Амортизация в бизнес плане что это
Давайте разберемся в понятии амортизация, которое пришло к нам из мира бизнеса и бухгалтерии. Что это такое и как она рассчитывается. Какие существуют способы подсчета.
1. Что такое амортизация простыми словами
Амортизация (от англ. «depreciation», лат. «amortizatio» — «погашение») — это перенос основных средств в процессе производства на стоимость продукции по мере их износа (материального и морального). Другими словами это списание с баланса денежных средств по мере устаревания объектов.
Под основными средствами понимается все возможные для получения прибыли составляющие:
- Оборудование
- Недвижимое имущество
- Производственные мощности
- Нематериальные активы
- и т.д.
Из-за того, что все со временем изнашивается необходимо периодически обновлять/модернизировать активы. Эти затраты учитываются в бухгалтерском отчёте в виде ежемесячных/ежеквартальных амортизационных отчислений.
Амортизационными отчислениями (АО) называют некоторый процент от стоимости основных ресурсов, которые подвержены изнашиванию. Еще иногда говорят, что это доля стоимости актива, включаемая в себестоимость товара. Считают ее в норме амортизации.
Норма амортизационных отчислений – это отношение суммы АО к стоимости основных средств.
Формула годовой амортизационной нормы
Аг = [ (Б — Л)/Тн × Б] × 100%
- Аг — годовая норма
- Тн — эксплуатационный срок (в годах)
- Б — балансовая стоимость (цена приобретения, доставка, установка)
- Л — ликвидационная стоимость (цена после окончания эксплуатационного срока)
Износ – это утрата ключевых свойств того или иного объекта с течением времени.
Создаются амортизационные фонды для накопления денежных средств для дальнейшей покупки. По факту эти фонды представляют из себя будущие траты. Отдельного банковского счёта для них нет, поскольку каждый рубль компании должен работать и приносить прибыль, а не лежать без дела.
| Группа | Норма | Количество лет |
| 1 | 14,3 | 1-2 |
| 2 | 8,8 | 2-3 |
| 3 | 5,6 | 3-5 |
| 4 | 3,8 | 5-7 |
| 5 | 2,7 | 7-10 |
| 6 | 1,8 | 10-15 |
| 7 | 1,0 | 15-20 |
| 8 | 0,8 | 20-25 |
| 9 | 0,7 | 25-30 |
За время пользования оборудованием компания должна окупить её стоимость и что-то заработать, иначе бизнес окажется убыточным.
2. Пример
Самым простым примером амортизации может быть бизнес такси/лизинга. Компания покупает автомобили, которые приносят прибыль. Но со временем они теряют свою рыночную стоимость, ломаются и прочее. К примеру, у КИА гарантия 5 лет. Значит закупив этот парк автомобилей компания может рассчитывать, что за 5 лет желательно все расходы окупить.
К примеру, новый автомобиль стоит 1,2 млн. рублей. С учетом равномерного износа делим 1 200 000 на 60, получаем 20 000 рублей в месяц. Такую сумму будут списывать с баланса компании в виде амортизации.
Конечно, это еще не все расходы. Есть еще и замена колес, масла, фильтра и прочее. Но сама «стоимость» автомобиля должна окупаться за 5 лет.
Через 5 лет она еще будет ездит и компания её сможет реализовать за какие-то деньги. Но это учитывается уже в виде дополнительной прибыли. В изначальном бизнес плане эти остаточные деньги не стоит учитывать.
3. Способы расчета амортизации
- Метод линейной амортизации
- Метод уменьшаемого остатка
- Списания стоимости по совокупному сроку полезного использования
- Списания стоимости пропорционально количеству проданной продукции
Для расчёта амортизации необходимы следующие данные:
- Срок использования
- Стоимость
- Негативно воздействующие факторы окружающей среды
- Нормативные ограничения
Для некоторого долгосрочного оборудования (чей срок службы превышает 20 лет) разрешается использовать только линейный способ расчета амортизации.
3.1. Линейный
Первый и самый простой способ для расчета амортизации — линейный. Списание происходит равными платежами каждый месяц. Для его расчета достаточно знать лишь срок службы и стоимость оборудования.
Н = Агод/Т × 100%
Агод = [С — Л + З] / Та × 100
Н = [С — Л + З] / Та × С × 100
Где
- Н — годовая норма АО, %
- С — первоначальная стоимость
- Л — ликвидационная стоимость
- Т — амортизационный период (срок службы)
Чтобы посчитать месячную норму надо умножить показатель Н на 1/12.
Плюсы
- Простота расчета
Минусы
- Не показывает реальную степень износа
- Не показывает моральное устаревание
- Не учитывается инфляция
3.2. Метод уменьшаемого остатка
В расчете участвует не первоначальная стоимость, а остаточная на начало года. Также используется коэффициент ускорения, чтобы корректировать правильность подсчета изнашивания оборудования. При этом он не может быть более 3.
Пример. Объект стоит 500 000 рублей со сроком 5 лет. Коэффициент ускорения — 2. Рассчитаем амортизацию отчислений методом уменьшаемого остатка
Н = 1/5 × 100 × 2 = 40%
Агод1 = 500 × 40/100 = 200
Агод2 = [500-200] × 40/100 = 120
Агод3 = [500-200-120] × 40/100 = 72
Агод4 = [500-200-120-72] × 40/100 = 43,2
Агод5 = [500-200-120-72-43,2] = 64,8
3.3. По остаточной стоимости объекта (годовая)
Позволяет рассчитать амортизационные отчисления на 1 год. Главным плюсом является, что он позволяет вносить корректировки в случае изменения объекта.
А = Ос × Н × КУ / 100%
Где
- Ос – остаточная стоимость актива
- Н – норма амортизации
- КУ – коэффициент ускорения
Смотрите также видео «Амортизация основных средств»:
Если вы можете выбрать один из нескольких вариантов инвестирования своего капитала, при расчёте амортизации рекомендуется использовать инвестиции с наименьшим сроком окупаемости. Все другие альтернативы также могут быть положительными, если время окупаемости меньше времени использования. Другие методы учёта инвестиций могут даже сделать вывод, что лучше использовать другую альтернативу: потому что совокупная прибыль, рентабельность или чистая приведённая стоимость выше.
Поэтому расчёт амортизации следует использовать в сочетании с другими методами до принятия решения. Подобно анализу безубыточности он ограничивает риск, в то время как другие методы, как правило, показывают возможности.
Простой, потому что статический расчёт амортизации также используется в форме, чтобы определить, как часто капитал генерируется инвестицией. Для этого добавляется денежный поток в течение всего срока полезного использования или срока службы (накопленный денежный поток). Эта стоимость делится на используемый капитал. Результат показывает X-кратный возврат возвращаемых инвестиций.
Формулы для расчёта амортизации
Период амортизации — это период от момента инвестирования до момента, когда совокупные денежные потоки только достигли уровня произведённых инвестиций. Для этого создаётся таблица, в которой для каждого года t (i) сравнивается с момента времени t (0) до конца срока полезного использования t (n):
Общий денежный поток от t (0) до t (i)> = инвестиции t (0)?
Если это условие выполнено, время амортизации t (a) достигается в этом году.
С суммой инвестиций в момент времени t (0) и всеми денежными потоками в течение всего периода использования и срока службы продолжительность периода амортизации можно рассчитать примерно следующим образом:
Период амортизации (лет) = инвестиции t (0) / средний денежный поток от t (1) до t (n)
Такой расчёт периода амортизации на основе средних значений даёт хороший результат, только если отдельные денежные потоки в год примерно одинаковы. Если они сильно колеблются, результат неверен в этом расчёте. Затем вы должны рассмотреть совокупные значения за год. В шаблоне Excel в практической части (ниже) правильный период амортизации рассчитывается с использованием метода интерполяции.
Примечание: расчёт динамической амортизации
Расчёт статической амортизации можно сделать более динамичным. Для этого при расчёте периода амортизации доходы и денежные потоки учитываются не по номинальной стоимости, а по дисконтированной стоимости. Денежный поток сначала дисконтируется с использованием рассчитанной процентной ставки. Поздние денежные потоки, следовательно, стоят меньше, чем ранние. Только тогда они суммируются и сравниваются с инвестиционной суммой в начале.
Порядок расчёта амортизации
Чтобы определить срок амортизации инвестиций, вам нужна следующая информация:
- Сумма инвестированного капитала в начале рассмотрения.
- Доходы и расходы или депозиты и платежи следующих лет.
- любые списания, которые рентабельны, но не выводятся.
- Если применимо, налоги на доходы, которые влияют на чистую прибыль и выплаты.
- Срок полезного использования или период работы, который вы рассматриваете.
- Если вы хотите провести динамический расчёт амортизации — начисление процентов для коэффициента дисконтирования будущих платежей и платежей.
Отобразите эти данные и информацию в электронной таблице и рассчитайте время, за которое накопленные доходы, депозиты за вычетом выплат превысят первоначальные инвестиции.
Проверьте определённое значение, срок окупаемости в годах исходя из вашего опыта:
- Является ли период окупаемости чётко в течение периода использования?
- Надёжны ли депозиты и снятие средств за этот период?
- Какие факторы, возможности или риски могут повлиять на время амортизации?
- Как это изменит ваше решение за или против инвестиций?
Вы также можете сравнить срок окупаемости для разных инвестиций. Выясните, каковы причины для разных периодов времени. Причинами различий являются сумма инвестиций, а также годовые депозиты и выплаты.
Прежде чем принять решение, вы также должны определить и рассмотреть стоимость капитала и доходность ваших инвестиций и потенциальных альтернатив.
Примеры расчёта амортизации
Расчёт амортизации оценивает бизнес-планы, бизнес-кейсы или обширные проекты исследований и разработок. При этом компании обычно указывают, насколько высоким должен быть хотя бы коэффициент амортизации или какой максимальный срок окупаемости допустим. Как именно устанавливаются эти целевые или целевые характеристики, зависит от типа инвестиций и планируемого периода использования или срока службы. Примеры:
- Инвестиции в информационные и коммуникационные технологии (внутренние EDP) должны окупиться через один-два года, поскольку здесь ожидаются быстрые инновации и краткосрочные технические изменения.
- Амортизация машин, установок или инструментов ожидается, по крайней мере, в течение допустимого законом срока амортизации. Кроме того, предполагается, что техническое использование занимает больше времени.
- Амортизация бизнес-модели или продукта, который будет продаваться на рынке в течение многих лет, является результатом прогнозируемого жизненного цикла. По достижении срока погашения инвестиции должны амортизироваться. На протяжении всего жизненного цикла продукт должен генерировать как минимум в два-три раза больше инвестированного капитала (коэффициент амортизации> 2).
Пример: инвестиции в компьютерную систему
Вы планируете приобрести специальное программное обеспечение для отдела разработки вашей компании для технического моделирования и анализа. Программное обеспечение экономит ваше время и деньги, необходимые для создания прототипов и их тестирования. Вам нужно будет приобрести специализированные лицензии на программное обеспечение, предоставить оборудование и обучить пользователей. Инвестиции на эти расходы составляют 50 000 евро. Затем система моделирования готова к работе.
За период использования вы рассчитываете:
- 30 000 евро экономия на прототипировании и тестировании в месяц
- Расходы в размере 8 тыс. евро в месяц на использование системы моделирования пользователем, поддержку и обслуживание аппаратного и программного обеспечения ИТ-отделом, а также на внешнее обслуживание и обновления в течение периода использования.
- срок налоговой амортизации: 5 лет.
- планируемый срок использования для отдела развития: 8 лет; тогда, вероятно, будут новые и лучшие системы.
На следующем рисунке 4 показано: период амортизации составляет 2,27 года. Коэффициент амортизации составляет 3,52. Приобретаете ли вы на самом деле систему моделирования на основе этого анализа и анализа, остаётся за вами. Вам необходимо оценить, действительно ли новая система обеспечивает экономию и создаёт более высокий денежный поток, и будет ли она интенсивно использоваться в течение как минимум трёх лет. Тогда это бизнес стоит инвестиций.
Амортизация системы моделирования (EDP)
Пример: разработка нового продукта
У вас есть многообещающая идея для нового продукта, который может стать полезным дополнением к портфелю услуг вашей компании. Они разработали концепцию продукта с бизнес-планом и теперь хотят убедить руководство выпустить бюджет, необходимый для технического развития и внедрения на рынок.
Внутренний бизнес-план и бизнес-кейс
Как разработать бизнес-план для идеи продукта или концепции продукта подробно объясняется в разделе руководства Бизнес- план. Среди прочего это подсчитает, каким должен быть бюджет для реализации. Вы также оцените доходы и расходы, а также денежные потоки. Вы также можете просматривать и анализировать эти финансовые коэффициенты и прибыльность, когда создаёте экономическое обоснование для своего проекта. В главе руководства «Бизнес-кейс» рассказывается, как это сделать.
Из бизнес-плана вы выводите, что общий бюджет должен составлять около 5 миллионов евро, пока новый продукт не будет выпущен на рынок. Это включает в себя затраты на разработку продукта и разработку необходимых инструментов, тестирование и настройку процесса при производстве и сборке, а также маркетинг и продажи продукта.
Из исследования рынка и сопоставимых продуктов на рынке вы также можете оценить жизненный цикл продукта. Это означает, что вы знаете, какие продажи возможны каждый год в течение следующих десяти лет. Кроме того, вы определили затраты, амортизацию и движение денежных средств на следующие десять лет и объяснили их в бизнес-плане.
Примечание: анализ рынка и жизненного цикла продукта
Важную информацию для бизнес-плана и для расчёта амортизации можно получить, проанализировав целевой рынок и описав жизненный цикл продукта, как описано в главах руководства.
На следующем рисунке 5 показано: Срок окупаемости — 5,69 года. Коэффициент амортизации составляет 2,51. В вашей компании руководство решило, что будут выполняться только те девелоперские проекты с прогнозируемым коэффициентом амортизации не менее 2,5. С вашим бизнес-планом и вашими перспективами успеха вы должны противостоять другим идеям продукта и концепциям продукта, которые также ограничивают бюджет и возможности разработки. Прогноз для этого хорош, если их коэффициент окупаемости меньше, чем ваш 2,51.
Амортизация нового продукта и бизнес-модели
Вы можете увидеть историю доходов, затрат и денежных потоков, а также жизненный цикл продукта на рисунке 6 ниже.
Рассчитать амортизацию
Сначала опишите ситуацию, для которой вы хотите выполнить расчёт окупаемости. Выясните, какие инвестиции необходимы для достижения зрелости рынка и запуска продаж, и насколько высокими будут эти инвестиции. Также проверьте, какие существуют альтернативы и чем они отличаются.
Оцените жизненный цикл инвестиций:
- Как долго вы можете ожидать использовать машину или оборудование или продавать товар или услугу?
- Каковы периоды налоговой амортизации и срок службы?
Определите, какой период окупаемости вы ожидаете, исходя из этих соображений. Оцените возможные риски. Какова будет цель или цели для амортизации? Если есть требования для сопоставимых инвестиций в вашей компании, каковы они?
Затем для инвестиционного периода определите следующие параметры путём измерения, оценки или расчётов, как в примерах выше:
- Инвестиции до начала (тип и высота).
- Время использования или срок (налоговый, экономический, рыночный и технический).
- ставка налога.
- текущие поступления или депозиты.
- текущие расходы или снятие средств.
- другие факторы, которые влияют на денежный поток.
Используйте следующий шаблон Excel для расчёта времени амортизации. Для этого введите указанные параметры в таблицу, проверьте и обсудите результат. С помощью шаблона вы можете быстро просмотреть различные сценарии или несколько альтернатив. Вы можете увидеть соответствующий результат графически на диаграмме.
Счёт амортизации
Прежде чем принимать решение об инвестировании, вы должны сделать дальнейший анализ экономики. Завершите расчёт амортизации, посмотрев и проанализировав стоимость капитала, сравнение прибыли и доходности альтернатив решения. Вы найдёте объяснения и шаблоны в других разделах этой главы руководства.
Пожаловаться
Износ связанный с эксплуатацией или простоем.
У бухгалтера спроси, объяснит как правильно считать.
Пожаловаться
Имеется в виду «амортизация основных средств»? Если в кратце на пальцах, есть станок, срок полезного использования его 5 лет, стоимость 100 тыс, амортизация нужна для того, чтобы в случае поломки станка, его было на что починить или заменить, а не бегать сломя голову в поисках денег, существует несколько способов расчёта амортизации, наиболее распространён «линейный способ» то есть стоимость оборудования / на срок полезного использования или 100 тыс / 60(мес)
Пожаловаться
Амортизация — постепенное списание в расходы потраченных на приобретение оборудования денежных средств. Поскольку приобретение оборудования (оно участвует в производственном цикле длительное время) относится к прямым расходам, то и списание происходит постепенно. Т.е. , определив в учетной политике по БУ, что данный вид расходов является прямым, вы будете принимать стоимость приобретенного актива постепенно. Если в УП по БУ вы примете данный вид расходов как косвенный, сможете списать расходы единовременно. Но для этого нужно, чтобы реализация продукта, произведенного на данном оборудовании, не относилась к основному виду деятельности.
Например. У вас типография. Основным видом деятельности является печатание периодических изданий и книг на заказ. И тут вам подворачивается дешевое б/У оборудование по производству этикеток (приобретение недоамортизированного имущества, т.е. с неистекшим сроком полезного использования, например). И место есть куда его установить, и пара заказов нарисовалась. Вот это оборудование, предварительно прописав в учетке по бухучету ( мол, расходы, не относящиеся к производству периодических изданий, принять в качестве косвенных), можете принять в расходы на момент принятия к учету данного оборудования.
Пожаловаться
Влад, так а с точки зрения налогов, там же какие то послабления?
Да и к тому же, деньги на амортизацию я откладываю, а не плачу кому то?
Пожаловаться
Никита, да, движимое имущество будет облагаться по ставке 0℅.
Причем доказывать, что оно движимое вам не придется. Если оборудование не вмонтировано в пол и стены, и не является частью единого комплекса, вмонтированного в пол и стены, то оно движется.))) это факт))). Т.е. если, чтобы его переставить, не надо разбивать что-то (арматурные соединения,например), то имущество является движимым.
Пожаловаться
Еще раз обращу внимание. Это важно. Если оборудование огромное, занимает несколько десятков квадратных метров, но при этом крепится к полу болтами, а не прикреплено и забетонировано дважды, то такое оборудование является движимым. Даже если оно сопряжено с другим оборудованием (другой производственной линией).
А вот если оборудование забетонировано намертво в пол, сопряжено с системой кондиционирования, вмонтированной в стены, только здесь у налоговой могут!!!! Возникнуть претензии. И то им придется доказать, что это является недвижимым имуществом. А поскольку оборудование легко отсоединяется от системы кондиционирования и разрушение бетонного основания по затратам соразмерно со стоимостью самого оборудования, то им придется очень потрудиться и по встречаться с вами в судах. Поскольку даже при таком креплении оборудование можно смело считать движимым. Надеюсь очень подробно все объяснила.
Пожаловаться
Если еще проще, на пальцах:
Складское хозяйство должно вестись согласно утвержденных правил, тот же автомобиль, или станок ставится на баланс в бухгалтерию, и у каждого ТМЦ есть амортизационный вес (сумма покупки — ежемесячный/ежегодный износ). Так вот пока эта амортизация есть списать ТМЦ нельзя. При банкротстве компании ТМЦ продается с учетом его амортизации.
По налогам не знаю, как правильно, по правилам в нашей стране работается в одни ворота…