Бизнес план как составить отчет о движении денежных средств
7.5. Прогнозный отчет о движении денежных средств
КЭШ-ФЛО, РУБ.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Следующая глава >
Похожие главы из других книг:
Отчет о движении денежных средств
Значение денежных средств
Как говорится, «деньги решают все». Без денег бизнес невозможен. Для примера возьмем компанию Leonard Inc., которая продает оборудование для печати надписей на упаковках компаниям, поставляющим продукты питания
Связь отчета о движении денежных средств с балансовым отчетом
В отчете о движении денежных средств также используется принцип уравнивания, применяемый в бухгалтерском учете. Сначала я изложу математические основы учета, чтобы вы могли понять логику, которая на первый
Возможности использования отчета о движении денежных средств
Для руководства отчет о движении денежных средств – это средство, помогающее избежать проблем с ликвидностью. При подготовке этого отчета используются и отчет о прибылях и убытках, и балансовый отчет
Пример отчета о движении денежных средств
Пусть магазинчик Боба поможет нам увязать теорию с практикой: погрузимся в реальный отчет о движении денежных средств (табл. 3.7).Очень легко заплутать в цифрах и не уловить логику, стоящую за подготовкой отчета. Поэтому давайте
Что отражает отчет о движении денежных средств?
Вернемся на шаг назад, иначе мы рискуем заблудиться в дебрях бухгалтерских расчетов. Отчет о движении денежных средств показывает чистое изменение суммы денежных средств за год. Эта сумма указывается в самом низу отчета.
94. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Поскольку большое значение для эффективных хозяйственных связей субъекта хозяйствования имеет его платежеспособность, для экономического анализа финансового состояния важны постоянный контроль, оперативный и текущий
91. Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (далее – ОДДС) – основной источник информации для анализа денежных потоков. Анализ отчета о движении денежных средств дает возможность существенно углубить и скорректировать выводы относительно
II
Отчет о движении денежных средств за 2002 г
В Отчете о движении денежных средств аналогичным образом отдельно по каждому показателю отражаются данные по продолжающейся и прекращаемой деятельности, а также в целом по организации, за ряд лет.В качестве альтернативного
Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
УтвержденоПриказом Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.02.2011 № 11 нПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» (ПБУ
2.1.4. Отчет о движении денежных средств
Преобразование системы бухгалтерского учета вызвано в первую очередь необходимостью соответствия его требованиям международных стандартов и условиям современной рыночной экономики.МСФО – это общепризнанные правила,
3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств
Становление и дальнейшее развитие рыночной экономики в России само собой требует проведения переоценки и анализа с точки зрения
2.4. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками
Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных ресурсов (их поступлении и расходовании за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода
УРОК 96. Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств (он известен также под названием «кэш-фло»), который мы рассмотрим на данном уроке, отображается сводная информация о движениях денежных средств организации за указанный период: денежные
2.4. Анализ отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств (ОДДС) позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные
7.5. Прогнозный отчет о движении денежных средств
КЭШ-ФЛО,
Отчет о движении денежных средств
Помимо отчета о прибылях и убытках и балансового отчета, компании обязаны ежегодно публиковать отчет о движении денежных средств.В этом отчете указывается движение денежных средств, поступивших из различных
Основные финансовые отчеты, входящие в состав финансового раздела бизнес-плана это:
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о прибылях и убытках.
Помимо них составляется прогнозный баланс, на основе которого делается анализ финансовых показателей проекта.
В состав финансового плана практически любого инвестиционного проекта включается отчет о движении денежных средств.
Зачем он нужен и в чем его смысл?
С его помощью можно увидеть, откуда пришли деньги, и куда они ушли.
Отчет о движении денежных средств в наглядной и понятной форме помогает увидеть нехватку финансовых ресурсов на любом этапе реализации проекта.
Зная узкие места бюджета проекта можно вовремя взять необходимые кредиты и не переплачивать за срочность.
Отчет позволяет рассчитать как поток доходов, так и затраты по проекту, что является необходимым условием расчета экономической эффективности вложенных в проект ресурсов.
Не только для того, чтобы увидеть недостаток в денежных ресурсах вам может понадобиться отчет о движении денежных средств. Всю стратегию финансирования вашей фирмы поможет определить этот финансовый документ.
Отчет включает в себя три части, в которых отражается движение денег от:
- операционной;
- ивестиционной;
- финансовой деятельности.
Составить достоверный отчет на основе прогнозных данных довольно трудно. Сложность в его разработке заключается в том, что в нем отражаются все доходы и затраты в те временные периоды и даты, когда они были осуществлены в действительности фактически. То есть вы должны четко представлять, в какой момент времени и за что вы будете списывать средства со счетов, и когда на эти счета будут приходить деньги.
Вы можете составить идеальный бизнес-план на самую гениальную идею и технологию, но если в каком-то месяце у вас не будет денег, то ничего не получится. Финансовая реализуемость проекта возможна лишь тогда, когда разница между доходами и расходами за период будет положительной.
Естественно, вам необходимо будет предусмотреть запас денежных средств, если будут задержки платежей по отгрузкам готовой продукции вашим клиентам. Если вам предоставляется отсрочка, то ее необходимо учесть в планировании графика расчета по счетам с фирмами-партнерами.
В случае, когда за истекший период деньги на балансе фирмы остаются, то это находит свое отражение в положительном сальдо на конец периода в отчете. Таким образом, вы можете увидеть наглядно, что проект перешел в стадию самоокупаемости.
В свою очередь, отчет о прибылях и убытках дает представление об операционной деятельности вашей фирмы. В нем отражается обеспеченность ваших расходов выручкой от реализации товаров и услуг, прибыль предприятия.
Чтобы составить прогнозные расчеты по отчету о прибылях и убытках, нам нужно будет собрать и использовать следующие данные:
- прогнозы продаж продукции;
- переменные затраты с учетом роста объема производства;
- постоянные затраты за отчетный период, в которые включаются и отчисления на амортизацию, и платежи за пользование кредитом.
Отчет о прибылях и убытках имеет стандартный вид и входит в состав обязательных документов для составления налоговой отчетности.
Когда у нас будут данные о движении денежных средств на всех этапах осуществлении проекта, а также отчет о прибылях и убытках, можно составлять прогнозный баланс проекта.
Баланс даст нам представление о финансовом состоянии нашего инвестиционного проекта на разных этапах его осуществления.
Составление баланса – длительный и трудоемкий процесс, который выполняется специалистами по бухгалтерскому учету. Учтите, что с 2011 года введены новые формы баланса для предприятий. Воспользуйтесь консультациями специалистов. Это сэкономит вам деньги и время.
Все вышеизложенные финансовые отчеты являются основными и обязательными при составлении бизнес-плана.
Определимся с нормативами здесь
Привет! Я работаю в компании «Нескучные финансы», мы наводим порядок в финансах малого бизнеса. Для этого используем три основных отчёта: о движении денежных средств (ДДС), о прибылях и убытках (ОПиУ) и баланс. Хочу поделиться шаблонами этих отчётов в «Google Таблицах». Чтобы ими воспользоваться, нужно сделать копию на свой диск.
ДДС — считать деньги
По ДДС фиксируем поступления и списания денег со всех счетов компании. В результате собственник всегда знает, сколько у него денег и на каких счетах они лежат.
Отчёт ДДС в «Google Таблицах» — по ссылке.
В ДДС вбивают каждую сумму, которая приходит и уходит со счёта. Просто чтобы видеть, сколько денег у компании есть прямо сейчас
ОПиУ (P&L) — считать прибыль
Считаем прибыль компании по выполненным обязательствам. В файле разные модели отчёта: с делением по прямым и косвенным, постоянным и переменным расходам.
Отчет ОПиУ в «Google Таблицах» — по ссылке.
Фрагмент отчёта о прибылях и убытках
Баланс — оценить богатство компании
Отчёт показывает активы и пассивы компании. На их основе рассчитываются основные показатели «здоровья» бизнеса: сумма оборотного капитала, текущая и абсолютная ликвидности, финансовая устойчивость и финансовая независимость.
Баланс в «Google Таблицах» — по ссылке.
Фрагмент баланса
Пользуйтесь этими шаблонами, чтобы объективно оценивать текущую ситуацию в бизнесе: сколько он зарабатывает, сколько денег есть на погашение текущих обязательств, за чей счёт живет компания. Не забудьте сделать копию, чтобы внести в таблицы свои данные. Если есть какие-то вопросы по работе с шаблонами — задавайте их в комментариях.
Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.
Написать
{
«author_name»: «Илья Еремин»,
«author_type»: «self»,
«tags»: [«u0442u0430u0431u043bu0438u0446u044b»],
«comments»: 12,
«likes»: 47,
«favorites»: 250,
«is_advertisement»: false,
«subsite_label»: «finance»,
«id»: 61091,
«is_wide»: false,
«is_ugc»: true,
«date»: «Thu, 14 Mar 2019 09:15:12 +0300»,
«is_special»: false }
Автор: Андрей Дата: 13.12.2017 Рубрика: Бизнес-план — пошаговая инструкция
Отчет о движении денежных средств в моей финансовой модели Excel так же полностью автоматизирован. Данные в него вытягиваются из таблиц, которые заполнялись в предыдущих блоках. Соответственно вносить какие-либо цифры в данный отчет вам не понадобится.
В этом разделе мы рассмотрим:
1. Таблицы, которые позволяют проводить анализ денежных потоков
2. Денежный поток от операционной деятельности
3. Денежный поток от инвестиционной деятельности
4. Денежный поток от финансовой деятельности
5. Остаток денежных средств на конец каждого прогнозируемого месяца
6. Показатели инвестиционной привлекательности проекта
Сразу же хочу обратить ваше внимание на то, что данный прогноз, в отличие от отчета о финансовых результатах отражает денежные потоки по мере их поступления или отчисления со счетов компании. То есть по сути, это наличные деньги на конкретный период. Помните пример про покупку телевизора за 1000 евро, который я вам приводил в начале предыдущего блока? Так вот, именно «Отчет о движении денежных средств» и будет отражать то, как деньги за этот телевизор вам отдает клиент в течение полугода, т.е. вы отражаете эти 1000 евро частями каждый месяц на протяжении полугода в тех суммах, которые вы реально будете получать.
Как вы уже поняли, данный прогнозный отчет важен тем, что благодаря ему, вы сможете увидеть, в каком из месяцев трехлетнего расчетного периода вам может не хватить денег на ведение бизнеса и почему эта нехватка образовалась. Соответственно еще на моменте планирования вы сможете предусмотреть варианты получения дополнительного финансирования.
Теперь пойдем по пунктам =)
1. Таблицы, которые позволяют проводить анализ денежных потоков
Прогнозные показатели «Отчета о движении денежных средств» можно анализировать на таких листах:
Лист «Исходные данные». Это блок 12 в навигационном фильтре:
Здесь представлены сводные показатели к каждому из трех вариантов:
В случае если в какой-то из расчетных месяцев наблюдается дефицит наличности, то показатель со знаком минус в строке «Денежные средства» будет иметь красный цвет, что сразу делает цифру легко заметной.
На листе «Титул» представлены сводные показатели остатка денежных средств на конец первого и третьего расчетных годов, а также выведены показатели эффективности проекта (NPV, PI, DPP):
На листе «Финансы» есть сводные диаграммы, благодаря которым визуально хорошо видно как денежные потоки меняются из месяца в месяц:
Для удобства анализа, вы можете отключать ненужные для вас показатели с помощью дополнительного фильтра слева от диаграммы:
На листе «11.2.CF (В-1)» представлен самый подробный отчет о движении денежных средств:
На этом примере и будем разбирать отчет о движении денежных средств детально.
В самом верху отчета отражен индекс инфляции. Он представлен исключительно для справки, и ни какие цифры на него уже не умножаются, т.к. инфляцию мы уже учитывали в предыдущих таблицах, когда заводили в финансовую модель исходные данные.
Далее идет строка, в которой отражаются денежные средства на начало периода. Это как раз те деньги (та наличность), которые будут вам доступны на начало каждого из расчетных месяцев. Если вы видите где-то отрицательное значение, значит, уже в начале этого месяца у вас присутствует дефицит денег!
2. Денежный поток от операционной деятельности
Операционный денежный поток имеет такие составляющие: выручка (доход от продаж), операционные расходы постоянные и переменные (себестоимость) и налоги (налог на прибыль, НДС и начисления на заработную плату). Соответственно эти подразделы таблицы идут один за другим.
Самый первый подраздел – это «Поступление денежных средств от продаж». Разбивка по позициям здесь аналогична той, что заносится в блок «Прогноз продаж». При необходимости строки с расписанными позициями вы можете скрыть.
Мой пример:
Операционные расходы с разбивкой на постоянные и переменные представлены в части «Себестоимость без учета амортизации и налогов». Обращаю ваше внимание, что амортизация в отчете о движении денежных средств не участвует, и в моей модели отражена только для справки на тот случай, если у кого-то возникнет необходимость в такой справке.
Вот мой пример:
Начисления на заработную плату, налог на прибыль и НДС сведены в части «Оплата налогов». Здесь мы видим суммы налогов, которые разбиты в соответствии с необходимым периодом оплат. К примеру, начисления на заработную плату, которую я начислял сотрудникам в апреле, я буду платить в госбюджет в первой половине мая. Соответственно такой платеж и отражается в отчете о движении денежных средств в тот период, когда я должен буду взять эту сумму и отнести ее в кассу для оплаты!
Мой пример:
В результате, «Операционный денежный поток» будет равен:
Поступление денежных средств от продаж минус Постоянные расходы минус Переменные расходы минус Оплата налогов
Мой пример:
Индекс дисконтирования (в таблице он обозначен как «Дисконтирующий фактор») подтягивается из блока «Макропоказатели».
Строка «Дисконтированный операционный денежный поток» — это Операционный денежный поток умноженный на Индекс дисконтирования (дисконтирующий фактор).
А строка «Кумулятивный дисконтированный операционный денежный поток» — это соответственно Операционный поток накопительно.
Из вышеприведенных частей таблицы мы можем увидеть по каждому расчетному месяцу, сколько наличных денег мы получаем от продаж своих товаров или услуг, сколько тратим налички на операционные расходы и уплату налогов.
3. Денежный поток от инвестиционной деятельности
Эта часть таблицы находится сразу под операционным потоком:
Вот мой пример:
В эту таблицу вытягиваются платежи из блока «Инвестиции» листа «Исходные данные» в разрезе групп инвестиционных вложений.
После того как применяется дисконтирование к инвестиционному потоку (аналогично пункту 2), мы получаем строки «Дисконтированный инвестиционный денежный поток» и «Кумулятивный дисконтированный денежный поток»:
«Свободный денежный поток» — это Операционный денежный поток минус Инвестиционный денежный поток
«Дисконтированный свободный денежный поток» учитывает дисконтирование аналогично тому, как описано выше.
4. Денежный поток от финансовой деятельности
Финансовый денежный поток я разделил на три части:
1. «Денежный поток капитала», куда входят поступления Собственных денежных средств плюс Денежных средств партнеров плюс Денежных средств инвестора минус Вознаграждение инвестора (дивиденды).
Мой пример:
2. «Прогнозный денежный поток по кредиту» включает в себя Получение кредита минус Оплата тела кредита минус Погашение процентов по кредиту.
Мой пример:
3. «Прогнозный денежный поток по другим займам» аналогично кредиту рассчитывается так: сумма Полученного займа минус Оплата тела займа минус Погашение процентов по займу.
Это мой пример:
«Общий денежный поток» — это Свободный денежный поток плюс Поток от финансовой деятельности. Применив дисконтирование, получим «Дисконтированный общий денежный поток».
5. Остаток денежных средств на конец каждого прогнозируемого месяца
Эту строку я вывел в отдельный пункт, так как «Остаток денежных средств на конец периода», пожалуй, самый важный показатель в данном прогнозе:
Если в этой строке появляется цифра со знаком минус, это значит, что в данном месяце вам не хватает денежных средств! Соответственно вам ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно просмотреть в столбце с отрицательным значением все показатели сверху донизу и внести в проект соответствующие корректировки, чтобы не допустить этого минуса. Или как вариант, изыскать дополнительный источник финансирования для покрытия дефицита денежных средств.
6. Показатели инвестиционной привлекательности проекта
Чтобы увидеть показатели эффективности вложения в проект инвестиционных средств, перейдите на лист «Титул», где в самом низу таблицы размещены нужные нам показатели по каждому варианту организации и развития бизнеса отдельно:
— «Чистая приведенная стоимость (NPV)» — говоря простыми словами NPV – это доход, который получит собственник бизнеса после того, как выплатит все налоги и рассчитается с кредиторами и инвесторами. Если NPV имеет отрицательное значение, значит, проект не является прибыльным и вкладывать в него деньги нельзя!
— «Индекс прибыльности (PI)» — это отношение суммы денежных потоков (дисконтированных) к инвестиционным вложениям. Вот что об этом говорит Wikipedia. PI должен быть больше 1, в противном случае это показывает, что проект не является прибыльным.
— «Дисконтированный срок окупаемости (DPP)» — по-простому говоря, это срок окупаемости вложенных инвестиций. Когда «Кумулятивный дисконтированный денежный поток» приобретает положительное значение – это говорит о том, что к этому месяцу инвестиции и окупятся.
Показатели эффективности инвестиций также можно увидеть на листе «Финансы» в отдельных небольших таблицах к каждому варианту:
И на листе «Исходные данные» в небольшой таблице под отчетом о движении денежных средств:
Скачать готовую финансовую модель можно здесь
Видеоинструкция по работе с блоком Прогноз денежных потоков
Все анонсы новых постов и инструкций после публикации я выставляю на странице блога в Facebook.
Хотите первым узнать о новой публикации на моем блоге, подписывайтесь на страницу блога в Facebook!
Если материал поста был для Вас полезен, поделитесь ссылкой на него в своей соцсети:
При использовании материалов сайта наличие активной ссылки на www.blogbusiness.com.ua обязательно
… другие посты автора Андрей