Бизнес план отчет о движении денежных средств
7.5. Прогнозный отчет о движении денежных средств
КЭШ-ФЛО, РУБ.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Следующая глава >
Похожие главы из других книг:
Отчет о движении денежных средств
Значение денежных средств
Как говорится, «деньги решают все». Без денег бизнес невозможен. Для примера возьмем компанию Leonard Inc., которая продает оборудование для печати надписей на упаковках компаниям, поставляющим продукты питания
Связь отчета о движении денежных средств с балансовым отчетом
В отчете о движении денежных средств также используется принцип уравнивания, применяемый в бухгалтерском учете. Сначала я изложу математические основы учета, чтобы вы могли понять логику, которая на первый
Возможности использования отчета о движении денежных средств
Для руководства отчет о движении денежных средств – это средство, помогающее избежать проблем с ликвидностью. При подготовке этого отчета используются и отчет о прибылях и убытках, и балансовый отчет
Пример отчета о движении денежных средств
Пусть магазинчик Боба поможет нам увязать теорию с практикой: погрузимся в реальный отчет о движении денежных средств (табл. 3.7).Очень легко заплутать в цифрах и не уловить логику, стоящую за подготовкой отчета. Поэтому давайте
Что отражает отчет о движении денежных средств?
Вернемся на шаг назад, иначе мы рискуем заблудиться в дебрях бухгалтерских расчетов. Отчет о движении денежных средств показывает чистое изменение суммы денежных средств за год. Эта сумма указывается в самом низу отчета.
94. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Поскольку большое значение для эффективных хозяйственных связей субъекта хозяйствования имеет его платежеспособность, для экономического анализа финансового состояния важны постоянный контроль, оперативный и текущий
91. Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (далее – ОДДС) – основной источник информации для анализа денежных потоков. Анализ отчета о движении денежных средств дает возможность существенно углубить и скорректировать выводы относительно
II
Отчет о движении денежных средств за 2002 г
В Отчете о движении денежных средств аналогичным образом отдельно по каждому показателю отражаются данные по продолжающейся и прекращаемой деятельности, а также в целом по организации, за ряд лет.В качестве альтернативного
Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
УтвержденоПриказом Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.02.2011 № 11 нПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» (ПБУ
2.1.4. Отчет о движении денежных средств
Преобразование системы бухгалтерского учета вызвано в первую очередь необходимостью соответствия его требованиям международных стандартов и условиям современной рыночной экономики.МСФО – это общепризнанные правила,
3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств
Становление и дальнейшее развитие рыночной экономики в России само собой требует проведения переоценки и анализа с точки зрения
2.4. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками
Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных ресурсов (их поступлении и расходовании за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода
УРОК 96. Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств (он известен также под названием «кэш-фло»), который мы рассмотрим на данном уроке, отображается сводная информация о движениях денежных средств организации за указанный период: денежные
2.4. Анализ отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств (ОДДС) позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные
7.5. Прогнозный отчет о движении денежных средств
КЭШ-ФЛО,
Отчет о движении денежных средств
Помимо отчета о прибылях и убытках и балансового отчета, компании обязаны ежегодно публиковать отчет о движении денежных средств.В этом отчете указывается движение денежных средств, поступивших из различных
Основные финансовые отчеты, входящие в состав финансового раздела бизнес-плана это:
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о прибылях и убытках.
Помимо них составляется прогнозный баланс, на основе которого делается анализ финансовых показателей проекта.
В состав финансового плана практически любого инвестиционного проекта включается отчет о движении денежных средств.
Зачем он нужен и в чем его смысл?
С его помощью можно увидеть, откуда пришли деньги, и куда они ушли.
Отчет о движении денежных средств в наглядной и понятной форме помогает увидеть нехватку финансовых ресурсов на любом этапе реализации проекта.
Зная узкие места бюджета проекта можно вовремя взять необходимые кредиты и не переплачивать за срочность.
Отчет позволяет рассчитать как поток доходов, так и затраты по проекту, что является необходимым условием расчета экономической эффективности вложенных в проект ресурсов.
Не только для того, чтобы увидеть недостаток в денежных ресурсах вам может понадобиться отчет о движении денежных средств. Всю стратегию финансирования вашей фирмы поможет определить этот финансовый документ.
Отчет включает в себя три части, в которых отражается движение денег от:
- операционной;
- ивестиционной;
- финансовой деятельности.
Составить достоверный отчет на основе прогнозных данных довольно трудно. Сложность в его разработке заключается в том, что в нем отражаются все доходы и затраты в те временные периоды и даты, когда они были осуществлены в действительности фактически. То есть вы должны четко представлять, в какой момент времени и за что вы будете списывать средства со счетов, и когда на эти счета будут приходить деньги.
Вы можете составить идеальный бизнес-план на самую гениальную идею и технологию, но если в каком-то месяце у вас не будет денег, то ничего не получится. Финансовая реализуемость проекта возможна лишь тогда, когда разница между доходами и расходами за период будет положительной.
Естественно, вам необходимо будет предусмотреть запас денежных средств, если будут задержки платежей по отгрузкам готовой продукции вашим клиентам. Если вам предоставляется отсрочка, то ее необходимо учесть в планировании графика расчета по счетам с фирмами-партнерами.
В случае, когда за истекший период деньги на балансе фирмы остаются, то это находит свое отражение в положительном сальдо на конец периода в отчете. Таким образом, вы можете увидеть наглядно, что проект перешел в стадию самоокупаемости.
В свою очередь, отчет о прибылях и убытках дает представление об операционной деятельности вашей фирмы. В нем отражается обеспеченность ваших расходов выручкой от реализации товаров и услуг, прибыль предприятия.
Чтобы составить прогнозные расчеты по отчету о прибылях и убытках, нам нужно будет собрать и использовать следующие данные:
- прогнозы продаж продукции;
- переменные затраты с учетом роста объема производства;
- постоянные затраты за отчетный период, в которые включаются и отчисления на амортизацию, и платежи за пользование кредитом.
Отчет о прибылях и убытках имеет стандартный вид и входит в состав обязательных документов для составления налоговой отчетности.
Когда у нас будут данные о движении денежных средств на всех этапах осуществлении проекта, а также отчет о прибылях и убытках, можно составлять прогнозный баланс проекта.
Баланс даст нам представление о финансовом состоянии нашего инвестиционного проекта на разных этапах его осуществления.
Составление баланса – длительный и трудоемкий процесс, который выполняется специалистами по бухгалтерскому учету. Учтите, что с 2011 года введены новые формы баланса для предприятий. Воспользуйтесь консультациями специалистов. Это сэкономит вам деньги и время.
Все вышеизложенные финансовые отчеты являются основными и обязательными при составлении бизнес-плана.
Определимся с нормативами здесь
Отчет о движении денежных средств составляется для оценки денежного потока проекта и его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств.
Приток денежных средств — это поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и проч.), увеличение акционерного (уставного) капитала за счет денежных взносов акционеров (учредителей), привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации).
Отток денежных средств — это инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, выплата дивидендов. Форма отчета о движении денежной наличности приведена в табл. 11.2 [21].
Таблица 11.2
Денежные потоки проекта
№ п/п | Показатель | Номер шага | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
Операционная деятельность | |||||||
1 | Денежные притоки Выручка от продаж конечной продукции за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие и внереализационные доходы | ||||||
2 | Возмещение НДС на приобретенное оборудование | ||||||
3 | Итого, приток (сумма строк 1, 2) | ||||||
4 | Денежные оттоки Материальные затраты на реализацию проекта (оплата материалов, работ и услуг сторонних организаций) | ||||||
5 | Затраты труда с отчислениями (коммерческая оценка) | ||||||
6 | Налоги, отнесенные на себестоимость или финансовые результаты (в том числе налоги, связанные с ценными бумагами) | ||||||
7 | Итого, отток (сумма строк 4-6) | ||||||
8 | Денежный поток от операционной деятельности Ф®(т) — (строка 3 — строка 7) | ||||||
9 | Коэффициент дисконтирования при Е = | ||||||
10 | Поток от операционной деятельности с учетом дисконтирования (строка 8 х строка 9) | ||||||
Инвестиционная деятельность | |||||||
И | Денежные притоки | ||||||
12 | Денежные оттоки | ||||||
13 | Денежный поток от инвестиционной деятельности Ф”(т) = (строка 11 — строка 12) | ||||||
14 | Коэффициент дисконтирования при Е = | ||||||
Окончание табл. 11.2
№ п/п | Показатель | Номер шага | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
15 | Поток от инвестиционной деятельности с учетом дисконтирования (строка 13 х строка 14) | ||||||
16 | Денежный поток проекта (строка 13; строка 10 по соответствующим шагам расчета) | ||||||
Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств. Нехватка наличности в каком-либо из последующих интервалов планирования, как правило, означает финансовую несостоятельность проекта при заданных условиях.
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter