Бизнес план организаций и его финансовые аспекты
Понятие бизнес-плана, сфера его применения и условия разработки
Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.
Специальная литература, где рассматриваются различные методические вопросы составления бизнес-планов, в основном является переводной. В книгах зарубежных авторов подробно излагаются вопросы составления бизнес-плана применительно к фирмам, работающим по законам развитой рыночной экономики. Экономическая и социальная ситуация, в которой работают отечественные предприятия, не позволяет осуществлять прямое использование зарубежных методических разработок при составлении бизнес-планов российскими предприятиями. Необходима их адаптация к реальным экономическим условиям нашей страны.
Разработка методических вопросов составления бизнес-плана в соответствии с задачами данного издания ограничивается финансовым аспектом. В нынешних экономических условиях бизнес-план должен прежде всего решать задачи улучшения финансового состояния предприятия. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана наиболее актуально.
В зависимости от целей потребность в разработке бизнес-планов выявляется при решении финансовых и управленческих задач в различных сферах хозяйственной деятельности. Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями и организациями позволяет выделить следующие области их применения:
- o подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов в коммерческих банках;
- o обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;
- o разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;
- o выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами;
- o составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;
- o привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.
К основным задачам, которые предприятие может решить при помощи составления бизнес-плана, относятся:
- o определение емкости и перспектив развития рынка сбыта продукции по основному производству;
- o оценка возможных затрат по изготовлению и реализации продукции и услуг;
- o соизмерение затрат с возможными цепами для прогнозирования прибыли;
- o обнаружение возможных просчетов и ошибок в планировании финансово-хозяйственной деятельности;
- o определение целесообразности развития данного производства в сложившихся экономических условиях.
Законодательство не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана. Зарубежный опыт и опыт отечественных предприятий показывают, что составлять бизнес-планы заставляет сама жизнь. Здесь уместно провести аналогию с порядком составления советскими предприятиями при краткосрочном планировании платежных календарей, которые позволяли рационально организовать оперативную финансовую работу путем взаимосвязи всех источников поступлений с расходами предприятия. Его составление также не было обязательным, однако многие предприятия платежный календарь составляли постоянно, что позволяло им предвидеть периоды ухудшения финансового положения и своевременно принимать меры по изысканию дополнительных ресурсов для ликвидации временных финансовых затруднений. Подчеркнем, что мы далеки от полного отождествления бизнес-плана с таким документом внутрифирменного оперативного планирования, как платежный календарь. Сходными являются только методы планирования.
Бизнес-план решает задачи не только оперативного планирования, но может иметь и стратегические цели, а также решать задачи по внешнехозяйственной деятельности предприятия при установлении или расширении деловых контактов с поставщиками и потребителями продукции. В этой сфере хозяйственных интересов предприятия бизнес-план может помочь решить проблему финансирования. При заключении договоров с банком, инвестиционным фондом либо другим возможным инвестором бизнес-план позволяет убедить их в том, что предприятие имеет перспективные возможности развития производства, так как существует последовательная и реальная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.
Хозяйственные партнеры предприятия, прежде чем установить с ним договорные отношения, могут с помощью бизнес-плана убедиться в наличии шансов на коммерческий успех и обеспечении достаточного уровня прибыльности. Таким образом можно строить хозяйственные взаимоотношения с поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования;
с посредниками в реализации собственной продукций предприятия; с фирмами, с которыми предполагается осуществлять кооперирование научно-технической, производственной, инвестиционной и иной хозяйственной деятельности.
Есть и еще один аспект составления бизнес-плана. За рубежом принято, что разработка бизнес-плана осуществляется с привлечением специалистов, экспертов и консультантов, но с обязательным личным участием руководителя предприятия. Многие зарубежные корпорации или инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на инвестирование, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца подготовлен консультантом со стороны, а руководителем предприятия был только подписан. Конечно, это не означает, что следует отказываться от услуг консультантов, наоборот, их привлечение приветствуется инвесторами. Однако требование непосредственного участим руководителя предприятия в этой работе означает проверку его личных возможностей, готовности, ответственности и убежденности в правоте своего дела. Это необходимо для успешной реализации бизнес-плана.
На практике для разработки предприятием бизнес-плана руководителю полезно иметь организационный план. Основными разделами такого плана могут быть:
- o экспресс-анализ и оценка текущего финансового состояния предприятия;
- o анализ влияния на хозяйственную деятельность предприятия внешних и внутренних факторов;
- o определение целей и формулировка количественно определенных задач на планируемый период хозяйственной деятельности предприятия;
- o программа выполнения организационного плана с указанием сроков выполнения и ответственных исполнителей.
При составлении бизнес-плана используется статистическая, бухгалтерская и другая информация. Целью проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия является оценка структуры его баланса с точки зрения платежеспособности в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса предприятий. На основе предлагаемой методики можно дать оценку финансовому состоянию, сопоставимую с официальными требованиями государства, понятную для российских предприятий. Вместе с тем следует заметить, что методика эта пока несовершенна. Поиск новых, более точных критериев оценки продолжается.
Для проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия используются его годовая и квартальная отчетность: форма № 1 «Баланс предприятия»; форма № 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», справка к форме № 2 «Справка к отчету о финансовых результатах и их использовании». Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе двух коэффициентов:
- 1) текущей ликвидности;
- 2) обеспеченности собственными средствами. Коэффициент текущей ликвидности характеризует
общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности. Он рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных видов кредиторской задолженности (итог II пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 740),
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Данный коэффициент определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог I раздела пассива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности, прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса). Сопоставление рассчитанных значений показателей с их позитивной величиной и фактическими данными за другие периоды хозяйственной деятельности позволяет дать оценку не только фактически сложившегося финансового состояния, но и динамики показателей, определить тенденции в результатах хозяйственной деятельности. Следовательно, становится возможно наметить первоочередные меры и направления работы но улучшению финансового положения путем использования внешних и внутренних факторов, влияющих па производство. Большой практический интерес для руководителей предприятий имеет составление программы выполнения организационного плана с указанием сроков выполнения работы, ответственных исполнителей и подготавливаемых выходных документов. Такая программа, помимо уже названных подготовительных работ, должна предусмотреть проведение но направлениям, выявленным экспресс-анализом, более детального анализа финансово-хозяйственной деятельности включающего:
- o анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств, вложенных в него;
- o анализ платежеспособности предприятия;
- o анализ его финансовой устойчивости;
- o оценку возможных перспектив развития предприятия.
Организационный план разработки бизнес-плана целесообразно рассмотреть и утвердить правлением предприятия либо советом директоров акционерного общества. Вопросы методического обеспечения реализации бизнес-плана и контроль за ходом его выполнения интересуют всех акционеров и работников предприятия, поскольку от успешного решения зависят и курс акций общества, и уровень выплачиваемых дивидендов.
В методических указаниях отделам и службам предприятия по составлению основных разделов бизнес-плана обычно предусматривается разработка программы социальной защиты работников и акционеров. Рекомендуется также разработать график контрольных проверок, проводить периодические отчеты администрации и другие формы информирования акционеров и работников предприятия о результатах работ по составлению и реализации бизнес-плана.
Разработчикам бизнес-планов на предприятиях следует иметь в виду, что не существует общепринятой, единой для всех, регламентированной их формы и структуры. В то же время при значительных внешних различиях бизнес-планов методы их разработки практически совпадают. Это позволяет для решения проблем методического обеспечения разработки бизнес-плана пользоваться наиболее типичными методами его составления. Для любых условий работы подходит следующая структура бизнес-плана.
Резюме.
Раздел 1. Товары и услуги.
Раздел 2. Оценка сбыта товаров.
Раздел 3. Информация о возможных конкурентах.
Раздел 1. План маркетинга. Раздел 5. План производства. Раздел 6. Организация. Раздел 7. Юридический план.
Раздел 8. Оценка прогнозирования и управления разного рода рисками.
Раздел 9. Финансовый план.
Финансовые аспекты разработки разделов бизнес-плана будут рассмотрены в следующем параграфе.
Федеральное агентство
железнодорожного транспорта
Иркутский государственный университет
путей сообщения
Факультет экономики
и управления
Кафедра финансов
и антикризисного
управления
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы организаций (предприятия)»
Бизнес-план и его финансовые
аспекты
Выполнила: Путина А.С.
Группа УА-09-1
Руководитель: канд. экон. наук,
Доц. Халетская С.А.
Иркутск, 2011
Содержание
Введение…………………………………………………………………….3
1. Понятие и
разделы бизнес плана
1.1. Понятие бизнес-плана…………………………………………………….4
1.2.Составление
бизнес-плана:
1.2.1. Описание продукции………………………………………………..9
1.2.2. Анализ рынка
сбыта…………………………………………………11
1.2.3. Производственный
план…………………………………………….14
1.2.4. Маркетинговый
план………………………………………………..20
1.2.5. Оценка рисков
и страхования………………………………………27
1.2.6 План персонала………………………………………………………30
2. Финансовые
аспекты бизнес-плана…………………………………..32
Заключение………………………………………………………………….40
Библиографический
список…………………………………………………41
Введение
В
рыночной экономике бизнес-план
является рабочим документом, используемым
во всех сферах предпринимательской
деятельности и определяющим стратегию
функционирования предприятия. Бизнес-план
описывает процесс функционирования фирмы,
показывает, каким образом ее руководители
собираются достичь свои цели и задачи,
в первую очередь повышения прибыльности
работы. Хорошо разработанный бизнес-план
помогает фирме расти, завоевывать новые
позиции на рынке, где она функционирует
(а также на других рынках), составлять
перспективные планы своего развития,
концепции производства новых товаров
и услуг и выбирать рациональные способы
их реализации.
При составлении
бизнес-плана необходимо учитывать, что
это всегда итерационный процесс, подразумевающий
внесение изменений на основе вновь получаемой
информации. Бизнес-план является постоянно
действующим документом. Он систематически
обновляется. В него вносят изменения,
связанные как с переменами, происходящими
внутри предприятия, так и с изменениями
на рынке, где действует предприятие, и
в экономике в целом.
Цель
данной работы – рассмотреть финансовые
аспекты бизнес плана.
Главные
задачи курсового проекта:
1. Подробно
описать структуру бизнес-плана
2. Изучить
финансовые аспекты бизнес-плана и рассмотреть
финансовый план на выбранном предприятии.
I. Понятие и разделы
бизнес-плана
1.1. Понятие бизнес-плана
Бизнес-план — это документ, в котором
описываются все направления производственного
процесса предприятия, его возможные будущие
проблемы и пути их решения. Он помогает
заранее определить, стоит ли организовывать
дело по производству данного товара или
оказанию данной услуги.
Основными целями и задачами бизнес-плана
являются:
1) обоснование
предполагаемого направления развития
предприятия и оценка результатов
за определенный период времени;
2) возможность
выявить курс действий и управления
предприятием;
3) обоснование
эффективности бизнеса, необходимое
для получения инвестиций. В этом
аспекте он служит мощным инструментом
финансирования бизнеса;
4) реклама
для предполагаемого нового направления
развития бизнеса. Создавая деловую
репутацию бизнес-план является
своеобразной визитной карточкой организации,
поэтому он должен составляться в строгом
соответствии с определенными правилами;
5) предоставление
возможности самообучения. В этом
аспекте разработка бизнес- плана
представляет собой непрерывный
процесс выявления сильных и слабых сторон
предприятия.
Каждая задача может быть решена только
во взаимосвязи с другими. Основной центр
бизнес-плана – концентрирование финансовых
ресурсов для решения стратегических
задач. Именно бизнес-план –важное
средство для увеличения капитала фирмы.
Процесс составления бизнес-плана позволяет
тщательно проанализировать начатое дело
во всех деталях. Бизнес-план служит основой
бизнес-предложения при переговорах с
будущими партнерами; он играет важную
роль при приглашении на работу основного
персонала фирмы.
Рис. 1 Основные функции бизнес-плана
фирмы
Бизнес-план состоит из нескольких последовательных
этапов:
На первой
стадии разработки бизнес-плана определяются
источники необходимой для создания
документа информации. Обычно в качестве
последних могут выступать:
— исследования
рынка предполагаемой продукции, определение
основных тенденций его развития;
— исследования
сырья, основных и вспомогательных производственных
материалов, охватывающие имеющиеся и
прогнозируемые запасы сырья и потребляемых
ресурсов, необходимых для предприятия,
а также имеющиеся и прогнозируемые тенденции
в области изменения цен на такие материалы
и ресурсы;
— исследование
месторасположения предприятия и оценка
его воздействия на окружающую среду;
-исследования
оптимизации масштабов производства,
как часть исследований по
выбору технологии;
-исследования,
посвященные выбору специализированного
оборудования и пр.
Вторым
этапом является определение целей разработки
бизнес-плана. Цели определяются тем перечнем
проблем, которые призван решать бизнес-план,
и должны быть ясно и кратко сформулированы.
В качестве целей могут, например, выступать,
привлечение финансовых средств для запуска
в производство технологически новой
продукции, увеличение доли потребителей
товаров компании среди участников рынка
за счет привлечения новых групп покупателей
и пр.
На третьем
этапе разработки бизнес- плана необходимо
определить его целевых читателей,
поскольку выбор круга читателей
определяет специфику содержания бизнес-плана,
необходимость выделения тех или иных
сторон деятельности фирмы, экономических
показателей (например, фирма, ориентированная
на финансирование в первую очередь при
помощи выпуска и продажи акций должна
подчеркнуть размеры дивидендов, порядок
их выплат; если организация рассчитывает
на получение банковского кредита в
бизнес- плане необходимо указать величину
процентов, имея в виду из типичные размеры
на рынке вообще и на рынке банковских
кредитов в частности.)
Четвертым
этапом является установление общей структуры
документа. В соответствии с общепринятыми
правилами, бизнес-план должен включать
следующие основные разделы :
— меморандум
о конфиденциальности;
— резюме;
— описание
предприятия и отрасли;
— описание
продукции;
— план
маркетинга;
— инвестиционный
план;
— производственный
план;
— организационный
план;
— финансовый
план и показатели эффективности
бизнес-плана;
— анализ
рисков (анализ чувствительности);
— выводы;
— приложения.
Иногда
в зависимости от специфики предприятия
или особенностей проектов, описанных
в бизнес плане, допускаются изменения
стандартной структуры документа.
Пятым этапом является непосредственно
сбор информации для подготовки каждого
из намеченных разделов бизнес-плана.
На этом этапе необходимо привлечь к работе
специалистов, имеющих соответствующие
знания и опыт для составления бизнес-плана.
Это могут быть внутренние участники-
работники организации, имеющие опыт и
хорошее знание внутренней среды. Желательно
привлечь также внешних консультантов,
особенно для использования в сферах финансового
прогнозирования и маркетинговых исследований
рынка. Кроме финансистов, бухгалтеров,
маркетологов в работу над бизнес-планом
могут быть вовлечены эксперты широкого
профиля (в том числе специализированные
на макроэкономических проблемах), консультанты
по управлению и пр.
Шестой этап — непосредственное написание
бизнес-плана. В современной российской
практике бизнес-планы создаются:
-специалистами
предприятия или фирмы с привлечением
соответствующего программного обеспечения,
например, отечественной расчетно-аналитической
системы Project Expert;
-консалтинговыми
фирмами, специализирующимися на оказании
подобных услуг и обладающих необходимыми
возможностями и специалистами;
— инвесторами:
коммерческими банками, фондами и пр. Необходимо
отметить, что некоторые кредиторы настороженно
относятся к бизнес- планам, разработанным
фирмой-заемщиком, считая их недостоверными.
Наконец, на последнем, седьмом,
этапе бизнес-план предлагается для анализа
и критики незаинтересованному лицу. На
основании высказанных замечаний производится
окончательная доработка и усовершенствование
документа.
Особенностью бизнес-плана как стратегического
документа является его сбалансированность
по постановке задач с учетом реальных
финансовых возможностей фирмы. Чтобы
бизнес-план был принят, он должен быть
обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами.
Это в значительной степени определяет
характер проектов (концепций), которые
изучаются при разработке бизнес-плана.
Эти проекты должны быть не только инновационными,
т.е. отличаться научно-технической новизной,
но и быть достаточно полно проработанными,
показывать, какие затраты необходимы
на их реализацию и что это экономически
даст (какой доход принесет). Степень инновационности
и рискованности проекта определяет способы
привлечения капитала. В то же время эффективность
бизнес-плана самого проекта напрямую
зависит от определенности источников
его финансирования.
1.2.1. Описание продукции