Бизнес план для зарубежной организации
Несколько иная структура бизнес-плана принята при получении кредитов в западных банках. В этом случае бизнес-план включает, как правило, следующие разделы.
- 1. Введение и общая информация. В разделе указывается юридическая форма предприятия, даются краткое описание его деятельности, история недавних и текущих важных событий.
- 2. Оценка вклада. Показываются отдельные важные характеристики деятельности предприятия: позиции на рынке, репутация, система продаж и др.
- 3. Описание продукции и рынка сбыта.
- 4. Исследования и разработки. Отражаются основные направления исследований, включая важнейшие программы и инициативы.
- 5. Производство и производственные мощности. Описывается состояние производства и производственных мощностей предприятия.
- 6. Персонал и трудовые отношения.
- 7. Организация и управление. Помимо общих организационных схем приводятся краткие биографические данные высших должностных лиц и других руководящих сотрудников.
- 8. Юридические материалы. Кратко описываются наиболее значимые прошлые и настоящие судебные и арбитражные дела в связи с производственной деятельностью.
- 9. Финансовая информация. Рассматриваются финансовые отчеты за последние пять лет и приводится пятилетний прогноз финансового состояния.
- 10. Ликвидность. Приводятся результаты анализа задолженности, состояния оборотных средств, описание статей налогообложения компании, ее долгов.
- 11. Договоры. Даются описания всех договоров или соглашений, в которых участвует предприятие.
- 12. Другие вопросы бухгалтерского учета. Кратко характеризуется незарегистрированное имущество (квартиры, гостиницы, больницы, профилактории и др.).
Еще более краткую схему бизнес-плана предлагает Г. Берл[1]. Она включает в себя следующие разделы.
- 1. Цель заявки, включая необходимую сумму средств, способы погашения займа и его обеспечение.
- 2. Личные средства. Здесь важно показать собственный вклад основателя дела, его партнеров, членов его семьи.
- 3. Описание бизнеса. Приводятся количественные показатели, указываются организационно-правовая форма предприятия, его местонахождение, адрес, число занятых. Здесь надо показать товары или услуги, которые будут производиться или выполняться, изложить краткую историю предприятия, перспективы развития, представить зону маркетинга, конкуренцию потребителей и поставщиков фирмы.
- 4. Управление. Раздел включает сведения об образовании и предыдущем опыте каждого из владельцев, а также тех, кто непосредственно будет управлять предприятием.
- 5. Финансовые прогнозы и показатели предприятия. Если это новое предприятие, то необходимо показать собственный капитал владельца, составить плановый баланс, привести прогнозные оценки. При этом следует зарезервировать определенные средства для неожиданных взлетов и падений. По действующему предприятию потребуется представить балансовые отчеты о прибылях и убытках за последние два-три года, а также данные о его сегодняшнем состоянии.
К этим пяти разделам необходимо составить 11 вспомогательных форм.
Форма 1. Цель и обоснование заявления на предоставление займа.
Форма 2. Личная финансовая декларация.
Форма 3. Подробное описание предприятия.
Форма 4. Анализ рынка.
Форма 5. Конкуренты.
Форма 6. Размещение предприятия.
Форма 7. Работники предприятия.
Форма 8. Управление.
Форма 9. Финансовая информация для создаваемого или расширяющегося предприятия.
Форма 10. Финансовая информация при покупке действующего предприятия.
Форма 11. Краткое резюме для руководителя.
В своей книге «Руководство по составлению бизнес-плана», выдержавшей семь изданий, Д. Г. Бэнгз называет предлагаемую им структуру бизнес-плана «ориентиром при написании бизнес-плана»[2]. Автор предлагает и рассматривает структуру бизнес-плана, состоящую из трех крупных разделов.
Раздел 1. Предприятие Описание предприятия Товары или услуги Информация по маркетингу Местонахождение Конкурентная среда Управление Кадры
Целевое назначение кредита и его предполагаемая отдача Резюме
Раздел 2. Финансовые сведения
Источники финансирования и назначения средств
Перечень основных средств
Баланс
Анализ безубыточности Планируемые доходы:
- • сводка на предстоящие три года;
- • помесячная разбивка на первый год;
- • поквартальная разбивка на второй и третий годы;
- • пояснительные записки.
Раздел 3. Вспомогательные документы
В составе вспомогательных документов — форма заявки на получение финансирования, образец резюме, образец письма о намерениях, образец рекомендательного письма и др.
Многие западные авторы обращают внимание на оформление бизнес-плана: качество бумаги, печати, папки, крепления листов. Его внешний вид может произвести на читающего документы определенное впечатление. Безукоризненно написанный, напечатанный без ошибок документ должен демонстрировать уверенность в успехе и вызывать доверие.
Г. Берд приводит характеристику образцового бизнес-плана, которую одобрил предпринимательский форум — мозговой трест деловых руководителей девяти районов различных штатов США[3]. Объем бизнес-плана не должен быть более 40 страниц. Он должен иметь спиральное крепление. На обложке приводится название компании, на титульном листе — название компании, адрес и номер копии. В конце дается оглавление.
План начинается кратким резюме на двух страницах, в котором рассказывается об операциях, проводимых компанией в настоящее время и о ее планах.
В тексте приводятся подробные сведения о ведущих работниках и инвесторах, а также отзывы консультантов по бухгалтерскому учету и юрисконсульта, подтверждающие прогнозы развития.
У бизнес-плана, признанного образцовым, была еще одна особенность: каждая страница была напечатана только с правой стороны. Левая сторона оставалась пустой, за исключением небольшого параграфа, где слева в коротких, четких предложениях перечислялись особенности содержания текста, помещенного в правой части страницы. Прочитав текст на левой стороне, интересующийся мог получить полное представление о содержании всего бизнес-плана. При желании он мог вернуться назад и прочитать весь текст, помешенный на страницах справа.
Белорусская практика бизнес-планирования во многом основана на зарубежном опыте. Это объясняется тем, что после распада СССР в Беларуси возникла необходимость в разработке бизнес-плана для получения финансирования, а практики в этой сфере деятельности не существовало. Особенности бизнес-планирования заключаются в сочетании значительного опыта планирования с точки зрения административно-командной системы и объективной необходимости коммерческого бизнес-планирования в новых экономических условиях. Наша специфика бизнес-планирования заключается в следующем:
обращаясь в фирму, которая занимается составлением бизнес-планов и созданием новых предприятий необходимо учитывать, что такого рода фирмы предлагают типовой вариант бизнес-плана, который подходит не для всех предприятий;
также многие стороны предпринимательской деятельности все еще не урегулированы законодательно;
на данный момент в нашей стране весьма остро ощущается нехватка квалифицированных специалистов по разработке и реализации бизнес-планов;
необходимо особое внимание к юридическим вопросам разработки бизнес-планов;
требуются мероприятия по привлечению инвесторов, как внешних, так и иностранных;
не следует также во всем полагаться лишь на зарубежный опыт бизнес-планирования, так как он не всегда учитывает особенности ведения и учета и процедуры финансирования [29, c.73].
Универсальных методик по разработке бизнес-плана нет, однако есть общие рекомендации по составлению такого рода документов. Прежде всего, бизнес план должен включать в себя несколько составных частей:
вступление (резюме) — короткое изложение всего плана. Как правило, именно на эту часть обращают внимание возможные инвесторы. Поэтому рекомендуется отразить в этой части: необходимую сумму внешних заимствований, предполагаемые сроки возврата средств, кто является поручителем возврата, или что является залогом возврата средств. Также необходимо отразить размер внутренних инвестиций в проект. При наличии нескольких внешних инвесторов, уместно будет указать их всех;
характеристика предприятия и отрасли — отражаются наиболее важные экономические характеристики предприятия, имеющие отношения к новому проекту: экономические и финансовые данные, качественный и количественный состав топ-менеджеров и работников предприятия, основные достижения компании и перспективы. При характеристике отрасли в целом, кратко описывается положение дел в ней, а также показываются производственные и иные связи компании;
описание нового продукта — сообщается об особенностях новинки, перечисляются ее новые стороны, ее отличие от продукции конкурентов. Указываются технологические вопросы и новации, которые будут применяться при выпуске нового продукта. Нужно подчеркнуть, что бы эта часть была доступна для восприятия не только узкому специалисту. Необходимо отметить все достоинства нового продукта, а также показать, что в дальнейшем, характеристики новинки можно будет еще улучшать, в соответствии с требованиями рынка;
маркетинг и сбытовая политика — рассказ о том, что может заставить потребителей приобрести именно ваш товар или услугу. Обзор планируемых рекламных мероприятий по продвижению нового продукта, рассказ о путях продаж, отчет о проведенных опросах потребителей с целью выяснения имиджевых предпочтений и т.п.;
производственный раздел — отчет о существующем или планируемом производстве, данные о Ваших подрядчиках в производстве продукта. Отражаются специфические вопросы оптимизации производства под новое производство, данные о процессах производства, о поставках нужного сырья или ингредиентов для нового изделия, планируемые сроки доставки новинки в торговую сеть и т.п.;
организационные мероприятия — данные о разработчиках проекта и о тех, кто будет заниматься его внедрением в жизнь. Освещаются основные вопросы поощрения и мотивации персонала управленческой вертикали и т.п.;
финансовые данные — отображаются основные финансовые аспекты. Показывается ряд данных, а именно расходы при производстве новой продукции, расчет себестоимости нового изделия, расчет необходимых финансовых поступлений и их источники, движение наличных средств, предполагаемая прибыль и т.п. Эффективность и направленность проекта — в сжатой форме показывается, на кого рассчитан новый продукт, определяется и излагается, насколько проект будет эффективным, насколько велика будет отдача от вложенных средств;
возможные риски и их преодоление — анализируются имеющиеся риски на рынке, описываются предполагаемые риски, с учетом возможных непредвиденных обстоятельств, перечисляются, какие именно гарантии имеют предполагаемые внешние инвесторы [45, c.138].
Соответственно исходя из вышеперечисленного существует несколько стандартных методик разработки бизнес-плана:
KPMG;
ЕБРР;
UNIDO.
Компания KPMG представляет из себя международную сеть компаний и предлагает консультационные, аудиторские и другие виды услуг. Она предлагает свое виденье структуры бизнес-плана (с точки зрения профессионального подхода). KPMG — это международная сеть фирм, предоставляющих аудиторские, налоговые и консультационные услуги. Она помогаем клиентам во всем мире искать новые возможности для развития, улучшать показатели деятельности, управлять рисками и повышать стоимость бизнеса как для акционеров, так и для других заинтересованных сторон. Специалисты компании помогают решать задачи, связанные со стратегией развития предприятий и требованиями к бизнес-модели. Подход KPMG ориентирован на повышение стоимости компании или отдельных бизнесов и предполагает определение добавленной стоимости на каждом из этапов, формирование перечня внутренних резервов и разработку операционной модели, наиболее эффективно отвечающей современным стратегии и существующим ключевым компетенциям [36].
Для реализации проектов специалисты KPMG разрабатывают наиболее эффективный подход и формируют команду для реализации нужной задачи. В целом, все проекты предполагают следующие мероприятия:
быстрое рассмотрение бизнеса на предмет создания стоимости;
построение высокоуровневой модели бизнеса;
разработка операционной модели;
разработка плана действий по внедрению изменений;
оценка рыночных предпосылок;
повышение эффективности операций.
Также одним из принятых стандартов в бизнес-планировании является структура, разработанная Европейским банком реконструкции и развития. ЕБРР по существу является инвестиционным механизмом, который был создан для поддержки рыночной экономики в странах Центральной Европы и Азии. ЕБРР основан в 1991 году при участии 60 странам мира и ряда международных организаций. Европейский банк реконструкции и развития является одним из самых крупных инвесторов в Европе и центрально-азиатском регионе. ЕБРР привлекает много иностранных инвестиций и использует собственные средства для развития этих регионов. Инвестиции поступают как для поддержки и развития существующих предприятий, так и для создания новых компаний и производств. Тесные связи и взаимодействие ЕБРР с государственными институтами позволяет принимать участие в создании более благоприятного климата для предпринимателей [36].
Организация Объединенных наций по промышленному развитию (ЮНИДО) разработала методику оценки инвестиционных проектов, которая признана специалистами по всеми миру. Она отличается универсальностью, то есть пригодна для всех сфер деятельности практически в любых условиях. Для нашей страны эта методика наиболее приемлима. Оборотная сторона универсальности — недостаточная гибкость и отсутствие учета местных условий. Однако для первых шагов это не так уж важно. Чрезвычайно ценно то, что проекты по ЮНИДО понятны западным инвесторам как по терминологии, так и по структуре. Согласно рекомендациям ЮНИДО, любой инвестиционный проект переживает три стадии:
прединвестиционную;
инвестиционную, или фазу осуществления;
эксплуатационную.
На первой, прединвестиционной, стадии проводят исследования возможностей осуществления проекта. Их детализацию обычно определяют требования инвестора. Выделяют три уровня исследований:
исследование возможностей
подготовительные (предпроектные исследования)
оценка осуществимости.
Чем крупнее предприятие, тем точнее должны быть исследования. В небольших по масштабам проектах разработка, как правило, бывает не слишком детализированная. Стоимость прединвестиционных исследований составляет от 0,8 % для крупных проектов и до 5 % при небольших размерах инвестиций. Кроме исследований, прединвестиционная фаза проекта включает ряд организационных мероприятий: регистрацию предприятия, заключение контрактов, эмиссию ценных бумаг и т.д. Важнейшим результатом работ этой стадии должен быть составленный бизнес-план, который будет воплощен в жизнь.
Смысл прединвестиционных исследований заключается в подготовке достаточно доказательной базы о жизнеспособности проекта. Иногда их дополняют консультациями специалистов (поддерживающие исследования). Оценка проекта позволяет инвестору принять решение об инвестировании или отказаться от него. Особенной важностью является финансово-экономическая оценка. Ее проводят по итогам всех прединвестиционных исследований. Истинность оценок зависит от полноты и достоверности данных и от компетентности экспертов.
Общие критерии коммерческой привлекательности проектов — финансовая состоятельность и экономическая оценка. Оба критерия дополняют друг друга. Первый дает представление о ликвидности проекта, то есть о его платежеспособности. Второй касается способности сохранять вложенные средства и обеспечивать их прирост. Оценка финансовой состоятельности в формализованном варианте включает: отчет о прибыли, отчет о движении денежных средств, баланс. Экономическую оценку формализуют двумя методами: простым и методом дисконтирования. Простые методы: простая норма прибыли, срок окупаемости. Методы дисконтирования: текущая стоимость проекта, внутренняя норма прибыли. Расчеты производят на основании подготовленных данных по определенным формулам, а расчеты заносят в таблицы [39, c.87].
Отдельного упоминания заслуживает последний этап приема бизнес-плана, который называют проверкой добросовестности. Эту проверку производит инвестор для ознакомления с проектом на месте. Цели ее следующие:
проверить достоверность представленной финансовой информации;
найти подтверждение предположениям, заложенным в бизнес-плане;
убедиться в правильности оформления всех необходимых документов, в том числе на предмет их соответствия действующему законодательству;
убедиться, что руководители компании способны реализовать стратегию и обеспечить достижение поставленных целей.
Сравнивая все вышеперечисленные варианты структур бизнес-планов, отметим, что предложенная КРМG структура содержит большую часть об исследовании рынка. Это не удивительно, так как компания носит консалтинговый характер и маркетинговый анализ с ее точки зрения — независимого объективного наблюдателя — достаточно необходим. Производственный и инвестиционный планы, напротив, были упразднены как самостоятельные разделы и включены в финансовый анализ. Отдельное внимание уделяется разделу рекламной компании, ее стратегии и продвижения нововведения на рынок, также процессы менеджмента не обошли стороной. С помощью этих разделов можно выявить цель бизнес-плана — это продвижение товара на рынок с помощью грамотной рекламы и способы осуществления этого с целью получения экономической выгоды.
Второй вариант структуры бизнес-плана, разработанный Европейским Банком Реконструкции и Развития, схож как с первым, так и с последним рассмотренным вариантом бизнес-плана. Однако по сравнению с ними он гораздо менее подробный. С другой стороны, именно на упрощенность и был сделан упор ЕБРР при разработке своей модели. Однако эта методика будет плохо применима в нашей рыночной ситуации.
Структура, предлагаемая к использованию UNIDO, напротив, выглядит гораздо более обширной по охвату аспектов бизнес-планирования. Она детально рассматривает не только маркетинг и финансы, но и производственный и инвестиционный анализ как самостоятельные разделы. Соответственно, план получается более детальный. Кроме того, в отдельную графу выделяется анализ рисков, что для российской экономики достаточно актуально. Все разделы логически связаны. Начиная с анализа отрасли, бизнес-план затем переходит к рассмотрению самого предприятия, его возможностей. Дальше следует описание будущего проекта, его сущность. В следующем разделе обосновывается потребность в данном товаре и возможности его продвижения на рынок. После этого план касается уже непосредственно процесса реализации проекта — техническими и финансовыми средствами. Далее идет анализ инвестирования, и завершается все рассмотрением возможных рисков при осуществлении проекта.
Структуры, предложенные ЕБРР и KPMG, используются чаще всего в странах с развитой рыночной экономикой. Беларусь к ним на данный момент не относится. United Nations Industrial Development Organization (UNIDO) — организация, борющаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитие развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Поэтому, скорее всего, план, предложенный ею, и окажется наиболее приемлемым [36].
Таким образом бизнес-планирование на предприятии является отправной точкой для начала финансовой деятельности. Он говорит нам о том, стоит ли вкладывать в него средства, определяет конкретные направления деятельности фирмы, формулирует долгосрочные и краткосрочные цели, оценивает финансовое положение фирмы. В данной главе было приведено содержание бинес-плана, определены вопросы, рассматриваемые в каждом пункте. Описаны модели бизнес-планирования, применяемые в зарубежных странах, определен метод, наиболее близкий к рыночной ситуации в нашей стране. Содержание показывает значимость всех факторов на начало и ведение бизнеса. Не менее важна и финансовая стратегия предприятия. Она дает представление о деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе, определяет пути развития. Подводя итог, можно с уверенностью сказать о том, что бизнес-план имеет высокое значение для старта любого бизнеса.
Но в то же время есть и проблемы, связанные с бизнес-планированием на наших предприятиях. Они заключаются в слабой профессиональной компетентности в создании бизнес-планов не только руководителями предприятий, но и организаций, непосредственно занимающихся этим вопросом. Многое к нам приходит с запада, и порой предприятия просто перенимают любой опыт, не сопоставляя ее с реальной рыночной ситуацией в нашей стране. Не каждый метод будет применим к любой ситуации и он не может быть универсальным. Требуется анализ и поиск наиболее выгодного решения.