Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия в бизнес плане

Статья содержит описание сущности понятия, его принципов и роли. Также в статье описаны формы анализа финансово-хозяйственной деятельности и особенности факторного анализа ФХД.

Понятие и роль анализа финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) – представляет собой планомерное, основанное на принципах системности и комплексности, изучение воздействия внешних и внутренних факторов на эффективность и продуктивность работы компании. Источником информации для измерения и обобщения факторов влияния будут официальные формы отчетности организации – планы развития и стратегические планы, укрупненные формы бухгалтерской и финансовой отчетности.

Исследование ФХД включает в себя два структурных элемента – это финансовая часть анализа и управленческая.

В общем понятие АФХД характеризуется глубоким и многоплановым исследованием финансово-экономических показателей, характеризующих деятельность компании и ее функциональных частей с целью поиска и обоснования эффективных управленческих решений для обеспечения достижения стратегических целей, выполнения плановых показателей за счет исправления западающих бизнес-процессов и найденных внутренних источников повышения эффективности

Прежде чем провести анализ финансово-хозяйственной деятельности, руководителю важно понимать его роль и функции:

• основа для разработки, защиты и реализации управленческих решений;
• закладывает логическое и подкрепленное расчетами основание для любого действия по повышению эффективности;
• необходимый компонент системы научного управления предприятия;
• выступает гарантом объективности и эффективности сделанных выводов;
• помогает выявить и задействовать скрытые резервы роста эффективности.

Таким образом, АФХД оказывает следующее благоприятное воздействие на любую организацию: позволяет экономить трудовые, производственные и финансовые ресурсы, аккумулирует и позволяет применять передовой опыт, способствует научной организации работы, внедрению технологических новинок и снижению затрат.

Принципы АФХД

АФХД базируется на 10 принципах:

1. Научность, то есть исследование отвечает требованиям современной экономической методологии, законам развития производства и научно-технического прогресса.
2. Комплексность — этот принцип предполагает полный охват компонент предприятия, их взаимодействия и связей.
3. Системный подход — принцип предполагает рассмотрение организации, как изменяющейся системы, состоящей из множества компонент, взаимодействующих друг с другом и внешним миром.
4. Объективность — используемая информация достоверна и проверена, выводы подкрепляются расчетами.
5. Действенность — результаты используются для практических действий по достижению необходимых показателей, за счет изменений бизнес-процессов и системы управления.
6. Регулярность — декларирует системное его проведение с заданной периодичностью.
7. Оперативность — принцип описывает соблюдение сроков проведения анализа, а также важность быстроты поиска факторов влияния на бизнес и скорости разработки и реализации корректирующих мероприятий.
8. Массовость – этот принцип также известен, как демократизм. Его суть заключается в допуске к процессу и результатам анализа максимально широкого круга сотрудников для повышения оперативности, уровня взаимодействия и объективности исследования.
9. Государственный подход — в оценке любой активности надо учитывать влияние политики государства в сферах, связанных с работой компании.
10. Эффективность — принцип означает, что результат анализа – это реальный экономический эффект, выраженный в росте показателей, который превысит затраты на сам анализ.

Формы анализа финансово-хозяйственной деятельности

Существует множество форм анализа финансово-хозяйственно деятельности:

1. Статистические, использующие инструментарий математической статики, основанный на исследовании взаимосвязей показателей, их корреляции, регрессных и вариационных рядах и пр. К ним относят:

• метод коэффициентов — использует анализ относительных показателей, получаемых из данных баланса и прочих укрупненных бухгалтерских форм;
• метод индексов основан на соотнесении фактических значений показателей с плановыми, либо со значениями предыдущего отчетного периода;
• вертикальный анализ бухгалтерской отчетности с помощью относительных величин – средних, процентов и удельных весов;
• корреляционная и регрессионная формы анализа финансово-хозяйственной деятельности определяют степень взаимосвязи функционально не зависящих друг от друга показателей. Это переходной метод от статистических к математическим;

2. Экономико-математические:

• программирования – построение алгоритмов оптимизации бизнес-процессов;
• теория игр – эта форма экономического анализа позволяет найти оптимальное решение, когда существуют неизвестные параметры или конфликтные ситуации внутри организации;
• исследование операций – поиск наилучшего сочетания элементов экономических систем, дающего максимальный эффект, выраженный в показателях;
• матричного моделирования ФХД – отображение процессов в виде матричных структур.

3. Качественные формы анализа финансово-хозяйственной деятельности применяются в начале и конце исследования и не используют сложные расчеты:

• индукция и дедукция;
• обобщение;
• абстрагирование
• мозговой штурм и пр.

Применение и комбинирование форм АФХД активно используется в бизнес-планировании. Чтобы избежать сложных математических и статистических расчетов, скачайте полноценный готовый бизнес-план, который уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также вы закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.

При проведении комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия необходимо точно знать все исходные значения проекта.

Факторный анализ финансово-хозяйственной деятельности

Под факторным анализом финансово-хозяйственной деятельности понимается совокупность действий по системному и комплексному исследованию влияния внешних и внутренних факторов на итоговые значения показателей организации.

Факторный АФХД делится на следующие виды:

• детерминированный – в рамках этого вида изучается влияние факторов, имеющих функциональную связь с показателями, т.е. в случае, когда показатель деятельности рассчитывается путем математических операций с выбранными факторами.
• стохастический – этот вид факторного анализа финансово-хозяйственной деятельности изучает факторы, имеющие неполную или корреляционную функциональную связь с показателями. То есть если предыдущий вид предполагает обязательное изменение показателя при изменении фактора, то для данного вида изменение фактора дает несколько вариантов изменения показателя, которые зависят от значений и взаимосвязи других факторов;
• прямой — исследование проводится методом дедукции, который предполагает следование от общего к частному;
• обратный – исследование проводится методом логической индукции, который предполагает следование от частного к общему;
• одноступенчатый – применяется, когда изучаемые факторы находятся на одном уровне или ступени в иерархической структуре и представляют собой целыми неделимыми частями;
• многоступенчатый факторный анализ финансово-хозяйственной деятельности основан на детализации факторов влияния на составные компоненты с дальнейшим их изучением. При этом существует большое количество уровней детализации факторов с указанием их подчиненности друг-другу;
• статичный — применяется при исследовании воздействия факторов на показатели фирмы на конкретную дату;
• динамический – исследует имеющиеся причинно-следственные связи с учетом динамики изменения показателей за несколько отчетных периодов;
• ретроспективный – анализирует причины изменения показателей за предыдущие периоды;
• прогнозный факторный анализ хозяйственной деятельности предприятия изучает прогнозное воздействие факторов на показатели будущих периодов.

Как провести анализ финансово-хозяйственно деятельности предприятия

Этапы, необходимые чтобы провести полноценный анализ финансово-хозяйственной деятельности:

1. Изначально раскладываем предприятие, как систему, на отдельные компоненты, в качестве которых выступают его отдельные функциональные направления, или подсистемы. В ходе этого процесса важно помнить, что каждый случай уникален. Это значит, что для каждого предприятия главным компонентом или процессом будут абсолютно разные направления работы. Если рассматривать крупное промышленное предприятие, то главным компонентом его работы будет производственный процесс, а остальные – обслуживающими. И наоборот, для торгового предприятия или предприятия сферы услуг главными подсистемами будут уже системы сбыта и продвижения своих результатов.
2. Далее формируем систему показателей, которые характеризуют работу как организации в целом, так и ее компонент. Здесь разрабатываем критерии, согласно которым будут оцениваться показатели. Разработка осуществляется на основе существующей базы нормативных значений для отрасли, либо запланированных целевых значений.
3. Завершающим этапом проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности будет построение общей схемы взаимодействия подсистем в рамках организации с указанием характера связей и показателей, которые влияют на подсистемы и их взаимодействие, а значит и на деятельность компании в целом. На основании анализа разрабатывается план мероприятий по повышению эффективности отдельных подсистем или их взаимодействия с целью достижения нового уровня показателей.

Кстати, наша компания занимается разработкой различных типовых бизнес-планов в различных отраслях экономики, в том числе торговле, сельском хозяйстве, производстве, услугах и т.д.

Итак, чтобы провести анализ финансово-хозяйственной деятельности, надо реализовать значительный объем аналитической работы и обладать большим уровнем знаний и системным мышлением. Чтобы избежать сложных математических и статистических расчетов, скачайте полноценный готовый бизнес-план, который уже содержит требуемые для привлечения инвестиций данные. Также закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.