если исходить из того, что R — постоянный поток постну- мерандо, то элементы этого потока будут иметь вид
Пример. Кредит в сумме 10 млн руб. выдан на 5 лет под 20% годовых. Для погашения создается погасительный фонд. В погасительный фонд вносится:
Продолжим пример. Пусть на суммы погасительного фонда начисляются сложные проценты — 22% в год. Тогда
Из примера видно, что ежегодно нужно вносить в погаси-тельный фонд не 2 млн руб., а только 1,292 млн руб., так как разница 0,708 млн руб. (2,000 млн руб. — 1,292 млн руб.) компенсируется за счет процентов, получаемыгх на ежегодные взносы. Правильность расчета данных в табл. 4.1 проверяется произведением
0,708 х 5 = 3,540 млн руб.
Таблица 4.1 График формирования погасительного фонда, млн руб.
Продолжим пример. Пусть средства вносятся в фонд только последние 3 года, остальные условия сохраняются, тогда
В табл. 4.2 представлен план формирования погасительного фонда.
Таблица 4.2 График формирования погасительного фонда, млн руб.
Таким образом, чем чаще осуществляются выплаты, тем меньше сумма взноса.
Договор займа или кредита может предусматривать погашение долга в рассрочку, частями. Такой метод погашения осуществляется различными способами:
погашение основного долга равными суммами (равными частями);
погашение задолженности равными или переменными суммами по обслуживанию долга.
В случае погашения долга равными суммами величину денежных средств, идущих на его погашение, рассчитывают по формуле
Поскольку уменьшается сумма долга, то соответственно умень-шается и величина процентов, так как они начисляются на остаток кредита. Таким образом, последовательность сумм процентов по долгу также составляет арифметическую прогрессию:
Пример. Долг в сумме 10 млн руб. необходимо погасить последовательными платежами постнумерандо за 5 лет. Годовая ставка процентов — 20%. Размер погашения долга (d) равен 2 млн руб. (10 млн руб./ 5 лет). План погашения долга представлен в табл. 4.3.
Таблица 4.3 План погашения долга, тыс. руб.
В случае погашения долга равными срочными уплатами расходы должника по обслуживанию долга постоянны на протяжении
всего срока погашения. Из общей суммы расходов должника часть выщеляется на уплату процентов, остаток идет на погашение основного долга:
План погашения долга представлен в табл. 4.4.
Таблица 4.4 План погашения долга, тыс. руб.
Из табл. 4.4 видно, что процентные платежи уменьшаются во времени. Сумма первого погасительного платежа составит:
Аналогичным образом разрабатываются планы погашения и для случаев, когда выплаты процентов и погашение долга производятся не один, а несколько раз в году.
Если заданы расходы по обслуживанию долга, то можно определить срок погашения долга и скорректировать первичные условия для достижения полной сбалансированности платежей. Пусть выплаты проводятся один раз в конце года. Тогда из равенства
Отсюда с помощью логарифмирования получаем
Пример. Кредит равен 1000 тыс. руб. и выдан под 20% годовых. Для погашения долга предполагается выделять сумму, равную 200 тыс. руб. в год. Определим срок, необходимый для погашения задолженности:
