Бизнес план методическое пособие по составлению
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«Утверждаю» Декан ФИнф
________________Б.А.Гладких «____»______________ 2001 г.
МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по составлению бизнес-плановс использованием
программного продукта “Project Expert”
по курсу «Экспертные системы вбизнес-планировании»
для специальности 351500 «Математическое обеспечение и администрирование информационных систем»
Факультет информатики
Томск 2001
2
Методическое пособие обсуждено на совместном заседании кафедр теоретических основ информатики и прикладной информатики
«____»______________ 2001 г.
Зав.кафедрой ТОИ, | |
доцент | Ю.Л.Костюк |
Зав. кафедрой ПИ, | |
профессор | С.П.Сущенко |
Одобрена | методической | комиссией | факультета | информатики |
«____»_____________ 2001 г. | ||||
Председатель методической | ||||
комиссии ФИнф, профессор | В.В.Поддубный |
Составитель: доц., к.эк он. н. Л.Д. Шапиро
3
Методическое пособие по составлению бизнес-плановс использованием
программного продукта “Project Expert”
Одним из основных программных документов предпринимателя, желающего начать или расширить свое дело, является бизнес-план.
Бизнес-план – это комплект документов, позволяющий оценить эффективность и надежность вложения средств для превращениябизнес-идеив реальное дело, приносящее прибыль.
Разработанный бизнес-планпредназначен для:
—сообщения о бизнес-идеезаинтересованным лицам;
—привлечения денежных и иных средств в форме инвестиций для реализации проекта;
—оценки инвестором надежности и привлекательности своих вложений;
—эффективного управления реализуемым проектом.
Информация, содержащаяся в бизнес-плане,имеет определенную структуру.
Вначале дается описание предприятия и отрасли реализации инвестиционного проекта. Здесь указывается организационно-правоваяформа и структура предприятия, его основные владельцы, кадровый состав, ресурсное и финансовое состояние предприятия, номенклатура и объем произв одимой продукции (работ, услуг), географическое расположение отраслевого рынка, сезонность продаж и емкость рынка.
Следующий блок информации в бизнес-плане– детальное описание предполагаемой продукции:
—ее назначение и характерные свойства, отличающие от продукции конкурентов;
—технологичность произв одства и контроль качества, соответствие государственным и мировым стандартам;
—патентно-лицензионнаязащита продукции и условий ее произв одства;
—себестоимость произв одства единицы продукции (работ, услуг) и цена ее реализации;
—стратегия продвижения продукции на рынок, каналы и политика сбыта;
—объемы произв одства и реализации в динамике;
—календарный план работ по запуску произв одства.
Завершает бизнес-планописание финансов предприятия и анализ его платежеспособности и ликвидности.
Таким образом, содержащуюся в бизнес-планеинформацию можно условно разделить на информацию описательного характера и информацию, полученную в результате финансовых расчетов моделируемой ситуации.
Расчетная информация может быть получена и систематизирована с помощью программной системы Project Expert, работающей в среде Windows. Основу Project Expert составляют методика UNIDO (Организация по промышленному развитию при ООН) по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, предусмотренная международными
4
стандартами IAS. Программная система учитывает специфику российской эк ономики и ее эк ономическое законодательство.
Project Expert – автоматизированная система планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов на базе имитационной модели денежных потоков. Используемый в данной системе сценарный подход (возможность построения модели и проигрыш вариантов ее развития) является наиболее эффективным в условиях неопределенности многих значимых для инвестиционного проекта факторов, например, таких как: инфляция, прогноз объема продаж, задержки платежей и т.п. Модель проекта с максимальной достоверностью имитирует реальную операционную деятельность предприятия в условиях, когда вводимые исходные данные и варьируемые параметры описывают суть принимаемых тех или иных управленческих решений. В результате расчетов оцениваются последствия принимаемых решений в виде общепринятых финансовых показателей.
Project Expert на стадии планирования и анализа эффективности инвестиций обеспечивает решение таких задач как:
1.эффективная характеристика внешней среды;
2.формирование плана маркетинга;
3.формирование инвестиционного плана;
4.формирование плана произв одства;
5.формирование финансового плана;
6.расчет показателей эффективности проекта.
1.Характеристика внешней среды – это адекватное описание состояния инфляции, условий платежей, налогового окружения, условий предоставления займов.
1.1.Инфляция на разные группы товаров, а Project Expert обладает возможностью учитывать в одном проекте несколько сотен единиц номенклатуры товаров (услуг), может разниться в несколько раз, и ее прогноз необходим на весь срок действия проекта. Прогноз может быть пессимистический и оптимистический. Для учета инфляции используется следующая группа показателей:
— курс рубля по отношению к доллару США; — инфляция обменного курса рубля к доллару США;
— инфляция на сбыт продукции (рост или падение цен в процентах за год);
— инфляция на переменные издержки; — инфляция на постоянные издержки;
— инфляция на заработную плату (рост или уменьшение заработной платы в процентах за год);
— инфляция на основные фонды.
1.2.Условия платежей могут содержать:
— дебиторскую задолженность – среднее время (в днях) задержки оп лат клиентами с момента реализации продукции;
— кредиторскую задолженность – среднее время (в днях) задержки оп лат за полученные предметы труда с момента их получения.
1.3.Налоговое окружение учитывает:
— основные налоги (на прибыль, имущество, природные ресурсы, зарплату, с продаж и т.д.);
— предоставляемые льготы.
5
Оценка устойчивости инвестиционного проекта может осуществляться в разных вариантах развития налогового законодательства.
1.4. Условия предоставления займов это годовые процентные ставки платы за краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года) займы.
2.План маркетинга – это разработка стратегии условий и объемов реализации продукции на рынке. План маркетинга должен содержать ответы на вопросы, что, кому и как планируется продавать, кто является конкурентом, и методы борьбы с ним, какой планируется объем продаж по периодам, по регионам, какие способы стимулирования продаж будут использоваться. Условия реализации могут включать продажу в кредит, лизинг, предоп лату, учет сезонности, потерь, сроков и объемов хранения продукции на складе, наличие различных скидок. Здесь же учитываются рекламные мероприятия и финансирование всех маркетинговых исследований.
3.Инвестиционный план, как правило, состоит из учета затрат, сформированных по четырем направлениям:
— организационные и другие издержки подготовительного периода (до начала произв одственного процесса);
— приобретение участка земли, подвод коммуникаций;
—приобретение (строительство) зданий, сооружений;
—приобретение (изготовление) оборудования.
По каждому направлению составляется календарный план его реализации. Календарный план может использовать как последовательный (когда каждая последующая работа начинается после завершения предыдущей), так и параллельный (когда совпадают даты начала или окончания работ) типы связи работ.
4.План произв одства – строится на базе прогноза плана реализации продукции, переходящих остатков продукции на складе, потерь продукции и цены ее реализации.
5.Финансовый план включает в себя:
—отчет о прибылях и убытках (Incom Statement);
—отчет о движении денежных средств (Cash-Flow);
—прогнозный баланс проекта (Balance).
Данные этих документов характеризуют проект в динамике, и информация о динамике представляется в одной валюте.
Табл. 5.1.
Отчет о прибылях и убытках
(тыс. руб.)
Статья | 1 мес. | 2 мес. | … |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Валовой объем продаж (выручка от реализации | ||
продукции) (информация поступает из модуля «Сбыт») | 1000 | ||
2. | Потери продукции и налоги с продаж | ||
3. | Чистый объем продаж (3=2-1) | 1000 | |
4. | Прямые издержки (материалы, комплектующие, сдельная | ||
заработная плата и др. прямые издержки – отображаются на | 700 | ||
момент реализации товара) | |||
5. | Валовая прибыль покрытия (5=3-4) | 300 | |
6. | Налоги с дохода и на активы (все налоги, базой для |
6
1 | 2 | 3 | 4 | ||
которых являются валовая прибыль, активы, запасы) | |||||
7. | Постоянные издержки (оперативные, тор говые, | ||||
административные – приходят из модулей «Общие затраты», | |||||
«План персонала» с учетом соответствующих налогов) | 64 | ||||
8. | Амортизация | 36 | |||
9. | Проценты по кредитам | 100 | |||
10. | Другие доходы | ||||
11. | Другие затраты | ||||
12. | Прибыль до выплаты налогов (12=5-6-7-8-9+10-11) | 100 | |||
13. | Налог на прибыль (30%) | 30 | |||
14. | Чистая прибыль (14=12-13) | 70 | |||
Примечание: Вся информация в «Отчете о прибылях и убытках» дается | |||||
без НДС. | |||||
Табл. 5.2. | |||||
Отчет о движении денежных средств | |||||
(тыс. руб.) | |||||
Статья | До начала | 1 | 2 | ||
произв од. | мес. | мес. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1. | Поступления от сбыта продукции за вычетом | ||||
потерь и налогов с продаж (на момент поступления | |||||
денег) | 1200 | ||||
2. | Прямые затраты: | ||||
материальные | 600 | ||||
сдельная заработная плата | 200 | ||||
3. | Поступления от других видов деятельности | ||||
4. | Выплаты на другие виды деятельности | 10 | 100 | ||
5. | Постоянные издержки общие | 500 | 76,8 | ||
6. | Налоги (все налоги проходят со сдвигом в один месяц, | ||||
так как выплачиваются в последующем месяце за месяцем | 30 | ||||
начисления) | |||||
7. | Cash-Flow от оперативной деятельности (7=1- | ||||
2+3-4-5-6) | -510 | 203,2 | |||
8. | Затраты на приобретение активов | 2 500 | |||
9. | Поступления от реализации активов | 10 | |||
10. | Cash-Flow от инвестиционной деятельности | -2500 | 10 | ||
(10=9-8) | |||||
11. | Акционерный капитал (собственный) | 1 500 | |||
12. | Заемный капитал | 1 800 | |||
13. | Выплаты в погашение задолженности по | ||||
кредитам | |||||
14. | Выплаты % по кредитам | ||||
15. | Банковские вклады (суммы вложений на депозит | ||||
берутся со знаком “+”, возврат депозита – со знаком “-“) | |||||
16. | Доходы по банковским вкладам |
7 | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
17. | Выплаты дивидендов | 10 | |
18. | Cash-Flow от финансовой деятельности | 3 300 | — 10 |
(18=11+12-13-14±15+16-17) | |||
19. | Баланс наличности на начало периода | 290 | 493,2 |
20. | Баланс наличности на конец периода | ||
(20=7+10+18) | 290 | 493,2 |
Примечание: 1. Данные в «Отчете о движении денежных средств» идут с учетом НДС (20%).
2. Баланс наличности на любой момент времени должен быть строго больше нуля. Отрицательный баланс наличности означает, что проект не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности проекта (см. п. 6).
3. Строка 10 отражает не только затраты на вновь приобретаемые активы, но и балансовую стоимость имеющихся в собственности предприятия активов на дату начала проекта. Затраты по основным средствам в будущие периоды указываются с учетом индекса инфляции по основным средствам.
4. Строка 18 учитывает как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты.
Табл. 5.3 | ||
Баланс проекта | ||
(тыс. руб.) | ||
Статья | 1 мес | |
1 | 2 | |
Актив | ||
1. | Средства на счете (данные поступают из столбца 3 строки 20 | 493,2 |
Табл. 5.3.) | ||
2. | Счета к получению (сумма дебиторской задолженности и сумма | |
задержки платежей) | ||
3. | Товарно-материальныезапасы | |
4. | Предоплаченные расходы (остаточная стоимость объектов | |
инвестиционного плана, сумма выплаченных предприятием авансов по | ||
прямым затратам, пере плата в бюджет НДС) | ||
5. | Ценные бумаги | |
6. | Суммарные текущие активы (6=1+2+3+4+5) | |
7. | Земля | |
8. | Здания и сооружения | |
9. | Оборудование | |
10. Другие | ||
11. Незавершенное произв одство (стоимость незавершенных | ||
инвестиционных объектов) | ||
12. Суммарный актив (12=6+7+8+9+10+11) |
8
Пассив
13. Отсроченные налоговые платежи (показываются до тех пор, пока поCash-Flowне будут выплачены все налоги)
14. Счета к получению (сумма задержки платежей по материалам и комплектующим изделия)
15. Краткосрочные кредиты
16. Полученные авансы (поступают из модуля «Сбыт»)
17. Суммарные краткосрочные обязательства (17=13+14+15+16)
18. Долгосрочные кредиты
19. Акционерный капитал
20. Не распределенная прибыль
21. Суммарный собственный капитал (21=19+20)
22. Суммарный пассив (22=17+18+21)
Примечание: Строки 8,9,10 указываются по остаточной стоимости.
6. Показатели эффективности проекта (интегральные показатели)
6.1. Срок окупаемости проекта PBP – период, измеряемый в месяцах, кварталах или годах, в момент окончания которого возмещены затраты на запуск произв одства, возвращены кредиты и проценты по ним и предприятие выходит на уровень самоокупаемости.
Условие для расчета PBP:
Сумма | Сумма |
дисконтированного = | дисконтированных |
дохода от реализации | затрат |
продукции | |
6.2. Индекс прибыльности PI: |
Сумма дисконтированного дохода от реализации продукции
PI =
Сумма дисконтированных затрат
6.3. Чистый приведенный доход NPV:
Сумма | Сумма | |||
NPV = | дисконтированного | — | дисконтированных | |
дохода от реализации | затрат | |||
продукции | ||||
6.4. Внутренняя норма рентабельности IRR: | ||||
Условие для расчета IRR: | ||||
Τ | -t | Τ | -t |
Σ D*(1+ IRR) =Σ З*(1+ IRR),
9
где D – дисконтированный доход периода t; t
З – дисконтированные затраты периодаt. t
Вывод: Проект принимается к исполнению, если одновременно выполняются следующие условия:
PBP = min;
PI ≥ 1;
NPV > 0;
IRR > % ставки по кредитам.
Пример: Проект развития тор гового комплекса.
1.ООО «Кок» для своего дальнейшего развития наметило построить: — кафе с общей площадью 60 кв. м.
— тор говые павильоны с общей площадью 216 кв. м.
2.ООО «Кок» располагает собственным капиталом в 150 тыс. рублей и в Фонде развития предпринимательства берет ссуду 500 тыс. р. под 16% годовых на 18 месяцев. Погашение ссуды и %% предполагается ежеквартальное после введения в строй тор гового комплекса.
Возможен вариант отсрочки платежей при погашении основной суммы ссуды.
3.Этапы развития тор гового комплекса:
— закупка стройматериалов на сумму 250 тыс. р. (с учетом НДС) -строительствои монтаж павильонов и кафе на сумму 200 тыс. р. (с учетом НДС)
-работапо наружным коммуникациям, закупка и установка тор гового оборудования на сумму 150 тыс. р.(с учетом НДС).
Список объектов
Наименование Дата начала Дата оконч. Стоимость (руб.)
_____________________________________________________________________
Торговые павильоны | 15.07.00 | 20.09.00 | 375000 |
Торговое оборудование | 20.08.00 | 20.09.00 | 125000 |
_____________________________________________________________________
Календарный план работ
_____________________________________________________________________
Наименование Дата начала Дата оконч. Стоимость (руб.)
_____________________________________________________________________
Закупка стройматериалов | 15.07.00 | 20.07.00 | 208000 (без НДС) |
Строительство | 20.07.00 | 20.09.00 | 167000 -«- |
Закупка оборудования | 20.08.00 | 20.09.00 | 12500 -«- |
Начало эксплуатации комплекса | 01.10.00 |
_____________________________________________________________________
Общий срок реализации проекта: 07.2000 — 06.2003гг.
4. Срок амортизации зданий принят 30 лет, оборудования — 5 лет.
10
Налоговые ставки используются в соответствии с налоговым законодательством на территории Томской области.
5. Общие издержки произв одства (постоянные)
_____________________________________________________________________
Наименование Стоимость Период выплат
____________________________________________________________________
Аренда земли под тор го- | ежегодно в тече- | |
вый комплекс | 1200$ США | ние проекта |
Издержки по коммунальным | ||
услугам (свет, вода т.д.) | 1200 руб. | ежемесячно в те- |
чение проекта |
_____________________________________________________________________
6. Персонал
_____________________________________________________________________
Должность Кол. чел. Оклад (руб.) Период выплат
_____________________________________________________________________
Директор | 1 | 2000 | ежемесячно |
Бухгалтер | 1 | 1800 | с начала |
Уборщики | 5 | 1000 | проекта |
Торговый персонал | 24 | 1200 | ежемесячно |
Персонал кафе | 5 | 1000 | после окон- |
Охрана | 3 | 1300 | чания строительства |
_____________________________________________________________________
7. План сбыта:
Ввиду того, что необходимо держать розничные цены на продукцию кафе низкими, выручка от реализации получается незначительной, и ее не принимают в расчет окупаемости проекта.
Доход планируется в виде поступлений от тор говой наценки, равной 600 руб.
с1 кв. метра площади павильонов ежемесячно в течение 3 лет.
8.Годовой темп инфляции по всем показателям = 30%. Коэффициент дисконтирования денежных потоков по $=12%. Курс $ взять по дате на 07.00г.
ЗАДАНИЕ.
1.Составить бизнес-планпроекта.
2.Дать оценку финансового состояния ООО «Кок».
3.Проверить оценку риска проекта при снижении дохода на 50% или росте общих затрат на 80%.
Рекомендованные статьи
В предыдущей теме мы уже разобрали, что такое бизнес-план и для чего он нужен.
Сейчас мы рассмотрим процесс создания бизнес-плана. Бизнес-планирование проводится в несколько этапов:
- определение целей разработки бизнес-плана;
- определение целевой аудитории бизнес-плана;
- определение структуры бизнес-плана;
- обор и систематизация информации для подготовки всех разделов бизнес-плана;
- оформление бизнес-плана.
Основная цель разработки бизнес-плана — планирование хозяйственной деятельности фирмы в краткосрочном и долгосрочном периодах в соответствии с её возможностями и потребностями рынка.
Целевой аудиторией бизнес-плана могут быть внешние и внутренние пользователи.
Под внутренними пользователями мы понимаем инициаторов бизнес-идеи, учредителей компании, персонал фирмы. К внешним пользователям относятся потенциальные инвесторы (их также называют бизнес-ангелами), кредиторы, партнёры.
В процессе бизнес-планирования необходимо:
- Собрать и систематизировать всю имеющуюся информацию о том продукте (услуге), который ты планируешь производить (оказывать). Необходимо разобраться во всех тонкостях производства товара, стать профессионалом в своём деле — только в этом случае можно построить успешный долгосрочный бизнес.
- Собрать информацию о рынке сбыта, потенциальных клиентах и конкурентах, изучить перечень товаров и услуг, которые предлагают твои конкуренты. Важно видеть перспективы рынка и уметь прогнозировать спрос.
- Изучить слабые и сильные стороны своей компании.
- Произвести расчёт финансовых затрат для организации своего бизнеса, понять, из какого источника ты сможешь привлечь эти средства.
- Разработать организационную структуру своей компании. Важно понимать, какое количество сотрудников будет работать в твоей компании и какие должности они будут занимать. В этом случае ты сможешь разделить между ними зоны ответственности.
После сбора и анализа всей предварительной информация можно приступать к составлению бизнес-плана. Структурировать бизнес-план можно по своему усмотрению, не существует жёстко заданных правил. Самое важное здесь то, что разработанный документ должен чётко отвечать на следующие вопросы: производством какой продукции ты планируешь заниматься, откуда ты возьмёшь деньги для запуска своего бизнеса, какие предполагаются затраты, как скоро окупится твой бизнес, когда ты начнёшь получать доходы и в каком объёме.
Бизнес-план обычно разрабатывается на долгосрочную перспективу (от (3) до (5) лет). При запуске бизнеса рекомендуется осуществлять планирование по месяцам, кварталам.
Рассмотрим ключевые разделы бизнес-плана:
Первый раздел — резюме. В резюме должно входить самое полное описание сути твоего бизнеса. Как правило, все инвесторы обращают внимание на этот раздел, поскольку именно здесь сказано, сколько средств необходимо на реализацию бизнеса, указаны прогнозируемые результаты деятельности, сроки окупаемости и риски. Поэтому твоя цель — показать в резюме все преимущества своей бизнес-идеи.
Второй раздел — описание предприятия. В этом разделе даются полное и сокращённое наименование предприятия, дата регистрации, описание основных видов деятельности предприятия (коды ОКВЭД), его организационно-правовая форма (ООО, ОАО и т.д.). Описываются цели деятельности созданной компании и стратегии её развития. Цели должны быть чёткими и однозначными, выглядеть реалистично и достижимо.
Третий раздел — описание продукции (услуг). В данном разделе подробно описывается производимая предприятием продукция или осуществляемые услуги. Обязательно нужно указать наименование продукции, её индивидуальные особенности, область применения и экологичность, конкурентные преимущества, степень готовности к производству.
Четвёртый раздел — организационный план. Организационный план — это часть бизнес-плана организации, в котором указывается состав участников проекта (предприятия) и описывается структура, с помощью которой участники проекта, сотрудничая друг с другом, будут добиваться поставленных целей.
В данном разделе должна быть указаны структурные подразделения компании, проведена оценка имеющихся кадров (численный состав), а также определена потребность в привлечении специалистов.
Пятый раздел — план-маркетинг. Маркетинг — это процесс, обеспечивающий продвижение и реализацию товара или услуг на рынке. План-маркетинг представляет собой важнейщую составную часть бизнес-плана компании, где устанавливаются рыночные цели предприятия и предлагаются конкретные методы их достижения.
Этот раздел содержит маркетинговые исследования, проведённые в отношении рынка сбыта продукции. В разделе описываются потенциальные клиенты, конкуренты, объёмы продаж на рынке, диапазон цен. Разрабатывая стратегию рекламы, очень важно понимать, каким образом ты планируешь выводить товар на рынок (через посредников или через свои точки продаж). План маркетинга обычно разрабатывается сроком на (1) год.
Шестой раздел — производственный план.
В производственном плане должны быть приведены все производственные или прочие рабочие процессы фирмы.
Этот раздел бизнес-плана очень подробно описывает процессы производства и реализации продукции. Здесь же нужно отразить все производственные затраты и привести календарный план производства.
Седьмой раздел — финансовый план.
В финансовый плане приводится анализ денежного положения предприятия на текущий период и описываются будущие денежные перспективы.
Здесь указаны основные финансовые показатели проекта: затраты подготовительного и основных периодов, расчёты финансовых поступлений, расчёты налоговых платежей, финансовые прогнозы. Таким образом, финансовый план содержит обобщённую информацию о доходах и расходах компании, о первоначальных затратах, о структуре денежных потоков. Финансовый план составляется на (3)-(5) лет и включает отчёт о прибыли, отчёт о движении денежных средств, балансовый отчёт, а также группу показателей, характеризующих платёжеспособность и ликвидность, управление активами, соотношение заёмных и собственных средств. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В результате определяется точка безубыточности (положение дел, при котором компания не получает ни прибыли, ни убытков) и сроки окупаемости бизнеса.
При составлении бизнес-плана важно учитывать возможные изменения в рыночной среде и государственной политике, поэтому необходимо продумывать несколько вариантов финансового плана.
Стоит сказать несколько слов об оформлении бизнес-плана.
Бизнес-план — это «лицо» компании, и он должен производить благоприятное впечатление на инвесторов и кредиторов.
На титульной странице необходимо указать:
- название компании;
- название документа («Бизнес-план»);
- дату составления или изменения документа;
- юридический адрес и номер телефона организации;
- сделать пометку о том, что содержание данного бизнес-плана носит конфиденциальный характер.
Для представления числовых данных рекомендуем использовать таблицы, графики и диаграммы — это делает материал более наглядным. Бизнес-план обычно просматривают много людей, поэтому необходимо сделать переплёт, соответствующий объёму документа (мягкий переплёт более уместен для небольшого бизнес-плана, а твёрдый — для документа, насчитывающего более (80) страниц).