Бизнес план как инструмент финансового оздоровления

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою
деятельность, должен ясно представлять
потребность на будущее в финансовых,
материальных, трудовых и интеллектуальных
ресурсах, источники их получения, а также
уметь четко рассчитывать эффективность
их использования в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели
не смогут добиться стабильного успеха,
если не будут четко и эффективно планировать
свою деятельность, постоянно собирать
и аккумулировать информацию, как о состоянии
целевых рынков, положении на них конкурентов, так и собственных
перспективах и возможностях. При всем
многообразии форм предпринимательства
существуют ключевые положения, применимые
практически во всех областях коммерческой
деятельности для различных фирм. Необходимые
для того, чтобы своевременно подготовиться
и обойти потенциальные трудности и опасности,
тем самым, уменьшив риск в достижении
поставленных целей.

Таким образом, разработка стратегии
и тактики производственно- хозяйственной
деятельности фирмы является важнейшей
задачей для малого предпринимателя. Общепризнанной
формой разработки стратегии и тактики
является бизнес-план.

Бизнес-план  описывает механизм функционирования
фирмы,  в процессе достижения поставленных
высшим руководством целей и задач, в первую очередь, получения дохода
от коммерческой и производственной деятельности.

При анализе финансового состояния фирмы,
зачастую возникает необходимость разработки
мероприятий по его улучшению. Данные
мероприятия в совокупности с аналитическими
показателями и представляют собой развёрнутый бизнес – план. 
Бизнес-план финансового оздоровления
направлен на осуществление такой деятельности
в рамках организации, которая способствует 
выходу фирмы  из тяжелого финансового
положения, а так же позволяет избежать
банкротства, завоевывать новые позиции
на рынке, где она функционирует, составлять
перспективные планы  развития предприятия
и оптимизации его деятельности в рамках
поставленной задачи.

Эта тема является актуальной на сегодняшний день, т.к.  бизнес-план
является рабочим инструментом, используемым
во всех сферах предпринимательства.

Целью данного исследования является
изучение действующего механизма составления
бизнес-плана финансового оздоровления
предприятия.

Предметом исследования является система финансовых
показателей предприятия, отражённая
в расширенном бизнес-плане по оздоровлению
в финансовой сфере.

Объектом исследования – открытое акционерное
общество, являющееся одним из градообразующих
предприятий Архангельской области.

Глава 1. Теоретические основы БИЗНЕС-ПЛАНА 
финансового оздоровления предприятия

1. Бизнес-план и особенности
   его разработки

Составление
бизнес-плана для организации в настоящее
время очень актуально. Бизнес-план позволяет
определить рентабельность бизнеса и
его окупаемость, дает основания
партнерам, кредиторам и инвесторам для
вложения средств.

Бизнес-план
– это документ, который позволяет управлять
бизнесом. Поэтому он представляется как
неотделимый элемент стратегического
планирования, а также как руководство
к исполнению и контролю. Стоит заметить,
что бизнес-план рассматривается непосредственно
как процесс планирования и инструмент
управления внутри фирмы.

Бизнес-план отражает
курс развития предприятия на определенный
период и служит основой для решения вопроса
о выделении бюджетных инвестиций, предоставлении
банковских кредитов. Содержанием бизнес-плана
предприятия является проведение комплекса
маркетингового и технико-экономических
исследований, направленных на совершенствование
и развитие производства. Оценка целесообразности
выбора проекта осуществляется на основе
критериев, отражающих главные аспекты
и условия его реализации. В качестве критериев
могут выступать маркетинговые, финансово-экономические,
обеспеченность ресурсами, соответствие
факторам успеха и другие.

Бизнес-план предприятия может разрабатываться
на один год, в котором детально рассматриваются
вопросы хозяйственной деятельности предприятия
или укрупнено, на 4-летний период. При подготовке
инвестиционных проектов бизнес-планы
разрабатываются на период их осуществления.
Бизнес-план включает описание предприятия,
его потенциал, оценку внутренней и внешней
среды в бизнесе и времени, конкретные
данные о стратегии маркетинга и развития
бизнеса, отмечаются также возможности
рисков.

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Для внутризаводского
планирования он не регламентируется
ни по объему, ни по структуре разделов.
Бизнес-план может использоваться для
проведения санации, реструктуризации,
приватизации предприятия, получения
внешних инвестиций.

Основное требование к бизнес-плану —
его реальность. Его составлению должны
предшествовать анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, рынка и технико-экономические
исследования различных альтернатив развития
предприятия на основе общепринятых международных стандартов. Источником
средств для финансирования разработки
бизнес-планов предприятий, научно-технических
и инвестиционных проектов, а также проведения
их независимой экспертизы могут быть:
собственные средства предприятий; внебюджетные
фонды министерств, ассоциаций, союзов;
средства потенциальных инвесторов.

Бизнес-план выполняет четыре функции. Первая связана
с возможностью его использования для
разработки концепции, стратегии бизнеса.
Эта функция жизненно необходима как в
период создания предприятия, так и при
выработке новых направлений деятельности.
Вторая — функция планирования, позволяющая
оценить возможности развития нового
направления деятельности, контролировать
процессы развития предприятия, выполнение
бизнес-плана. Третья позволяет привлекать
денежные средства (ссуды и кредиты). Четвертая
— позволяет привлечь к реализации планов
предприятия потенциальных партнеров,
которые смогут вложить собственный капитал
или имеющиеся у них новейшие технологии.
Бизнес-план должен убедить потенциального
инвестора в возможности получить прибыль,
вступив в коммерческие отношения с данным
предприятием.

Структура и объемы разделов бизнес-плана
определяются разработчиком самостоятельно
с учетом следующих факторов: особенности
применяемой (осваиваемой) технологии, рынка, конкурентоспособности
и новизны продукта (услуг), степени проработанности
тех или иных вопросов.

Структура бизнес-плана характеризуется
следующими разделами:

1. Резюме.

В нем в сжатой форме излагается суть
предлагаемого плана развития предприятия, его преимущества,
приводятся основные итоги маркетинговых
исследований и финансово-экономических
расчетов: объем продаж, затраты на производство,
прибыль и уровень рентабельности вложений
и срок, в течение которого гарантируется
возврат- заемных средств; выводы и рекомендации,
касающиеся всех основных аспектов реализации
бизнес-плана.

2. Описание предприятия.

В этом разделе указываются цель плана
(инвестиционного проекта); перечисляются
основные его параметры — номенклатура
продукции, мощность предприятия и место
его размещения, ориентация проекта (рынок
или сырье), график осуществления проекта;
предлагаются основные мероприятия по
разработке проекта, включая научно-исследовательские
и проектно-конструкторские работы, а
также представляется информация об осуществленных
исследованиях и изысканиях в этих направлениях.

3. Продукция.

В этом разделе представляется информация 
о продукции, показывается новизна решения
технических, технологических, потребительских
и прочих проблем. Обязательно приводится сравнительный анализ
изделий конкурентов, показываются преимущества
производителя и потребителя предлагаемой
продукции.

4. План маркетинга.

Анализ рынка является ключевым мероприятием
для определения масштабов инвестиционной
и производственной программы, производственной
Мощности, требуемой технологии осуществления
проекта. В данном разделе необходимо
показать степень изученности рынка и
принципиальные схемы сбыта продукции.
Так как в условиях инфляции, общего спада
производства все более реальным становится
перепроизводство продукции, то необходимо
показать не только, как произвести данную
продукцию, но и как ее эффективно реализовать
на рынке, отметить принципиальные подходы
к реализации стратегии сбыта. Для обоснования
выбранной стратегии необходимо дать
оценку внешней среде предприятия: рынку
труда, технологиям, продукции, конкуренции,
общую оценку рынка, насыщенности товарами-конкурентами,
покупательной способности, ценовым ограничениям,
спросу и его формированию, возможности
изменения потребительских свойств товара,
национальным особенностям, налоговому
законодательству, влиянию других факторов
внешней среды. На основе проведенного
анализа и исследований в бизнес-плане
формируется стратегия производства и
сбыта продукции.

5. Научно-исследовательские и проектно-конструкторские
работы.

В этом разделе на основе анализа и учета
всех внешних и внутренних факторов производства
характеризуются оптимальные рамки проекта,
обосновывается его выбор, приводится
перечень компонентов проекта, (научно-исследовательских и опытно-конструкторских
работ), определяются необходимые технологические
процессы, виды и количество требуемого
оборудования и машин. При выборе технологии
учитываются следующие аспекты: характер
требуемой технологии, источники и пути
приобретения (лицензирование, закупки,
совместные предприятия).

6. Производственный план.

Данный раздел отражает экономический
и технический потенциал предприятия,
способный обеспечить производственную
программу. Особое внимание уделяется
материально-техническому обеспечению проекта, представляются
альтернативные варианты поставки материальных
ресурсов, оборудования. Кадровое обеспечение
предприятия включает вопросы технологии
набора, обучения и переподготовки кадров,
в том числе уровень управленческих кадров,
консультантов, экспертов данного бизнес-плана.
Важное значение уделяется правовой защите
производства: сертификации, патентованию,
лицензированию, защите торговой марки
и др.

7. Организационный план управления предприятием.

В этом разделе кратко освещается проблема производственного
менеджмента. Особое внимание обращается
на гибкость системы управления в случае
изменения рыночных условий, объема производства
или сбыта продукции как в производственном,
так и региональном отношениях. Здесь
же представляется принципиальная схема
принятия оптимальных решений по управлению.

8. Реализация проекта.

Стадия осуществления проекта охватывает
период от принятия инвестиционного решения
до начала промышленного производства,
включая такие этапы, как проведение переговоров и заключение контрактов,
разработку документации проекта, строительство
объектов и пуск производства. Главной
целью этого раздела является определение
финансовых последствий стадии реализации
проекта с целью обеспечения его достаточными
средствами, как до начала производства,
так и после него. Поэтому особое внимание
уделяется выбору метода финансирования
(собственные средства, акционерный капитал,
кредит).

9. Финансовый план.

 Он является одним из важнейших разделов
бизнес-плана, отражающий достоверные
итоги его осуществления. В нем определяются
как инвестиционные, так и производственные
издержки, учитывая, что прибыльность
у проекта, в конечном счете, будет зависеть
от размеров и структуры этих издержек
и графика его осуществления. В него включаются
следующие подразделы: планы по прибыли,
движению денежных потоков, анализ безубыточности,
рентабельности, динамичности, финансовый
анализ отдельных видов продукции, чувствительность
проекта к различным изменениям? риск
и намечаемые меры по его снижению. Финансовая
оценка проекта осуществляется на основе
таких критериев рентабельности, как чистая
дисконтированная стоимость, внутренняя
норма прибыли, период погашения задолженности,
простая норма прибыли.

10. Юридические аспекты.

В данном разделе рассматриваются юридические аспекты
осуществления проекта, права и обязанности
сторон.

11. Приложения.

Это не регламентируемый по объему раздел, в который
включаются все дополняющие основное
содержание материалы (спецификации, техническое
описание сертификата, патента, результаты
маркетинговых исследований и т.д.).

В составлении бизнес-плана обязательно
должен принимать участие владелец предприятия
или его руководитель. Некоторые разделы
бизнес-плана не могут быть выполнены
без участия специалистов, в этом случае можно воспользоваться
помощью сторонних консультантов. Привлечение
экспертов целесообразно, например, при
разработке следующих вопросов: учет и
отчетность, страхование, прогноз результатов
хозяйственной деятельности, потребности
в капитале, налоги, юридические вопросы.

2. Разработка плана финансового оздоровления предприятия.

План финансового оздоровления — это
эффективный инструмент планирования
финансово-экономических, технических
и управленческих мероприятий по реформированию
несостоятельного предприятия в соответствии
с потребностями рынка, основные цели
которых — восстановление платежеспособности
и повышение конкурентных преимуществ
предприятия-должника.

План финансового оздоровления  разрабатывается для конкретного предприятия
и зависит от сложившейся на предприятии
ситуации и, прежде всего, от глубины и
стадии экономического (финансового) кризиса. 

План финансового оздоровления выполняет
ряд функций:

• разработка и реализация восстановления
  платежеспособности и конкурентных преимуществ на рынке; 
• дает оценить текущее и будущее финансовое
  состояние предприятия, достоверность
  и обоснованность планируемых мероприятий,
  а также проконтролировать процесс реализации
  плана;
• основной документ, необходимый для привлечения
  инвестиций в производство;
• мощный рекламный материал, позволяющий
  создать ощущение основательности и солидности
  от предполагаемых мероприятий;
• реализация плана финансового оздоровления
  обеспечивает вовлечение всего персонала
  предприятия в согласованные действия
  по реформированию предприятия.

Определить на какой стадии кризиса или
несостоятельности находится предприятие
возможно посредством оценки финансово-экономического
состояния.