Анализ формирования бизнес плана предприятия

Бизнес-план — детальное изложение целей и путей достижения создаваемого предприятия, предназначенное для обоснования инвестиций.

Бизнес-план должен описывать основные аспекты будущего проекта, содержать анализ всех проблем, с которыми может встретиться предприниматель, определять способы их решения в условиях конкуренции. Его ценность в том, что он может и должен служить важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних (по отношению к проекту) источников.

Бизнес-планирование — упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды, постановкой целей бизнес — планирования, разработкой бизнес-плана, его продвижением на рынок интеллектуальной собственности, а также реализацией бизнес-плана, его продвижением и контролем за его выполнением.

Основными элементами бизнес-плана являются титульный лист, вводная часть, аналитический раздел, содержательный и разделы внутрифирменного планирования. Ключевые моменты бизнес — планирования в ООО «Долиот» являются анализ и оценка следующих аспектов бизнес — проекта:

— возможности, необходимости и объема выпуска продукции;

— потенциальных потребителей;

— конкурентоспособности продукции на внутреннем и внешнем рынках;

— определение своего сегмента рынка;

— расчет показателей коммерческой, региональной и бюджетной эффективности;

— исследование достаточности капитала и возможных источников финансирования.

Процесс разработки бизнес — плана предприятия ООО «Долиот» происходит по следующим стадиям.

1. Общий план компании.

Включает в себя основные элементы краткосрочного стратегического планирования, то есть предусматривает основные его процедуры: анализ и целеполагание.

Формулирование общих целей компании на планируемый период. При определении целей подразделений необходимо учесть следующие моменты:

— Какие специфические действия должно осуществить каждое подразделение, чтобы способствовать достижению общей цели предприятия?

— Кто в каждом подразделении ответственен за достижение этих целей?

— Когда каждая из целей должна быть достигнута?

2. Создание плана продаж.

План продаж является начальной точкой разработки функциональных разделов бизнес-плана, так как он в наибольшей степени корреспондирует с общей целью предприятия. Кроме этого, план продаж является отправной точкой для разработки планов практически всех основных подразделений предприятия.

План продаж рассматривает понятия объема продаж и дохода от продаж. Кроме этого, важной частью плана является составление ежемесячного графика продаж для каждого продукта по отдельной территории (или клиента).

Структура плана продаж организации ООО «Долиот» сформирована в виде простой таблицы представляющей конечные цифры общей выручки и объема продаж единиц продукции.

3. Маркетинговый план.

Маркетинговый план — это второй шаг в составлении управленческого бизнес-плана. В рамках этого плана создается детальный проект, который наглядно показывает, как предприятие собирается выполнить свой план по продажам. Маркетинговый план определяет ту стратегию, которую предприятие должна придерживаться в плановом периоде и которая поможет персоналу, занимающемуся продажами, создать необходимый спрос на продукт.

Маркетинговый план организации ООО «Долиот» включает мероприятия по продвижению товара на рынке и привлечению клиентов (реклама, акции и т.д.).

4. План закупок.

Основная задача плана — определить необходимые активы, их стоимость и время покупки. Кроме этого, в плане необходимо провести обоснование выгодности приобретения именно этого актива и показать, как он будет интегрирован в общий план предприятия и повлияет на достижение поставленной общей цели.

При планировании закупа на предприятии ООО «Долиот» принимают к сведению следующие аспекты:

— почему принято решение по закупке именно этого типа оборудования товара?;

— финансовые расчеты по всем параметрам проекта закупа;

— воздействие проекта на выполнение поставленной общей цели предприятия;

— оценка риска, связанного с реализацией проекта.

5. План по персоналу.

В данный план включены вопросы затрагивающие общие для предприятия изменения: планирование повышения заработной платы, планирование временной занятости, планирование времени работы и т.п.

6. Финансовый план.

Создание финансового плана является завершающим этапом разработки бизнес-плана предприятия ООО «Долиот». Его основная цель — определить количественные показатели финансовых результатов и успехов каждого подразделения. В финансовом плане происходит совмещение планов подразделений и их интегрирование в конкретные финансовые показатели.

Содержание финансового плана включает разработку трех основных финансовых документов: отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет, план движения денежной наличности.

Вывод

Таким образом, анализ деятельности и планирования на предприятии ООО «Долиот» показал следующее.

По основной деятельности на предприятии ООО «Долиот» произошел рост выручки на 1084 тыс. руб. или 12,4%. Себестоимость выросла на 573 тыс. руб. или 8,5%. Валовая прибыль выросла на 511 тыс. руб. или 25,6%. Прибыль от продаж снизилась на 5 тыс. руб. или 0,9%. На снижение прибыли повлиял рост коммерческих расходов на 516 тыс. руб. или 35,1%. За счет роста прочих расходов, прибыль до налогообложения снизилась на 94 тыс. руб. или 20,4%. Налоговые платежи выросли на 32 тыс. руб. или 42,1%. Чистая прибыль предприятия снизилась на 126 тыс. руб. или 32,8%. Рентабельность деятельности снизилась в два раза: с 4,4% до 2,6%.

Трудовые ресурсы используются неэффективно, так как при увеличении средней численности работников на 36,4% и роста заработной платы на 12,5%, их производительность труда снизилась на 17,6%. Следовательно, руководству организации в ближайшем будущем следует пересмотреть штатное расписание работ и привести в соответствие оплату труда с его результатами, например ввести сдельную форму оплаты труда, поставив в зависимость заработную плату торгово-оперативного персонала от объема продаж, а заработную плату административно-управленческого персонала — от прибыли.

Коэффициент оборачиваемости активов в отчетном 2010 году снизился на 0,14 оборота, что означает снижение эффективности их использования. Снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 35 % оценивается отрицательно. Отдача внеоборотных активов выросла на 42,02 руб. или на 42 %. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился на 0,15 обор. Время обращения оборотных активов увеличилось на 29 дней, означает замедление оборачиваемости активов. Рентабельность активов и рентабельность собственного капитала снизились. Эти ситуации оцениваются отрицательно, так как означают спад экономического потенциала организации.

Продолжительность операционного цикла повысилось на 7 дней, а значит период, проходящий с момента поступления товарно-материальных ценностей до момента получения оплаты за проданную продукцию увеличилось, такая ситуация оценивается негативно. Продолжительность финансового цикла имеет отрицательную величину. Положительно оценивается уменьшение времени обращения дебиторской задолженности 12 дней, что означает улучшение состояния расчетов с дебиторами. Отрицательно оценивается увеличение времени обращения кредиторской задолженности на 25 дней, что означает несвоевременное погашение обязательств перед кредиторами. Время обращения запасов увеличилось на 18 дней, что свидетельствует об увеличении сроков их оборачиваемости, эта ситуация оценивается отрицательно.

Общее финансовое состояние ООО «Долиот» оценивается как неустойчивое.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,01, ниже оптимального значения. Показывает, что лишь 1 % краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту дату за счет денежных средств, при оптимальном 20 %. Это связано с отсутствием краткосрочных финансовых вложений и недостаточным наличием денежных средств.

Коэффициент критической ликвидности — 0,39, ниже оптимального значения. Срочные обязательства не могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов.

На конец периода коэффициент текущей ликвидности равен 1,11, что ниже допустимого значения. Это связано с недостатком оборотных средств. Коэффициенты ликвидности не отвечают нормативному уровню и свидетельствуют о неплатежеспособности организации.

Финансовый план организации составляется в виде баланса его доходов и расходов.

В организации системы бюджетирования ООО «Долиот» можно выделить следующие основные стадии:

— формирование проектов Бюджета доходов и расходов и Бюджета движения денежных средств;

— утверждение данных проектов;

— исполнение Бюджета доходов и расходов;

— анализ исполнения бюджета.

Процесс разработки бизнес — плана предприятия ООО «Долиот» происходит по следующим стадиям: общий план компании; создание плана продаж; маркетинговый план; план закупок; план по персоналу; финансовый план.

бизнес планирование предприятие

Функции бизнес-плана

В современных условиях ведения бизнеса бизнес-план выполняется следующие функции:

• Первая функция состоит в возможности его использования в разработке стратегии бизнеса. Данная функция является необходимой при создании предприятия, при разработке новых направлений производства.
• Вторая функция заключается в самом процессе планирования, с ее помощью проводится оценка возможностей развития новых направлений деятельности, контролируются внутрифирменные процессы.
• Третья функция состоит в возможности привлечения денежных средств – ссуд и кредитов. Современные условия хозяйствования требуют наличия кредитных ресурсов для осуществления значительных проектов.
• Суть четвертой функции состоит в привлечении к осуществлению планов предприятия потенциальных инвесторов и партнеров, желающих вложить в производство свой капитал или же имеющуюся технологию. Решение вопросов, касающихся предоставления капитала, технологий или ресурсов, невозможно без наличия бизнес-плана, который отражает курс развития предприятия в будущем периоде.

Цели анализа бизнес-планирования и его этапы

Процесс анализа бизнес-планирования состоит из шести этапов. Охарактеризуем каждый из них.

На первом этапе проводится предварительная экспертная оценка, в частности, оценивается реальное состояние отрасли, описывается положение фирмы в выбранной нише. После проведения анализа определяется тип экономики отрасли: зародышевой, развивающийся, зрелый или состарившийся. Положение компании на рынке может быть доминантным, сильным, нестабильным, благоприятным, слабым и нежизнеспособным. После выполнения данных действий все данные отражаются в специальной матрице (Рисунок 1). Проекты, находящиеся в левой верхней части матрицы, являются успешными, а находящиеся в нижней правой части – провальными.

На втором этапе проводится маркетинговый анализ, в рамках которого рассматриваются такие вопросы:

• Степень согласованности бизнес-планирования предприятия и политики государства;
• Возможность получения предприятием необходимого объема доходов;
• Имеются ли возможности продажи у предприятия продукта, подлежащего анализу в бизнес-плане.

На третьем этапе оценивается техническая эффективность документа, особое внимание уделяется правильности некоторых выводов, сделанных в проекте, а именно:

• Относящихся к вопросам использования технологий реализации замыслов;
• Относящихся к анализу условий работы в отрасли.

На четвертом этапе проводится финансовая оценка бизнеса: оценивается окупаемость бизнеса, рассчитывается чистый дисконтированный доход (1), оценивается рентабельность инвестиций ( 2) и внутренняя норма доходности (3).

Формулы их расчета представлены ниже.

Где $I_0$ – первоначальные инвестиции, $E$ – желаемый уровень дохода, $CF_t$ – чистый поток финансов в конце периода.

Еслизначение $NPV$ > $0$, то бизнес-план можно принимать, он принесет доход. Чем выше данный показатель, тем эффективнее деятельность по планированию. Если значение $PI$ > $1$, то бизнес-план принимается.

На пятом этапе проводится институциональный анализ, т.е. оценивается вероятность осуществления проекта в будущем при учете политических, юридических, организационных и административных факторов.

На шестом этапе оцениваются риски предприятия. При этом, особое внимание как правило уделяется таким видам рисков: производственному, финансовому, политическом и рыночному.

По итогам проведения анализа бизнес-плану дается комплексная оценка. Рассматриваются возможные варианты развития бизнеса: негативный, стандартный и оптимистический.

Экспресс-оценка бизнес-плана

В условиях ограниченности времени может производиться экспресс-оценка бизнес-планирования. Основное внимание при этом уделяется:

• Дате начала реализации бизнес-плана: она должна быть позже даты его рассмотрения.
• При составлении бизнес-плана необходимо использовать специализированные программные продукты. Расчеты, проведенные вручную, являются поводом для детального пересмотра проекта.
• Необходимо, чтобы все расчеты в плане проводились в сопоставимых величинах.
• Определяется зависимость ставки дисконтирования и типологии цен. Если используются постоянные цены, то норма дисконтирования должна быть равна 35-40%. Если же используются текущие цены, то необходимо учитывать инфляцию.
• Проверяется ставка кредитования – ее размер не может быть меньше текущей ставки рефинансирования ЦБ.
• Подробно анализируется внутренняя норма доходности бизнес-плана. Ее уровень в среднем должен быть выше процента по кредитам на 12-15%.
• Анализируется уровень ставок налогов и тип предприятия. При превышении налога на доходы предприятия 35%, бизнес-план и расчеты по нему являются устаревшими.
• Оценивается описание в бизнес-плане. Грамотно составленный бизнес-план должен содержать общее описание рыночной структуры.
• Осуществляется пересмотр переменных, необходимых для анализа чувствительности проекта, рассчитывается показатель безубыточности.
• Если бизнес-план финансируется из различных источников, то необходимо проверить кредитные договора: величину процента, сроки и объемы.
• Проверяется наличие расчетов бюджетной и общественной эффективности. При отсутствии таковых бизнес-план дорабатывается.