4. Налогообложение

Российское налоговое законодательство не самое простое, но и не самое сложное в мире. При разработке бизнес-плана необходимо выяснить, обязанность по уплате каких налогов, по каким ставкам, в какие органы и в какие сроки возникают в связи с планируемой деятельностью.

Необходимо определиться и с системой налогообложения, более подходящей для планируемого бизнеса. Это может Общая система налогообложения (ОСНО) или Упрощенная система налогообложения (УСНО). Критерием выбора, согласно действующему законодательству, является, прежде всего, предполагаемый объём выручки: для работы по УСНО объём выручки не должен превышать 60 млн. руб. в год.

Виды, ставки и сроки уплаты налогов приведены в Налоговом Кодексе РФ, отметим наиболее распространенные(Табл. 8.5).

Таблица 8.5. Ставки, сроки и субъекты уплаты налогов [4] .

Важно: если проект финансируется за счет банковского кредита, то выплачиваемые проценты относятся к текущим расходам и, тем самым, снижают базу налога на прибыль.

Ставки налогов по данному проекту

В связи со значительным объёмом выручки по данному проекту системой налогообложения выбрана Общая система (ОСНО), по которой действуют следующие виды и ставки налогов:

? начисления ЕСН – 34,2 % от ФОТ,

? НДС к уплате – 18,0 %,

? налог на прибыль – 20,0 %,

? налог на имущество – 2,2 % от балансовой стоимости имущества без НДС,

? налог на землю – 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка.

Из таблицы 8.6 можно заметить, что в первые 3 года НДС не уплачивается. Это связано с учётом суммы НДС к возврату в составе инвестиционных вложений.

После того, как сумма НДС к уплате превысила сумму НДС к возврату, мы начинаем уплачивать НДС, что и отражается в соответствующей строке. Из-за запланированного роста цены закупаемого лома (на 1 %/год) прибыль и налог на прибыль будут постепенно уменьшаться. Уплачиваемый НДС тоже будет немного уменьшаться из-за роста суммы НДС к зачету.

Расчет налоговых отчислений по годам приведен в Табл. 8.6.

Таблица 8.6. Налогообложение, руб. / год.

И так далее на весь период планирования За 10 лет будет уплачено налогов на сумму 3 533 989 950 руб.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Следующая глава >

Похожие главы из других книг:

Что такое налогообложение?
С помощью налогов государство формирует свои доходы, получаемые от вас, меня и всех предприятий, действующих на его территории.К налогам, которые платят физические лица, относятся подоходный налог и взносы на социальное страхование. С

4. Налогообложение
Российское налоговое законодательство не самое простое, но и не самое сложное в мире. При разработке бизнес-плана необходимо выяснить, обязанность по уплате каких налогов, по каким ставкам, в какие органы и в какие сроки возникают в связи с планируемой

Налогообложение нерезидентов
Иностранные юридические лица делятся на две группы, – действующие в России через постоянные представительства и не имеющие в России постоянного представительства.В первом случае инофирма работает в России как обычный российский

3.3.2. Налогообложение
В целях налогового учета подрядные организации должны руководствоваться общеустановленным порядком налогообложения, который определен главой 25 НК РФ. При этом налогоплательщик должен принимать во внимание специфику строительной деятельности.При

3.6.3.2. Налогообложение
Операции по выполнению работ для собственного потребления являются объектом обложения НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из

2.3. Налогообложение дивидендов

2.3.1. Общие положения
Российское общество, выплачивающее дивиденды, является налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на дивиденды.Ставки налога на доходы в виде дивидендов установлены:для

7.4.3. Налогообложение ОВГВЗ
Особенности налогообложения прибыли, полученной первичными владельцами ОВГВЗ, установлен ст. 3 Федерального закона от 06.06.2005 № 58ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие

3.5.2. Налогообложение лизингодателя
При приобретении предмета лизинга у продавца лизингодатель имеет право на налоговый вычет по НДС при выполнении следующих условий:– имущество получено лизингополучателем от продавца, что подтверждается соответствующими

3.5.3. Налогообложение лизингополучателя
Лизингодатель обязан выставить счет-фактуру на уплату лизинговых платежей с выделенной суммой НДС. В этом случае сумма НДС принимается к вычету в полном объеме.ПБУ 6/01 предусмотрено принятие к бухгалтерскому учету активов в

Налогообложение по страховым программам
КАСКО, ОСАГО, страхование квартиры – с этими видами страхования знаком практически каждый. С развитием страхования жизни, титула[3] линейка страховых программ становится все интереснее, и любой может подобрать себе программу по

Налогообложение путевок
Давайте разберемся, облагается ли налогами стоимость приобретенных путевок в оздоровительные лагеря и санатории.Стоимость путевок в санатории и оздоровительные лагеря в расходы организации не включаются. Причем это касается как части

3. Конфискационное налогообложение
Сегодня основным инструментом конфискационного интервенционизма служит налогообложение. Не важно, являются целью обложения налогами имущества и дохода так называемые социальные мотивы выравнивания богатства и доходов или на

ЛЕКЦИЯ № 8. Налогообложение

1. Функции и принципы налогообложения
Налоги являются важной экономической категорией, исторически связанной с существованием и эволюцией государства как такового. Согласно статье 8 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Следует помнить, что бо?льшая часть льгот подлежит налогообложению как «пособия, выплачиваемые в натуральной форме». Заслуживающими внимания исключениями являются санкционированные пенсионные программы, питание там, где оно предоставляется всем