Активы создаваемого предприятия бизнес план
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
| Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
| Приход денег | |||||
| Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
| Выручка от продажи акций | хх | х | |||
| Итого по доходам | |||||
| Расход денег | |||||
| Операционные затраты | |||||
| Оплата з/п | |||||
| Сырье | |||||
| Прочие затраты | |||||
| Капиталовложения | |||||
| Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
| Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
| Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
| Итого по расходам | |||||
| Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
| Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
| счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
| товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
| другие | Задолженность по налогам | ||||
| Основной капитал | Собственный капитал | ||||
| Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
| амортизация | |||||
| балансовая стоимость основного капитала | |||||
| другие | |||||
| Материальные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
| Показатели | Всего |
|---|---|
| Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
| Рентабельность продукции (%) | 25 |
| Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
| Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
| № | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Выручка от реализации | 17927 |
| 2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
| 3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
| 4 | Переменные затраты: | |
| 4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
| 4.2 | в том числе НДС | 1054 |
| 4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
| 4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
| 4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
| 4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
| 5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
| 6 | Постоянные затраты: | |
| 6.1 | Аренда | 1800 |
| 6.2 | в том числе НДС | 274 |
| 6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
| 6.4 | в том числе НДС | 58 |
| 6.5 | Амортизация | 181 |
| 6.6 | Ремонт | 264 |
| 6.7 | в том числе НДС | 40 |
| 6.8 | Транспорт | — |
| 6.9 | в том числе НДС | — |
| 6.10 | Реклама | — |
| 6.11 | в том числе НДС | — |
| 6.12 | Проценты по кредитам | — |
| 6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
| 6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
| 6.15 | Прочие расходы | 54 |
| 6.16 | в том числе НДС | 8 |
| 6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
| 6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
| 6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
| 7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
| 8 | Налог на имущество | — |
| 9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
| 10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
| 11 | Налог на прибыль | 891 |
| 12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
| № | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
| 2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
| 3 | Поступления от реализации | 17927 |
| 4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
| 5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | — — — |
| 6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
| 7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 — 264 — 720 54 |
| 8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
| 9 | Выплаты по кредитам и займам | — |
| 10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
| 11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Какой бизнес открыть? Чего я хочу от своего дела? Нужен ли мне бизнес-план? — вот такой набор вопросов терзает бессонными ночами будущих предпринимателей. И если на первых два из них ответить можете только вы лично, то на третий мы готовы дать уверенный и чёткий ответ: конечно, бизнес-план нужен!
А вот от того, зачем именно он вам нужен, будет зависеть сам формат бизнес-плана и, в конечном счёте, судьба вашего будущего бизнеса. К примеру, если вы открываете небольшое и не слишком сложное предприятие вроде автомойки самообслуживания или перепродажи товаров, достаточно будет составить небольшую таблицу доходов и расходов в Exel только для того, чтобы убедиться, что вы не обанкротитесь. Но с таким бизнес-планом развивать своё дело вам придётся исключительно на собственные средства.
Если вы задумали серьёзный проект, который потребует не менее серьёзных финансовых вложений, вам придётся вступить в игру с инвесторами. Причём, будьте уверены, играть вам придётся не по своим правилам.
Плохая новость в том, что все серьёзные компании и ведомства, способные повлиять на финансирование вашего бизнеса, выдумали свои правила и стандарты бизнес-планирования. Ну а хорошее известие в том, что все эти стандарты давно известны и под них вполне реально «подогнать» свой документ. Итак, каковы основные стандарты бизнес-планирования и что они предполагают?
Этот стандарт был разработан в начале 90-х специально для стран СНГ европейским союзом. Такой стандарт интересен в первую очередь тем, что учитывает специфику бизнеса в странах содружества. В самом общем виде бизнес-план по стандартам TACIS, включает в себя следующие разделы:
- Введение.
- Краткое описание документа. Что за продукт вы предлагаете? В каких рыночных условиях? Из кого состоит команда проекта? Как будут распределяться средства?
- Стратегия бизнеса.
- Маркетинговый план. Включает в себя как проведение маркетингового анализа, так и описание маркетинговой стратегии.
- Стратегия производства. В этом разделе нужно рассказать, как именно вы будете разворачивать производство, какая инфраструктура для этого представлена в выбранной вами местности, хватит ли вам ресурсов, как именно вы планируете интегрировать своё производство, какое оборудование вам потребуется и сколько придётся вложить в его закупку.
- Система управления бизнеса или организационный план. Этот раздел затронет все кадровые вопросы будущего предприятия: какие специалисты и в каком количестве вам понадобятся, какими компетенциями они должны обладать, каков будет размер фонда отплаты труда? Здесь же стоит рассказать о руководящем составе компании.
- Финансовый план. Этот раздел будет состоять преимущественно из таблиц с расчётами себестоимости производства продукции, а также прибылей и убытков. Помимо этого, нужно приложить прогноз потока наличности, балансовый отчёт и данные об общей прибыльности бизнеса.
- Анализ рисков. Здесь важно рассмотреть наиболее вероятные риски проекта, как технические, так и финансовые.
KPMG — международная сеть компаний, сконцентрировавшихся на бухгалтерских, налоговых и консультационных услугах. Само собой, эксперты с мировым именем не могли не создать собственный образец бизнес-плана. Вот какую структуру KPMG предлагает своим клиентам и партнёрам:
- Резюме. Сюда входят данные об услугах или продукции, рассказ о миссии компании, а также краткий обзор всего бизнес-плана.
- Продукция и услуги. Здесь информацию о том, что компания предлагает рынку, приведённую в первом разделе, придётся раскрыть подробнее.
- Анализ рынка включает рассказ об использовании продукта или услуги, анализ конкурентов, демографический анализ, а также SWOT-анализ.
- Целевые рынки. На каких потребителей рассчитана ваша продукция? Как далеко в географическом смысле вы готовы зайти, сбывая свою продукцию? Из чего будет складываться цена?
- Стратегия продвижения. Здесь понадобится рассказать, как вы планируете продвигать свои товары и услуги на рынок, какие рекламные каналы вы хотите задействовать для этого, а также спрогнозировать продажи.
- Управление — раздел, в котором нужно рассказать не только об организации работы и персонале, но и о затратах на создание производства и потреблении активов.
- Финансовый анализ. Информация здесь будет похожа на ту, что предлагает TACIS в аналогичном разделе, но к ней добавятся также риски предприятия и количе6ственный анализ.
UNIDO — это организация, которая ООН создала, чтобы бороться с нищетой, в том числе и за счёт поддержки бизнеса развивающихся стран. Бизнес-планы по стандарту UNIDO считаются одним из самых подробных — каждый раздел разбит на массу подпунктов:
- Резюме плана. Этот раздел даёт сжатую информацию по проекту в целом: что он из себя представляет, каких вложений требует, каков срок кредитования, каковы гарантии возврата и т.д.
- Сущность проекта. Включает рассказ о продукции предприятия, её подробное описание, информацию о потребителях и рынках сбыта, оценку конкурентов, а также рассказ о сильных и слабых сторонах бизнеса.
- Маркетинг-план. Здесь нужно подробно описать не только ход своей маркетинговой стратегии, но и её цели и источники финансирования.
- План производства. Раздел описывает сам производственный процесс, рассказывает о необходимой материальной базе для производства, описывает производственные мощности и их наличие, а также рассказывает об изготовителе.
- Организационный план включает сведения руководящем составе предприятия, кадровых потребностях, распределении обязанностей и описание внешней среды бизнеса.
- Финансовый план. Содержание этого раздела в целом такое же, как предлагают TACIS и KPMG.
Европейский банк реконструкции и развития привлекает огромное количество средств от инвесторов со всего мира, а также сам является достаточно крупным и известным инвестором. Возможно именно поэтому основной акцент в бизнес-планах по стандарту ЕБРР приходится на финансовый раздел.
- Меморандум о конфиденциальности. Начинается документ весьма необычно — с требований не разглашать его деталей.
- Резюме проекта.
- Предприятие. В этой части автор рассказывает всё о предприятии: какова его история и состояния на момент написания документа, кто руководит компанией и работает в ней, чем занимается предприятие на данный момент, каковы его финансовые дела и есть кредиты.
- Проект. Здесь рассказывается о проекте, под который привлекаются инвестиции: что он из себя представляет, каких вложений и в какие сроки потребует, как быстро удастся их отбить, на каком рынке будет работать. В разделе также содержатся сведения об экологической оценке, финплане и тонкостях производственного процесса.
- Финансирование. Здесь придётся поподробнее рассказать о рисках своего предприятия, поручителях и залогах, работах и оборудовании, на которые вы привлекаете средства, а также привести SWOT-анализ и составить график поступления денежных средств по кредиту и погашения долга.
Стоит отметить, что бизнес-план, составленный по такому стандарту, получается достаточно кратким. Но из приведённой структуры видно, что он подходит для опытных предпринимателей и действующих компаний.
BFM Group — инвестиционная компания, которая также решила ввести свой стандарт для бизнес-планов. Стоит оговориться, что поначалу он создавался исключительно для использования внутри компании, но позже был перенят предпринимателями. Структура бизнес-плана по этому стандарту наиболее подробная и разветвлённая. Кроме того, она имеет и несколько уникальных разделов, среди которых:
- Матрица Boston Consulting Group — рассказ о жизненном цикле продуктов и ценовом масштабе производства.
- Анализ цепочки добавленной стоимости.
- Подробный отраслевой анализ, включающий в себя SWOT-анализ всей отрасли и PEST-анализ.
В 2006 году Министерство экономического развития РФ также решило учредить собственный стандарт написания бизнес-планов, на который должны опираться все те, кто намерен получить инвестиции из госбюджета.
Структура стандартная и включается в себя такие уже знакомые нам разделы, как резюме проекта, отраслевой анализ, описание продукции, маркетинговый план, производственный, организационный, финансовый планы и анализ риска. Помимо этого, структура включает
- Общие сведения о заявителе. Здесь придётся подробнейшим образом рассказать о своей компании, не забыв указать ИНН, номер свидетельства о включении в ЕГРЮЛ, все контактные данные, результаты деятельности организации за последние пять лет, оргструктуру и международные научно-технические и хозяйственные связи фирмы.
- Правовая охрана и сертификация. В этом разделе нужно привести данные о сертификатах на свою продукцию, а также о том, охраняется ли она патентом.
Конечно, данным списком всё многообразие бизнес-стандартов не исчерпывается. Многие организации, например, Россельхозбанк, выдвигают свои требования к бизнес-планам для получения кредита или субсидирования. Прежде, чем выбирать, по какому именно из указанных стандартов писать документ, уточните требования своего инвестора.